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IIA-CIA-PART1考試問題和答案，經過認證的內部審核員| SPOTO

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問題 #1
根據國際專業實踐框架，內部審計師應該擁有以下哪些能力？ I.精通應用內部審計標準，程序和技術。 ii。熟練會計原則和技術。 iii。對管理原則的理解。 iv。了解經濟學，商法，稅收，金融和定量方法的基礎。
A. 只有
B. II僅
C. I和III
D. I，III和IV
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正確答案: D
問題 #2
一個組織正在僱用新的首席審計主管（CAE）。潛在的候選人期望以下哪項是招募過程的一部分，或者當CAE被雇用時就位？
A. 檢查是否存在任何潛在利益衝突。
B. CAE在最高水平的管理上報告，首席執行官。
C. CAE的補償取決於組織部門的績效。
D. CAE的僱用和終止取決於高級管理人員的決定。
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正確答案: A
問題 #3
消費品的大批零售商已使用銷售點數據記錄銷售和更新庫存記錄幾年。計劃更改時，公司總部將在每個商店的計算機服務器系統下載一個價格更改文件。每個商店的助手經理負責檢查服務器的下載並運行在授權價格更新時間之前更新商店價格文件的程序。與總部啟動價格更新CEN相比
A. 低客戶對銷售項目持續收費不足的風險。
B. 低商品價格有時不准確的風險。
C. 加客戶在銷售項目中持續收費不足的風險。
D. 加商品價格有時不准確的風險。
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正確答案: D
問題 #4
內部審核員正在審查新的自動化人力資源系統。該系統包含與員工工作分類相匹配的薪資率表。確保表正確更新表的最佳控制，僅有效的薪酬更改將是：
A. 數據表訪問有權確定薪資率的管理和線主管。
B. 求該部門的主管無法更改表格，將更改與簽署的管理授權進行比較。
C. 保在自動化系統中內置足夠的編輯和合理性檢查。
D. 求員工簽署所有薪酬更改，以驗證更改是否為真正的員工。
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正確答案: B
問題 #5
人力資源和工資是獨立的部門。以下哪種組合將提供最佳的職責分離？
A. 力資源人員增加員工，工資人的流程時間和人力資源人員向員工交付薪水。
B. 力資源人員增加員工，審查和提交工資小時，向工資部門進行處理，並將薪水交付給員工。
C. 力資源人員添加員工，並薪資人事處理時間，然後輸入員工銀行帳號。薪水自動存入員工的銀行帳戶中。
D. 資人員添加員工並輸入員工銀行帳號，但僅根據人力資源部批准處理小時數。
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正確答案: C
問題 #6
發生災難後，以下哪項對於內部審計師不是適當的作用？
A. 控操作的恢復和控制的有效性。
B. 確缺乏該實體的業務連續性計劃。
C. 議對實體的業務連續性計劃進行未來改進。
D. 助識別從災難和恢復行動中學到的經驗教訓。
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正確答案: B
問題 #7
以下哪項是董事會在治理中的適當角色？
A. 備符合法律，法規，道德和利益衝突的書面組織政策。
B. 保財務報表是可以理解，透明和可靠的。
C. 助內部審計活動進行年度治理審查。
D. 組織的律師合作，制定有關當前訴訟，未決訴訟或監管程序治理的戰略。
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正確答案: B
問題 #8
能力評估工具有助於首席審計主管執行以下哪項行動？
A. 錄內部審計活動的完成審核分配。
B. 用合格和熟練的內部審計師為組織的內部審計活動。
C. 遲審核內部團隊沒有必要的技能或知識。
D. 估內部審計活動的知識和技能，以確定任何差距。
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正確答案: D
問題 #9
根據IIA指南，以下哪項活動被認為是企業風險管理方面的核心內部審計角色？審查關鍵風險的管理。評估關鍵風險的報告。評估風險管理流程。合併風險報告。
A. 1和4。
B. 2和4。
C. 2、3和4。
D. 1、2和3。
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正確答案: D
問題 #10
以下哪些因素會影響公司的控制風險？
A. 術過時的潛在問題。
B. 理層不尋常的壓力。
C. 要專家估值的複雜帳戶。
D. 責隔離。
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正確答案: D
問題 #11
根據國際專業實踐框架，以下哪項是內部和外部審計工作協調的適當責任？ I.工作的監督 - 活動協調 - 首席審計主管 - 高級管理層 - II。董事會 - 首席審計主管-III。首席財務官 - 首席審計主管-IV。董事會 - 首席財務官 -
A. 工智能
B. II。
C. III。
D. IV。
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正確答案: B
問題 #12
以下哪項最有可能代表內部審核員的客觀性障礙？
A. 供欺詐意識培訓並傳播有關組織欺詐熱線的信息。
B. 透露審計師以前在所審查領域的責任後，執行諮詢服務。
C. 應收賬款轉移到內部審計活動三年後，執行與現金收入過程有關的保證參與。
D. 披露供應商的辦公室經理是審計師的兄弟之前，對供應商進行合規審核。
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正確答案: D
問題 #13
一名高級內部審計師被聘為一項大型內部審計活動，他同意僱用審計師會追求專業發展，這將支持她扮演內部審計負責人角色的能力，以下哪些技能最能支持這一發展目標？
A. 據分析和採礦
B. 術和IT技能。
C. IIA強制性和補充指導的應用。
D. 險管理和計劃。
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正確答案: C
問題 #14
公司的前三名銷售代表始終在其費用報告中包括不允許的費用。由於擔心失去銷售代表，線路管理不願拒絕償還指控。這種情況對以下哪些內部控制組件具有最大的負面影響？
A. 視。
B. 制環境。
C. 息和通信。
D. 制活動。
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正確答案: B
問題 #15
根據標準，內部審計活動的組織狀況：
A. 須足以允許完成其審計職責。
B. 報告關係直接與董事會直接相關時，B
C. 要董事會對審計時間表，計劃和預算的年度認可。
D. 憲章專門定義其獨立性時，可以保證D
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正確答案: A

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