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免費 CIA 第 2 部分考試問題與答案 PDF 2025 | SPOTO

CIA 第 2 部分考試「內部稽核實務」是註冊內部稽核師 (CIA) 認證程序的第二階段。該考試評估考生在真實情境中應用審計原則和技術的能力，涵蓋風險管理、審計規劃和業務流程等關鍵主題。為了幫助考生做好準備，2025 年免費 CIA 第 2 部分考試試題及答案 PDF 提供了寶貴的資源。這些練習題密切反映實際的考試形式，讓考生熟悉問題類型和考試結構。考生可透過做題和審閱答案，找出需要改進的地方、加強理解，並獲得在 CIA 第 2 部分考試中取得成功和在審計職業生涯中取得進步所需的信心。
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問題 #1
審計師在面談中使用問卷收集有關賒銷處理性質的資訊。該問卷未涵蓋受訪者提供的某些相關資訊，且審計師未記錄潛在問題以作進一步調查：
A. 核人員沒有考慮所提供資訊的重要性。
B. 應該使用結構化訪談的情況下使用了問卷。
C. 用問卷排除了審計師記錄其他資訊的可能性。
D. 託計劃不完整。
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正確答案: A

View The Updated CIA Part 2 Exam Questions

SPOTO Provides 100% Real CIA Part 2 Exam Questions for You to Pass Your CIA Part 2 Exam!

Get CIA Part 2 Practice Test
問題 #2
審計監督包括核准委託報告，以確保以下事項：
A. 戶的目標已達成。
B. 層管理人員支持報告的結論。
C. 告的風格和文法是適當的。
D. 告結果是有根據的。
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正確答案: D
問題 #3
在對道德計劃進行審計期間，以下哪個程序最適合用來評估計劃的有效性？ - 測試對違反道德計劃的相關人員採取的糾正措施是否充分。 - 測試是否透過政策規定所有員工都必須遵守道德計劃。
僅 A. 和 2
B. 和 4
C. 和 3
D. 和 4
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正確答案: B
問題 #4
某組織的政策允許買方在未經任何其他批准的情況下，授權高達 50,000 美元的支出。以下哪一種審計程序對於判斷是否發生了向虛構公司付款的欺詐行為最有效？
A. 用一般化的稽核軟體，列出所有超過 50,000 美元的採購，以判斷這些採購是否經過適當的核准。
B. 發快照技術，追蹤可疑買家的所有交易。
C. 用一般化的稽核軟體，隨機抽樣所有 50,000 美元以下的支出，以判斷這些支出是否經過適當的核准。
D. 用一般化的稽核軟體，抽取已支付給新供應商的發票樣本，並檢查顯示已收到服務或商品的證據。
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正確答案: D
問題 #5
在對一家零售機構進行審計期間，內部審計師發現了一個騙局：倉庫主管和採購代理將大約 500,000 美元的貨物轉移到他們自己的倉庫，然後再將這些貨物出售給第三方。由於倉庫主管更新了永久庫存記錄，然後將收貨報告轉交應付帳 款部門處理，因此詐欺沒有被及早發現。以下哪個程序最有可能導致詐欺被發現？
A. 隨機抽取收貨報告，並追蹤至永久庫存記錄中的記錄。注意差異，並根據產品類型進行調查。
B. 機抽樣採購訂單，並追蹤收貨報告和應付帳款部門的記錄。
C. ake an annual physical inventory, reconciling amounts with the perpetual inventory records
D. 隨機抽取銷售發票，並追蹤永久存貨記錄，以查看是否有存貨。調查任何差異。
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正確答案: C
問題 #6
下列哪些因素可能會干擾內部稽核人員有效地解決問題？
A. 以前的客戶經驗作出反應。只專注於最可能的原因。糾正問題的症狀。
B. only
C. 有 III
D. 有 I 和 II
E. 、II 和 III
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正確答案: D
問題 #7
一位員工稽核師快要完成一項稽核工作時，發現行銷總監有賭博的習慣。賭博問題與現有的工作沒有直接關係，而且有完成現有工作的壓力。審計師注意到這個問題，並將資訊轉寄給首席審計執行長，但沒有採取進一步的跟進措施。審計師的行動將會：
A. 隱瞞有意義的資訊而違反內部審計師協會的道德準則。II
B. 有 I
C. I only
D. III
E. 有 I 和 II
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正確答案: C
問題 #8
銀行使用風險分析矩陣來量化可稽核實體的相對風險。該分析包括使用 1 到 10 的等級對可稽核實體的風險因素進行評級，其中 10 代表最大的風險。以下是該銀行三個部門的部分風險因素清單與評等：以下關於該部門風險的陳述，哪一項是真實？
A. A 部門和 C 部門相比，B 部門具有較強的控制系統，以補償該部門交易的複雜性和資產的美元價值。
B. 部稽核活動應安排對 B 部門的稽核次數多於對 C 部門的稽核次數，因為 C 部門相較於 A 部門有較強的控制力。
C.
D. 部門的控制結構的性質可能是由於該部門資產的性質及其交易的複雜性而合理。
E. 風險由大到小的順序，部門的相對排序是（ ）：A；C；
F.
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正確答案: C
問題 #9
一項內部審計活動是參與公司正在考慮的收購的盡職調查工作。其中一項工作目標是確定收購的應付帳款是否包含所有未償還負債。以下哪項稽核程序與此目標無關？
A. 查後續（期後）現金支出的證明文件，並核實負債期間。
B. 確認書（包括零結餘帳戶）寄送給通常與公司有業務往來的廠商。
C. 應付帳款清單中選擇一個應付帳款樣本，並驗證支持的收貨報告、採購訂單和發票。
D. 蹤期終前發出的收貨報告與相關供應商發票及應付帳款清單。
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正確答案: C
問題 #10
內部稽核人員就詐欺調查訪問個人時，應採取何種行動？
A. ssure the individual that the results of the interview will remain confidential
B. 受訪者建立融洽的關係，以鼓勵其開誠布公。
C. 旦受訪者承認詐騙，即停止詢問。
D. 免偏離面試前準備的問題清單。
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正確答案: B
問題 #11
某公司的行動電話成本因銷售代表和月份而異。以下哪一種方法最適合有關這個問題的諮詢專案？
A. 及銷售代表的控制自我評估。
B. 其他行動電話使用者比較。
C. 動電話需求的業務流程檢視。
D. 算流程的績效衡量與設計。
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正確答案: C
問題 #12
在審核使用第三方服務供應商的電子資料交換應用程式時，審計員應：
A. 確保加密金鑰符合國際標準化組織 (ISO) 標準。確定是否已對服務供應商的營運進行獨立審查。確認服務供應商只使用公共交換資料網路。驗證服務供應商的合約是否包含必要的條款，例如稽核權。
僅 B. 和 II
C. I 和 IV
D. I 和 III 僅
E. I 和 IV 僅
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正確答案: D
問題 #13
如果小組在控制自我評估階段遇到不熟悉的情況，主持人應該啟動什麼決策方法？
A. 發同意。
B. 立共識。
C. 數投票。
D. 協。
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正確答案: B
問題 #14
在對一家分行進行稽核時，內部稽核人員得知，一連串的系統故障導致處理客戶預定薪資直接存款的時間延遲了四天。第一個故障是磁碟機，接著是軟體和其他小故障。為了避免類似的處理延遲，稽核人員應該建議下列哪一項控管措施？
A. 變計劃。
B. 援檢查。
C. 程監控
D. 防性維護。
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正確答案: A
問題 #15
審計師使用內部控制問卷作為初步調查的一部分。以下哪項是審計師就問卷回覆與管理階層面談的最佳理由？
A. 談提供了插入問題探究有希望領域的機會。
B. 談是將資訊提升到客觀證據層級的最有效方法。
C. 涉及大量資訊時，面談是成本最低的稽核技術。
D. 談是唯一不需要確認所獲得資訊的稽核程序。
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正確答案: A
問題 #16
一名內部稽核人員被指派對組織財務部門的區域網路 (LAN) 進行安全稽核。投資決策（包括使用對沖策略和金融衍生工具）會使用在區域網路上執行的資料和財務模型。區域網路也用來從主機下載資料以協助決策。下列哪一項應視為不在此安全稽核工作的範圍內？
A. 查 LAN 組件存取的實體安全性。
B. 域網路應用程式識別欄位或記錄層級資料項目的能力，以及在該層級實施使用者存取安全性的能力。
C. 使用者面談，以確定他們對系統安全層級的評估，以及系統容易受損的程度。
D. 司內其他同樣使用敏感資料的區域網路的安全層級。
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正確答案: D
問題 #17
內部稽核經理正在監督一項工作。一名資深稽核人員偏離核准的委聘計劃，但仍遵守核准時間表中的所有截止期限。審計經理要提供適當的業務監督，哪項活動不是必需的？
A. 極參與稽核程序。
B. 保達成所有委託目標。
C. 准偏離委聘計畫。
D. 保遵守時間表。
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正確答案: A
問題 #18
有令人信服的證據顯示，一名高級管理人員曾參與被視為欺詐的內線交易。但是，該證據是在營運稽核期間遇到的，且被認為與稽核無關。以下哪一項是首席稽核主管應採取的最適當行動？
A. 將證據報告給外部法律顧問進行調查。將法律顧問的調查結果報告給管理階層。
B. 審計委員會主席報告證據，並建議進行調查。
C. 行充分的稽核工作，以判斷是否發生詐欺行為，然後向稽核委員會主席報告調查結果，如果未採取適當行動，則向政府官員報告。
D. 止與內線交易相關的稽核工作，因為這與現有的稽核工作無關。
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正確答案: B
問題 #19
在對客戶服務熱線進行例行審計期間，內部審計師注意到，有異常高數量的客戶投訴與未將付款用於客戶帳戶有關。以下哪項最有可能是導致大量投訴的原因？
A. 效的客戶服務部門。
B. 票核准程序控制不力。
C. 工竄改支票。
D. 交偽造的支出報告。
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正確答案: C
問題 #20
在對一家連鎖披薩外送製造店進行營運稽核時，稽核人員發現冷披薩導致客戶不滿。審查過去六個月的烤箱校準記錄後發現，有超過 40% 的烤箱進行了調整。據此，審計員：
A. 足夠證據斷定烤箱運作不當是原因。
B. 要進行進一步的調查和審查，以確定烤箱變化對披薩溫度的影響。
C. 足夠證據建議更換部分烤箱。
D. 須尋找其他原因，因為約 60% 的烤箱不需要調整。
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正確答案: B
問題 #21
以下哪種方法最適合從參與業務的客戶處取得有關內部稽核工作品質的回饋？
A. 在離職面談中提出問題，並將記錄的回應副本寄給客戶。
B. 離職面談後致電聘用客戶，並將記錄的回應副本寄送給客戶。
C. 在準備內部稽核年度活動報告前不久，將問卷分發給選定的委託客戶。
D. 在每次工作開始時提供問卷給工作客戶，並要求客戶完成問卷並在工作結束後交回。
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正確答案: D
問題 #22
一旦草擬了稽核報告，稽核人員的主管應主要審閱該報告，以確保所有：
A. 明是有根據的，而且可以驗證。
B. 正行動的建議是清楚的。
C. 檢閱稽核範圍內的程序。
D. 本大小似乎適合任何發現的問題。
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正確答案: A
問題 #23
在決定適當的後續追蹤程序時，不會考慮下列哪些因素？
A. 核發現的重要性。
B. 正報告狀況所需的努力與成本。
C. 稽核部門預算中可用於糾正報告狀況的資金。
D. 果糾正行動失敗的潛在後果。
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正確答案: C
問題 #24
一位首席稽核主管 (CAE) 正根據下列因素評估四項潛在的稽核委託：委託對組織降低風險的能力、委託對組織節省金錢的能力，以及自上次委託以來該領域的改變程度。CAE 已針對每項因素從低到高為委聘進行評分、分配分數，並計算出整體排名。結果如下，括號內為分數：降低風險節省成本改變程度高 (3)
僅 A. 和 2
B. 和 3
C. 和 4
D. 和 4
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正確答案: D
問題 #25
以下哪項最能確保電腦程式計算目錄銷售運費的準確性？
A. 用發現抽樣，從應該加運費的發票中選擇交易。
B. 用測試資料或平行模擬來測試電腦應用程式。
C. 用差異估算，從應加運費的發票中選擇交易。
D. 用一般化的稽核軟體，從已向客戶開立帳單的發票中選取貨幣單位樣本。
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正確答案: B
問題 #26
以下哪種合約類型最不鼓勵承包商實現節約和效率？
A. 價合約。
B. 本加成合約。
C. 位價格合約。
D. 定期交貨合約。
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正確答案: B
問題 #27
審計員透過比較一年內每月在工廠工作的員工人數與生產的直接成本，以測試資訊中是否有不尋常的變化，此時會執行哪種類型的分析？
A. 勢分析。
B. 率分析。
C. 歸分析。
D. 向分析。
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正確答案: C
問題 #28
一位審計員準備了一份工作底稿，其中包括一份員工姓名和身份證號碼清單，以及以下聲明："我們從 40 份員工人事檔案中抽取了統計樣本，以驗證這些檔案是否包含公司政策 501（副本附後）所要求的所有文件。稽核員沒有在這份工作紙上放置任何稽核驗證符號。下列哪項變更最能改善稽核人員的工作底稿？
A. 用稽核驗證符號，以顯示每份檔案都經過審查。
B. 除員工姓名以保護其機密性。
C. 明抽樣大小的理由。
D. 出每位員工實際檢查的文件。
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正確答案: C
問題 #29
在評估與某項活動相關的風險時，內部稽核人員應：
A. 定風險的最佳管理方式。
B. 供風險管理的保證。
C. 據風險暴露程度修改風險管理流程。
D. 計控制措施以降低已識別的風險。
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正確答案: B
問題 #30
以下是關於部門全面品質管理計畫有效性的潛在證據來源。最沒有說服力的證據是下列各項的比較。
A. 劃實施前後的員工士氣。
B. 劃實施前後的廢料和返工成本。
C. 劃實施前後的客戶回報。
D. 劃實施前後的單位製造和配送成本。
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正確答案: A
問題 #31
在一次稽核中，一位不願意透露身份的員工提出要提供對組織有損且可能涉及非法活動的資訊。審計師的下列哪種行為不符合 IIA 道德規範與標準？
A. 諾保持員工的匿名性並聽取資訊。
B. 議員工考慮與法律顧問討論。
C. 知員工，在進一步調查此事時，將嘗試對資訊來源保密。
D. 知該員工傳達此類資訊的其他方法。
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正確答案: A
問題 #32
在評估不同類型審計憑證的有效性時，以下哪項結論是不正確的？
A. 新計算雖然非常有效，但由於其範圍有限，其有用性也有限。
B. 件證據的有效性與建立文件證據的控制系統的有效性無關。
C. 部建立的文件證據被認為不如外部建立的文件證據有效。
D. 認的有效性直接因接受確認一方的獨立性而異。
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正確答案: B
問題 #33
某零售銷售公司停產了一款通常售價為 100 美元的產品。在銷售該產品的第一個月，給予了 20% 的折扣。之後，該銷售價格又降低了 40%。與原來的售價相比，整體折扣是多少？
A. 0%
B. 2%
C. 8%
D. 0%
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正確答案: B
問題 #34
發送給審計客戶的審計後問卷是一種有效的機制，可以：
A. 實稽核意見。
B. 進內部稽核活動。
C. 善未來的稽核工作。
D. 證流程。
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正確答案: C
問題 #35
將個人薪資考勤卡與人事部門的記錄和報告進行交叉比對，可讓內部稽核人員確定是否：
A. 人是真正的員工。
B. 事部門的記錄與薪資會計記錄相符。
C. 人的薪資是以適當的比率支付。
D. 人只按工作時間支薪。
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正確答案: A
問題 #36
某機構開發了一個大型資料庫，可追蹤員工、員工福利、薪資扣款、職位分類及其他類似資訊。內部稽核員檢閱退休福利計畫，發現養老金和醫療福利在過去十年內已更改數次。審計員希望確定是否有理由執行進一步的審計調查。最適當的稽核程序應該是
A. 檢討過去十年的整體退休支出趨勢。如果退休支出增加，則表示需要進一步調查。
B. 用通用審計軟體，以金錢單位抽選退休薪資，並判斷每位退休員工的薪資是否正確。
C. 據員工退休時所適用的計劃，分層審查每人退休薪資及醫療費用的合理性。
D. 用一般化的稽核軟體來選取退休薪資的屬性樣本，並進行詳細的測試，以判斷每個被選取的人是否獲得適當的福利。
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正確答案: C
問題 #37
進行研究時，以下哪項最重要？
A. 用電腦資料庫或網際網路尋找所有相關來源。
B. 供參考來源的文件。
C. 提出支持結論的事實。
D. 出所有相反的觀點以平衡意見。
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正確答案: B
問題 #38
下列哪項稽核技術可持續監控和分析電腦交易，以進行詳細稽核？
A. 合測試設備。
B. 行模擬
C. 試資料
D. 嵌稽核例程
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正確答案: D
問題 #39
某機構最近在一個建築專案上發生了嚴重的成本超支。管理階層懷疑這些超支是由於承包商不正當地收取與合約變更訂單相關的成本所造成的。以下哪些程序適合於測試這種懷疑？1.確定承包商是否已獲得管理層對變更訂單的適當批准。2.確定承包商是否已就變更訂單所取消的原始合約工作開立帳單。
僅 A. 和 2
B. 和 3
C. 和 3
D. 和 4
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正確答案: C
問題 #40
以下哪個檔案與帳單記錄比較時，可提供最佳的資訊來源，以判斷是否所有出貨的貨品都已向客戶開立帳單？
A. 先編號的客戶發票。
B. 收帳款交易。
C. 先編號的出貨單據。
D. 戶採購訂單。
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正確答案: C
問題 #41
在審核電腦安全合約期間，政府稽核人員發現承包商開發了一套可能是業界最先進的系統。如果承包商似乎正在向政府收取系統的開發成本，而該系統可能會出售給其他組織，那麼審計師的最佳行動方案是什麼？
A. stimate the cost to develop the advanced security system and inform the contractor that it will be a disallowed cost
B. 將這項意見排除在委聘最後通訊之外，因為合約內容含糊不清，而且安全層級顯然是可以接受的。
C. 估計增加的成本，向管理階層報告，並建議管理階層與其律師和承包商開會解決分歧。
D. 將安全計畫的成本與之前政府運作所產生的成本進行比較，並告知承包商，差額將是不允許的成本。
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正確答案: C
問題 #42
在下列哪種情況下最適合僱用法醫專家的服務？
A. 測對原始文件未經授權的變更。
B. 查對應收帳款的一般電腦控制是否應用不當。
C. 查大型企業中的幽靈員工。
D. 查製造公司的固定資產。
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正確答案: A
問題 #43
一項稽核發現一個重要的用戶端/伺服器系統在配置上有許多弱點。儘管其中一些弱點已在審計報告發出前得到糾正，但其餘弱點的糾正需要 6 至 18 個月的時間才能完成。因此，管理層已制定詳細的行動計劃，並預計完成日期，以處理這些弱點。以下哪項是首席審計主管最適合採取的行動？
A. 估行動計畫的充分性，並監控關鍵日期和交付成果。
B. 排後續稽核工作，以評估矯正行動的狀況。
C. 新指派資訊系統稽核人員協助資訊技術部門糾正弱點。
D. 評估與意外系統中斷、未授權存取嘗試和拒絕服務相關的統計資料，以評估矯正措施的成效。
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正確答案: A
問題 #44
在審計工作中使用比率分析的限制是：
A. 常使用管理階層提供的財務資訊，而這些資訊的可靠性與有效性尚未經過審查。
B. 一種昂貴的測試方法。
C. 要電腦軟體才能對資料進行有意義的解讀。
D. 有在可以與其他產業進行比較時才有用。
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正確答案: A
問題 #45
審計員計劃分析客戶滿意度，包括(1) 客戶服務部門在過去三個月內記錄的客戶投訴；(2) 過去三個月內退回的商品；以及 (3) 對在過去三個月內購物的客戶進行調查後的回應。下列有關此項稽核方法的陳述中，哪一項是正確的?
A. 然這樣的分析很有用，但並沒有針對任何風險因素。
B. 查不會考慮在過去三個月內沒有購物的客戶。
C. 果客戶調查是全面性的，分析的步驟 1 和 2 就沒有必要，也不符合成本效益。
D. 析三個月的活動無法評估客戶滿意度。
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正確答案: B
問題 #46
在對行政人員差旅進行審計期間，一名審計師注意到總裁的差旅費用報銷是由向總裁報告的執行秘書批准的。該組織的報銷政策要求所有差旅費用的報銷都必須由出差者的主管批准，但該政策並未涉及總裁的報銷。在這種情況下，以下哪項是審計師的最佳建議？
A. 織的報銷政策應該修正，賦予總裁的執行秘書批准總裁差旅費用報銷的權力。
B. 政人員差旅的批准政策應在董事會審計委員會的下次會議上考慮。
C. 裁的差旅费报销应该由首席财务官审核批准。
D. 裁的違規行為應視為不重要。
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正確答案: B
問題 #47
一位內部稽核人員正在進行測試，以確定某組織是否符合其付款核准政策。內部稽核人員在檢閱所選取的憑單樣本後，得出有舞弊跡象的結論。以下哪一種方法最適合擴大稽核測試以達成稽核目標？
A. 證應付帳款檔案的完整性
B. I 和 II
C. II 和 III
D. I、II 及 IV
E. I、III 和 IV
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正確答案: B
問題 #48
以下哪一項會構成違反 IIA 道德準則？
A. 最近加入組織的內部稽核人員接受了一項審核電子製造部門的任務。該審計師之前曾擔任該部門外部審計的資深審計師，並在過去兩年中審計過許多電子公司。
B. 一位內部稽核人員接受了一項任務，在六個月後稽核倉儲功能。該稽核人員在該領域沒有任何專業知識，但已報名參加倉儲方面的課程，並將在任務開始前完成。
C. 位內部稽核人員沒有晉升的野心，在過去三年內也沒有參與訓練或其他專業發展活動。該稽核人員的績效評估顯示工作品質穩定。
D. 內部稽核人員在本年度發現一宗內部財務詐欺，並調整財務報表以適當反映與該詐欺相關的損失。在外部審計師審閱詳述該事件的工作底稿時，該審計師與外部審計師討論了該欺詐事件。
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正確答案: C
問題 #49
評估風險因素相對重要性的最佳方法是：
A. 因素的等級從 1-3 級改為 1-5 級。
B. 據比較影響為因素指定權重。
C. 照優先順序列出風險因素。
D. 用獨立來源的資料。
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正確答案: B
問題 #50
在審查部門所建立的最低庫存數量水平是否適當時，稽核人員最不可能考慮的是：
A. 貨成本，包括客戶流失。
B. 測庫存需求的季節性變化。
C. 經濟訂貨量模型決定的最佳訂貨量。
D. 貨項目過時的可能性。
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正確答案: C
問題 #51
在外部監管機構對組織進行審查或檢查時，內部審計活動的主要責任是：
A. 認監管審查的頻率是否足夠。
B. 供後續追蹤，以確定管理階層是否已妥善解決監管機構的發現。
C. 監管機構準備文件。
D. 錄對監管機構發現的回應。
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正確答案: B
問題 #52
對一家公司的應付帳款進行審計時發現，負責維護供應商主檔案的個人也可以將供應商發票輸入應付帳款系統。在離職會議中，管理階層同意糾正這個問題。在執行應付帳款的後續工作時，稽核人員應預期會發現管理階層已經：
A. 維護供應商總檔案的人員調到另一個部門，以確保職責適當分工。
B. 較供應商和員工的主檔案，以確定是否有任何未經授權的供應商被加入供應商主檔案。
C. 改存取控制系統，防止員工既輸入發票又批准付款。
D. 改應付帳款系統，以防止維護供應商主檔案的個人輸入發票。
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正確答案: D
問題 #53
在抽樣應用中，審計師想要估計某些特徵的項目群組稱為「項目」。
A. 口。
B. ttribute of interest（感興趣的屬性）。
C. 本。
D. 樣單位。
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正確答案: A
問題 #54
某機構與第三方簽訂合約，由其負責興建一座新設施，估計成本為 2,500 萬美元。以下哪項是該組織審核承包商記錄的最相關理由？
A. 約包含審核權條款。
B. 包商將以成本加成方式付款。
C. 計成本很高。
D. 包商已將許多工作分包出去。
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正確答案: B
問題 #55
某組織的資深管理階層要求內部稽核活動為所有管理人員提供持續的內部控制訓練。最好的解決方法是：
A. 式的諮詢工作。
B. 正式諮詢活動。
C. 效保證約定。
D. 業保證約定。
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正確答案: A
問題 #56
在審查某組織採購功能的績效措施時，初步調查顯示大部分的措施已使用一段時間。內部稽核人員應該
A. 檢閱用來制定衡量標準的資料。
B. 行基準，以驗證所使用的衡量標準是否有意義。
C. 立衡量標準的歷史和使用原因。
D. 告所使用的衡量標準已經過時，應該加以改善。
查看答案
正確答案: B
問題 #57
如果控制自我評估研討會的參加者開始打破他們協定的基本規則，主持人應該
A. 理會他們的行為，繼續工作坊。
B. 許他們簡短地繼續，然後提醒他們注意基本規則。
C. 參與者修改基本規則。
D. 格執行基本規則。
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正確答案: B
問題 #58
如果審計師使用比率估計，以下哪個比率是在計算總數的美元價值時使用的正確比率？項目數審計價值承擔金額樣本 500,000 美元 480,000 美元總數 3,000 美元 5,000,000 美元
A.
B.
C.
D. 0
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正確答案: C
問題 #59
以下哪種情況是可能存在欺詐的最有力指標？
A. 絕休假的助理財務長。
B. 公司與總分類帳之間的獨立對帳並不總是及時完成。
C. 造廢料過多的情況。
D. 報告期間結束時經常超出預算的經理。
查看答案
正確答案: A
問題 #60
一家消費性電子產品公司正在考慮收購一家小型快閃記憶體製造商。已指派一名內部稽核人員確定製造商的應付帳款是否包含所有未償還的負債。哪項稽核程序與此目標無關？
A. 用相關證明文件核實後續現金付款的負債期間。
B. 廠商通常有業務往來的廠商寄送確認書，包括零餘額帳戶。
C. 蹤期末前發出的收款報告與應付帳款清單及廠商發票。
D. 用相關發票、收貨報告和採購訂單來核實應付帳款的樣本。
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正確答案: D
問題 #61
以下哪些是設計組織績效評估系統的典型步驟？
A. 瞭解組織策略；執行情境評估；建立測量類別；並根據測量結果採取行動。
B. 績效評量分類；建立資料收集計畫；分析資料；並預測未來績效。
C. 立測量計劃；建立與這些測量相關聯的組織策略；測量資料趨勢；以及測量資料變異性。
D. 行情境評估；產生宏觀測量；檢閱測量資料；並根據測量結果改變策略。
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正確答案: A
問題 #62
在審核一份主要合約時，稽核人員發現實際開立的工時和金額一直維持在或接近預算金額。此情況是下列哪一種採購欺詐計畫的警號？
A. 價不當。
B. 本誤收。
C. 構廠商。
D. 標輪流。
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正確答案: B
問題 #63
以下哪項不是審計部門實施的控制自我評估的特徵？
A. 研討會階段，通常由一位稽核員協助討論，而另一位稽核員則記錄意見以供日後使用。
B. 核人員與業務單位的員工以團隊方式工作。
C. 核人員執行傳統的稽核測試，以找出控制弱點。
D. 與者討論妨礙目標達成的控制弱點。
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正確答案: C
問題 #64
在與一家公司索賠部門的經理面談期間，稽核人員注意到，每當稽核人員提出有關某類索賠的問題時，該經理就會變得緊張，並且轉移話題。該經理的回答符合公司政策與程序。在記錄面談內容時，稽核人員應該
A. 錄經理的回答，注意非語言溝通的性質。
B. 錄經理的回答，但不記錄非語言溝通，因為它是主觀的，而且沒有證實。
C. 定非語言溝通具有說服力，並有足夠證據展開詐騙調查。
D. 全不考慮面談，因為言語和非言語溝通是相互矛盾的。
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正確答案: A
問題 #65
某連鎖麵包店有一個統計模型，可用於預測個別店舖的每日銷售額，該模型基於與所用配料成本的直接關係以及與雨天的反向關係。內部稽核人員會尋找哪些條件作為員工從特定店舖盜竊食物的指標？
A. 下雨天，總銷售額與所用配料的成本相比，比預期的要高。
B. 晴天，總銷售額與所用配料的成本相比，小於預期。
C. 銷售額和所用配料的成本都比預期高。
D. 銷售額和所用配料的成本都小於預期。
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正確答案: B
問題 #66
內部稽核人員執行的諮詢工作範圍應該：
A. 以達成與客戶協定的目標。
B. 除可能成為後續保證委託主題的領域。
C. 限於當前營運期間內的活動。
D. 年度諮詢委託計畫一起預先核准。
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正確答案: A
問題 #67
以下哪種情況最能支持首席稽核主管 (CAE) 決定將分公司的後續活動延遲至下一次稽核工作？
A. 三年會例行安排一次分公司稽核。
B. 於差旅成本的關係，現場跟進偏遠的分公司可能不可行。
C. 公司管理階層表示糾正稽核問題所需的時間可能比預期的長。
D. AE 與管理階層同意迄今為止所採取的矯正措施已經足夠。
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正確答案: D
問題 #68
內部稽核人員正在評估採購功能的控制。該功能包括物料控制部門、採購部門和收貨部門。關於這三個部門之間流程的呈現，下列哪一項是正確的?
A. 最有用的是每個部門的垂直流程圖，上方顯示輸入，下方顯示輸出。
B. 程圖對於記錄流程流並無用處。
C. 向流程圖最有用，頂端橫向描述各部門，流程橫向流動。
D. 於涉及的部門眾多，流程圖和敘述都需要。
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正確答案: C
問題 #69
在下列哪種情況下，審計報告不包含管理階層的回應（無論是在報告內還是作為附件）是恰當的？
A. 理階層對稽核報告的回應通常不是一項要求。
B. 部控制被發現是適當設計且有效運作的，雖然運作被認為是低效率的。
C. 草擬報告的過程中，沒有足夠的時間取得管理階層的回應。
D. 部稽核報告不包含任何意見。
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正確答案: D
問題 #70
以下哪一種資料收集策略可以有系統地測試各種因素對結果的影響？
A. 容分析。
B. 樣。
C. 估綜合。
D. 模。
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正確答案: D
問題 #71
如果管理階層期望 100% 符合某項程序，下列哪一種抽樣方法最為適當？
A. 性取樣。
B. 現取樣。
C. 標抽樣。
D. 數取樣。
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正確答案: B
問題 #72
公司有效保單明細表最可能的資訊來源是什麼？
A. 金支出日誌中發現的原始分錄，以及銀行處理的證明支票。
B. 理保險的政策與程序。
C. 財政年度的保險預算，以及預付保險帳戶的期初餘額。
D. 含與不同保險公司簽訂的保險單的檔案。
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正確答案: D
問題 #73
在對駕駛執照考試機構的效率進行審核時，下列哪項的意義最小？
A. 職人員負責筆試，讓考官有更多時間監督駕駛考試。
B. taff are cross-trained to provide backup for other areas of the facility as required
C. 售點收銀系統可減少重新輸入付款資料的需要。
D. 官必須每年重新認證。
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正確答案: D
問題 #74
以下哪一種內部稽核顧問委聘是便利服務的範例？
A. 舉辦控制自我評估研討會。參與常設委員會。審查法規遵循情況。基準比較。
B. 算外包流程所節省的費用。
C. I 與 IV
D. I、III 和 IV
E. II、III 和 V
F. 、II、III、IV 和 V。
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正確答案: A
問題 #75
要確定某部門 11 月和 12 月異常高的銷售額和毛利率是否由於欺詐記錄的銷售所致，以下哪項是最佳的審計程序？
A. 蹤出貨單據樣本與相關銷售發票，以驗證帳單是否正確。
B. 客戶確認應收帳款結餘。
C. 銷售額和毛利率總額與前十個月和下一年第一個月的總額進行比較。
D. 用回歸分析技術估計 11 月和 12 月的銷售額和銷售成本。
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正確答案: B
問題 #76
在進行初步調查之前，稽核主管會先寄一份備忘錄和問卷給稽核部門的主管。該程序最可能的結果是什麼？
A. 造成對審計委託的憂慮。
B. 讓委託客戶的監督人員參與稽核。
C. 是取得資訊的不經濟方法。
D. 只對遙遠地點的稽核有用。
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正確答案: B
問題 #77
以下哪個因素對成功舉辦控制自我評估研討會最不重要？
A. 票技術。
B. 持訓練。
C. 先規劃。
D. 體動力。
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正確答案: A
問題 #78
一家消費品公司的五位品牌經理開會決定某些促銷活動的表現如何。他們需要分析的資料包括每月約 50 gigabytes 的每日銷售點 (POS) 資料。品牌經理們嘗試從主機下載 POS 資料，並將其匯入微電腦試算表進行分析。他們的努力沒有成功，很可能是因為以下原因。
A. 型主機資料結構的複雜性和大量資料。
B. 大型主機資料的每個子集建立存取權限的難度。
C. 於資料檔案缺乏完整性約束，導致主機資料不一致。
D. 大型機資料檔案下載資料的傳輸連結容易出錯。
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正確答案: A
問題 #79
一位稽核主管注意到，員工稽核人員提出更多口頭報告，以補充書面報告的不足。更多地使用口頭報告的最佳理由是：
A. 少支持稽核發現所需的測試量。
B. 以非正式的方式交付，無需準備。
C. 以使用靈活的格式準備，並減少書面報告中包含的資訊。
D. 許稽核人員反駁論點，並提供聽眾可能需要的額外資訊。
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正確答案: D
問題 #80
以下哪項是與虛構收入相關的紅旗？
A. 長緩慢或獲利能力異常低。
B. 收帳款銷售天數異常減少。
C. 收帳款營業額大幅增加。
D. 關係人有重大交易。
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正確答案: D
問題 #81
內部稽核活動執行下列風險管理活動的順序：識別、分析及評估。根據內部稽核協會指引，這描述了下列哪一種保證方式？
A. 程要素方法。
B. 企業風險管理方法。
C. 鍵原則方法。
D. 熟度模型方法。
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正確答案: A
問題 #82
根據內部稽核協會 (IIA) 的指引，以下哪些是內部稽核活動 (IAA) 可以接受的建立或發展關係的策略？
A. ssist execives with their administrative and governance responsibilities, and encourage all IAA members to develop relationships with the organization's executives
B. 助主管人員履行其行政與治理職責，並確保所有與董事會的溝通都是正式的稽核報告或預設議程。
C. 委聘期間，與受影響的主管人員之間的溝通，僅限於與委聘相關的事項；並鼓勵所有 IAA 成員與組織的主管人員發展關係。
D. 委聘期間，與受影響的主管人員之間的溝通，僅限於與委聘相關的事項；並確保與董事會之間的所有溝通均為正式的稽核報告或預設議程。
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正確答案: A
問題 #83
某公司擁有一台可在四小時內生產 100 個電燈開關的機器。由於需求增加，公司增加了第二台機器，能在三小時內生產 100 個電燈開關。兩台機器同時工作，生產 100 個電燈開關大約需要多少小時？
A.
B.
C.
D.
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正確答案: C
問題 #84
以下哪種情況可能允許員工竊取寄給組織的支票並隨後兌現？
A. 票在收到時不會被限制背書。
B. 織的支票上只需要一個簽名。
C. 名員工同時處理應收帳款和採購訂單。
D. 名員工同時處理現金存款和應付帳款。
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正確答案: A
問題 #85
在準備促進控制自我評估會議時，審計員最不可能確保：
A. 組中有主要利害關係人的代表。
B. 獨立的內容專家協助解決分歧。
C. 成背景研究，讓稽核人員熟悉相關問題。
D. 問題與優先順序諮詢管理階層。
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正確答案: B
問題 #86
以下哪項技術可用於評估電腦求助專線運作變革的有效性？
A. 準測量。
B. 線測量。
C. 迴檢查。
D. 質圈
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正確答案: B
問題 #87
一位內部稽核人員建議改變營運方式，這可能會增加 50,000 美元的利潤。向管理階層推銷這項建議的最佳方式是：
A. 呈交部門管理階層之前，仔細制定執行細節。
B. 直接受到變更影響的作業主管討論，然後與部門管理階層討論。
C. 它提交給稽核經理，而稽核經理應立即將它提交給高階管理階層。
D. 到退出會議時再討論，以確保所有受影響的各方都出席。
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正確答案: B
問題 #88
決定稽核跟蹤深度與廣度的主要因素是什麼？
A. 託客戶對稽核發現的書面回應。
B. 核人員對稽核發現相關風險的評估。
C. 核人員對負責糾正稽核發現的人員的評估。
D. 計人員和財務資源的可用性。
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正確答案: B
問題 #89
在回應應收帳款確認書時，一位客戶表示確認書上所列的發票已在兩個月前支付。這可能表示：
A. 筆應收帳款被錯誤選為確認項目。
B. 客戶有信用風險。
C. 收帳款應該撇帳。
D. 生詐欺行為。
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正確答案: D
問題 #90
以下哪項最能描述審計經理在審閱審計師的工作底稿時的主要關注？
A. 保稽核人員對工作底稿的保管有適當的控制。
B. 保作為文件的一部分，稽核人員收集可證明稽核結果的原始文件。
C. 保工作底稿為後續審閱創造背景。
D. 保稽核人員遵循稽核程序。
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正確答案: D
問題 #91
作為初步調查的一部分，內部稽核人員向應付帳款部門發出內部控制問卷。根據問卷的回覆，稽核人員確定沒有既定的新增和批准新供應商的程序。
A. 定這種情況可以接受，並將重點放在更重要的問題上
B. 此問題記錄在稽核報告草案中
C. 錄此觀察，以便在測試控制的運作效能時進一步跟進
D. 訪談與此觀察相關的人員。
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正確答案: C
問題 #92
在衡量客戶服務台的績效時，下列哪項績效標準最有用？
A. 天記錄的客戶詢問數量。
B. 24 小時內解決客戶問題的百分比。
C. 天記錄的客戶抱怨數量。
D. 天服務的客戶總數百分比。
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正確答案: B
問題 #93
由於管理階層提出大量高優先順序的要求，內部稽核活動已沒有資源來履行年度稽核計畫中的所有承諾。以下哪一項是首席稽核主管的最佳行動方案？
A. 繼續執行計劃，並尋求調整優先順序和重新分配資源的機會。
B. 董事會和資深管理階層提出重新評估計劃，以供考慮。
C. 重新評估計劃，取消優先順序最低的活動或將資源轉移到其他活動。
D. 即通知董事會，並尋求他們的支持，以獲得額外資源來滿足計劃的需求。
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正確答案: B
問題 #94
一位內部審計師建議某組織在其銷售系統中實施電腦化控制，以防止銷售代表執行超出其授權範圍的合約。後續審查發現，銷售系統並未修改，但已實施了一項程序，要求所有超過 100 萬美元的合約都必須獲得銷售副總裁的書面批准。首席審計執行長 (CAE) 有理由將這個情況上報給財務部門。
A. AE認為，高級管理層承擔的剩餘風險水平過高。II
B. 僅
C. III
D. 有 I 和 III
E. 、II 和 III
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正確答案: A
問題 #95
鑑於內部稽核資源稀少，一位稽核主管 (CAE) 決定在制定委託工作時間表時，不安排稽核建議的後續追蹤。
A. 立後續追蹤的程序不是CAE的責任。
B. 乏資源不是放棄後續行動的充分理由。
C. 排程上，後續行動應優先於新的委聘。
D. 資源不足時，可以將後續行動併入下一個工作中。
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正確答案: B
問題 #96
以下哪項程序最能證明授信功能的有效性？
A. 察流程。
B. 視應收帳款撇帳的趨勢。
C. 問信用經理有關功能的有效性。
D. 查抽樣客戶訂單的信用核准證據。
查看答案
正確答案: B
問題 #97
一項內部稽核活動實施了一項整合測試設施，以測試薪資處理。稽核人員確認了電腦程式內建的關鍵控制與處理步驟，並開發了測試資料來測試這些控制與處理步驟。稽核人員全年提交測試交易，並未發現其測試結果有任何差異。稽核人員可以得出以下結論：
A. 系統正確記錄員工在該年度的工作時數，且這些時數已正確提交給薪資部門，並經過正確處理。
B. 年度所有員工的薪資均已正確支付，且其薪資已正確計算。
C. 腦應用程式及其控制程序在過去一年中正確處理薪資交易。
D. 上皆是。
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正確答案: C
問題 #98
向管理階層報告參與結果並激發行動的最有效方法是：
A. 針對參與結果進行演講。
B. 制口頭評論，並展示一系列以圖表描述參與結果的幻燈片。
C. 用幻燈片支持對主要觀點的討論。
D. 分發報告副本，請與會者閱讀報告，並提出問題。
查看答案
正確答案: C
問題 #99
在審問涉嫌欺詐的個人時，適當的做法是：
A. 訴個人在詢問中透露的任何資訊都不會向公司外部透露。
B. 訪問者已經知道答案的問題開始訪問。
C. 旦個人承認了欺詐行為，就停止詢問。
D. 訊問前準備一份問題清單，並嚴格遵守清單內容。
查看答案
正確答案: B
問題 #100
審計員得知，用於通過電子交換生成自動採購的生產數據是通過局域網 (LAN) 連接的個人電腦收集的。
A. 較由輸入 LAN 的測試資料所產生的採購訂單與由最近期間的生產資料所產生的採購訂單
B. 立過剩庫存報告，並將庫存與目前的產量進行比較
C. 較根據目前的生產估計和修訂生產技術的 MRP 所需的平底鍋與同期從系統生成的採購訂單
D. 擇幾個時期的生產預估和 MRP 的樣本，並追蹤到系統中，以確定輸入是準確的
查看答案
正確答案: C
問題 #101
以下哪一項可用於識別關鍵業務應用程式並排列優先順序，以決定在災難損害資訊系統處理時必須還原的應用程式以及還原的順序？
A. 用設施合約分析。
B. 統備份分析。
C. 應商供應協議分析。
D. 險分析。
查看答案
正確答案: D
問題 #102
當核數師懷疑有身份不明的員工提交並批准付款發票時，以下哪項程序最有助於提供額外證據？
A. 使用一般化的稽核軟體，找出有郵政信箱號碼或其他不尋常特徵的供應商發票。選取這些發票的樣本，並追蹤收款報告等證明文件。
B. 取年度內付款的樣本，並調查每筆付款是否獲得核准。
C. elect a sample of receiving reports representative of the period of under investigation and trace to approved payment
D. 選取上個月支付的發票樣本，並追蹤至適當的供應商帳戶。
查看答案
正確答案: A
問題 #103
關於年度稽核規劃程序中的風險評估，下列哪些陳述是正確的? 1.管理階層要求的活動應被視為比稽核委員會要求的活動更高的風險.2.預算較低的活動可能與預算較高的活動具有相同的高風險.3.在評估風險時，應始終考慮潛在的財務或不利風險。
A. 僅
B. 僅
C. 僅
D. 和 3
查看答案
正確答案: D

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