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IIA-CIA-PART1 시험 질문 및 답변, 인증 된 내부 감사인 | SPOTO

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질문 #1
국제 전문 실무 프레임워크(IPPF)에 따르면, 내부 감사인은 다음 역량 중 어떤 것을 보유해야 합니까? I. 내부 감사 기준, 절차 및 기법 적용에 대한 능숙도. II. 회계 원칙 및 기법에 대한 능숙도. III. 경영 원칙에 대한 이해. IV. 경제학, 상법, 세무, 재무 및 계량적 방법의 기본 원리에 대한 이해.
A. 나만
B. II 만
C. I 및 III 만
D. I, III 및 IV 만
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정답: D
질문 #2
한 조직에서 새로운 최고감사책임자(CAE)를 채용하는 중입니다. 다음 중 잠재적 지원자들이 채용 과정에 참여하거나 CAE 채용 시점에 배치될 것으로 예상할 수 있는 사람은 누구입니까?
A. 잠재적 인 이해 상충의 존재를 결정하기위한 점검이 있습니다
B. CAE는 최고 수준의 경영진 인 CEO에 기능적으로보고합니다
C. CAE의 보상은 조직 부서의 성과에 따라 다릅니다
D. CAE의 고용 및 종료는 고위 경영진의 결정에 달려 있습니다
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정답: A
질문 #3
한 대량 소비재 소매업체는 수년간 POS(판매 시점 관리) 데이터를 활용하여 매출을 기록하고 재고 기록을 업데이트해 왔습니다. 가격 변경이 예정되면 본사는 각 매장의 컴퓨터 서버 시스템에 가격 변경 파일을 다운로드합니다. 각 매장의 부매니저는 서버에 다운로드가 있는지 확인하고, 승인된 가격 업데이트 시간에 매장의 가격 파일을 업데이트하는 프로그램을 실행할 책임이 있습니다. 본사가 가격 업데이트를 직접 진행하는 것과 비교했을 때,
A. 판매 품목에 대해 고객이 일관되게 충전 할 위험을 줄입니다
B. 품목 가격이 때때로 부정확 할 위험을 줄입니다
C. 판매 품목에 대해 고객이 일관되게 충전 할 위험을 증가시킵니다
D. 품목 가격이 때때로 부정확 할 위험을 증가시킵니다
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정답: D
질문 #4
내부 감사자가 새로운 자동화된 인사 시스템을 검토하고 있습니다. 이 시스템에는 직원의 직급에 맞춰 조정된 급여표가 포함되어 있습니다. 유효한 급여 변동에 대해서만 급여표가 올바르게 업데이트되도록 하는 가장 좋은 방법은 다음과 같습니다.
A. 데이터 테이블에 대한 액세스를 관리 및 임금을 결정할 권한이있는 라인 감독자에게 제한하십시오
B. 서명 된 관리 승인과의 변경 사항을 비교하기 위해 테이블을 변경할 능력이없는 부서의 감독자가 요구합니다
C. 적절한 편집 및 합리성 점검이 자동화 시스템에 내장되어 있는지 확인하십시오
D. 직원이 모든 임금 변경에 서명해야합니다
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정답: B
질문 #5
인사부와 급여부는 별개의 부서입니다. 다음 중 어떤 부서의 업무를 분리하는 것이 가장 좋을까요?
A. 인사 직원은 직원을 추가하고, 급여 직원 프로세스 시간을, 인사 직원은 직원에게 급여를 제공합니다
B. 인사 직원 직원을 추가하고, 급여 부서에 급여 시간을 검토하고 제출하고, 직원에게 급여를 제공합니다
C. 인적 자원 직원은 직원을 추가하고 급여 직원을 처리하고 직원 은행 계좌 번호를 입력합니다
D. Payroll 직원은 직원을 추가하고 직원 은행 계좌 번호를 입력하지만 인사 부서의 승인 한대로 시간을 처리합니다
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정답: C
질문 #6
재난 발생 후 내부 감사원의 적절한 역할이 아닌 것은 무엇입니까?
A. 운영의 복구 및 제어의 효과를 모니터링하십시오
B. 법인의 비즈니스 연속성 계획의 정확한 결함
C. 기업의 비즈니스 연속성 계획에 대한 향후 개선을 권장합니다
D. 재난과 회복 작전에서 배운 교훈의 식별을 지원합니다
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정답: B
질문 #7
다음 중 거버넌스에서 이사회의 적절한 역할은 무엇입니까?
A. 법률, 규정, 윤리 및 이해 상충에 따른 규정 준수와 관련된 서면 조직 정책 준비
B. 재무 제표가 이해 가능하고 투명하며 신뢰할 수 있는지 확인합니다
C. 매년 거버넌스 검토를 수행 할 때 내부 감사 활동을 지원합니다
D. 조직 변호사와 협력하여 현재 소송, 계류중인 소송 또는 규제 절차 거버넌스에 관한 전략을 개발합니다
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정답: B
질문 #8
다음 중 역량 평가 도구는 최고 감사 책임자가 수행하는 데 어떤 작업을 도울 수 있습니까?
A. 내부 감사 활동의 감사 할당 완료가 충족되었음을 기록하십시오
B. 조직의 내부 감사 활동에 대한 자격을 갖춘 숙련 된 내부 감사인을 고용하십시오
C. 내부 팀에 필요한 기술이나 지식이없는 경우 감사를 연기합니다
D. 내부 감사 활동의 지식과 기술을 평가하여 격차를 식별하십시오
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정답: D
질문 #9
IIA 지침에 따르면, 다음 중 기업 리스크 관리와 관련하여 핵심 내부 감사 역할로 간주되는 활동은 무엇입니까? 주요 리스크 관리 검토. 주요 리스크 보고 평가. 리스크 관리 프로세스 평가. 리스크 보고 통합.
A. 1과 4
B. 2 및 4
C. 2, 3 및 4
D. 1, 2 및 3
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정답: D
질문 #10
다음 중 회사의 통제 위험에 영향을 미치는 요인은 무엇입니까?
A. 기술 노후화와 같은 잠재적 문제
B. 관리에 대한 비정상적인 압력
C. 전문가 평가가 필요한 복잡한 계정
D. 의무 분리
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정답: D
질문 #11
국제 전문 실무 프레임워크(IPP)에 따르면, 다음 중 내부 및 외부 감사 업무 조정에 대한 적절한 책임 분담은 무엇입니까? I. 업무 감독 - 활동 조정 - 최고감사책임자(CAE) - 고위 경영진 - II. 이사회 - 최고감사책임자 - III. 최고재무책임자(CFO) - 최고감사책임자 - IV. 이사회 - 최고재무책임자 -
A. i
B. II
C. III
D. IV
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정답: B
질문 #12
다음 중 내부 감사자의 객관성 저하를 나타낼 가능성이 가장 높은 것은 무엇입니까?
A. 사기 인식 교육 제공 및 조직의 사기 핫라인에 관한 정보를 전파합니다
B. 감사인이 검토중인 지역에서 이전의 책임을 맡았다는 것을 공개 한 후 컨설팅 서비스 수행
C. 현금 영수증과 관련된 보증 참여 수행은 미수금에서 내부 감사 활동으로 전송 한 후 3 년 후
D. 공급 업체의 사무실 관리자가 감사의 형제임을 공개하기 전에 공급 업체에 대한 규정 준수 감사 수행
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정답: D
질문 #13
고위 내부 감사원이 대규모 내부 감사 활동에 채용되었습니다. 채용 당시 감사원이 내부 감사 책임자 역할을 수행하는 데 필요한 전문성 개발을 추구하기로 합의했습니다. 다음 중 어떤 기술이 이 개발 목표를 가장 잘 지원할 수 있을까요?
A. 데이터 분석 및 광업
B. 기술 및 IT 기술
C. IIA 의무 및 보충 지침의 적용
D. 위험 관리 및 계획
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정답: C
질문 #14
한 회사의 상위 3명의 영업 담당자는 경비 보고서에 항상 허용되지 않는 비용을 포함합니다. 경영진은 영업 담당자를 잃을까 봐 비용 상환을 거부하기를 꺼립니다. 이러한 상황은 다음 내부 통제 구성 요소 중 어떤 것에 가장 큰 부정적인 영향을 미칩니까?
A. 모니터링
B. 제어 환경
C. 정보 및 커뮤니케이션
D. 제어 활동
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정답: B
질문 #15
표준에 따르면 내부 감사 활동의 조직 상태는 다음과 같습니다.
A. 감사 책임의 달성을 허용하기에 충분해야합니다
B. 고 관계가 이사회에 직접 할 때 가장 좋습니다
C. 이사회의 감사 일정, 계획 및 예산에 대한 이사회의 연간 승인이 필요합니다
D. 헌장이 구체적으로 독립성을 정의 할 때 보장됩니다
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정답: A

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