Perguntas e respostas gratuitas para o exame CIA Parte 2 PDF 2025

Pergunta #1

Um auditor usou um questionário durante uma entrevista para coletar informações sobre a natureza do processamento de vendas a crédito. O questionário não cobriu algumas informações pertinentes fornecidas pela pessoa que estava sendo entrevistada, e o auditor não documentou os possíveis problemas para investigação posterior:

A. O auditor não considerou a importância das informações oferecidas

B. Foi usado um questionário em uma situação em que deveria ter sido usada uma entrevista estruturada

C. O uso de um questionário impede que o auditor documente outras informações

D. O programa de trabalho estava incompleto

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #2

A supervisão da auditoria inclui a aprovação do relatório do trabalho para garantir que:

A. Os objetivos do cliente são atingidos

B. A gerência sênior apoia as conclusões do relatório

C. O estilo e a gramática do relatório são apropriados

D. As conclusões do relatório são fundamentadas

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #3

Durante a auditoria de um programa de ética, qual dos procedimentos a seguir é o mais adequado para avaliar a eficácia do programa? - Testar se as ações corretivas tomadas em relação às partes envolvidas que violam o programa de ética são adequadas; - Testar se todos os funcionários são obrigados, por meio de uma política, a cumprir o programa de ética; - Testar se todos os funcionários são obrigados a confirmar por escrito sua conformidade com o programa de ética; - Testar, por meio de pesquisas, o nível de compreensão e conformidade dos funcionários com o programa de ética.

A. e 2 apenas

B. e 4 apenas

C. e 3 apenas

D. e 4 apenas

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #4

As políticas de uma organização permitem que os compradores autorizem despesas de até US$ 50.000 sem qualquer outra aprovação. Qual dos seguintes procedimentos de auditoria seria mais eficaz para determinar se houve fraude na forma de pagamentos a empresas fictícias?

A. Usar um software de auditoria generalizada para listar todas as compras acima de US$ 50

B. Desenvolver uma técnica de instantâneo para rastrear todas as transações de compradores suspeitos

C. Usar um software de auditoria generalizada para obter uma amostra aleatória de todas as despesas abaixo de US$ 50

D. Usar um software de auditoria generalizada para selecionar uma amostra de faturas pagas a novos fornecedores e examinar evidências que mostrem que os serviços ou mercadorias foram recebidos

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #5

Durante a auditoria de uma organização de varejo, um auditor interno descobriu um esquema no qual o diretor do depósito e o agente de compras desviavam aproximadamente US$ 500.000 em mercadorias para seu próprio depósito e depois vendiam as mercadorias a terceiros. A fraude não foi descoberta antes, pois o diretor do depósito atualizava os registros de estoque permanente e encaminhava os relatórios de recebimento ao departamento de contas a pagar para processamento. Qual dos seguintes procedimentos provavelmente teria levado à descoberta da fraude?

A. Selecione uma amostra aleatória de relatórios de recebimento e rastreie o registro nos registros de inventário permanente

B. Selecione uma amostra aleatória de pedidos de compra e rastreie os relatórios de recebimento e os registros no departamento de contas a pagar

C. Faça um inventário físico anual, conciliando os valores com os registros de inventário permanente

D. Selecione uma amostra aleatória de faturas de vendas e rastreie-as até os registros de estoque permanente para verificar se havia estoque disponível

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #6

Qual dos seguintes fatores pode interferir na solução eficaz de problemas por um auditor interno?

A. Reagir a experiências anteriores com clientes

B. apenas

C. II apenas

D. e II apenas

E. , II e III

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #7

Um auditor da equipe, quase terminando um trabalho de auditoria, descobre que o diretor de marketing tem o hábito de jogar. A questão do jogo não está diretamente relacionada ao trabalho existente e há pressão para concluir o trabalho atual. O auditor registra o problema e encaminha as informações ao executivo-chefe de auditoria, mas não faz nenhum acompanhamento adicional. As ações do auditor seriam.

A. star em violação do Código de Ética do IIA por reter informações significativas

B. somente

C. I apenas

D. II apenas

E. e II apenas

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #8

Um banco usa uma matriz de análise de risco para quantificar o risco relativo de entidades auditáveis. A análise envolve a classificação de entidades auditáveis em fatores de risco usando uma escala de 1 a 10, sendo que 10 representa o maior risco. Uma lista parcial dos fatores de risco e das classificações atribuídas a três departamentos do banco é fornecida a seguir:Qual das seguintes afirmações sobre o risco no departamento é verdadeira?

A. Em comparação com os departamentos A e C, o departamento B tem um sistema de controle mais forte para compensar a maior complexidade das transações do departamento e o valor em dólares de seus ativos

B. A atividade de auditoria interna deve programar auditorias do departamento B com mais frequência do que as auditorias do departamento C, devido à relativa força de controle do departamento C em comparação com o departamento

C.

D. A natureza da estrutura de controle do departamento A pode ser justificada pela natureza dos ativos do departamento e pela complexidade de suas transações

E. A classificação relativa dos departamentos em ordem de risco, do maior para o menor risco, é: A; C;

F.

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #9

Uma atividade de auditoria interna está participando do trabalho de due diligence de uma aquisição que uma empresa está considerando. Um dos objetivos do trabalho é determinar se as contas a pagar da aquisição contêm todos os passivos pendentes. Qual dos seguintes procedimentos de auditoria não seria relevante para esse objetivo?

A. Examine a documentação de suporte dos desembolsos de caixa subsequentes (após o período) e verifique o período de responsabilidade

B. Enviar confirmações, incluindo contas de saldo zero, aos fornecedores com os quais a empresa normalmente faz negócios

C. Selecione uma amostra de contas a pagar da lista de contas a pagar e verifique os relatórios de recebimento, pedidos de compra e faturas

D. Rastrear os relatórios de recebimento emitidos antes do final do período até as faturas dos fornecedores relacionados e a lista de contas a pagar

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #10

Ao entrevistar um indivíduo em relação a uma investigação de fraude, que curso de ação o auditor interno deve seguir?

A. Assegurar ao indivíduo que os resultados da entrevista permanecerão confidenciais

B. Estabelecer um relacionamento com o sujeito para incentivar a abertura

C. nterromper o questionamento quando o indivíduo confessar a fraude

D. Não se desviar da lista de perguntas preparada antes da entrevista

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #11

Os custos de telefonia celular de uma empresa variam significativamente por representante de vendas e por mês. Qual das seguintes opções seria a abordagem mais adequada para um projeto de consultoria relacionado a esse problema?

A. Autoavaliação de controle envolvendo representantes de vendas

B. Benchmarking com outros usuários de telefones celulares

C. Revisão do processo comercial das necessidades de telefones celulares

D. Medição de desempenho e projeto do processo orçamentário

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #12

Em uma análise de um aplicativo de intercâmbio eletrônico de dados que usa um provedor de serviços terceirizado, o auditor deve:

A. Garantir que as chaves de criptografia atendam aos padrões da International Organization for Standardization (ISO)

B. e II apenas

C. e IV apenas

D. I e III apenas

E. I e IV apenas

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #13

Que abordagem de tomada de decisão um facilitador deve iniciar se um grupo abordar uma situação desconhecida durante uma sessão de autoavaliação de controle?

A. Acordo espontâneo

B. Construção de consenso

C. Votação por maioria

D. Compromisso

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #14

Durante a auditoria de uma agência bancária, um auditor interno descobriu que uma série de falhas no sistema havia resultado em um atraso de quatro dias no processamento dos depósitos diretos programados na folha de pagamento dos clientes. A primeira falha foi a de uma unidade de disco, seguida por falhas de software e outras falhas menores. Qual dos seguintes controles o auditor deve recomendar para evitar atrasos semelhantes no processamento?

A. Planejamento de contingência

B. Verificações de redundância

C. Monitoramento de processos

D. Manutenção preventiva

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #15

Um auditor está usando um questionário de controle interno como parte de uma pesquisa preliminar. Qual dos seguintes é o melhor motivo para o auditor entrevistar a gerência com relação às respostas do questionário?

A. As entrevistas oferecem a oportunidade de inserir perguntas para sondar áreas promissoras

B. As entrevistas são a maneira mais eficiente de elevar as informações ao nível de evidência objetiva

C. A entrevista é a técnica de auditoria menos dispendiosa quando há uma grande quantidade de informações envolvidas

D. A entrevista é o único procedimento de auditoria que não exige a confirmação das informações obtidas

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #16

Um auditor interno foi designado para realizar uma auditoria de segurança em uma rede local (LAN) no departamento financeiro da organização. As decisões de investimento, incluindo o uso de estratégias de hedge e derivativos financeiros, utilizam dados e modelos financeiros executados na LAN. A LAN também é usada para fazer download de dados do mainframe para auxiliar nas decisões. Quais dos itens a seguir devem ser considerados fora do escopo desse trabalho de auditoria de segurança?

A. Investigação da segurança física sobre o acesso aos componentes da LAN

B. A capacidade do aplicativo da LAN de identificar itens de dados no nível do campo ou do registro e implementar a segurança de acesso do usuário nesse nível

C. Entrevistas com usuários para determinar sua avaliação do nível de segurança no sistema e a vulnerabilidade do sistema a comprometimentos

D. O nível de segurança de outras LANs da empresa que também utilizam dados confidenciais

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #17

Um gerente de auditoria interna está supervisionando um trabalho. Um auditor sênior desvia-se do plano de trabalho aprovado, mas cumpre todos os prazos no cronograma aprovado. Qual atividade não é necessária para que o gerente de auditoria forneça a supervisão adequada do trabalho?

A. Participar ativamente dos procedimentos de auditoria

B. Garantir que todos os objetivos do trabalho sejam atingidos

C. Aprovar o desvio do plano de trabalho

D. Garantir a conformidade com o cronograma

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #18

Evidências persuasivas indicam que um membro da gerência sênior esteve envolvido em negociações com informações privilegiadas que seriam consideradas fraudulentas. Entretanto, a evidência foi encontrada durante uma auditoria operacional e não é considerada relevante para a auditoria. Qual das seguintes é a ação mais apropriada para o executivo-chefe de auditoria tomar?

A. Comunicar as evidências ao consultor jurídico externo para investigação

B. Comunicar as evidências ao presidente do comitê de auditoria e recomendar uma investigação

C. Realizar um trabalho de auditoria suficiente para concluir se houve atividade fraudulenta e, em seguida, relatar as descobertas ao presidente do comitê de auditoria e às autoridades governamentais, caso não sejam tomadas as medidas adequadas

D. Interromper o trabalho de auditoria associado ao uso de informações privilegiadas, uma vez que ele não é relevante para a auditoria existente

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #19

Durante uma auditoria de rotina de uma linha direta de atendimento ao cliente, um auditor interno notou que um número excepcionalmente alto de reclamações de clientes dizia respeito a pagamentos que não estavam sendo aplicados às contas dos clientes.

A. Um departamento de atendimento ao cliente ineficaz

B. Controles deficientes nos processos de aprovação de faturas

C. adulteração de cheques por um funcionário

D. Apresentação de relatórios de despesas fraudulentos

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #20

Durante uma auditoria operacional de uma cadeia de lojas de entrega de pizzas, um auditor determinou que as pizzas frias estavam causando a insatisfação dos clientes. Uma análise dos registros de calibração de fornos dos últimos seis meses revelou que foram feitos ajustes em mais de 40% dos fornos. Com base nisso, o auditor:

A. Tem evidências suficientes para concluir que a causa é o funcionamento inadequado dos fornos

B. Precisa realizar mais investigações e análises para determinar o impacto das variações do forno na temperatura da pizza

C. Tem evidências suficientes para recomendar a substituição de alguns dos fornos

D. Deve procurar outra causa, pois aproximadamente 60% dos fornos não precisaram de ajustes

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #21

Qual das alternativas a seguir é a melhor abordagem para obter feedback dos clientes do trabalho com relação à qualidade do trabalho de auditoria interna?

A. Fazer perguntas durante as entrevistas de saída e enviar cópias das respostas documentadas aos clientes

B. Ligar para os clientes da empresa após as entrevistas de saída e enviar cópias das respostas documentadas aos clientes

C. Distribuir questionários a clientes selecionados pouco antes de preparar o relatório anual de atividades de auditoria interna

D. Fornecer questionários aos clientes no início de cada trabalho e solicitar que os clientes os preencham e os devolvam após os trabalhos

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #22

Depois que o relatório de auditoria for redigido, o supervisor do auditor deve revisá-lo principalmente para garantir que todos os itens sejam cumpridos:

A. As afirmações são apoiadas e podem ser autenticadas

B. As recomendações de ações corretivas são claras

C. s processos dentro da área auditada foram revisados

D. s tamanhos das amostras parecem adequados para os problemas encontrados

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #23

Qual dos seguintes fatores não seria considerado na determinação dos procedimentos de acompanhamento adequados?

A. A importância do achado de auditoria

B. O esforço e o custo necessários para corrigir a condição relatada

C. A disponibilidade de fundos no orçamento do departamento auditado para corrigir a condição relatada

D. As possíveis consequências se a ação corretiva falhar

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #24

Um executivo-chefe de auditoria (CAE) está avaliando quatro possíveis trabalhos de auditoria com base nos seguintes fatores: a capacidade do trabalho de reduzir o risco para a organização, a capacidade do trabalho de economizar dinheiro para a organização e a extensão da mudança na área desde o último trabalho. O CAE classificou os trabalhos para cada fator de baixo a alto, atribuiu pontos e calculou uma classificação geral. Os resultados são mostrados abaixo com os pontos entre parênteses:Redução de riscoPoupança de custosMudançasAltas (3)

A. e 2 apenas

B. e 3 apenas

C. e 4 apenas

D. e 4 apenas

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #25

Qual das opções a seguir forneceria a maior garantia da precisão do cálculo de um programa de computador das despesas de frete para vendas por catálogo?

A. Use a amostragem de descoberta, selecionando transações de faturas que devem ter encargos de frete adicionados a elas

B. Usar dados de teste ou simulação paralela para testar o aplicativo de computador

C. Usar estimativa de diferença, selecionando transações de faturas que devem ter encargos de frete adicionados a elas

D. Use o software de auditoria generalizada para selecionar uma amostra de unidade monetária das faturas que foram cobradas dos clientes

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #26

Qual dos seguintes tipos de contrato forneceria o menor incentivo para que uma empreiteira obtivesse economia e eficiência?

A. Contrato de montante fixo

B. Contrato de custo adicional

C. Contrato de preço unitário

D. Contrato de entrega indefinida

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #27

Que tipo de análise é realizada quando um auditor testa variações incomuns nas informações, comparando o número de funcionários que trabalham em uma fábrica com o custo direto de produção a cada mês em um período de um ano?

A. Análise de tendências

B. Análise de proporção

C. Análise de regressão

D. Análise horizontal

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #28

Um auditor preparou um documento de trabalho que consistia em uma lista de nomes de funcionários e números de identificação, bem como a seguinte declaração: "Uma amostra estatística de 40 arquivos pessoais de funcionários foi selecionada para verificar se eles contêm todos os documentos exigidos pela política 501 da empresa (cópia anexa). Não foram observadas exceções. "O auditor não colocou nenhum símbolo de verificação de auditoria nesse papel de trabalho. Qual das seguintes alterações melhoraria mais o papel de trabalho do auditor?

A. Uso de símbolos de verificação de auditoria para mostrar que cada arquivo foi examinado

B. Remoção dos nomes dos funcionários para proteger sua confidencialidade

C. Justificativa para o tamanho da amostra

D. Listagem dos documentos reais examinados para cada funcionário

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #29

Ao avaliar o risco associado a uma atividade, o auditor interno deve:

A. Determinar como o risco deve ser gerenciado da melhor forma possível

B. ornecer garantia sobre o gerenciamento do risco

C. odificar o processo de gerenciamento de riscos com base nas exposições ao risco

D. rojetar controles para mitigar os riscos identificados

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #30

A seguir estão as possíveis fontes de evidência com relação à eficácia do programa de gerenciamento da qualidade total de uma divisão. A evidência menos persuasiva seria uma comparação de.

A. Moral dos funcionários antes e depois da implementação do programa

B. Custos de sucata e retrabalho antes e depois da implementação do programa

C. Devoluções de clientes antes e depois da implementação do programa

D. Custos de fabricação e distribuição por unidade antes e depois da implementação do programa

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #31

Durante uma auditoria, um funcionário, que não quer ser identificado, oferece-se para fornecer informações que seriam prejudiciais à organização e que podem estar relacionadas a atividades ilegais. Qual das seguintes ações do auditor não estaria de acordo com o Código de Ética e Normas do IIA?

A. Prometer manter o anonimato do funcionário e ouvir as informações

B. Sugerir que o funcionário considere a possibilidade de conversar com um advogado

C. Informar ao funcionário que será feita uma tentativa de manter a fonte da informação confidencial enquanto se investiga o assunto

D. Informar o funcionário sobre outros métodos de comunicação desse tipo de informação

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #32

Ao avaliar a validade de diferentes tipos de evidência de auditoria, qual das seguintes conclusões não está correta?

A. A recomputação, embora altamente válida, é limitada em termos de utilidade devido ao seu escopo limitado

B. A validade da evidência documental é independente da eficácia do sistema de controle no qual foi criada

C. A evidência documental criada internamente é considerada menos válida do que a evidência documental criada externamente

D. A validade das confirmações varia diretamente com a independência da parte que recebe a confirmação

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #33

Uma empresa de vendas no varejo descontinuou um produto que normalmente era vendido por US$ 100. Durante o primeiro mês de venda do produto, foi concedido um desconto de 20%. Posteriormente, esse preço de venda foi reduzido em mais 40%. Qual foi o desconto total sobre o preço de venda original?

A. 0 por cento

B. 2%

C. 8%

D. 0 por cento

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #34

Um questionário pós-auditoria enviado aos clientes de auditoria é um mecanismo eficaz para:

A. Fundamentar as observações de auditoria

B. Promover a atividade de auditoria interna

C. Melhorar os futuros trabalhos de auditoria

D. alidar o fluxo do processo

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #35

O cruzamento de referências entre os cartões de ponto individuais da folha de pagamento e os registros e relatórios do departamento de pessoal permitiria ao auditor interno determinar se:

A. Os indivíduos são funcionários de boa-fé

B. Os registros do departamento de pessoal estão de acordo com os registros contábeis da folha de pagamento

C. Os indivíduos foram pagos de acordo com as taxas adequadas

D. Os indivíduos foram pagos somente pelo tempo trabalhado

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #36

Uma organização desenvolveu um grande banco de dados que rastreia os funcionários, os benefícios dos funcionários, as deduções da folha de pagamento, as classificações de cargos e outras informações semelhantes. O auditor interno analisa o plano de benefícios de aposentadoria e determina que os benefícios médicos e de pensão foram alterados várias vezes nos últimos dez anos. O auditor deseja determinar se há justificativa para realizar uma investigação de auditoria adicional. O procedimento de auditoria mais adequado seria..:

A. Analise a tendência da despesa geral com aposentadoria nos últimos dez anos

B. Usar o software de auditoria generalizada para selecionar uma amostra de unidade monetária de pagamento de aposentadoria e determinar se cada funcionário aposentado foi pago corretamente

C. Revisar a razoabilidade do pagamento da aposentadoria e das despesas médicas em uma base por pessoa estratificada por qual plano estava em vigor quando o funcionário se aposentou

D. Usar o software de auditoria generalizada para selecionar uma amostra de atributos do pagamento de aposentadoria e realizar testes detalhados para determinar se cada pessoa escolhida recebeu os benefícios adequados

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #37

Ao realizar uma pesquisa, qual das opções a seguir é a mais importante?

A. Usar bancos de dados de computador ou a Internet para encontrar todas as fontes relevantes

B. Fornecer documentação das fontes de referência

C. Apresentar somente os fatos que apoiam a conclusão

D. Apresentar todos os pontos de vista contrários para equilibrar a opinião

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #38

Qual das seguintes técnicas de auditoria permite o monitoramento e a análise contínuos das transações do computador para uma auditoria detalhada?

A. Instalação de teste integrada

B. Simulação paralela

C. Dados de teste

D. otinas de auditoria incorporadas

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #39

Recentemente, uma organização incorreu em excessos de custos significativos em um de seus projetos de construção. A gerência suspeita que esses excessos foram causados pelo empreiteiro que cobrou indevidamente os custos relacionados às ordens de alteração do contrato. Qual dos procedimentos a seguir é apropriado para testar essa suspeita?1. Determinar se o empreiteiro recebeu a devida aprovação da gerência para os pedidos de alteração.2. Determinar se o empreiteiro faturou o trabalho original do contrato cancelado pelos pedidos de alteração.3. Det

A. e 2 apenas

B. e 3 apenas

C. e 3 apenas

D. e 4 apenas

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #40

Qual dos seguintes arquivos, quando comparado com os registros de faturamento, forneceria a melhor fonte de informações para determinar se todas as mercadorias enviadas são faturadas para os clientes?

A. Faturas de clientes pré-numeradas

B. Transações de contas a receber

C. Documentos de remessa pré-numerados

D. Pedidos de compra de clientes

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #41

Durante uma auditoria de um contrato de segurança de computadores, um auditor governamental descobre que uma empresa contratada desenvolveu um sistema que pode ser o mais avançado do setor. Se parecer que a empresa contratada está cobrando do governo o custo de desenvolvimento de um sistema que pode ser vendido a outras organizações, qual é a melhor atitude a ser tomada pelo auditor?

A. Estimar o custo para desenvolver o sistema de segurança avançado e informar ao contratado que esse será um custo não permitido

B. Excluir a observação da comunicação final do compromisso porque o contrato era vago e o nível de segurança é claramente aceitável

C. Estimar o custo adicional, informá-lo à gerência e sugerir que a gerência se reúna com seus advogados e com o contratado para resolver as diferenças

D. Comparar o custo do programa de segurança com os custos anteriores incorridos pelas operações governamentais e informar ao contratado que a diferença será um custo não permitido

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #42

Em qual das situações a seguir seria mais adequado contratar os serviços de um especialista forense?

A. Detecção de alterações não autorizadas em documentos de origem

B. Revisão da aplicação incorreta de controles gerais de computador sobre contas a receber

C. Investigação de funcionários fantasmas em uma grande empresa

D. Verificação de ativos fixos em uma empresa de manufatura

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #43

Uma auditoria identificou vários pontos fracos na configuração de um sistema cliente/servidor crítico. Embora alguns dos pontos fracos tenham sido corrigidos antes da emissão do relatório de auditoria, a correção do restante exigirá de seis a 18 meses para ser concluída. Consequentemente, a gerência elaborou um plano de ação detalhado, com datas de conclusão previstas, para tratar dos pontos fracos. Qual das seguintes opções é a ação mais apropriada para o executivo-chefe de auditoria adotar?

A. Avaliar a adequação do plano de ação e monitorar as principais datas e resultados

B. Programar um trabalho de auditoria de acompanhamento para avaliar o status da ação corretiva

C. Reatribuir auditores de sistemas de informação para ajudar o departamento de tecnologia da informação a corrigir os pontos fracos

D. Avalie as estatísticas relacionadas a interrupções não planejadas do sistema, tentativas de acesso não autorizado e negações de serviço para avaliar a eficácia das correções

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #44

Uma limitação do uso da análise de índices em um trabalho de auditoria é que ela não pode ser usada:

A. Frequentemente usa informações financeiras fornecidas pela gerência que não foram revisadas quanto à confiabilidade e validade

B. É um método de teste caro

C. Requer software de computador para desenvolver interpretações significativas dos dados

D. É útil somente quando é possível fazer comparações em outros setores

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #45

Um auditor planeja analisar a satisfação do cliente, incluindo. (1) reclamações de clientes registradas pelo departamento de atendimento ao cliente durante os últimos três meses; (2) mercadorias devolvidas nos últimos três meses; e (3) respostas a uma pesquisa com clientes que fizeram compras nos últimos três meses. Qual das seguintes afirmações sobre essa abordagem de auditoria está correta?

A. Embora útil, essa análise não aborda nenhum fator de risco

B. A pesquisa não consideraria os clientes que não fizeram compras nos últimos três meses

C. As etapas 1 e 2 da análise não são necessárias ou econômicas se a pesquisa com os clientes for abrangente

D. A análise da atividade de três meses não avaliaria a satisfação do cliente

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #46

Durante uma auditoria de viagens de executivos, um auditor observou que os reembolsos de despesas de viagem do presidente eram aprovados por um secretário executivo que se reportava ao presidente. A política de reembolso da organização exige que todos os reembolsos de despesas de viagem sejam aprovados pelo supervisor do viajante, mas não trata dos reembolsos do presidente. Qual das seguintes opções representa a melhor recomendação para o auditor nessa situação?

A. A política de reembolso da organização deve ser alterada para conceder ao secretário executivo do presidente a autoridade para aprovar os reembolsos de despesas de viagem do presidente

B. A política de aprovação de viagens de executivos deve ser considerada na próxima reunião do comitê de auditoria da diretoria

C. Os reembolsos de despesas de viagem do presidente devem ser revisados e aprovados pelo diretor financeiro

D. A não conformidade do presidente deve ser considerada irrelevante

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #47

Um auditor interno está realizando testes para determinar se uma organização está em conformidade com suas políticas de aprovação de pagamentos. Após analisar uma amostra de comprovantes selecionados, o auditor interno concluiu que havia indicadores de fraude. Qual dos métodos a seguir seria o mais apropriado para expandir o teste de auditoria para atingir o objetivo da auditoria?

A. alidar a integridade dos arquivos de contas a pagar

B. e II apenas

C. I e III apenas

D. , II e IV apenas

E. , III e IV apenas

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #48

Qual das opções a seguir constituiria uma violação do Código de Ética do IIA?

A. Um auditor interno, que entrou recentemente para a organização, aceitou a tarefa de auditar a divisão de fabricação de produtos eletrônicos

B. Um auditor interno aceitou a tarefa de auditar a função de armazenamento daqui a seis meses

C. m auditor interno não tem ambições de promoção e não se envolveu em treinamento ou outras atividades de desenvolvimento profissional nos últimos três anos

D. Um auditor interno descobriu uma fraude financeira interna durante o ano, e as demonstrações financeiras foram ajustadas para refletir adequadamente a perda associada à fraude

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #49

O melhor método para avaliar a importância relativa dos fatores de risco é:

A. Alterar a classificação dos fatores de uma escala de 1 a 3 para uma escala de 1 a 5

B. Atribuir pesos aos fatores com base no impacto comparativo

C. Listar os fatores de risco em uma ordem de prioridade

D. Usar dados de uma fonte independente

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #50

Ao analisar a adequação do nível de quantidade mínima de estoque estabelecido por um departamento, é menos provável que um auditor considere:

A. Custos de falta de estoque, incluindo perda de clientes

B. Variações sazonais na previsão da demanda de estoque

C. Tamanhos ideais de pedido determinados por um modelo de quantidade de pedido econômico

D. O potencial de obsolescência dos itens de estoque

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #51

A principal responsabilidade da atividade de auditoria interna em uma análise ou exame da organização por um órgão regulador externo é

A. Verificar se as revisões regulatórias ocorrem com a frequência adequada

B. Fornecer acompanhamento para determinar se as constatações do regulador são adequadamente resolvidas pela gerência

C. Preparar a documentação para o regulador

D. Documentar as respostas às constatações do regulador

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #52

Uma auditoria das contas a pagar de uma empresa constatou que os indivíduos responsáveis pela manutenção do arquivo mestre de fornecedores também podiam inserir faturas de fornecedores no sistema de contas a pagar. Durante a conferência de saída, a gerência concordou em corrigir esse problema. Ao realizar um trabalho de acompanhamento de contas a pagar, o auditor deve esperar descobrir que a gerência

A. Transferiu os indivíduos que mantinham o arquivo mestre de fornecedores para outro departamento para garantir que as responsabilidades fossem adequadamente segregadas

B. Comparou os arquivos mestre de fornecedores e funcionários para determinar se algum fornecedor não autorizado foi adicionado ao arquivo mestre de fornecedores

C. Alterou o sistema de controle de acesso para evitar que os funcionários insiram faturas e aprovem pagamentos

D. Modificou o sistema de contas a pagar para impedir que as pessoas que mantêm o arquivo mestre de fornecedores insiram faturas

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #53

Em uma aplicação de amostragem, o grupo de itens sobre os quais o auditor deseja estimar alguma característica é chamado de grupo.

A. População

B. Atributo de interesse

C. mostra

D. Unidade de amostragem

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #54

Uma organização contratou um terceiro para construir uma nova instalação cujo custo foi estimado em US$ 25 milhões. Qual dos motivos a seguir é o mais pertinente para a organização auditar os registros da empresa contratada?

A. O contrato inclui uma cláusula de direito a auditoria

B. O contratado será pago com base no custo adicional

C. O custo estimado é alto

D. A empreiteira subcontratou grande parte do trabalho

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #55

A alta administração de uma organização solicitou que a atividade de auditoria interna ofereça treinamento contínuo em controle interno para todo o pessoal administrativo. A melhor maneira de atender a essa solicitação é:

A. Um compromisso formal de consultoria

B. Um compromisso de consultoria informal

C. Um compromisso de garantia de desempenho

D. Um compromisso de garantia operacional

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #56

Durante uma análise das medidas de desempenho na função de compras de uma organização, a pesquisa preliminar indica que a maioria das medidas está em uso há algum tempo. O auditor interno deve:

A. Revisar os dados que foram usados para desenvolver as medidas

B. Realizar benchmarking para verificar se as medidas que estão sendo usadas são significativas

C. Estabelecer o histórico das medidas e as razões para o uso

D. Informar que as medidas que estão sendo usadas estão desatualizadas e devem ser melhoradas

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #57

Se os participantes de um workshop de autoavaliação de controle começarem a quebrar as regras básicas acordadas, o facilitador deve

A. Ignorar o comportamento e continuar o workshop

B. Permitir que eles continuem brevemente e depois lembrá-los das regras básicas

C. Fazer com que os participantes modifiquem as regras básicas

D. Aplicar rigorosamente as regras básicas

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #58

Qual das opções a seguir é a proporção correta a ser usada no cálculo do valor em dólares da população se o auditor estiver usando a estimativa de proporção? Número de itensValor auditadoMontante transportadoAmostra$500.000$480.000População3.000$5.000.000

A.

B.

C.

D. 0

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #59

Qual das condições a seguir é o indicador mais forte de uma possível fraude?

A. Um tesoureiro assistente que se recusa a tirar férias

B. Reconciliações independentes de subsidiárias para livros contábeis gerais que nem sempre são concluídas em tempo hábil

C. Uma condição de excesso de material residual de fabricação

D. Um gerente que frequentemente ultrapassa o orçamento no final de um período de relatório

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #60

Uma empresa de eletrônicos de consumo está considerando adquirir um pequeno fabricante de memória flash. Um auditor interno foi designado para determinar se as contas a pagar do fabricante contêm todos os passivos pendentes. Qual procedimento de auditoria não é relevante para esse objetivo?

A. Verifique o período de responsabilidade dos desembolsos de caixa subsequentes usando a documentação de apoio relacionada

B. Enviar confirmações, incluindo contas de saldo zero, para os fornecedores com os quais o fabricante normalmente faz negócios

C. Rastrear os relatórios de recebimento emitidos antes do final do período até a lista de contas a pagar e as faturas do fornecedor

D. Verificar uma amostra de contas a pagar usando faturas relacionadas, relatórios de recebimento e pedidos de compra

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #61

Quais das etapas a seguir são típicas do projeto do sistema de medição de desempenho de uma organização?

A. Compreender a estratégia organizacional; realizar uma avaliação situacional; estabelecer categorias de medição; e tomar medidas com base nos resultados da medição

B. Categorizar medidas de desempenho; estabelecer um plano de coleta de dados; analisar dados; e prever o desempenho futuro

C. Estabelecer um plano de medição; criar uma estratégia organizacional vinculada a essas medições; dados de medição de tendências; e medir a variabilidade dos dados

D. Realizar uma avaliação situacional; gerar macromedidas; revisar dados de medição; e alterar a estratégia com base nos resultados da medição

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #62

Durante a auditoria de um contrato importante, um auditor descobre que as horas e os dólares reais faturados são consistentemente iguais ou próximos aos valores orçados. Essa condição é um sinal de alerta para qual dos seguintes esquemas de fraude em aquisições?

A. Precificação defeituosa

B. Cobrança indevida de custos

C. Fornecedor fictício

D. otação de lances

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #63

Qual das opções a seguir não seria característica da autoavaliação de controle implementada por um departamento de auditoria?

A. m auditor geralmente facilita a discussão durante a fase de workshop, enquanto outro registra os comentários para uso posterior

B. Os auditores e os funcionários da unidade de negócios trabalham em equipe

C. Os auditores realizam testes de auditoria tradicionais para identificar os pontos fracos do controle

D. Os participantes discutem os pontos fracos do controle que impedem a realização dos objetivos

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #64

Durante uma entrevista com um gerente do departamento de sinistros de uma empresa, um auditor observou que o gerente ficava nervoso e mudava de assunto sempre que o auditor fazia perguntas sobre determinados tipos de sinistros. As respostas do gerente foram consistentes com as políticas e os procedimentos da empresa. Ao documentar a entrevista, o auditor deve:

A. Documentar as respostas do gerente, observando a natureza da comunicação não verbal

B. Documentar as respostas do gerente, mas não a comunicação não verbal, porque ela é subjetiva e não é corroborada

C. Concluir que a comunicação não verbal é persuasiva e que existem evidências suficientes para iniciar uma investigação de fraude

D. Desconsiderar totalmente a entrevista porque as comunicações verbais e não verbais eram contraditórias

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #65

Uma cadeia de padarias tem um modelo estatístico que pode ser usado para prever as vendas diárias em lojas individuais com base em uma relação direta com o custo dos ingredientes usados e uma relação inversa com os dias de chuva. Que condições um auditor interno procuraria como indicador de roubo de alimentos por funcionários em uma loja específica?

A. Em um dia chuvoso, o total de vendas é maior do que o esperado quando comparado ao custo dos ingredientes usados

B. Em um dia ensolarado, o total de vendas é menor do que o esperado em comparação com o custo dos ingredientes usados

C. Tanto o total de vendas quanto o custo dos ingredientes usados são maiores do que o esperado

D. Tanto o total de vendas quanto o custo dos ingredientes usados são menores do que o esperado

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #66

O escopo de um trabalho de consultoria realizado por auditores internos deve:

A. Ser suficiente para abordar os objetivos acordados com o cliente

B. Excluir áreas que possam ser objeto de trabalhos de asseguração subsequentes

C. Limitar-se a atividades dentro do período operacional atual

D. Ser pré-aprovado em conjunto com o plano anual de trabalhos de consultoria

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #67

Qual das seguintes situações melhor apoiaria a decisão de um executivo-chefe de auditoria (CAE) de adiar a atividade de acompanhamento em uma filial até o próximo trabalho de auditoria?

A. Uma auditoria da filial é rotineiramente programada a cada três anos

B. O acompanhamento no local de uma filial remota pode não ser viável devido aos custos de viagem

C. A gerência da filial declara que a correção do problema de auditoria pode levar mais tempo do que o esperado

D. O CAE e a gerência concordam que a ação corretiva tomada até o momento é suficiente

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #68

Um auditor interno está avaliando os controles sobre a função de compras. A função inclui o departamento de controle de materiais, o departamento de compras e o departamento de recebimento. Qual das seguintes afirmações é verdadeira com relação à apresentação do fluxo do processo entre os três departamentos?

A. Um fluxograma vertical de cada departamento, mostrando as entradas na parte superior e as saídas na parte inferior, seria o mais útil

B. Os fluxogramas não são úteis para documentar o fluxo do processo

C. Um fluxograma horizontal, com os departamentos descritos na parte superior e o processo fluindo horizontalmente, seria o mais útil

D. Tanto o fluxograma quanto as narrativas são necessários devido ao número de departamentos envolvidos

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #69

Em qual dos casos a seguir é apropriado que um relatório de auditoria não contenha a resposta da gerência no relatório ou como um anexo?

A. resposta da gerência a um relatório de auditoria geralmente não é um requisito

B. Os controles internos foram projetados adequadamente e operam com eficácia, embora as operações sejam consideradas ineficientes

C. ão houve tempo suficiente para obter a resposta da gerência durante o processo de relatório preliminar

D. Um relatório de auditoria interna não contém observações

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #70

Qual das seguintes estratégias de coleta de dados testa sistematicamente os efeitos de vários fatores em um resultado?

A. Análise de conteúdo

B. Amostragem

C. Síntese de avaliação

D. Modelagem

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #71

Se a gerência espera 100% de conformidade com um procedimento, qual das seguintes abordagens de amostragem seria a mais adequada?

A. Amostragem de atributos

B. Amostragem de descoberta

C. Amostragem direcionada

D. mostragem de variáveis

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #72

Qual é a fonte mais provável de informações para uma tabela detalhada das apólices de seguro em vigor de uma empresa?

A. Lançamentos originais do diário encontrados no diário de desembolsos de caixa, juntamente com cheques de apoio processados pelo banco

B. Políticas e procedimentos que regem a cobertura de seguro

C. O orçamento do ano fiscal atual para seguros, juntamente com o saldo inicial da conta de seguros pré-pagos

D. Os arquivos que contêm as apólices de seguro de várias operadoras

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #73

Qual dos itens a seguir teria a menor importância em uma auditoria da eficiência de uma instalação de testes de carteira de motorista?

A. A equipe administrativa administra os testes escritos para permitir que os examinadores tenham mais tempo para supervisionar os testes de direção

B. A equipe é treinada para fornecer apoio a outras áreas da instalação, conforme necessário

C. Um sistema de caixa de ponto de venda reduz a necessidade de reinserir dados de pagamento

D. Exige-se que os examinadores sejam recertificados anualmente

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #74

Qual dos seguintes tipos de trabalhos de consultoria de auditoria interna é um exemplo de serviço de facilitação?

A. Realização de workshops de autoavaliação de controle

B. Estimativa de economia com processos de terceirização

C. e IV apenas

D. , III e IV apenas

E. I, III e V apenas

F. I, II, III, IV e V

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #75

Qual dos seguintes seria o melhor procedimento de auditoria a ser usado para determinar se as vendas e a margem bruta excepcionalmente altas de uma divisão em novembro e dezembro foram resultado de vendas registradas de forma fraudulenta?

A. Rastrear uma amostra de documentos de remessa até as faturas de vendas relacionadas para verificar o faturamento adequado

B. Confirmar os saldos de contas a receber com os clientes

C. Comparar os totais de vendas e margem bruta com os dos dez meses anteriores e do primeiro mês do ano seguinte

D. Usar técnicas de análise de regressão para estimar as vendas e o custo dos produtos vendidos para novembro e dezembro

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #76

Antes de uma pesquisa preliminar, um executivo-chefe de auditoria envia um memorando e um questionário aos supervisores do departamento a ser auditado. Qual é o resultado mais provável desse procedimento?

A. Cria apreensão sobre o trabalho de auditoria

B. Envolve a equipe de supervisão do cliente da contratação na auditoria

C. É uma abordagem não econômica para obter informações

D. Só é útil para auditorias de locais distantes

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #77

Qual dos seguintes fatores é menos essencial para um workshop de autoavaliação de controle bem-sucedido?

A. Tecnologia de votação

B. Treinamento de facilitação

C. Planejamento prévio

D. inâmica de grupo

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #78

Cinco gerentes de marca em uma empresa de produtos de consumo se reuniram para determinar o desempenho de determinadas promoções. Os dados que eles precisavam analisar consistiam em aproximadamente 50 gigabytes de dados diários do ponto de venda (PDV) de cada mês. Os gerentes de marca tentaram fazer o download dos dados de PDV do mainframe e importá-los para planilhas de microcomputadores para análise. Seus esforços não foram bem-sucedidos, provavelmente por causa de.

A. A complexidade da estrutura de dados do mainframe e o grande volume de dados

B. A dificuldade de estabelecer privilégios de acesso para cada subconjunto de dados do mainframe

C. Inconsistências nos dados do mainframe devido à falta de restrições de integridade nos arquivos de dados

D. Links de transmissão propensos a erros para baixar os dados dos arquivos de dados do mainframe

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #79

Um executivo-chefe de auditoria notou que os auditores da equipe estão apresentando mais relatórios orais para complementar os relatórios escritos. A melhor razão para o aumento do uso de relatórios orais é que eles:

A. Reduzir a quantidade de testes necessários para apoiar as constatações de auditoria

B. Podem ser entregues de maneira informal, sem preparação

C. odem ser preparadas usando um formato flexível e reduzir as informações incluídas no relatório escrito

D. ermitem que os auditores contra-argumentem e forneçam informações adicionais que o público possa exigir

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #80

Qual das seguintes opções é uma bandeira vermelha associada a receitas fictícias?

A. Crescimento lento ou lucratividade excepcionalmente baixa

B. Diminuição incomum no número de dias de vendas em contas a receber

C. Aumento substancial no giro de contas a receber

D. Transações significativas com partes relacionadas

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #81

A atividade de auditoria interna executa a seguinte sequência de atividades de gerenciamento de riscos: identificação, análise e avaliação. De acordo com a orientação do IIA, qual das seguintes abordagens de garantia é descrita?

A. bordagem de elementos de processo

B. Abordagem de gerenciamento de riscos em toda a empresa

C. bordagem de princípios-chave

D. Abordagem do modelo de maturidade

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #82

De acordo com a orientação do IIA, quais das estratégias a seguir são aceitáveis para uma atividade de auditoria interna (IAA) estabelecer ou construir relacionamentos?

A. Auxiliar os executivos em suas responsabilidades administrativas e de governança e incentivar todos os membros da IAA a desenvolver relacionamentos com os executivos da organização

B. Auxiliar os executivos em suas responsabilidades administrativas e de governança e garantir que todas as comunicações com o conselho sejam relatórios formais de auditoria ou agendas predefinidas

C. Durante um trabalho, restringir as comunicações com os executivos afetados a assuntos relacionados ao trabalho; e incentivar todos os membros da IAA a desenvolver relacionamentos com os executivos da organização

D. Durante um trabalho, restrinja as comunicações com os executivos afetados a assuntos relacionados ao trabalho e garanta que todas as comunicações com a diretoria sejam relatórios formais de auditoria ou agendas predefinidas

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #83

Uma empresa possui uma máquina que produz 100 interruptores de luz em quatro horas. Devido ao aumento da demanda, foi adicionada uma segunda máquina capaz de produzir 100 interruptores de luz em três horas. Quantas horas, aproximadamente, serão necessárias para produzir 100 interruptores de luz usando as duas máquinas trabalhando juntas?

A.

B.

C.

D.

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #84

Qual das situações a seguir pode permitir que um funcionário roube cheques enviados a uma organização e depois os desconte?

A. Os cheques não são endossados de forma restritiva quando recebidos

B. Apenas uma assinatura é exigida nos cheques da organização

C. Um funcionário cuida das contas a receber e dos pedidos de compra

D. Um funcionário cuida dos depósitos em dinheiro e das contas a pagar

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #85

Ao se preparar para facilitar uma sessão de autoavaliação de controle, é menos provável que o auditor garanta que

A. As principais partes interessadas estão representadas no grupo

B. Um especialista em conteúdo independente está disponível para ajudar a resolver divergências

C. A pesquisa de antecedentes é concluída para familiarizar o auditor com as questões relevantes

D. A gerência é consultada sobre os problemas e as prioridades

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #86

Qual das técnicas a seguir poderia ser usada para avaliar a eficácia das mudanças na operação de uma linha de ajuda de computador?

A. Benchmarking

B. Medições de linha de base

C. Passeios

D. Círculos de qualidade

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #87

Um auditor interno tem uma recomendação para alterar as operações que poderiam aumentar os lucros em US$ 50.000. A melhor maneira de vender essa recomendação à gerência é:

A. Elaborar cuidadosamente os detalhes da implementação antes de apresentá-la à gerência do departamento

B. Discutir o assunto com os supervisores operacionais diretamente afetados pela mudança e, em seguida, com a gerência do departamento

C. eve o assunto ao gerente de auditoria, que deve levá-lo imediatamente à atenção da gerência sênior

D. guarde até a conferência de saída para discuti-la, a fim de garantir que todas as partes afetadas estejam presentes

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #88

Qual é o principal fator que determina a profundidade e a amplitude do acompanhamento da auditoria?

A. A resposta por escrito do cliente do trabalho às constatações de auditoria

B. A avaliação do auditor sobre o risco associado às constatações de auditoria

C. A avaliação do auditor sobre a equipe responsável pela correção das constatações de auditoria

D. A disponibilidade da equipe de auditoria e dos recursos financeiros

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #89

Em resposta a uma confirmação de contas a receber, um cliente indicou que a fatura listada na carta de confirmação havia sido paga dois meses antes:

A. A conta a receber foi selecionada para confirmação por engano

B. O cliente tem um risco de crédito ruim

C. A conta a receber deve ser baixada

D. Ocorreu uma atividade fraudulenta

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #90

Qual das opções a seguir descreve melhor a principal preocupação do gerente de auditoria ao analisar os papéis de trabalho do trabalho de um auditor?

A. Para garantir que o auditor exerça um controle adequado sobre a custódia dos papéis de trabalho

B. Para garantir que, como parte da documentação, o auditor colete documentos originais que possam corroborar os resultados da auditoria

C. Para garantir que os papéis de trabalho criem um plano de fundo para revisões subsequentes

D. Para garantir que os programas de auditoria sejam seguidos pelo auditor

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #91

Como parte da pesquisa preliminar, um auditor interno enviou um questionário de controle interno para a função de contas a pagar. Com base nas respostas do questionário, o auditor determina que não há um procedimento estabelecido para adicionar e aprovar novos fornecedores.

A. Determinar que essa situação é aceitável e concentrar-se em questões mais significativas

B. Documentar o problema na minuta do relatório de auditoria

C. Documentar a observação para acompanhamento posterior ao testar a eficácia operacional dos controles

D. Entrevistar o pessoal associado a essa observação

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #92

Qual dos seguintes critérios de desempenho seria mais útil para medir o desempenho de uma central de atendimento ao cliente?

A. O número de consultas de clientes registradas por dia

B. A porcentagem de problemas de clientes resolvidos em 24 horas

C. O número de reclamações de clientes registradas por dia

D. A porcentagem do total de clientes atendidos por dia

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #93

Devido à abundância de solicitações de alta prioridade da gerência, uma atividade de auditoria interna não tem mais os recursos para cumprir todos os seus compromissos contidos no plano de auditoria anual. Qual das seguintes opções seria o melhor curso de ação a ser seguido pelo executivo-chefe de auditoria?

A. Continuar com o plano e buscar oportunidades para ajustar as prioridades e realocar recursos

B. Apresentar uma reavaliação do plano ao conselho e à gerência sênior para consideração

C. Reavaliar o plano e cancelar ou desviar recursos das atividades de menor prioridade

D. Aconselhar a diretoria imediatamente e buscar seu apoio para obter recursos adicionais para atender às necessidades do plano

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #94

Um auditor interno recomendou que uma organização implementasse controles computadorizados em seu sistema de vendas para evitar que os representantes de vendas executassem contratos que excedessem seus níveis de autoridade delegados. Uma análise de acompanhamento constatou que o sistema de vendas não havia sido modificado, mas que um processo havia sido implementado para obter aprovação por escrito do vice-presidente de vendas para todos os contratos acima de US$ 1 milhão. O executivo-chefe de auditoria (CAE) teria justificativa para relatar essa situação ao Comitê de Auditoria da OEA.

A. a opinião do CAE, o nível de risco residual assumido pela gerência sênior é muito alto

B. somente

C. II apenas

D. e III apenas

E. , II e III

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #95

Dada a escassez de recursos de auditoria interna, um executivo-chefe de auditoria (CAE) decide não programar um acompanhamento das recomendações de auditoria ao desenvolver os cronogramas de trabalho do trabalho.

A. Não é responsabilidade do CAE estabelecer um processo de acompanhamento

B. A falta de recursos não é motivo suficiente para renunciar a um acompanhamento

C. As ações de acompanhamento devem ter prioridade sobre novos compromissos na programação

D. Quando os recursos são escassos, o acompanhamento pode ser incorporado ao próximo compromisso

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #96

Qual dos procedimentos a seguir forneceria a melhor evidência da eficácia de uma função de concessão de crédito?

A. Observar o processo

B. Analisar a tendência de baixas de contas a receber

C. erguntar ao gerente de crédito sobre a eficácia da função

D. Verificar se há evidências de aprovação de crédito em uma amostra de pedidos de clientes

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #97

Uma atividade de auditoria interna implementou um recurso de teste integrado para testar o processamento da folha de pagamento. Os auditores identificaram os principais controles e etapas de processamento incorporados ao programa de computador e desenvolveram dados de teste para testá-los. Os auditores enviaram transações de teste ao longo do ano e não encontraram diferenças nos resultados de seus testes. Os auditores podem concluir que:

A. O sistema está capturando adequadamente as horas trabalhadas pelos funcionários durante o ano e as horas foram devidamente enviadas à folha de pagamento e processadas corretamente

B. Todos os funcionários foram pagos corretamente durante o ano e seu pagamento foi computado corretamente

C. O aplicativo de computador e seus procedimentos de controle processaram corretamente as transações da folha de pagamento durante o ano passado

D. Todas as opções acima

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #98

O método mais eficaz de informar os resultados do engajamento à gerência e estimular a ação é:

A. Fazer uma palestra sobre os resultados do engajamento

B. Limitar os comentários verbais e apresentar uma série de slides que representem graficamente os resultados do trabalho

C. Usar os slides para apoiar uma discussão dos pontos principais

D. Distribuir cópias do relatório, pedir aos participantes que leiam o relatório e fazer perguntas

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #99

Ao interrogar um indivíduo suspeito de fraude, é apropriado:

A. iga ao indivíduo que qualquer informação revelada no interrogatório não será divulgada fora da empresa

B. Iniciar a entrevista com perguntas para as quais o entrevistador já sabe a resposta

C. nterromper o interrogatório quando o indivíduo confessar a fraude

D. Preparar uma lista de perguntas antes do interrogatório e seguir rigorosamente a lista

Ver resposta

Resposta correta: B

Pergunta #100

Um auditor interno é solicitado a determinar por que a linha de produção de uma grande organização de manufatura tem sofrido paradas devido a contratos indisponíveis. O auditor descobre que os dados de produção usados para gerar compras automáticas via intercâmbio eletrônico são coletados em computadores pessoais conectados por uma rede local (LAN).

A. Comparar os pedidos de compra gerados a partir da entrada de dados de teste na LAN com os pedidos de compra gerados a partir dos dados de produção do período mais recente

B. Desenvolver um relatório de excesso de estoque e comparar o estoque com o volume de produção atual

C. Comparar as panelas necessárias com base nas estimativas de produção atuais e o MRP para as técnicas de produção revisadas com os pedidos de compra gerados a partir do sistema para o mesmo período

D. Selecionar uma amostra de estimativas de produção e MRPs para vários períodos e rastreá-los no sistema para determinar se a entrada é precisa

Ver resposta

Resposta correta: C

Pergunta #101

Qual das opções a seguir é usada para identificar e priorizar aplicativos comerciais essenciais para determinar aqueles que devem ser restaurados e a ordem de restauração no caso de um desastre que prejudique o processamento dos sistemas de informação?

A. Análise de contratos de instalações contingentes

B. Análise de backup do sistema

C. Análise do contrato de fornecimento do fornecedor

D. Análise de risco

Ver resposta

Resposta correta: D

Pergunta #102

Qual dos procedimentos a seguir seria mais útil para fornecer evidências adicionais quando um auditor suspeitar que um funcionário não identificado está enviando e aprovando faturas para pagamento?

A. Use um software de auditoria generalizada para identificar faturas de fornecedores com números de caixa postal ou outras características incomuns

B. Selecione uma amostra de pagamentos feitos durante o ano e investigue cada um deles para aprovação

C. Selecione uma amostra de relatórios de recebimento representativos do período sob investigação e rastreie até o pagamento aprovado

D. Selecione uma amostra de faturas pagas durante o mês anterior e rastreie-as até as contas de fornecedores apropriadas

Ver resposta

Resposta correta: A

Pergunta #103

Qual das seguintes afirmações está correta em relação à avaliação de risco no processo de planejamento anual de auditoria?1. As atividades solicitadas pela gerência devem ser consideradas de risco mais alto do que as solicitadas pelo comitê de auditoria.2. As atividades com orçamentos mais baixos podem ser de risco tão alto quanto aquelas com orçamentos mais altos.3. A possível exposição financeira ou adversa deve sempre ser considerada na avaliação de risco.

A. apenas

B. apenas

C. apenas

D. e 3 apenas

Ver resposta

Resposta correta: D

NÃO QUER PERDER NADA?

Os testes práticos Cisco, PMP, CISA, CISM e AWS 100% aprovados estão à venda!
Obtenha agora

Perguntas e respostas gratuitas para o exame CIA Parte 2 PDF 2025 | SPOTO

View The Updated CIA Part 2 Exam Questions

Ver as respostas após o envio

NÃO QUER PERDER NADA?

Os testes práticos Cisco, PMP, CISA, CISM e AWS 100% aprovados estão à venda! Obtenha agora

Perguntas e respostas gratuitas para o exame CIA Parte 2 PDF 2025 | SPOTO

View The Updated CIA Part 2 Exam Questions

Ver as respostas após o envio

Os testes práticos Cisco, PMP, CISA, CISM e AWS 100% aprovados estão à venda!
Obtenha agora