무료 CIA 파트 2 시험 문제 및 답변 PDF 2025

질문 #1

감사인이 신용 판매 처리의 특성에 대한 정보를 수집하기 위해 인터뷰 중에 설문지를 사용했습니다. 설문지에는 인터뷰 대상자가 제공한 일부 관련 정보가 포함되지 않았고 감사관은 추가 조사를 위해 잠재적인 문제를 문서화하지 않았습니다.위 프로세스의 주요 결함은 바로 그 점입니다:

A. 감사인이 제공된 정보의 중요성을 고려하지 않았습니다

B. 조화된 인터뷰를 사용했어야 하는 상황에서 설문지를 사용했습니다

C. 문지를 사용하면 감사인이 다른 정보를 문서화할 수 없습니다

D. 참여 프로그램이 불완전했습니다

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정답: A

질문 #2

감사 감독에는 계약 보고서의 승인이 포함됩니다:

A. 고객의 목표가 달성되었습니다

B. 위 경영진이 보고서의 결론을 지지합니다

C. 고서 스타일과 문법이 적절하다

D. 고서 결과가 입증되었습니다

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정답: D

질문 #3

윤리 프로그램 감사 시 다음 중 프로그램의 효과를 평가하는 데 가장 적합한 절차는 무엇입니까? 윤리 프로그램을 위반한 관련 당사자에 대한 시정 조치가 적절한지 테스트- 모든 직원이 정책을 통해 윤리 프로그램을 준수하도록 의무화되어 있는지 테스트- 모든 직원이 윤리 프로그램 준수 여부를 서면으로 확인해야 하는지 테스트- 설문 조사를 통해 직원의 이해 수준 및 컴플라이언스 수준을 테스트

A. 및 2만 해당

B. 및 4만 해당

C. 및 3만 해당

D. 및 4만 해당

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정답: B

질문 #4

조직의 정책에 따라 구매자는 다른 승인 없이 최대 $50,000까지 지출을 승인할 수 있습니다. 다음 중 가상의 회사에 대한 결제 형태의 사기가 발생했는지 판단하는 데 가장 효과적인 감사 절차는 무엇입니까?

A. 일반화된 감사 소프트웨어를 사용하여 50,000달러 이상의 모든 구매를 나열하여 제대로 승인되었는지 확인합니다

B. 심스러운 구매자의 모든 거래를 추적하는 스냅샷 기법을 개발합니다

C. 반 감사 소프트웨어를 사용하여 50,000달러 미만의 모든 지출에 대해 무작위로 샘플을 추출하여 적절하게 승인되었는지 확인합니다

D. 반화된 감사 소프트웨어를 사용하여 새로운 공급업체에 지급된 송장 샘플을 선택하고 서비스 또는 상품이 수령되었음을 보여주는 증거를 검토합니다

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정답: D

질문 #5

한 소매업체를 감사하던 중 내부 감사자가 창고 책임자와 구매 대리인이 약 50만 달러의 물품을 자신의 창고로 빼돌린 후 제3자에게 판매하는 사기를 발견했습니다. 창고 책임자가 영구 재고 기록을 업데이트한 후 입고 보고서를 미지급금 부서로 전달하여 처리했기 때문에 사기를 더 일찍 발견하지 못했습니다. 다음 중 다음 중 사기를 발견했을 가능성이 가장 높은 절차는 무엇입니까?

A. 입고 보고서의 무작위 샘플을 선택하고 영구 재고 기록의 기록으로 추적합니다

B. 작위 샘플의 구매 주문서를 선택하고 입고 보고서와 미지급금 부서의 기록을 추적합니다

C. 간 실물 재고를 조사하여 영구 재고 기록과 금액을 조정하고 차이의 패턴을 기록하고 조사합니다

D. 판매 송장의 무작위 샘플을 선택하고 영구 재고 기록으로 추적하여 재고가 있는지 확인합니다

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정답: C

질문 #6

다음 중 내부 감사자의 효과적인 문제 해결을 방해할 수 있는 요소는 무엇인가요?

A. 고객과의 이전 경험에 반응하기

B. 만 해당

C. II만 해당

D. 및 II만 해당

E. , II, III

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정답: D

질문 #7

감사 계약을 거의 마친 감사 담당자가 마케팅 이사가 도박 습관이 있다는 사실을 발견합니다. 도박 문제는 기존 계약과 직접적인 관련이 없으며 현재 계약을 완료해야 한다는 압박감이 있습니다. 감사인은 문제를 지적하고 최고 감사 책임자에게 정보를 전달하지만 더 이상의 후속 조치는 수행하지 않습니다. 감사인의 행동은 다음과 같습니다.

A. 미 있는 정보를 보류하여 IIA 윤리 강령을 위반한 경우

B. 만 해당

C. I만 해당

D. II만 해당

E. 및 II만 해당

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정답: C

질문 #8

은행은 위험 분석 매트릭스를 사용하여 감사 대상 법인의 상대적 위험을 정량화합니다. 이 분석에는 1에서 10까지의 척도를 사용하여 감사 대상 법인의 위험 요소에 대한 등급이 포함되며, 10은 가장 큰 위험을 나타냅니다. 위험 요소의 일부 목록과 은행의 3개 부서에 부여된 등급이 아래에 나와 있습니다.다음 중 해당 부서의 위험에 관한 설명은 어느 것이 맞습니까?

A. 서 A 및 C에 비해 부서 B는 부서의 거래의 복잡성과 자산의 달러 가치를 보완하기 위해 더 강력한 통제 시스템을 갖추고 있습니다

B. 부 감사 활동은 부서 C의 상대적 통제 강도가 부서 A에 비해 높기 때문에 부서 C에 대한 감사보다 부서 B에 대한 감사 일정을 더 자주 잡아야 합니다

C.

D. 서 A의 통제 구조의 특성은 부서 자산의 특성과 거래의 복잡성에 의해 정당화될 수 있습니다

E. 서의 상대적 순위는 위험도가 가장 큰 부서부터 가장 낮은 부서까지입니다: A; C;

F.

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정답: C

질문 #9

내부 감사 활동은 회사가 고려 중인 인수를 위한 실사 작업에 참여하는 것입니다. 참여 목표 중 하나는 인수 기업의 미지급금에 모든 미지급 부채가 포함되어 있는지 확인하는 것입니다. 다음 중 이 목표와 관련이 없는 감사 절차는 무엇입니까?

A. 속(기간 이후) 현금 지출에 대한 증빙 서류를 검토하고 책임 기간을 확인합니다

B. 사가 정상적으로 거래하는 공급업체에 잔액 없는 계좌를 포함한 확인서를 보냅니다

C. 지급금 목록에서 미지급금 샘플을 선택하고 이를 뒷받침하는 영수증 보고서, 구매 주문서, 송장을 확인합니다

D. 간 종료 전에 발행된 수령 보고서를 관련 벤더 송장 및 미지급금 목록에서 추적합니다

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정답: C

질문 #10

사기 조사와 관련하여 개인을 면담할 때 내부 감사자는 어떤 절차를 따라야 하나요?

A. 담 결과는 비밀로 유지될 것임을 대상자에게 보장합니다

B. 상자와 친밀감을 형성하여 개방적인 태도를 유도합니다

C. 상자가 사기를 자백한 후에는 질문을 중단합니다

D. 담 전에 준비한 질문 목록에서 벗어나지 않도록 합니다

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정답: B

질문 #11

회사의 휴대폰 비용은 영업 담당자와 월별로 크게 다릅니다. 다음 중 이 문제와 관련된 컨설팅 프로젝트에 가장 적합한 접근 방식은 무엇인가요?

A. 영업 담당자가 참여하는 자체 평가 관리

B. 른 휴대폰 사용자와의 벤치마킹

C. 대폰 요구사항에 대한 비즈니스 프로세스 검토

D. 산 책정 프로세스의 성과 측정 및 설계

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정답: C

질문 #12

감사인은 타사 서비스 제공업체를 사용하는 전자 데이터 교환 신청서를 검토할 때 다음과 같이 해야 합니다:

A. 암호화 키가 국제표준화기구(ISO) 표준을 충족하는지 확인합니다

B. 및 II만 해당

C. 및 IV만 해당

D. I 및 III만 해당

E. I 및 IV만 해당

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정답: D

질문 #13

그룹이 통제 자체 평가 세션 중에 익숙하지 않은 상황을 다루는 경우 진행자는 어떤 의사 결정 접근 방식을 시작해야 하나요?

A. 발적 합의

B. 감대 형성

C. 수결 투표

D. 협

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정답: B

질문 #14

한 지점 은행을 감사하던 중 내부 감사관은 일련의 시스템 장애로 인해 고객의 예정된 급여 자동 이체 처리가 4일간 지연되었다는 사실을 알게 되었습니다. 첫 번째 장애는 디스크 드라이브의 장애였으며, 이어서 소프트웨어 및 기타 사소한 장애가 발생했습니다. 다음 중 이와 유사한 처리 지연을 방지하기 위해 감사자가 권장해야 할 통제는 무엇인가요?

A. 상 계획

B. 복성 점검

C. 로세스 모니터링

D. 방적 유지보수

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정답: A

질문 #15

감사인이 예비 조사의 일환으로 내부 통제 설문지를 사용하고 있습니다. 다음 중 감사인이 설문지 응답과 관련하여 경영진과 면담해야 하는 가장 좋은 이유는 무엇인가요?

A. 터뷰는 유망한 분야를 조사하기 위해 질문을 삽입할 수 있는 기회를 제공합니다

B. 터뷰는 정보를 객관적인 증거 수준으로 업그레이드하는 가장 효율적인 방법입니다

C. 터뷰는 많은 양의 정보가 관련되어 있을 때 가장 비용이 적게 드는 감사 기법입니다

D. 터뷰는 획득한 정보에 대한 확인이 필요하지 않은 유일한 감사 절차입니다

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정답: A

질문 #16

내부 감사인은 조직의 재무 부서에서 LAN(근거리 통신망)에 대한 보안 감사를 수행하도록 지정됩니다. 헤징 전략 및 금융 파생상품 사용을 포함한 투자 결정은 LAN에서 실행되는 데이터와 재무 모델을 사용합니다. 또한 LAN은 의사 결정을 지원하기 위해 메인프레임에서 데이터를 다운로드하는 데에도 사용됩니다. 다음 중 이 보안 감사 계약의 범위를 벗어난 것으로 간주해야 하는 것은 무엇인가요?

A. AN 구성 요소에 대한 액세스에 대한 물리적 보안 조사

B. 드 또는 레코드 수준에서 데이터 항목을 식별하고 해당 수준에서 사용자 액세스 보안을 구현하는 LAN 애플리케이션의 기능

C. 용자와의 인터뷰를 통해 시스템의 보안 수준과 시스템의 침해 취약성에 대한 평가를 결정합니다

D. 감한 데이터를 사용하는 회사 내 다른 LAN의 보안 수준

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정답: D

질문 #17

내부 감사 관리자가 감사를 감독하고 있습니다. 선임 감사인이 승인된 참여 계획에서 벗어났지만 승인된 일정의 모든 기한을 준수합니다. 감사 관리자가 적절한 참여 감독을 제공하기 위해 필요하지 않은 활동은 무엇인가요?

A. 사 절차에 적극적으로 참여합니다

B. 든 참여 목표가 충족되었는지 확인합니다

C. 여 계획에서 벗어나는 것을 승인합니다

D. 간 일정을 준수하는지 확인합니다

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정답: A

질문 #18

고위 경영진이 사기로 간주될 수 있는 내부자 거래에 연루되었다는 설득력 있는 증거가 있는 경우. 그러나 해당 증거는 운영 감사 중에 발견되었으며 감사와 관련이 없는 것으로 간주됩니다. 다음 중 최고 감사 책임자가 취해야 할 가장 적절한 조치는 무엇인가요?

A. 조사를 위해 외부 법률 고문에게 증거를 보고합니다

B. 사위원회 위원장에게 증거를 보고하고 조사를 권고합니다

C. 분한 감사 작업을 수행하여 부정 행위가 발생했는지 결론을 내린 다음, 적절한 조치가 취해지지 않은 경우 감사위원회 위원장과 정부 관계자에게 그 결과를 보고합니다

D. 부자 거래와 관련된 감사 업무는 기존 감사와 관련이 없으므로 중단합니다

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정답: B

질문 #19

고객 서비스 핫라인에 대한 정기 감사 중 내부 감사자가 고객 계정에 결제가 적용되지 않는 것과 관련된 고객 불만이 비정상적으로 많다는 것을 발견했습니다.다음 중 불만이 많은 이유 중 가장 가능성이 높은 것은 무엇입니까?

A. 효율적인 고객 서비스 부서

B. 장 승인 프로세스의 통제 미흡

C. 원의 수표 변조

D. 위 경비 보고서 제출

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정답: C

질문 #20

한 피자 배달 매장 체인에 대한 운영 감사 중에 감사관은 차가운 피자가 고객 불만의 원인이라고 판단했습니다. 지난 6개월 동안의 오븐 보정 기록을 검토한 결과 오븐의 40% 이상에서 조정이 이루어졌다는 사실이 밝혀졌습니다. 이를 바탕으로 감사관은

A. 오작동하는 오븐이 원인이라는 결론을 내릴 수 있는 충분한 증거가 있음

B. 오븐의 온도 변화가 피자 온도에 미치는 영향을 확인하기 위해 추가 문의 및 검토가 필요합니다

C. 일부 오븐 교체를 권장할 만한 충분한 증거가 있음

D. 오븐의 약 60%는 조정이 필요하지 않았으므로 다른 원인을 찾아야 합니다

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정답: B

질문 #21

다음 중 내부 감사 업무의 품질에 대해 참여 고객으로부터 피드백을 받는 가장 좋은 방법은 무엇인가요?

A. 종료 인터뷰 중에 질문을 하고 문서화된 답변의 사본을 고객에게 보냅니다

B. 료 인터뷰 후 참여 고객에게 전화를 걸어 문서화된 답변의 사본을 고객에게 보냅니다

C. 부 감사 연례 활동 보고서를 작성하기 직전에 선정된 참여 고객에게 설문지를 배포합니다

D. 계약이 시작될 때 고객에게 설문지를 제공하고 계약이 끝난 후 고객이 이를 작성하여 반환하도록 요청합니다

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정답: D

질문 #22

감사 보고서 초안이 작성되면 감사인의 상급자는 이를 일차적으로 검토하여 모든 사항을 확인해야 합니다:

A. 술이 지원되며 인증할 수 있습니다

B. 정 조치에 대한 권고 사항이 명확합니다

C. 사 대상 영역 내의 프로세스가 검토되었습니다

D. 견된 모든 문제에 대해 샘플 크기가 적절합니다

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정답: A

질문 #23

다음 중 적절한 후속 절차를 결정할 때 고려하지 않는 요소는 무엇인가요?

A. 감사 결과의 중요성

B. 보고된 상태를 시정하는 데 필요한 노력과 비용

C. 감사 대상 부서의 예산에서 보고된 상태를 시정하기 위한 자금의 가용성

D. 정 조치가 실패할 경우 발생할 수 있는 잠재적 결과

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정답: C

질문 #24

최고 감사 책임자(CAE)는 조직에 대한 위험을 줄이는 감사 계약의 능력, 조직의 비용을 절감하는 감사 계약의 능력, 마지막 계약 이후 해당 영역의 변화 정도 등 네 가지 요소를 기준으로 잠재적인 감사 계약을 평가합니다. CAE는 각 요소에 대해 낮은 점수부터 높은 점수까지 점수를 매기고 점수를 부여한 후 전체 순위를 계산했습니다. 결과는 괄호 안의 점수와 함께 아래에 표시되어 있습니다.위험 감소비용 절감변화높음(3)

A. 및 2만 해당

B. 및 3만 해당

C. 및 4만 해당

D. 및 4만 해당

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정답: D

질문 #25

다음 중 카탈로그 판매에 대한 컴퓨터 프로그램의 운임 계산의 정확성을 가장 확실하게 보장할 수 있는 것은?

A. 검색 샘플링을 사용하여 송장에서 운임이 추가되어야 하는 거래를 선택합니다

B. 테스트 데이터 또는 병렬 시뮬레이션을 사용하여 컴퓨터 애플리케이션을 테스트합니다

C. 차액 추정을 사용하여 인보이스에서 운임이 추가되어야 하는 거래를 선택합니다

D. 일반화된 감사 소프트웨어를 사용하여 고객에게 청구된 송장의 통화 단위 샘플을 선택합니다

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정답: B

질문 #26

다음 중 계약자가 경제성과 효율성을 달성하는 데 가장 적은 인센티브를 제공하는 계약 유형은 무엇입니까?

A. 일시불 계약

B. 용 플러스 계약

C. 가 계약

D. 기한 납품 계약

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정답: B

질문 #27

감사인이 1년 동안 매월 공장 현장에서 근무하는 직원 수와 직접 생산 비용을 비교하여 정보의 비정상적인 변화를 테스트하는 경우 어떤 유형의 분석을 수행합니까?

A. 렌드 분석

B. 율 분석

C. 귀 분석

D. 평 분석

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정답: C

질문 #28

감사인이 직원 이름 및 식별 번호 목록과 다음과 같은 문구로 구성된 워크페이퍼를 준비했습니다."회사 정책 501(사본 첨부)에서 요구하는 모든 문서가 포함되어 있는지 확인하기 위해 40명의 직원 인사 파일을 통계적으로 표본으로 선정했습니다. 예외는 발견되지 않았습니다."감사인은 이 문서에 감사 확인 기호를 표시하지 않았습니다. 다음 중 감사자의 워크페이퍼를 가장 개선할 수 있는 변경 사항은 무엇인가요?

A. 감사 확인 기호를 사용하여 각 파일이 검사되었음을 표시합니다

B. 원의 기밀을 보호하기 위해 직원 이름을 제거합니다

C. 본 크기에 대한 정당성

D. 직원에 대해 검사한 실제 문서 목록

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정답: C

질문 #29

내부 감사인은 활동과 관련된 위험을 평가할 때 다음과 같이 해야 합니다:

A. 위험을 가장 잘 관리할 수 있는 방법을 결정합니다

B. 험 관리에 대한 확신을 제공합니다

C. 험 노출에 따라 위험 관리 프로세스를 수정합니다

D. 별된 위험을 완화하기 위한 제어를 설계합니다

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정답: B

질문 #30

다음은 부서의 종합적인 품질 관리 프로그램의 효과에 관한 잠재적인 증거 자료입니다. 가장 설득력이 떨어지는 증거는 다음의 비교입니다.

A. 로그램 시행 전후의 직원 사기

B. 로그램 시행 전후의 스크랩 및 재작업 비용

C. 로그램 시행 전후의 고객 반품

D. 로그램 시행 전후의 단위당 제조 및 유통 비용

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정답: A

질문 #31

감사 중에 신원을 밝히기를 원하지 않는 직원이 조직에 손해를 끼칠 수 있고 불법 활동과 관련이 있을 수 있는 정보를 제공하겠다고 제안합니다. 다음 중 감사인의 행동 중 IIA 윤리 및 표준 강령에 부합하지 않는 것은 무엇인가요?

A. 직원의 익명성을 유지하겠다고 약속하고 정보를 경청합니다

B. 원에게 법률 자문과 상담을 고려할 것을 제안합니다

C. 제를 더 조사하는 동안 정보의 출처를 기밀로 유지하려고 노력할 것임을 직원에게 알립니다

D. 원에게 이러한 유형의 정보를 전달할 수 있는 다른 방법을 알려줍니다

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정답: A

질문 #32

다양한 유형의 감사 증거의 유효성을 평가할 때 다음 중 옳지 않은 결론은 무엇입니까?

A. 계산은 매우 유효하지만 그 범위가 제한적이기 때문에 유용성이 제한적입니다

B. 서 증거의 유효성은 문서 증거가 생성된 통제 시스템의 효율성과는 무관합니다

C. 부에서 생성된 문서 증거는 외부에서 생성된 문서 증거보다 유효성이 낮은 것으로 간주됩니다

D. 인의 유효성은 확인을 받는 당사자의 독립성에 따라 직접적으로 달라집니다

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정답: B

질문 #33

한 소매 판매 회사에서 평소 100달러에 판매하던 제품을 단종했습니다. 제품 판매 첫 달에는 20% 할인이 적용되었습니다. 그 후 판매 가격이 추가로 40% 인하되었습니다. 원래 판매 가격에서 전체 할인율은 얼마입니까?

A. 0퍼센트

B. 2퍼센트

C. 8퍼센트

D. 0퍼센트

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정답: B

질문 #34

감사 고객에게 보내는 감사 후 설문지는 효과적인 메커니즘입니다:

A. 사 관찰 사항의 입증

B. 부 감사 활동의 홍보

C. 후 감사 참여 개선

D. 로세스 흐름 검증

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정답: C

질문 #35

개별 급여 타임카드를 인사부 기록 및 보고서와 상호 참조하면 내부 감사자가 급여 지급 여부를 판단할 수 있습니다:

A. 개인은 선의의 직원입니다

B. 인사부 기록이 급여 회계 기록과 일치합니다

C. 개인은 적절한 비율로 급여를 지급받았습니다

D. 인은 근무한 시간에 대해서만 급여를 받았습니다

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정답: A

질문 #36

한 조직에서 직원, 직원 혜택, 급여 공제, 직종 분류 및 기타 유사한 정보를 추적하는 대규모 데이터베이스를 개발했습니다. 내부 감사인이 퇴직급여 플랜을 검토한 결과 지난 10년 동안 연금 및 의료 혜택이 여러 차례 변경된 것을 확인했습니다. 감사인은 추가 감사 조사를 수행해야 할 정당한 이유가 있는지 판단하고자 합니다. 가장 적절한 감사 절차는 다음과 같습니다:

A. 지난 10년간 전체 퇴직 비용의 추세를 검토합니다

B. 반화된 감사 소프트웨어를 사용하여 퇴직금에 대한 화폐 단위 샘플을 선택하고 각 퇴직 직원이 퇴직금을 올바르게 지급받았는지 확인합니다

C. 원이 퇴직할 당시 어떤 플랜이 적용되었는지에 따라 계층화된 개인별 기준으로 퇴직금 및 의료비의 합리성을 검토합니다

D. 반화된 감사 소프트웨어를 사용하여 퇴직금 속성 샘플을 선택하고 세부 테스트를 수행하여 선택한 각 개인에게 적절한 혜택이 제공되었는지 확인합니다

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정답: C

질문 #37

연구를 수행할 때 다음 중 가장 중요한 것은 무엇인가요?

A. 퓨터 데이터베이스 또는 인터넷을 사용하여 모든 관련 출처를 찾습니다

B. 고 출처에 대한 문서화 제공

C. 론을 뒷받침하는 사실만 제시합니다

D. 견의 균형을 맞추기 위해 모든 반대 견해를 제시합니다

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정답: B

질문 #38

다음 중 자세한 감사를 위해 컴퓨터 트랜잭션을 지속적으로 모니터링하고 분석하는 감사 기법은 무엇입니까?

A. 합 테스트 시설

B. 렬 시뮬레이션

C. 스트 데이터

D. 베디드 감사 루틴

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정답: D

질문 #39

한 조직에서 최근 건설 프로젝트 중 하나에서 상당한 비용 초과가 발생했습니다. 경영진은 계약업체가 계약 변경 주문과 관련된 비용을 부적절하게 청구했기 때문에 이러한 초과 비용이 발생한 것으로 의심하고 있습니다. 다음 중 이 의혹을 테스트하는 데 적합한 절차는 무엇입니까? 계약업체가 경영진으로부터 변경 지시에 대한 적절한 승인을 받았는지 확인합니다.2. 계약업체가 변경 지시로 인해 취소된 원래 계약 작업에 대해 청구했는지 확인합니다.3.

A. 및 2만 해당

B. 및 3만 해당

C. 및 3만 해당

D. 및 4만 해당

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정답: C

질문 #40

다음 중 청구 기록과 비교할 때 배송된 모든 상품이 고객에게 청구되었는지 판단하는 데 가장 좋은 정보 소스를 제공하는 파일은 무엇입니까?

A. 전 번호가 부여된 고객 송장

B. 수금 거래

C. 전 번호가 매겨진 배송 서류

D. 객 구매 주문서

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정답: C

질문 #41

컴퓨터 보안 계약에 대한 감사 중에 정부 감사관이 계약업체가 업계에서 가장 진보된 시스템을 개발한 것을 발견했습니다. 계약업체가 다른 기관에 판매할 수 있는 시스템의 개발 비용을 정부에 청구하는 것 같다면 감사관이 취할 수 있는 최선의 조치는 무엇인가요?

A. 고급 보안 시스템을 개발하는 데 드는 비용을 추정하고 계약자에게 허용되지 않는 비용이 될 것임을 알립니다

B. 약이 모호하고 보안 수준이 명확하게 수용 가능하므로 계약 최종 커뮤니케이션에서 관찰 내용을 제외합니다

C. 가 비용을 추정하여 경영진에게 보고하고 경영진이 변호사 및 계약업체와 만나 이견을 해결할 것을 제안합니다

D. 안 프로그램 비용을 정부 운영으로 인해 발생한 이전 비용과 비교하고 그 차액은 허용되지 않는 비용임을 계약업체에 알립니다

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정답: C

질문 #42

다음 중 포렌식 전문가의 서비스를 이용하는 것이 가장 적절한 상황은 무엇인가요?

A. 본 문서에 대한 무단 변경 감지

B. 수금에 대한 일반 컴퓨터 제어의 잘못된 적용 여부 검토

C. 기업의 유령 직원 조사

D. 조 회사의 고정 자산 검증

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정답: A

질문 #43

감사 결과 중요한 클라이언트/서버 시스템의 구성에서 여러 가지 취약점이 발견되었습니다. 일부 취약점은 감사 보고서 발행 전에 수정되었지만 나머지 취약점을 수정하는 데는 6개월에서 18개월이 소요될 것으로 예상됩니다. 따라서 경영진은 약점을 해결하기 위해 예상 완료 날짜를 포함한 세부 실행 계획을 수립했습니다. 다음 중 최고 감사 책임자가 취해야 할 가장 적절한 조치는 무엇입니까?

A. 행 계획의 적절성을 평가하고 주요 일정과 결과물을 모니터링합니다

B. 정 조치의 상태를 평가하기 위해 후속 감사 참여 일정을 잡습니다

C. 보 기술 부서의 취약점 시정을 지원하기 위해 정보 시스템 감사인을 재지정합니다

D. 획되지 않은 시스템 중단, 무단 액세스 시도 및 서비스 거부와 관련된 통계를 평가하여 수정의 효과를 평가합니다

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정답: A

질문 #44

감사 참여에서 비율 분석을 사용할 때의 한계는 다음과 같습니다:

A. 뢰성과 유효성을 검토하지 않은 경영진이 제공한 재무 정보를 사용하는 경우가 많습니다

B. 용이 많이 드는 테스트 방법입니다

C. 이터에 대한 의미 있는 해석을 개발하기 위해 컴퓨터 소프트웨어가 필요합니다

D. 른 산업과 비교할 수 있을 때만 유용합니다

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정답: A

질문 #45

감사관은 다음을 포함하여 고객 만족도를 분석할 계획입니다. (1) 지난 3개월 동안 고객 서비스 부서에 기록된 고객 불만 사항, (2) 지난 3개월 동안 반품된 상품, (3) 지난 3개월 동안 구매한 고객을 대상으로 한 설문조사에 대한 응답. 다음 중 이 감사 접근 방식에 관한 설명 중 올바른 것은 무엇인가요?

A. 이러한 분석은 유용하지만 위험 요인을 다루지는 않습니다

B. 설문조사에서는 지난 3개월 동안 구매를 하지 않은 고객은 고려하지 않습니다

C. 객 설문조사가 포괄적인 경우 분석의 1단계와 2단계는 필요하지 않거나 비용 효율적이지 않습니다

D. 개월간의 활동 분석은 고객 만족도를 평가하지 않습니다

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정답: B

질문 #46

임원 출장 감사 중 한 감사가 사장의 출장비 환급이 사장에게 보고한 임원 비서의 승인을 받았다는 사실을 발견했습니다. 조직의 출장비 환급 정책에 따르면 모든 출장비 환급은 출장자의 상사의 승인을 받아야 하지만, 사장의 환급에 대해서는 언급되어 있지 않습니다. 다음 중 이 상황에서 감사관이 가장 권장하는 것은 무엇입니까?

A. 체의 출장비 환급 정책을 개정하여 회장의 사무총장에게 회장의 출장비 환급을 승인할 수 있는 권한을 부여해야 합니다

나. 원 출장 승인 정책은 다음 이사회 감사위원회 회의에서 검토되어야 합니다

C. 장의 출장비 환급은 최고재무책임자의 검토와 승인을 받아야 합니다

D. 장의 규정 미준수는 중요하지 않은 것으로 간주되어야 합니다

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정답: B

질문 #47

내부 감사자가 조직이 결제 승인 정책을 준수하고 있는지 확인하기 위해 테스트를 진행하고 있습니다. 내부 감사인은 선택한 바우처 샘플을 검토한 후 사기 징후가 있다고 결론을 내렸습니다. 다음 중 감사 목표를 달성하기 위해 감사 테스트를 확장하는 가장 적절한 방법은 무엇입니까?

A. 지급금 파일의 완전성을 검증합니다

B. 및 II만 해당

C. I 및 III만 해당

D. , II, IV만 해당

E. , III, IV만 해당

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정답: B

질문 #48

다음 중 IIA 윤리 강령을 위반하는 것으로 간주되는 것은 무엇인가요?

A. 근에 입사한 내부 감사인이 전자제품 제조 부문을 감사하는 임무를 맡게 되었습니다

B. 부 감사인이 6개월 후 창고 부문을 감사하는 임무를 수락했습니다

C. 부 심사원은 승진에 대한 야망이 없으며 지난 3년 동안 교육 또는 기타 전문성 개발 활동에 참여하지 않았습니다

D. 내부 감사인이 연도 중에 내부 재무 사기를 발견했으며, 재무제표는 해당 사기와 관련된 손실을 적절히 반영하도록 조정되었습니다

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정답: C

질문 #49

위험 요소의 상대적 중요성을 평가하는 가장 좋은 방법은 다음과 같습니다:

A. 요소의 등급을 1-3 척도에서 1-5 척도로 변경합니다

B. 교 영향력에 따라 요소에 가중치를 할당합니다

C. 험 요소를 우선순위에 따라 나열합니다

D. 립적인 출처의 데이터를 사용합니다

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정답: B

질문 #50

부서가 설정한 최소 재고량 수준의 적절성을 검토할 때 감사인이 가장 고려하지 않을 수 있는 사항은 다음과 같습니다:

A. 객 이탈을 포함한 재고 부족 비용

B. 고 수요 예측의 계절적 변동

C. 제적 주문 수량 모델에 의해 결정된 최적 주문 크기

D. 고 품목의 노후화 가능성

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정답: C

질문 #51

외부 규제 기관의 조직에 대한 검토 또는 조사에서 내부 감사 활동의 주요 책임은 다음과 같습니다:

A. 규제 검토가 적절한 빈도로 이루어지는지 확인합니다

B. 제 당국의 지적 사항이 경영진에 의해 적절히 해결되었는지 확인하기 위한 후속 조치를 제공합니다

C. 제 기관을 위한 문서를 준비합니다

D. 제 기관의 조사 결과에 대한 대응을 문서화합니다

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정답: B

질문 #52

회사의 미지급금에 대한 감사 결과, 공급업체 마스터 파일을 관리하는 담당자가 미지급금 시스템에 공급업체 송장을 입력할 수도 있다는 사실을 발견했습니다. 경영진은 출구 회의에서 이 문제를 수정하기로 합의했습니다. 미지급금에 대한 후속 감사를 수행할 때 감사인은 경영진이 이러한 문제를 발견할 것으로 예상해야 합니다:

A. 벤더 마스터 파일을 관리하던 개인을 다른 부서로 전보하여 책임이 적절히 분리되도록 합니다

B. 급업체 마스터 파일과 직원 마스터 파일을 비교하여 승인되지 않은 공급업체가 공급업체 마스터 파일에 추가되었는지 확인했습니다

C. 원이 송장 입력과 결제 승인을 모두 할 수 없도록 액세스 제어 시스템을 변경했습니다

D. 더 마스터 파일을 관리하는 개인이 송장을 입력할 수 없도록 미지급금 시스템을 수정했습니다

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정답: D

질문 #53

샘플링 애플리케이션에서 감사자가 어떤 특성을 추정하고자 하는 항목의 그룹을 샘플링이라고 합니다.

A. 구

B. 심 속성

C. 플

D. 플링 단위

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정답: A

질문 #54

한 조직이 2,500만 달러로 추정되는 새 시설 건설을 위해 제3자와 계약을 맺었습니다. 다음 중 조직이 계약업체의 기록을 감사해야 하는 가장 적절한 이유는 무엇인가요?

A. 약서에는 감사 청구권 조항이 포함되어 있습니다

B. 계약자는 원가 플러스 기준으로 대금을 지급받습니다

C. 상 비용이 높습니다

D. 약자가 작업의 대부분을 하청업체에 맡겼습니다

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정답: B

질문 #55

조직의 고위 경영진이 내부 감사 활동에서 모든 관리직원을 대상으로 지속적인 내부 통제 교육을 제공하도록 요청했습니다. 이 문제는 다음과 같이 해결하는 것이 가장 좋습니다:

A. 식적인 컨설팅 계약

B. 공식 컨설팅 계약

C. 능 보증 계약

D. 운영 보증 계약

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정답: A

질문 #56

조직의 구매 부서에서 성과 측정 기준을 검토하는 동안 예비 조사에 따르면 대부분의 측정 기준이 한동안 사용되어 왔음을 알 수 있습니다. 내부 감사자는

A. 측정값을 개발하는 데 사용된 데이터를 검토합니다

B. 용 중인 측정값이 유의미한지 확인하기 위해 벤치마킹을 수행합니다

C. 정값의 이력과 사용 이유를 수립합니다

D. 용 중인 측정값이 오래되어 개선되어야 함을 보고합니다

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정답: B

질문 #57

통제 자체 평가 워크숍 참가자가 합의한 기본 규칙을 위반하기 시작하면 진행자는 이를 알려야 합니다:

A. 그 행동을 무시하고 워크숍을 계속 진행합니다

B. 시 계속할 수 있도록 한 다음 기본 규칙을 상기시킵니다

C. 가자들에게 기본 규칙을 수정하도록 합니다

D. 본 규칙을 엄격하게 시행합니다

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정답: B

질문 #58

다음 중 감사인이 비율 추정을 사용하는 경우 모집단의 달러 가치를 계산할 때 사용하는 올바른 비율은 무엇입니까? 항목 수감사 가치반입 금액샘플$500,000$480,000인구3,000$5,000,000?

A.

B.

C.

D. 0

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정답: C

질문 #59

다음 중 사기 가능성을 가장 강력하게 나타내는 조건은 무엇인가요?

A. 가를 거부하는 재무 보조자

B. 상 적시에 완료되지 않는 보조 원장과 총계정 원장의 독립적인 조정

C. 조 폐기물이 초과된 상태

D. 고 기간이 끝날 때 종종 예산을 초과하는 관리자

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정답: A

질문 #60

한 가전제품 회사가 소규모 플래시 메모리 제조업체 인수를 고려하고 있습니다. 제조업체의 미지급금에 미지급 부채가 모두 포함되어 있는지 확인하기 위해 내부 감사인이 지정되었습니다. 이 목적과 관련이 없는 감사 절차는 무엇인가요?

A. 관련 증빙 서류를 사용하여 후속 현금 지출의 책임 기간을 확인합니다

B. 조업체가 정상적으로 거래하는 벤더에게 잔액 없는 계좌를 포함한 확인서를 보냅니다

C. 간 종료 전에 발행된 수령 보고서를 미지급금 목록 및 공급업체 송장과 대조하여 추적합니다

D. 련 송장, 수령 보고서 및 구매 주문서를 사용하여 미지급금 샘플을 확인합니다

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정답: D

질문 #61

다음 중 조직의 성과 측정 시스템을 설계하는 일반적인 단계는 무엇인가요?

A. 직 전략 이해, 상황 평가 수행, 측정 범주 설정, 측정 결과에 따른 조치 취하기

B. 과 측정을 분류하고, 데이터 수집 계획을 수립하고, 데이터를 분석하고, 향후 성과를 예측합니다

C. 정 계획을 수립하고, 이러한 측정과 연계된 조직 전략을 수립하고, 측정 데이터의 추세를 파악하고, 데이터 변동성을 측정합니다

D. 황 평가 수행, 매크로 측정값 생성, 측정 데이터 검토, 측정 결과에 따른 전략 변경

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정답: A

질문 #62

주요 계약에 대한 감사 중에 감사인이 청구된 실제 시간과 금액이 지속적으로 예산 금액과 비슷하거나 그 이하인 것을 발견합니다. 이 상태는 다음 중 어떤 조달 사기 수법에 대한 위험 신호인가요?

A. 가격 책정 결함

B. 용 오청구

C. 상의 공급업체

D. 찰 로테이션

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정답: B

질문 #63

다음 중 감사 부서에서 시행하는 통제 자체 평가의 특징이 아닌 것은 무엇입니까?

A. 사인은 일반적으로 워크숍 단계에서 토론을 진행하며 다른 감사인은 나중에 사용할 수 있도록 의견을 기록합니다

B. 사인과 사업부 직원이 한 팀으로 작업합니다

C. 사인은 통제 약점을 식별하기 위해 전통적인 감사 테스트를 수행합니다

D. 가자들은 목표 달성을 방해하는 통제 약점에 대해 토론합니다

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정답: C

질문 #64

회사 클레임 부서의 관리자와 면담하는 동안 한 감사는 감사인이 특정 유형의 클레임에 대해 질문할 때마다 관리자가 긴장하고 주제를 바꾸는 것을 발견했습니다. 관리자의 답변은 회사 정책 및 절차와 일관성이 있었습니다. 인터뷰 내용을 문서화할 때 감사인은 다음과 같이 해야 합니다:

A. 비언어적 의사소통의 성격에 유의하여 관리자의 답변을 문서화합니다

B. 리자의 답변은 문서화하되 비언어적 의사소통은 주관적이고 확증되지 않으므로 문서화하지 않습니다

C. 언어적 의사소통이 설득력이 있고 사기 조사를 시작하기에 충분한 증거가 존재한다고 결론을 내립니다

D. 어적 의사소통과 비언어적 의사소통이 모순되므로 면담을 완전히 무시합니다

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정답: A

질문 #65

한 베이커리 체인점에는 사용된 재료 비용과의 직접적인 관계와 비오는 날과의 반비례 관계를 기반으로 개별 매장의 일일 매출을 예측하는 데 사용할 수 있는 통계 모델이 있습니다. 내부 감사자가 특정 매장에서 직원의 식품 도난을 나타내는 지표로 어떤 조건을 살펴볼 수 있을까요?

A. 오는 날에는 사용된 재료 비용에 비해 총 매출이 예상보다 많습니다

B. 창한 날에는 사용된 재료 원가와 비교했을 때 총 매출이 예상보다 적습니다

C. 판매액과 사용된 재료비가 모두 예상보다 큽니다

D. 판매액과 사용된 재료비가 모두 예상보다 적습니다

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정답: B

질문 #66

내부 감사인이 수행하는 컨설팅의 범위는 다음과 같아야 합니다:

A. 고객과 합의한 목표를 다루기에 충분해야 합니다

B. 속 보증 계약의 대상이 될 수 있는 영역은 제외합니다

C. 재 운영 기간 내의 활동으로 제한되어야 합니다

D. 간 컨설팅 계약 계획과 연계하여 사전 승인을 받아야 합니다

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정답: A

질문 #67

다음 중 지사의 후속 활동을 다음 감사 참여까지 연기하기로 한 최고 감사 책임자(CAE)의 결정을 가장 잘 뒷받침하는 상황은 어느 것인가요?

A. 사에 대한 감사는 3년마다 정기적으로 실시됩니다

B. 장 비용으로 인해 원격 지사에 대한 현장 후속 조치가 불가능할 수 있습니다

C. 사 경영진은 감사 문제의 시정이 예상보다 오래 걸릴 수 있다고 말합니다

D. AE와 경영진은 현재까지 취한 시정 조치로 충분하다는 데 동의합니다

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정답: D

질문 #68

내부 감사인이 구매 기능에 대한 통제를 평가하고 있습니다. 이 기능에는 자재 관리 부서, 구매 부서 및 입고 부서가 포함됩니다. 다음 중 세 부서 간의 프로세스 흐름 표시와 관련하여 올바른 것은 어느 것입니까?

A. 부서의 입력을 상단에, 출력을 하단에 표시하는 수직형 순서도가 가장 유용합니다

B. 순서도는 프로세스 흐름을 문서화하는 데 유용하지 않습니다

C. 서가 상단에 표시되고 프로세스가 수평으로 흐르는 수평 순서도가 가장 유용합니다

D. 련된 부서의 수가 많기 때문에 순서도와 서술이 모두 필요합니다

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정답: C

질문 #69

다음 중 감사 보고서에 경영진의 답변을 보고서 본문이나 첨부 파일로 포함하지 않는 것이 적절한 경우는 어느 것인가요?

A. 감사 보고서에 대한 경영진의 답변은 일반적으로 요구 사항이 아닙니다

B. 부 통제는 적절하게 설계되어 효과적으로 운영되고 있는 것으로 확인되었으나 운영이 비효율적인 것으로 판단됨

C. 고 초안 작성 과정에서 경영진의 답변을 얻을 시간이 충분하지 않았습니다

D. 부 감사 보고서에는 관찰 사항이 없습니다

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정답: D

질문 #70

다음 중 다양한 요인이 결과에 미치는 영향을 체계적으로 테스트하는 데이터 수집 전략은 무엇입니까?

A. 텐츠 분석

B. 플링

C. 가 종합

D. 델링

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정답: D

질문 #71

경영진이 절차의 100% 준수를 기대하는 경우 다음 중 가장 적절한 샘플링 접근 방식은 무엇입니까?

A. 성 샘플링

B. 스커버리 샘플링

C. 겟 샘플링

D. 수 샘플링

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정답: B

질문 #72

회사가 시행 중인 보험 정책의 세부 일정을 확인할 수 있는 가장 유력한 정보 출처는 무엇인가요?

A. 행에서 처리한 수표 증빙과 함께 현금 지출 일지에 있는 원본 일지 항목

B. 험 적용 범위를 규정하는 정책 및 절차

C. 불 보험 계좌의 시작 잔액과 함께 현재 회계연도의 보험 예산

D. 양한 보험사와의 보험 정책이 포함된 파일

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정답: D

질문 #73

다음 중 운전면허 시험 시설의 효율성에 대한 감사에서 가장 중요도가 낮은 것은 무엇입니까?

A. 시험관이 운전 시험을 감독하는 데 더 많은 시간을 할애할 수 있도록 사무직 직원이 필기시험을 관리합니다

B. 원은 필요에 따라 시설의 다른 영역에 대한 백업을 제공할 수 있도록 교차 교육을 받습니다

C. 매 시점 계산 시스템은 결제 데이터를 다시 입력할 필요성을 줄여줍니다

D. 험관은 매년 재인증을 받아야 합니다

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정답: D

질문 #74

다음 중 퍼실리테이션 서비스의 예로 들 수 있는 내부 감사 컨설팅 계약 유형은 무엇인가요?

A. 제 자체 평가 워크샵 실시

B. 웃소싱 프로세스를 통한 비용 절감 예상

C. 및 IV만 해당

D. , III, IV만 해당

E. I, III, V만 해당

F. , II, III, IV, V

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정답: A

질문 #75

다음 중 부서의 11월과 12월의 비정상적으로 높은 매출과 총 마진이 부정하게 기록된 매출의 결과인지 판단하는 데 가장 적합한 감사 절차는 무엇입니까?

A. 배송 서류 샘플을 관련 판매 송장과 추적하여 적절한 청구가 이루어졌는지 확인합니다

B. 객과의 미수금 잔액을 확인합니다

C. 전 10개월 및 다음 해 첫 달의 매출 및 총 마진 합계와 비교합니다

D. 귀 분석 기법을 사용하여 11월과 12월의 매출 및 매출원가를 추정합니다

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정답: B

질문 #76

예비 조사에 앞서 최고 감사 책임자는 감사 대상 부서의 감독자에게 공문과 질문지를 보냅니다. 이 절차의 가장 가능성이 높은 결과는 무엇인가요?

A. 감사 계약에 대한 불안감을 조성합니다

B. 객사의 감독 인력을 감사에 참여시킵니다

C. 보를 얻기 위한 비경제적인 접근 방식입니다

D. 리 떨어진 곳에 대한 감사에만 유용합니다

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정답: B

질문 #77

다음 중 성공적인 통제 자체 평가 워크숍을 위해 가장 중요하지 않은 요소는 무엇인가요?

A. 표 기술

B. 실리테이션 교육

C. 전 계획

D. 룹 역학

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정답: A

질문 #78

한 소비재 회사의 브랜드 매니저 5명이 특정 프로모션의 성과를 파악하기 위해 모였습니다. 이들이 분석해야 하는 데이터는 매월 약 50기가바이트의 일일 POS(Point-of-Sale) 데이터로 구성되어 있었습니다. 브랜드 관리자들은 메인프레임에서 POS 데이터를 다운로드하여 마이크로컴퓨터 스프레드시트로 가져와 분석하려고 했습니다. 그들의 노력은 실패로 돌아갔는데, 그 이유는 다음과 같습니다.

A. 메인프레임 데이터 구조의 복잡성과 대량의 데이터

B. 인프레임 데이터의 각 하위 집합에 대한 액세스 권한 설정의 어려움

C. 이터 파일에 대한 무결성 제약 조건의 부재로 인한 메인프레임 데이터의 불일치

D. 인프레임 데이터 파일에서 데이터를 다운로드할 때 오류가 발생하기 쉬운 전송 링크

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정답: A

질문 #79

한 최고 감사 책임자는 직원 감사관들이 서면 보고서를 보완하기 위해 구두 보고서를 더 많이 제출하고 있다는 사실을 발견했습니다. 구두 보고서의 사용이 증가하는 가장 큰 이유는 다음과 같습니다:

A. 사 결과를 뒷받침하는 데 필요한 테스트의 양을 줄일 수 있습니다

B. 비 없이 비공식적인 방식으로 전달할 수 있습니다

C. 연한 형식을 사용하여 준비할 수 있으며 서면 보고서에 포함되는 정보를 줄일 수 있습니다

D. 사자가 반론을 제기하고 청중이 요구할 수 있는 추가 정보를 제공할 수 있습니다

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정답: D

질문 #80

다음 중 허위 수익과 관련된 위험 신호는 무엇인가요?

A. 장이 느리거나 비정상적으로 낮은 수익성

B. 출채권 판매 일수의 비정상적인 감소

C. 출채권 회전율의 현저한 증가

D. 수 관계자와의 중요한 거래

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정답: D

질문 #81

내부 감사 활동은 식별, 분석 및 평가와 같은 일련의 위험 관리 활동을 수행합니다. IIA 지침에 따르면 다음 중 어떤 보증 접근 방식을 설명하는가?

A. 프로세스 요소 접근 방식

B. 사적 위험 관리 접근 방식

C. 핵심 원칙 접근 방식

D. 숙도 모델 접근법

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정답: A

질문 #82

IIA 지침에 따르면 다음 중 내부 감사 활동(IAA)을 통해 관계를 수립하거나 구축하는 데 허용되는 전략은 무엇인가요?

A. 경영진의 행정 및 거버넌스 책임을 지원하고 모든 IAA 회원이 조직의 경영진과 관계를 발전시키도록 장려합니다

B. 영진의 관리 및 거버넌스 책임을 지원하고 이사회와의 모든 커뮤니케이션이 공식 감사 보고서 또는 사전 설정된 의제인지 확인합니다

C. 약 기간 중에는 해당 경영진과의 커뮤니케이션을 계약과 관련된 사안으로 제한하고, 모든 IAA 회원이 조직의 경영진과 관계를 발전시키도록 장려합니다

D. 약 기간 중에는 영향을 받는 임원과의 커뮤니케이션을 계약과 관련된 사안으로 제한하고, 이사회와의 모든 커뮤니케이션은 공식 감사 보고서 또는 사전 설정된 의제로 진행해야 합니다

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정답: A

질문 #83

한 회사가 4시간에 100개의 전등 스위치를 생산할 수 있는 기계를 소유하고 있습니다. 수요가 증가하여 3시간에 100개의 전등 스위치를 생산할 수 있는 두 번째 기계를 추가했는데, 두 기계를 함께 사용하여 100개의 전등 스위치를 생산하는 데 대략 몇 시간이 걸리나요?

A.

B.

C.

D.

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정답: C

질문 #84

다음 중 직원이 조직으로 보낸 수표를 훔쳐서 현금화할 수 있는 상황은 어느 것입니까?

A. 수표는 수령 시 제한적으로 승인되지 않습니다

B. 직의 수표에는 한 명의 서명만 필요합니다

C. 직원이 미수금과 구매 주문서를 모두 처리합니다

D. 명의 직원이 현금 예금과 미지급금을 모두 처리합니다

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정답: A

질문 #85

감사자가 통제 자체 평가 세션을 준비할 때 가장 주의해야 할 점은 다음과 같습니다:

A. 요 이해관계자가 그룹에 참여합니다

B. 립적인 콘텐츠 전문가가 의견 불일치를 해결하는 데 도움을 줄 수 있습니다

C. 사인이 관련 이슈를 숙지할 수 있도록 배경 조사를 완료합니다

D. 영진과 이슈 및 우선순위에 대해 협의합니다

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정답: B

질문 #86

다음 중 컴퓨터 헬프 라인 운영 변경의 효과를 평가하는 데 사용할 수 있는 기법은 어느 것인가요?

A. 치마킹

B. 준선 측정

C. 크스루

D. 질 서클

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정답: B

질문 #87

내부 감사자가 잠재적으로 5만 달러의 수익을 높일 수 있는 운영 방식을 변경하라는 권고를 받았습니다. 이 권고를 경영진에게 전달하는 가장 좋은 방법은 다음과 같습니다:

A. 서 경영진에게 발표하기 전에 시행 세부 사항을 신중하게 검토하세요

B. 경에 직접적인 영향을 받는 운영 감독자와 논의한 다음 부서 경영진과 논의하세요

C. 사 관리자에게 전달하고, 감사 관리자는 즉시 고위 경영진의 관심을 끌도록 합니다

D. 향을 받는 모든 당사자가 참석할 수 있도록 종료 회의 때까지 기다렸다가 논의하세요

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정답: B

질문 #88

감사 후속 조치의 깊이와 폭을 결정하는 주요 요소는 무엇인가요?

A. 감사 결과에 대한 계약 고객의 서면 답변

B. 사 결과와 관련된 위험에 대한 감사인의 평가

C. 사 결과를 수정할 책임이 있는 직원에 대한 감사인의 평가

D. 사 인력 및 재정 자원의 가용성

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정답: B

질문 #89

미수금 확인서에 대한 응답으로 고객이 확인서에 기재된 인보이스가 2개월 전에 결제되었음을 알려주었습니다:

A. 미수금이 오류로 확인을 위해 선택되었습니다

B. 객이 신용 불량 위험군입니다

C. 수금을 상각해야 합니다

D. 기 행위가 발생했습니다

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정답: D

질문 #90

다음 중 감사인의 계약 작업 서류를 검토할 때 감사 관리자의 주요 관심사를 가장 잘 설명하는 것은 무엇입니까?

A. 감사인이 작업 서류의 보관에 대한 적절한 통제권을 행사할 수 있도록 합니다

B. 사인이 문서의 일부로서 감사 결과를 입증할 수 있는 원본 문서를 수집했는지 확인합니다

C. 업 문서가 후속 검토를 위한 배경 지식을 제공하도록 보장합니다

D. 사인이 감사 프로그램을 준수하는지 확인합니다

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정답: D

질문 #91

예비 조사의 일환으로 내부 감사인이 미지급금 기능에 내부 통제 설문지를 보냈습니다. 설문지 응답을 바탕으로 감사인은 신규 공급업체 추가 및 승인을 위한 정해진 절차가 없다고 판단합니다. 감사인은 다음에 무엇을 해야 할까요?

A. 상황이 수용 가능한지 판단하고 더 중요한 문제에 집중합니다

B. 사 보고서 초안에 문제를 문서화합니다

C. 어의 운영 효과를 테스트할 때 추가 후속 조치를 위해 관찰 사항을 문서화합니다

D. 관찰 사항과 관련된 직원을 인터뷰합니다

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정답: C

질문 #92

다음 중 고객 서비스 데스크의 성과를 측정할 때 가장 유용한 성과 기준은 무엇인가요?

A. 루에 기록된 고객 문의 건수입니다

B. 4시간 이내에 해결된 고객 문제 비율

C. 루에 기록된 고객 불만 건수입니다

D. 루에 서비스를 제공한 총 고객의 비율

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정답: B

질문 #93

경영진의 우선순위가 높은 요청이 너무 많아 내부 감사 활동에서 연간 감사 계획에 포함된 모든 약속을 이행할 자원이 더 이상 없습니다. 다음 중 최고 감사 책임자가 따라야 할 최선의 조치는 무엇인가요?

A. 계획을 계속 진행하면서 우선순위를 조정하고 자원을 재할당할 기회를 모색합니다

B. 사회와 고위 경영진에게 계획에 대한 재평가를 제시하여 검토를 요청합니다

C. 획을 재평가하여 우선순위가 가장 낮은 활동을 취소하거나 자원을 다른 곳으로 돌립니다

D. 사회에 즉시 알리고 계획의 필요를 충족하기 위한 추가 자원에 대한 지원을 요청합니다

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정답: B

질문 #94

내부 감사관은 영업 담당자가 위임된 권한 수준을 초과하여 계약을 체결하는 것을 방지하기 위해 영업 시스템에 전산 통제를 구현할 것을 조직에 권고했습니다. 후속 검토 결과 영업 시스템은 수정되지 않았지만 100만 달러를 초과하는 모든 계약에 대해 영업 부사장의 서면 승인을 받는 절차가 시행되고 있는 것으로 확인되었습니다. 최고 감사 책임자(CAE)는 이 상황을 최고 경영진에게 보고하는 것이 정당합니다.

A. AE의 의견에 따르면 고위 경영진이 감수하는 잔존 위험 수준이 너무 높습니다

B. 만 해당

C. II만 해당

D. 및 III만 해당

E. , II, III

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정답: A

질문 #95

내부 감사 자원이 부족한 상황에서 최고 감사 책임자(CAE)가 계약 업무 일정을 수립할 때 감사 권고사항에 대한 후속 일정을 잡지 않기로 결정했는데, CAE의 결정이 표준에 위배되는 이유는 무엇인가요?

A. 속 조치를 위한 프로세스를 수립하는 것은 CAE의 책임이 아닙니다

B. 소스 부족은 후속 조치를 포기할 충분한 이유가 되지 않습니다

C. 속 조치는 새로운 계약보다 스케줄링에 우선순위를 두어야 합니다

D. 원이 부족한 경우 후속 조치를 다음 계약에 통합할 수 있습니다

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정답: B

질문 #96

다음 중 학점 부여 기능의 효과에 대한 가장 좋은 증거를 제공하는 절차는 무엇인가요?

A. 프로세스를 관찰합니다

B. 출채권 상각 추세를 검토합니다

C. 용 관리자에게 해당 기능의 효과에 대해 문의하세요

D. 객 주문 샘플에서 신용 승인 증거를 확인합니다

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정답: B

질문 #97

내부 감사 활동에서 급여 처리를 테스트하기 위해 통합 테스트 시설을 구현했습니다. 감사자들은 컴퓨터 프로그램에 내장된 주요 제어 및 처리 단계를 식별하고 이를 테스트하기 위한 테스트 데이터를 개발했습니다. 감사자는 연중 내내 테스트 거래를 제출했지만 테스트 결과에서 어떠한 차이점도 발견하지 못했습니다. 감사인은 다음과 같이 결론을 내릴 수 있습니다:

A. 시스템이 한 해 동안 직원의 근무 시간을 올바르게 캡처하고 있으며, 해당 근무 시간이 급여에 올바르게 제출되어 올바르게 처리되었습니다

B. 해 동안 모든 직원에게 급여가 올바르게 지급되었고 급여가 올바르게 계산되었습니다

C. 퓨터 애플리케이션과 그 제어 절차가 지난 한 해 동안 급여 거래를 올바르게 처리했습니다

D. 의 모든 사항

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정답: C

질문 #98

참여 결과를 경영진에게 보고하고 행동을 유도하는 가장 효과적인 방법은 다음과 같습니다:

A. 여 결과에 대한 강의를 제공합니다

B. 두 설명은 제한하고 참여 결과를 그래픽으로 보여주는 일련의 슬라이드를 제시합니다

C. 라이드를 사용하여 주요 요점에 대한 토론을 지원합니다

D. 고서 사본을 배포하고 참가자들에게 보고서를 읽도록 요청하고 질문을 받습니다

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정답: C

질문 #99

사기가 의심되는 개인을 심문할 때는 다음과 같이 하는 것이 적절합니다:

A. 접에서 밝힌 모든 정보는 회사 외부로 유출되지 않음을 개인에게 알립니다

B. 접관이 이미 답을 알고 있는 질문으로 면담을 시작합니다

C. 인이 사기를 자백한 후에는 질문을 중단합니다

D. 문 전에 질문 목록을 작성하고 그 목록을 엄격하게 준수합니다

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정답: B

질문 #100

내부 감사관은 대규모 제조 조직의 생산 라인이 계약 불이행으로 인해 가동이 중단된 이유를 파악하라는 요청을 받음 감사관은 전자 교환을 통한 자동 구매 생성에 사용되는 생산 데이터가 로컬 영역 네트워크(LAN)로 연결된 개인 컴퓨터에서 수집됨 다음 달 생산 계획과 부품을 식별하는 승인된 자재 소요 계획(MRP)에 따라 승인된 공급업체로부터 구매가 이루어진다는 사실을 알게 됩니다.

A. AN에 입력된 테스트 데이터에서 생성된 구매 주문서와 가장 최근 기간의 생산 데이터에서 생성된 구매 주문서를 비교합니다

B. 과 재고에 대한 보고서를 작성하고 재고를 현재 생산량과 비교합니다

C. 재 생산 추정치를 기반으로 필요한 팬과 수정된 생산 기술에 대한 MRP를 같은 기간 동안 시스템에서 생성된 구매 주문과 비교합니다

D. 러 기간의 생산 추정치 및 MRP 샘플을 선택하고 시스템으로 추적하여 입력이 정확한지 확인합니다

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정답: C

질문 #101

다음 중 재해로 인해 정보 시스템 처리에 장애가 발생하는 경우 복원해야 하는 애플리케이션과 복원 순서를 결정하기 위해 중요한 비즈니스 애플리케이션을 식별하고 우선 순위를 정하는 데 사용되는 것은 무엇입니까?

A. 발적 시설 계약 분석

B. 스템 백업 분석

C. 급업체 공급 계약 분석

D. 험 분석

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정답: D

질문 #102

다음 중 감사자가 신원이 확인되지 않은 직원이 결제 청구서를 제출하고 승인하는 것으로 의심되는 경우 추가 증거를 제공하는 데 가장 도움이 되는 절차는 어느 것입니까?

A. 일반 감사 소프트웨어를 사용하여 사서함 번호나 기타 특이한 기능이 있는 공급업체의 송장을 식별합니다

B. 해 동안 이루어진 결제의 샘플을 선택하고 승인을 위해 각각을 조사합니다

C. 사 대상 기간을 대표하는 영수증 샘플을 선택하고 승인된 결제까지 추적합니다

D. 난 달에 지급된 인보이스 샘플을 선택하여 적절한 벤더 계정으로 추적합니다

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정답: A

질문 #103

다음 중 연간 감사 계획 프로세스의 위험 평가와 관련하여 올바른 설명은 무엇입니까? 1. 경영진이 요청한 활동은 감사위원회가 요청한 활동보다 더 높은 위험으로 간주되어야 한다.2. 예산이 적은 활동도 예산이 많은 활동만큼 위험할 수 있다.3. 위험 평가 시 항상 잠재적인 재무 또는 불리한 노출을 고려해야 합니다.

A. 만 해당

B. 만 해당

C. 만 해당

D. 및 3만 해당

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정답: D

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