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Preguntas y respuestas gratuitas del examen CIA Parte 2 PDF 2025 | SPOTO

El examen CIA Parte 2, "Práctica de Auditoría Interna", es la segunda etapa del proceso de certificación de Auditor Interno Certificado (CIA). Este examen evalúa la capacidad de los candidatos para aplicar los principios y técnicas de auditoría en situaciones reales, abarcando temas clave como la gestión de riesgos, la planificación de auditorías y los procesos empresariales. Para ayudar a los candidatos a prepararse, el PDF gratuito de preguntas y respuestas del examen CIA Parte 2 para 2025 ofrece un valioso recurso. Estas preguntas de práctica reflejan fielmente el formato real del examen, lo que permite a los candidatos familiarizarse con los tipos de preguntas y la estructura de la prueba. Al trabajar con las preguntas y revisar las respuestas, los candidatos pueden identificar áreas de mejora, reforzar su comprensión y ganar la confianza necesaria para tener éxito en el examen CIA Parte 2 y avanzar en su carrera de auditoría.
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Cuestionar #1
Un auditor utilizó un cuestionario durante una entrevista para recabar información sobre la naturaleza del procesamiento de las ventas a crédito. El cuestionario no cubría alguna información pertinente ofrecida por la persona entrevistada, y el auditor no documentó los problemas potenciales para su posterior investigación.La principal deficiencia del proceso anterior es que:
A. l auditor no tuvo en cuenta la importancia de la información ofrecida
B. e utilizó un cuestionario en una situación en la que debería haberse utilizado una entrevista estructurada
C. l uso de un cuestionario impide al auditor documentar otra información
D. l programa de compromiso estaba incompleto
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Respuesta correcta: A

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Cuestionar #2
La supervisión de la auditoría incluye la aprobación del informe del encargo para garantizar que:
A. e cumplen los objetivos del cliente
B. a alta dirección apoya las conclusiones del informe
C. l estilo y la gramática del informe son adecuados
D. as conclusiones del informe están fundamentadas
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #3
Durante una auditoría de un programa de ética, ¿cuál de los siguientes procedimientos es el más apropiado para evaluar la eficacia del programa?- Comprobar si las medidas correctivas adoptadas contra las partes implicadas que incumplen el programa de ética son adecuadas.- Comprobar si todos los empleados están obligados por política a cumplir el programa de ética.- Comprobar si todos los empleados están obligados a confirmar por escrito su cumplimiento del programa de ética.- Comprobar mediante encuestas el nivel de comprensión y com
A. y 2 solamente
B. y 4 solamente
C. y 3 solamente
D. y 4 solamente
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #4
Las políticas de una organización permiten a los compradores autorizar gastos de hasta 50.000 dólares sin ninguna otra aprobación. ¿Cuál de los siguientes procedimientos de auditoría sería más eficaz para determinar si se ha producido un fraude en forma de pagos a empresas ficticias?
A. tilizar un programa informático de auditoría generalizada para enumerar todas las compras superiores a 50
B. esarrollar una técnica de instantánea para rastrear todas las transacciones de los compradores sospechosos
C. tilizar software de auditoría generalizada para tomar una muestra aleatoria de todos los gastos inferiores a 50
D. tilizar software de auditoría generalizada para seleccionar una muestra de facturas pagadas a nuevos proveedores y examinar las pruebas que demuestren que se recibieron servicios o bienes
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #5
Durante una auditoría de una organización de venta al por menor, un auditor interno descubrió un esquema en el que el director del almacén y el agente de compras desviaban aproximadamente 500.000 dólares en mercancías a su propio almacén, para luego venderlas a terceros. El fraude no se descubrió antes, ya que el director del almacén actualizaba los registros del inventario permanente y luego enviaba los informes de recepción al departamento de cuentas por pagar para su procesamiento. ¿Cuál de los siguientes procedimientos habría llevado con mayor probabilidad a descubrir el mi
A. Seleccionar una muestra aleatoria de informes de recepción y compararlos con los registros del inventario permanente
B. Seleccionar una muestra aleatoria de órdenes de compra y compararlas con los informes de recepción y los registros del departamento de cuentas por pagar
C. Realizar un inventario físico anual, conciliando los importes con los registros del inventario permanente
D. Seleccionar una muestra aleatoria de facturas de ventas y rastrearlas hasta los registros de inventario permanente para ver si había inventario disponible
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #6
¿Cuál de los siguientes factores podría interferir en la resolución eficaz de problemas por parte de un auditor interno?
A. eaccionar a experiencias anteriores con clientes
B. ólo I
C. II solamente
D. y II solamente
E. , II y III
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #7
Un auditor de plantilla, que está a punto de terminar un encargo de auditoría, descubre que el director de marketing tiene adicción al juego. El problema del juego no está directamente relacionado con el encargo en curso y existe presión para completarlo. El auditor toma nota del problema y remite la información al director ejecutivo de auditoría, pero no realiza ningún otro seguimiento. Las acciones del auditor deberían.
A. nfringir el Código Deontológico del IIA por ocultar información significativa
B. solamente
C. I solamente
D. II solamente
E. y II solamente
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #8
Un banco utiliza una matriz de análisis de riesgos para cuantificar el riesgo relativo de las entidades auditables. El análisis consiste en calificar las entidades auditables en función de factores de riesgo utilizando una escala de 1 a 10, en la que 10 representa el mayor riesgo. A continuación figura una lista parcial de los factores de riesgo y las calificaciones otorgadas a tres departamentos del banco: ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el riesgo en el departamento es cierta?
A. n comparación con los departamentos A y C, el departamento B tiene un sistema de control más fuerte para compensar la mayor complejidad de las transacciones del departamento y el valor en dólares de sus activos
B. La actividad de auditoría interna debería programar auditorías del departamento B con mayor frecuencia que las del departamento C debido a la relativa fortaleza del control del departamento C en comparación con el departamento C
C.
D. a naturaleza de la estructura de control del departamento A puede estar justificada por la naturaleza de los activos del departamento y la complejidad de sus transacciones
E. a clasificación relativa de los departamentos por orden de riesgo, de mayor a menor riesgo, es: A; C;
F.
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #9
Una actividad de auditoría interna consiste en participar en el trabajo de diligencia debida para una adquisición que una empresa está considerando. Uno de los objetivos del encargo es determinar si las cuentas a pagar de la adquisición contienen todos los pasivos pendientes. ¿Cuál de los siguientes procedimientos de auditoría no sería pertinente para este objetivo?
A. xaminar la documentación justificativa de los desembolsos de efectivo posteriores (después del periodo) y verificar el periodo de responsabilidad
B. nvíe confirmaciones, incluidas las cuentas con saldo cero, a los proveedores con los que la empresa mantiene normalmente relaciones comerciales
C. eleccionar una muestra de cuentas a pagar de la lista de cuentas a pagar y verificar los informes de recepción, las órdenes de compra y las facturas justificativas
D. Rastrear los informes de recepción emitidos antes del cierre del periodo hasta las facturas de proveedores y la lista de cuentas a pagar correspondientes
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #10
Al entrevistar a una persona en relación con una investigación de fraude, ¿qué curso de acción debe seguir el auditor interno?
A. Asegurar a la persona que los resultados de la entrevista serán confidenciales
B. Establecer una buena relación con el sujeto para fomentar la franqueza
C. Interrumpir el interrogatorio una vez que la persona haya confesado el fraude
D. No desviarse de la lista de preguntas preparada antes de la entrevista
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #11
Los costes de telefonía móvil de una empresa varían significativamente según el representante de ventas y el mes. ¿Cuál de los siguientes enfoques sería el más adecuado para un proyecto de consultoría relativo a esta cuestión?
A. utoevaluación de control en la que participen representantes de ventas
B. Comparación con otros usuarios de teléfonos móviles
C. Revisión del proceso empresarial de las necesidades de telefonía móvil
D. edición del rendimiento y diseño del proceso presupuestario
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #12
En una revisión de una aplicación de intercambio electrónico de datos que utiliza un proveedor de servicios externo, el auditor debería:
A. segurarse de que las claves de cifrado cumplen las normas de la Organización Internacional de Normalización (ISO)
B. y II solamente
C. y IV solamente
D. I y III únicamente
E. I y IV únicamente
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #13
¿Qué enfoque de toma de decisiones debe iniciar un facilitador si un grupo aborda una situación desconocida durante una sesión de autoevaluación de control?
A. cuerdo espontáneo
B. reación de consenso
C. otación por mayoría
D. ompromiso
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #14
Durante la auditoría de una sucursal bancaria, un auditor interno se enteró de que una serie de fallos del sistema habían provocado un retraso de cuatro días en el procesamiento de los depósitos directos de nóminas programados de los clientes. El primer fallo fue el de una unidad de disco, seguido de fallos de software y otros fallos menores. ¿Cuál de los siguientes controles debería recomendar el auditor para evitar retrasos similares en el procesamiento?
A. lanes de contingencia
B. omprobaciones de redundancia
C. upervisión de procesos
D. antenimiento preventivo
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #15
Un auditor está utilizando un cuestionario de control interno como parte de un estudio preliminar. ¿Cuál de las siguientes es la mejor razón para que el auditor entreviste a la dirección en relación con las respuestas al cuestionario?
A. as entrevistas brindan la oportunidad de insertar preguntas para sondear áreas prometedoras
B. as entrevistas son la forma más eficaz de elevar la información al nivel de prueba objetiva
C. a entrevista es la técnica de auditoría menos costosa cuando se trata de una gran cantidad de información
D. a entrevista es el único procedimiento de auditoría que no requiere confirmación de la información obtenida
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #16
Se asigna a un auditor interno la realización de una auditoría de seguridad de una red de área local (LAN) en el departamento financiero de la organización. Las decisiones de inversión, incluido el uso de estrategias de cobertura y derivados financieros, utilizan datos y modelos financieros que se ejecutan en la LAN. La LAN también se utiliza para descargar datos del mainframe para ayudar en la toma de decisiones. ¿Cuál de los siguientes puntos debería considerarse fuera del alcance de este encargo de auditoría de seguridad?
A. nvestigación de la seguridad física sobre el acceso a los componentes de la LAN
B. La capacidad de la aplicación LAN para identificar elementos de datos a nivel de campo o registro e implementar la seguridad de acceso de los usuarios a ese nivel
C. Entrevistas con los usuarios para determinar su evaluación del nivel de seguridad del sistema y la vulnerabilidad del sistema a los riesgos
D. El nivel de seguridad de otras redes LAN de la empresa que también utilizan datos sensibles
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #17
Un director de auditoría interna supervisa un encargo. Un auditor senior se desvía del plan del encargo aprobado, pero cumple todos los plazos del calendario aprobado. ¿Qué actividad no es necesaria para que el director de auditoría supervise correctamente el encargo?
A. articipar activamente en los procedimientos de auditoría
B. arantizar que se cumplen todos los objetivos del encargo
C. probar la desviación del plan del encargo
D. arantizar el cumplimiento del calendario
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #18
Pruebas convincentes indican que un miembro de la alta dirección ha participado en operaciones con información privilegiada que se considerarían fraudulentas. Sin embargo, las pruebas se encontraron durante una auditoría operativa y no se consideran relevantes para la auditoría. ¿Cuál de las siguientes es la acción más apropiada que debe emprender el director ejecutivo de auditoría?
A. Comunicar las pruebas al asesor jurídico externo para que las investigue
B. Comunicar las pruebas al presidente del comité de auditoría y recomendar una investigación
C. Llevar a cabo un trabajo de auditoría suficiente para concluir si se ha producido una actividad fraudulenta y, a continuación, informar de las conclusiones al presidente del comité de auditoría y a los funcionarios del gobierno si no se toman las medidas adecuadas
D. Interrumpir el trabajo de auditoría relacionado con el uso de información privilegiada, ya que no es relevante para la auditoría en curso
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #19
Durante una auditoría rutinaria de una línea telefónica de atención al cliente, un auditor interno observó que un número inusualmente alto de quejas de clientes se referían a pagos que no se habían aplicado a las cuentas de los clientes.
A. n departamento de atención al cliente ineficaz
B. ontroles deficientes en los procesos de aprobación de facturas
C. anipulación de cheques por parte de un empleado
D. resentación de informes de gastos fraudulentos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #20
Durante una auditoría operativa de una cadena de pizzerías, un auditor determinó que las pizzas frías estaban causando insatisfacción entre los clientes. Una revisión de los registros de calibración de los hornos de los últimos seis meses reveló que se habían realizado ajustes en más del 40 por ciento de los hornos. Basándose en esto, el auditor
A. iene pruebas suficientes para concluir que la causa es el mal funcionamiento de los hornos
B. ecesita llevar a cabo más investigaciones y revisiones para determinar el impacto de las variaciones de los hornos en la temperatura de la pizza
C. iene pruebas suficientes para recomendar la sustitución de algunos de los hornos
D. ebe buscar otra causa ya que aproximadamente el 60 por ciento de los hornos no requirieron ajustes
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #21
¿Cuál de los siguientes enfoques es el mejor para obtener información de los clientes sobre la calidad del trabajo de auditoría interna?
A. ormular preguntas durante las entrevistas de salida y enviar copias de las respuestas documentadas a los clientes
B. Llamar a los clientes del encargo después de las entrevistas de salida y enviarles copias de las respuestas documentadas
C. Distribuir cuestionarios a los clientes seleccionados poco antes de preparar el informe anual de actividades de auditoría interna
D. Entregar los cuestionarios a los clientes al principio de cada encargo y pedirles que los rellenen y los devuelvan después del mismo
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #22
Una vez redactado el informe de auditoría, el supervisor del auditor debe revisarlo principalmente para asegurarse de que todo:
A. as declaraciones están respaldadas y pueden ser autentificadas
B. as recomendaciones de medidas correctoras son claras
C. e han revisado los procesos del área auditada
D. l tamaño de las muestras parece adecuado para los problemas detectados
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #23
¿Cuál de los siguientes factores no se tendría en cuenta para determinar los procedimientos de seguimiento adecuados?
A. La importancia del resultado de la auditoría
B. El esfuerzo y el coste necesarios para corregir la situación detectada
C. La disponibilidad de fondos en el presupuesto del departamento auditado para corregir la situación denunciada
D. Las posibles consecuencias del fracaso de la medida correctiva
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #24
Un director de auditoría (CAE) está evaluando cuatro posibles encargos de auditoría basándose en los siguientes factores: la capacidad del encargo para reducir el riesgo para la organización, la capacidad del encargo para ahorrar dinero a la organización y el grado de cambio en el área desde el último encargo. El CAE ha puntuado los encargos para cada factor de menor a mayor, les ha asignado puntos y ha calculado una clasificación general. Los resultados se muestran a continuación con los puntos entre paréntesis:Reducción de riesgosAhorro de costesCambiosAlto (3)
A. y 2 solamente
B. y 3 solamente
C. y 4 solamente
D. y 4 solamente
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #25
¿Cuál de las siguientes opciones garantizaría en mayor medida la exactitud del cálculo de los gastos de transporte de un programa informático para las ventas por catálogo?
A. tilizar el muestreo por descubrimiento, seleccionando las transacciones de las facturas a las que deberían añadirse los gastos de transporte
B. tilizar datos de prueba o una simulación paralela para probar la aplicación informática
C. tilizar la estimación por diferencias, seleccionando las transacciones de las facturas a las que deberían añadirse los gastos de transporte
D. tilizar un programa de auditoría generalizada para seleccionar una muestra de unidades monetarias de las facturas facturadas a los clientes
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #26
¿Cuál de los siguientes tipos de contrato incentivaría menos a un contratista para lograr economía y eficiencia?
A. ontrato a tanto alzado
B. ontrato de coste incrementado
C. ontrato de precio unitario
D. ontrato de entrega indefinida
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #27
¿Qué tipo de análisis se realiza cuando un auditor comprueba si hay variaciones inusuales en la información comparando el número de empleados que trabajan en una fábrica con el coste directo de producción de cada mes durante un periodo de un año?
A. nálisis de tendencias
B. nálisis de ratios
C. nálisis de regresión
D. nálisis horizontal
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #28
Un auditor preparó un documento de trabajo que consistía en una lista de nombres y números de identificación de los empleados, así como la siguiente declaración: "Se seleccionó una muestra estadística de 40 expedientes de personal de empleados para verificar que contienen todos los documentos exigidos por la política 501 de la empresa (se adjunta copia). El auditor no colocó ningún símbolo de verificación de auditoría en este documento de trabajo. ¿Cuál de los siguientes cambios mejoraría más el documento de trabajo del auditor?
A. tilización de símbolos de verificación de auditoría para mostrar que se ha examinado cada expediente
B. upresión de los nombres de los empleados para proteger su confidencialidad
C. ustificación del tamaño de la muestra
D. numeración de los documentos reales examinados para cada empleado
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #29
Al evaluar el riesgo asociado a una actividad, un auditor interno debe:
A. eterminar la mejor manera de gestionar el riesgo
B. arantizar la gestión del riesgo
C. odificar el proceso de gestión de riesgos en función de la exposición al riesgo
D. iseñar controles para mitigar los riesgos identificados
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #30
Las siguientes son posibles fuentes de pruebas sobre la eficacia del programa de gestión de la calidad total de una división. La prueba menos persuasiva sería una comparación de.
A. La moral de los empleados antes y después de la implantación del programa
B. Costes de desechos y reprocesado antes y después de la implantación del programa
C. evoluciones de clientes antes y después de la implantación del programa
D. ostes de fabricación y distribución por unidad antes y después de la implantación del programa
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #31
Durante una auditoría, un empleado, que no quiere ser identificado, se ofrece a facilitar información que sería perjudicial para la organización y que podría referirse a actividades ilegales. ¿Cuál de las siguientes acciones del auditor no sería coherente con el Código de Ética y Normas del IIA?
A. rometer mantener el anonimato del empleado y escuchar la información
B. ugerir al empleado que se ponga en contacto con un asesor jurídico
C. nformar al empleado de que se intentará mantener la confidencialidad de la fuente de la información mientras se sigue investigando el asunto
D. nformar al empleado de otros métodos para comunicar este tipo de información
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #32
Al evaluar la validez de los distintos tipos de pruebas de auditoría, ¿cuál de las siguientes conclusiones no es correcta?
A. a recomputación, aunque muy válida, tiene una utilidad limitada debido a su escaso alcance
B. a validez de las pruebas documentales es independiente de la eficacia del sistema de control en el que se crearon
C. as pruebas documentales creadas internamente se consideran menos válidas que las creadas externamente
D. a validez de las confirmaciones varía directamente con la independencia de la parte que recibe la confirmación
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #33
Una empresa de venta al por menor ha dejado de vender un producto que normalmente se vendía por 100 dólares. Durante el primer mes de venta del producto, se hizo un descuento del 20 por ciento. Más tarde, ese precio de venta se redujo en un 40 por ciento adicional. ¿Cuál fue el descuento total sobre el precio de venta original?
A. 0 por ciento
B. 2 por ciento
C. 8 por ciento
D. 0 por ciento
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #34
Un cuestionario posterior a la auditoría enviado a los clientes de auditoría es un mecanismo eficaz para:
A. undamentar las observaciones de auditoría
B. romover la actividad de auditoría interna
C. ejorar los futuros encargos de auditoría
D. alidar el flujo de procesos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #35
El cotejo de las tarjetas de tiempo de nómina individuales con los registros e informes del departamento de personal permitiría a un auditor interno determinar si:
A. os individuos son empleados de buena fe
B. os registros del departamento de personal concuerdan con los registros de la contabilidad de nóminas
C. e pagó a los individuos con las tarifas adecuadas
D. as personas sólo han cobrado por el tiempo trabajado
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #36
Una organización ha desarrollado una gran base de datos que realiza un seguimiento de los empleados, las prestaciones de los empleados, las deducciones de la nómina, las clasificaciones de los puestos de trabajo y otra información similar. El auditor interno revisa el plan de prestaciones de jubilación y determina que las prestaciones médicas y de pensiones se han modificado varias veces en los últimos diez años. El auditor desea determinar si está justificado realizar una investigación de auditoría adicional. El procedimiento de auditoría más adecuado sería beto:
A. evisar la tendencia de los gastos generales de jubilación en los últimos diez años
B. tilizar un programa informático de auditoría generalizada para seleccionar una muestra de unidades monetarias de la paga de jubilación y determinar si se pagó correctamente a cada empleado jubilado
C. evisar la razonabilidad de la paga de jubilación y los gastos médicos por persona estratificada según el plan que estaba en vigor cuando el empleado se jubiló
D. tilizar programas informáticos de auditoría generalizada para seleccionar una muestra de atributos de la paga de jubilación, y realizar pruebas detalladas para determinar si cada persona elegida recibió las prestaciones adecuadas
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #37
A la hora de realizar una investigación, ¿cuál de los siguientes aspectos es más importante?
A. tilizar bases de datos informáticas o Internet para encontrar todas las fuentes pertinentes
B. ocumentar las fuentes de referencia
C. resentar sólo los hechos que apoyan la conclusión
D. resentar todos los puntos de vista contrarios para equilibrar la opinión
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #38
¿Cuál de las siguientes técnicas de auditoría permite la supervisión y el análisis continuos de las transacciones informáticas para una auditoría detallada?
A. nstalación de ensayo integrada
B. imulación paralela
C. atos de prueba
D. utinas de auditoría integradas
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #39
Una organización ha incurrido recientemente en importantes sobrecostes en uno de sus proyectos de construcción. La dirección sospecha que estos sobrecostes se deben a que el contratista ha cargado indebidamente los costes relacionados con las órdenes de cambio del contrato. ¿Cuál de los siguientes procedimientos es adecuado para comprobar esta sospecha?1. Determinar si el contratista ha recibido la aprobación adecuada de la dirección para las órdenes de cambio.2. Determinar si el contratista ha facturado el trabajo original del contrato cancelado por las órdenes de cambio.3. Detectar los errores de la dirección.
A. y 2 solamente
B. y 3 solamente
C. y 3 solamente
D. y 4 solamente
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #40
¿Cuál de los siguientes archivos, comparado con los registros de facturación, proporcionaría la mejor fuente de información para determinar si todas las mercancías enviadas se facturan a los clientes?
A. acturas de clientes prenumeradas
B. ransacciones de cuentas por cobrar
C. ocumentos de envío prenumerados
D. rdenes de compra de clientes
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #41
Durante una auditoría de un contrato de seguridad informática, un auditor gubernamental descubre que un contratista ha desarrollado un sistema que podría ser el más avanzado del sector. Si parece que el contratista está cobrando al gobierno el coste de desarrollo de un sistema que podría venderse a otras organizaciones, ¿cuál es la mejor actuación del auditor?
A. alcular el coste de desarrollo del sistema de seguridad avanzado e informar al contratista de que será un coste no permitido
B. xcluir la observación de la comunicación final del compromiso porque el contrato era impreciso y el nivel de seguridad es claramente aceptable
C. alcular el coste añadido, comunicarlo a la dirección y sugerir que ésta se reúna con sus abogados y el contratista para resolver las diferencias
D. Comparar el coste del programa de seguridad con los costes anteriores incurridos por las operaciones gubernamentales e informar al contratista de que la diferencia será un coste rechazado
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #42
¿En cuál de las siguientes situaciones sería más apropiado recurrir a los servicios de un especialista forense?
A. etección de cambios no autorizados en los documentos originales
B. evisión de la aplicación incorrecta de los controles informáticos generales sobre las cuentas por cobrar
C. nvestigación de empleados fantasmas en una gran empresa
D. erificación de activos fijos en una empresa manufacturera
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #43
Una auditoría identificó una serie de deficiencias en la configuración de un sistema cliente/servidor crítico. Aunque algunas de las deficiencias se corrigieron antes de la publicación del informe de auditoría, la corrección del resto requerirá entre seis y 18 meses. En consecuencia, la dirección ha elaborado un plan de acción detallado, con fechas de finalización previstas, para subsanar las deficiencias. ¿Cuál de las siguientes medidas es la más adecuada para el director de auditoría?
A. Evaluar la adecuación del plan de acción y supervisar las fechas clave y los resultados
B. Programar una auditoría de seguimiento para evaluar el estado de las medidas correctivas
C. Reasignar auditores de sistemas de información para ayudar al departamento de tecnología de la información a corregir las deficiencias
D. Evaluar las estadísticas relacionadas con las interrupciones imprevistas del sistema, los intentos de acceso no autorizado y las denegaciones de servicio para evaluar la eficacia de las correcciones
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #44
Una limitación del uso del análisis de ratios en un encargo de auditoría es que:
A. menudo utiliza información financiera proporcionada por la dirección que no ha sido revisada en cuanto a fiabilidad y validez
B. s un método de comprobación caro
C. Requiere programas informáticos para poder interpretar los datos de forma significativa
D. ólo es útil cuando se pueden hacer comparaciones con otros sectores
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #45
Un auditor planea analizar la satisfacción del cliente, incluyendo. (1) las quejas de los clientes registradas por el departamento de atención al cliente durante los últimos tres meses; (2) la mercancía devuelta en los últimos tres meses; y (3) las respuestas a una encuesta de clientes que realizaron compras en los últimos tres meses. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre este enfoque de auditoría es correcta?
A. unque útil, este análisis no tiene en cuenta ningún factor de riesgo
B. a encuesta no tendría en cuenta a los clientes que no realizaron compras en los últimos tres meses
C. os pasos 1 y 2 del análisis no son necesarios ni rentables si la encuesta a los clientes es exhaustiva
D. l análisis de la actividad de tres meses no evaluaría la satisfacción del cliente
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #46
Durante una auditoría de viajes de directivos, un auditor observó que los reembolsos de gastos de viaje del presidente eran aprobados por un secretario ejecutivo que dependía del presidente. La política de reembolso de la organización exige que todos los reembolsos de gastos de viaje sean aprobados por el supervisor del viajero, pero no contempla los reembolsos del presidente. ¿Cuál de las siguientes opciones representa la mejor recomendación del auditor en esta situación?
A. a política de reembolsos de la organización debería modificarse para otorgar al secretario ejecutivo del presidente la autoridad de aprobar los reembolsos de gastos de viaje del presidente
B. a política de aprobación de los viajes de los directivos deberá estudiarse en la próxima reunión del comité de auditoría de la junta directiva
C. Los reembolsos de gastos de viaje del presidente deben ser revisados y aprobados por el director financiero
D. El incumplimiento del presidente debe considerarse irrelevante
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #47
Un auditor interno está realizando pruebas para determinar si una organización cumple sus políticas de aprobación de pagos. Tras revisar una muestra de comprobantes seleccionados, el auditor interno llegó a la conclusión de que había indicadores de fraude. ¿Cuál de los siguientes sería el método más adecuado para ampliar la prueba de auditoría con el fin de alcanzar el objetivo de auditoría?
A. alidar la integridad de los archivos de cuentas por pagar
B. y II solamente
C. I y III solamente
D. Sólo I, II y IV
E. Sólo I, III y IV
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #48
¿Cuál de las siguientes situaciones constituiría una infracción del Código Deontológico del IIA?
A. n auditor interno, que se ha incorporado recientemente a la organización, ha aceptado el encargo de auditar la división de fabricación de productos electrónicos
B. Un auditor interno ha aceptado el encargo de auditar la función de almacén dentro de seis meses
C. n auditor interno no tiene ambiciones de promoción y no ha participado en actividades de formación u otras actividades de desarrollo profesional durante los últimos tres años
D. n auditor interno descubrió un fraude financiero interno durante el año, y los estados financieros se ajustaron para reflejar adecuadamente la pérdida asociada al fraude
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #49
El mejor método para evaluar la importancia relativa de los factores de riesgo es:
A. ambiar la clasificación de los factores de una escala 1-3 a una escala 1-5
B. signar pesos a los factores en función del impacto comparativo
C. numerar los factores de riesgo por orden de prioridad
D. tilizar datos de una fuente independiente
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #50
Al revisar la idoneidad del nivel de cantidad mínima de inventario establecido por un departamento, lo más probable es que un auditor tenga menos en cuenta:
A. ostes de falta de existencias, incluida la pérdida de clientes
B. ariaciones estacionales en la previsión de la demanda de existencias
C. El tamaño óptimo de los pedidos determinado por un modelo económico de cantidad de pedido
D. El potencial de obsolescencia de los artículos del inventario
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #51
La principal responsabilidad de la actividad de auditoría interna en una revisión o examen de la organización por parte de un organismo regulador externo es:
A. erificar que las revisiones reglamentarias se producen con la frecuencia adecuada
B. Realizar un seguimiento para determinar si la dirección resuelve adecuadamente las conclusiones del regulador
C. Preparar documentación para el regulador
D. Documentar las respuestas a las conclusiones del regulador
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #52
Una auditoría de las cuentas a pagar de una empresa descubrió que las personas responsables de mantener el archivo maestro de proveedores también podían introducir facturas de proveedores en el sistema de cuentas a pagar. Durante la conferencia de salida, la dirección aceptó corregir este problema. Al llevar a cabo un compromiso de seguimiento de las cuentas por pagar, el auditor debe esperar encontrar que la dirección lo ha hecho:
A. rasladó a las personas que mantenían el archivo maestro de proveedores a otro departamento para garantizar que las responsabilidades están debidamente separadas
B. omparó los archivos maestros de proveedores y empleados para determinar si se habían añadido proveedores no autorizados al archivo maestro de proveedores
C. Modificar el sistema de control de acceso para impedir que los empleados introduzcan facturas y aprueben pagos
D. odificar el sistema de cuentas a pagar para impedir que las personas que mantienen el archivo maestro de proveedores introduzcan facturas
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #53
En una aplicación de muestreo, el grupo de elementos sobre los que el auditor desea estimar alguna característica se denomina el.
A. oblación
B. tributo de interés
C. uestra
D. nidad de muestreo
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #54
Una organización contrató a un tercero para construir unas nuevas instalaciones cuyo coste se estimó en 25 millones de dólares. ¿Cuál de las siguientes es la razón más pertinente para que la organización audite los registros del contratista?
A. l contrato incluye una cláusula de derecho de auditoría
B. e pagará al contratista sobre la base de coste incrementado
C. l coste estimado es elevado
D. l contratista ha subcontratado gran parte del trabajo
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #55
La alta dirección de una organización ha solicitado que la actividad de auditoría interna imparta formación continua sobre control interno a todo el personal directivo. Esto se aborda mejor mediante:
A. na consultoría formal
B. Un contrato de consultoría informal
C. Un encargo de garantía de rendimiento
D. Un encargo de garantía operativa
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #56
Durante una revisión de las medidas de rendimiento en la función de compras de una organización, el estudio preliminar indica que la mayoría de las medidas se han estado utilizando durante algún tiempo. El auditor interno debería:
A. Revisar los datos utilizados para desarrollar las medidas
B. Realizar una evaluación comparativa para verificar que las medidas utilizadas son significativas
C. Establecer la historia de las medidas y las razones de su uso
D. Informar de que las medidas utilizadas están obsoletas y deben mejorarse
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #57
Si los participantes en un taller de autoevaluación de control empiezan a incumplir las normas básicas acordadas, el moderador deberá:
A. gnorar el comportamiento y continuar con el taller
B. ermitirles continuar brevemente y luego recordarles las normas básicas
C. acer que los participantes modifiquen las normas básicas
D. acer cumplir estrictamente las normas básicas
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #58
¿Cuál de las siguientes es la proporción correcta que se debe utilizar para calcular el valor en dólares de la población si el auditor utiliza la estimación por proporción?Número de elementosValor auditadoImporte de la muestra$500.000$480.000Población3.000$5.000.000
A.
B.
C.
D. 0
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #59
¿Cuál de las siguientes condiciones es el principal indicador de un posible fraude?
A. n tesorero adjunto que se niega a tomar vacaciones
B. onciliaciones independientes de los libros auxiliares con los generales que no siempre se completan a tiempo
C. n exceso de material de desecho de fabricación
D. n gestor que a menudo se excede del presupuesto al final de un periodo de información
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #60
Una empresa de electrónica de consumo está considerando la posibilidad de adquirir un pequeño fabricante de memorias flash. Se ha asignado a un auditor interno la tarea de determinar si las cuentas por pagar del fabricante contienen todas las obligaciones pendientes. ¿Qué procedimiento de auditoría no es pertinente para este objetivo?
A. erificar el periodo de responsabilidad de los desembolsos de efectivo posteriores utilizando la documentación justificativa correspondiente
B. nviar confirmaciones, incluidas las cuentas de saldo cero, a los proveedores con los que el fabricante mantiene normalmente relaciones comerciales
C. astrear los informes de recepción emitidos antes del cierre del ejercicio hasta la lista de cuentas a pagar y las facturas de los proveedores
D. Verificar una muestra de cuentas a pagar utilizando facturas, informes de recepción y órdenes de compra relacionadas
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #61
¿Cuáles de los siguientes son pasos típicos en el diseño del sistema de medición del rendimiento de una organización?
A. omprender la estrategia organizativa; realizar una evaluación de la situación; establecer categorías de medición; y tomar medidas basadas en los resultados de las mediciones
B. ategorizar las medidas de rendimiento; establecer un plan de recogida de datos; analizar los datos; y predecir el rendimiento futuro
C. stablecer un plan de medición; crear una estrategia organizativa vinculada a esas mediciones; establecer tendencias de los datos de medición; y medir la variabilidad de los datos
D. ealizar una evaluación de la situación; generar macromediciones; revisar los datos de las mediciones; y cambiar la estrategia basándose en los resultados de las mediciones
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #62
Durante la auditoría de un contrato importante, un auditor descubre que las horas y los dólares reales facturados se sitúan sistemáticamente en los importes presupuestados o cerca de ellos. Esta situación es una señal de alarma, ¿cuál de los siguientes esquemas de fraude en la contratación pública?
A. arificación defectuosa
B. acturación incorrecta de los costes
C. roveedor ficticio
D. otación de ofertas
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #63
¿Cuál de las siguientes no sería una característica de la autoevaluación del control aplicada por un departamento de auditoría?
A. n auditor suele facilitar el debate durante la fase de taller mientras que otro registra los comentarios para su uso posterior
B. os auditores y los empleados de la unidad de negocio trabajan en equipo
C. os auditores realizan pruebas de auditoría tradicionales para identificar las debilidades de control
D. os participantes discuten las debilidades de control que obstaculizan la consecución de los objetivos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #64
Durante una entrevista con un responsable del departamento de siniestros de una empresa, un auditor observó que el responsable se ponía nervioso y cambiaba de tema cada vez que el auditor planteaba preguntas sobre determinados tipos de siniestros. Las respuestas del gerente eran coherentes con las políticas y procedimientos de la empresa. Al documentar la entrevista, el auditor deberá:
A. ocumentar las respuestas del directivo, tomando nota de la naturaleza de la comunicación no verbal
B. ocumentar las respuestas del directivo pero no la comunicación no verbal porque es subjetiva y no está corroborada
C. oncluir que la comunicación no verbal es persuasiva y que existen pruebas suficientes para iniciar una investigación por fraude
D. Ignorar por completo la entrevista porque las comunicaciones verbales y no verbales son contradictorias
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #65
Una cadena de panaderías tiene un modelo estadístico que puede utilizarse para predecir las ventas diarias en tiendas individuales basándose en una relación directa con el coste de los ingredientes utilizados y una relación inversa con los días de lluvia. ¿Qué condiciones buscaría un auditor interno como indicador del robo de alimentos por parte de los empleados de una tienda concreta?
A. n un día lluvioso, las ventas totales son mayores de lo esperado en comparación con el coste de los ingredientes utilizados
B. n un día soleado, las ventas totales son menores de lo esperado en comparación con el coste de los ingredientes utilizados
C. anto las ventas totales como el coste de los ingredientes utilizados son mayores de lo esperado
D. anto las ventas totales como el coste de los ingredientes utilizados son menores de lo esperado
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #66
El alcance de un encargo de consultoría realizado por auditores internos debe:
A. er suficiente para abordar los objetivos acordados con el cliente
B. xcluir áreas que puedan ser objeto de posteriores encargos de aseguramiento
C. Limitarse a las actividades del periodo operativo en curso
D. star preaprobado junto con el plan anual de encargos de consultoría
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #67
¿Cuál de las siguientes situaciones apoyaría mejor la decisión de un director de auditoría (CAE) de aplazar la actividad de seguimiento en una sucursal hasta el siguiente encargo de auditoría?
A. ada tres años se programa de forma rutinaria una auditoría de la sucursal
B. l seguimiento in situ de una sucursal remota puede no ser factible debido a los costes de desplazamiento
C. a dirección de la sucursal afirma que la corrección del problema de auditoría puede llevar más tiempo del previsto
D. l CAE y la dirección coinciden en que las medidas correctivas adoptadas hasta la fecha son suficientes
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #68
Un auditor interno está evaluando los controles de la función de compras. La función incluye el departamento de control de materiales, el departamento de compras y el departamento de recepción. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta en relación con la presentación del flujo de procesos entre los tres departamentos?
A. Lo más útil sería un organigrama vertical de cada departamento, con las entradas en la parte superior y las salidas en la parte inferior
B. Los organigramas no son útiles para documentar el flujo de procesos
C. o más útil sería un organigrama horizontal, con los departamentos descritos en la parte superior y el proceso fluyendo horizontalmente
D. Debido al número de departamentos implicados, es necesario tanto un organigrama como una descripción
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #69
¿En cuál de los siguientes casos es apropiado que un informe de auditoría no contenga la respuesta de la dirección ni dentro del informe ni como anexo?
A. a respuesta de la dirección a un informe de auditoría no suele ser un requisito
B. e ha comprobado que los controles internos están correctamente diseñados y funcionan eficazmente, aunque las operaciones se consideran ineficaces
C. o hubo tiempo suficiente para obtener la respuesta de la dirección durante el proceso de redacción del informe
D. n informe de auditoría interna no contiene observaciones
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #70
¿Cuál de las siguientes estrategias de recopilación de datos comprueba sistemáticamente los efectos de diversos factores sobre un resultado?
A. nálisis de contenido
B. uestreo
C. íntesis de evaluación
D. odelización
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #71
Si la dirección espera que un procedimiento se cumpla al 100%, ¿cuál de los siguientes métodos de muestreo sería el más adecuado?
A. uestreo de atributos
B. uestreo de descubrimiento
C. uestreo por objetivos
D. uestreo de variables
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #72
¿Cuál es la fuente de información más probable para obtener un cuadro detallado de las pólizas de seguro en vigor de una empresa?
A. sientos originales encontrados en el libro de desembolsos de efectivo, junto con los cheques justificativos procesados por el banco
B. as políticas y procedimientos que rigen la cobertura de seguros
C. l presupuesto del año fiscal en curso para seguros, junto con el saldo inicial de la cuenta de seguros prepagados
D. os expedientes que contienen las pólizas de seguros con diversas compañías
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #73
¿Cuál de las siguientes opciones tendría menos importancia en una auditoría sobre la eficacia de un centro de exámenes para la obtención del permiso de conducir?
A. l personal administrativo administra las pruebas escritas para que los examinadores dispongan de más tiempo para supervisar las pruebas de conducción
B. l personal tiene formación cruzada para prestar apoyo en otras áreas del centro cuando sea necesario
C. n sistema de caja en el punto de venta reduce la necesidad de volver a introducir los datos de pago
D. Los examinadores deben obtener una nueva certificación cada año
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #74
¿Cuál de los siguientes tipos de contratos de consultoría de auditoría interna es un ejemplo de servicio de facilitación?
A. ealización de talleres de autoevaluación del control
B. stimación del ahorro derivado de la externalización de procesos
C. y IV solamente
D. Sólo I, III y IV
E. I, III y V solamente
F. , II, III, IV y V
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #75
¿Cuál de los siguientes sería el mejor procedimiento de auditoría a utilizar para determinar si las ventas y el margen bruto inusualmente elevados de una división en noviembre y diciembre fueron el resultado de ventas registradas fraudulentamente?
A. astrear una muestra de documentos de envío hasta las facturas de ventas relacionadas para verificar la facturación correcta
B. onfirmar los saldos de las cuentas por cobrar con los clientes
C. omparar los totales de ventas y margen bruto con los de los diez meses anteriores y el primer mes del año siguiente
D. tilizar técnicas de análisis de regresión para estimar las ventas y el coste de las mercancías vendidas en noviembre y diciembre
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #76
Antes de realizar una encuesta preliminar, un jefe de auditoría envía un memorándum y un cuestionario a los supervisores del departamento que va a ser auditado. ¿Cuál es el resultado más probable de ese procedimiento?
A. Crea aprensión sobre el encargo de auditoría
B. Implica al personal de supervisión del cliente en la auditoría
C. Es un método poco económico para obtener información
D. ólo es útil para auditorías de lugares distantes
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #77
¿Cuál de los siguientes factores es menos esencial para el éxito de un taller de autoevaluación del control?
A. ecnología de votación
B. ormación de facilitadores
C. lanificación previa
D. inámica de grupo
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #78
Cinco directores de marca de una empresa de productos de consumo se reunieron para determinar el rendimiento de determinadas promociones. Los datos que necesitaban analizar consistían en aproximadamente 50 gigabytes de datos diarios de puntos de venta (TPV) de cada mes. Los responsables de la marca intentaron descargar los datos de los puntos de venta del ordenador central e importarlos a hojas de cálculo de microordenadores para su análisis. Sus esfuerzos fueron infructuosos, muy probablemente debido a.
A. a complejidad de la estructura de datos del mainframe y el gran volumen de datos
B. a dificultad de establecer privilegios de acceso para cada subconjunto de datos del mainframe
C. as incoherencias en los datos del mainframe debido a la falta de restricciones de integridad en los archivos de datos
D. nlaces de transmisión propensos a errores para descargar los datos de los archivos de datos del mainframe
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #79
Un director de auditoría ha observado que los auditores de plantilla presentan más informes orales como complemento de los informes escritos. La mejor razón para el mayor uso de los informes orales es que:
A. educen la cantidad de pruebas necesarias para respaldar los resultados de la auditoría
B. ueden entregarse de manera informal sin preparación
C. ueden prepararse utilizando un formato flexible y reducir la información incluida en el informe escrito
D. ermiten a los auditores rebatir argumentos y proporcionar información adicional que la audiencia pueda necesitar
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #80
¿Cuál de las siguientes es una señal de alarma asociada a los ingresos ficticios?
A. recimiento lento o rentabilidad inusualmente baja
B. isminución inusual del número de días de venta en cuentas por cobrar
C. umento sustancial de la rotación de las cuentas por cobrar
D. ransacciones significativas con partes vinculadas
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #81
La actividad de auditoría interna realiza la siguiente secuencia de actividades de gestión de riesgos: identificación, análisis y evaluación. Según las orientaciones del IIA, ¿cuál de los siguientes enfoques de aseguramiento describe esta secuencia?
A. nfoque de elementos de proceso
B. nfoque de gestión de riesgos para toda la empresa
C. nfoque de principios clave
D. nfoque de modelo de madurez
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #82
Según las orientaciones del IIA, ¿cuáles de las siguientes son estrategias aceptables para que una actividad de auditoría interna (AAI) establezca o construya relaciones?
A. sistir a los ejecutivos en sus responsabilidades administrativas y de gobierno, y animar a todos los miembros de la IAA a entablar relaciones con los ejecutivos de la organización
B. sistir a los ejecutivos en sus responsabilidades administrativas y de gobierno, y asegurarse de que todas las comunicaciones con el consejo sean informes de auditoría formales o agendas preestablecidas
C. Durante un encargo, limitar las comunicaciones con los directivos afectados a los asuntos relacionados con el mismo y animar a todos los miembros de la IAA a entablar relaciones con los directivos de la organización
D. Durante un encargo, limite las comunicaciones con los ejecutivos afectados a los asuntos relacionados con el mismo y asegúrese de que todas las comunicaciones con el consejo sean informes de auditoría formales o agendas preestablecidas
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #83
Una empresa posee una máquina capaz de producir 100 interruptores de luz en cuatro horas. Debido al aumento de la demanda, se ha añadido una segunda máquina capaz de producir 100 interruptores de luz en tres horas.Aproximadamente, ¿cuántas horas se tardará en producir 100 interruptores de luz utilizando ambas máquinas trabajando juntas?
A.
B.
C.
D.
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #84
¿Cuál de las siguientes situaciones podría permitir a un empleado robar cheques enviados a una organización y cobrarlos posteriormente?
A. os cheques no se endosan de forma restrictiva cuando se reciben
B. ólo se requiere una firma en los cheques de la organización
C. n empleado se encarga tanto de las cuentas por cobrar como de las órdenes de compra
D. n empleado se encarga tanto de los depósitos en efectivo como de las cuentas por pagar
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #85
Al prepararse para facilitar una sesión de autoevaluación del control, lo más probable es que un auditor se asegure de que:
A. as principales partes interesadas están representadas en el grupo
B. e dispone de un experto independiente en contenidos para ayudar a resolver los desacuerdos
C. e lleva a cabo una investigación de antecedentes para que el auditor se familiarice con las cuestiones pertinentes
D. e consulta a la dirección sobre las cuestiones y prioridades
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #86
¿Cuál de las siguientes técnicas podría utilizarse para evaluar la eficacia de los cambios en el funcionamiento de una línea de ayuda informática?
A. valuación comparativa
B. ediciones de referencia
C. ecorridos
D. írculos de calidad
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #87
Un auditor interno tiene una recomendación para cambiar las operaciones que potencialmente podría aumentar los beneficios en 50.000 dólares. La mejor manera de vender esta recomendación a la dirección es:
A. laborar cuidadosamente los detalles de la aplicación antes de presentarla a la dirección del departamento
B. Discutirlo con los supervisores operativos directamente afectados por el cambio y, a continuación, con la dirección del departamento
C. resentarla al responsable de auditoría, que deberá ponerla inmediatamente en conocimiento de la alta dirección
D. sperar hasta la conferencia de salida para discutirlo, a fin de asegurarse de que todas las partes afectadas están presentes
Ver respuesta
Respuesta correcta: B
Cuestionar #88
¿Cuál es el principal factor que determina la profundidad y amplitud del seguimiento de la auditoría?
A. La respuesta escrita del cliente del encargo a los resultados de la auditoría
B. a evaluación por el auditor del riesgo asociado a los resultados de la auditoría
C. a evaluación por parte del auditor del personal responsable de corregir los resultados de la auditoría
D. La disponibilidad de personal de auditoría y de recursos financieros
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #89
En respuesta a una confirmación de cuentas por cobrar, un cliente indicó que la factura que figuraba en la carta de confirmación se había pagado dos meses antes, lo que puede indicar que:
A. l crédito se seleccionó para confirmación por error
B. El cliente presenta un riesgo de crédito elevado
C. El crédito debe cancelarse
D. e ha producido una actividad fraudulenta
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #90
¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor la principal preocupación del director de auditoría al revisar los papeles de trabajo de un auditor?
A. arantizar que el auditor ejerce un control adecuado sobre la custodia de los papeles de trabajo
B. arantizar que, como parte de la documentación, el auditor recoge documentos originales que puedan corroborar los resultados de la auditoría
C. arantizar que los papeles de trabajo crean antecedentes para revisiones posteriores
D. Garantizar que el auditor sigue los programas de auditoría
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #91
Como parte de la encuesta preliminar, un auditor interno envió un cuestionario de control interno a la función de cuentas por pagar Basándose en las respuestas al cuestionario, el auditor determina que no existe un procedimiento establecido para añadir y aprobar nuevos proveedores ¿Qué haría el auditor a continuación?
A. eterminar que esta situación es aceptable y centrarse en cuestiones más significativas
B. Documentar la cuestión en el proyecto de informe de auditoría
C. Documentar la observación para realizar un seguimiento posterior al comprobar la eficacia operativa de los controles
D. Entrevistar al personal relacionado con esta observación
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #92
¿Cuál de los siguientes criterios de rendimiento sería más útil para medir el rendimiento de un mostrador de atención al cliente?
A. l número de consultas de clientes registradas al día
B. l porcentaje de problemas de los clientes resueltos en 24 horas
C. l número de reclamaciones de clientes registradas al día
D. l porcentaje de clientes totales atendidos al día
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #93
Debido a la abundancia de solicitudes de alta prioridad por parte de la dirección, una actividad de auditoría interna ya no dispone de recursos para cumplir todos sus compromisos contenidos en el plan anual de auditoría. ¿Cuál de las siguientes medidas sería la más adecuada para el director ejecutivo de auditoría?
A. ontinuar con el plan y buscar oportunidades para ajustar las prioridades y reasignar los recursos
B. resentar una reevaluación del plan al consejo de administración y a la alta dirección para su consideración
C. Reevaluar el plan y cancelar o desviar recursos de las actividades menos prioritarias
D. Informar inmediatamente al consejo de administración y solicitar su apoyo para obtener recursos adicionales que satisfagan las necesidades del plan
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #94
Un auditor interno recomendó que una organización implantara controles informatizados en su sistema de ventas para evitar que los representantes de ventas ejecutaran contratos por encima de sus niveles de autoridad delegada. Una revisión de seguimiento descubrió que el sistema de ventas no se había modificado, pero se había implantado un proceso para obtener la aprobación por escrito del vicepresidente de ventas para todos los contratos superiores a 1 millón de dólares. El director de auditoría (CAE) estaría justificado que informara de esta situación al o
A. n opinión del CAE, el nivel de riesgo residual asumido por la alta dirección es demasiado alto
B. solamente
C. II solamente
D. y III solamente
E. , II y III
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #95
Dada la escasez de recursos de auditoría interna, un director de auditoría (CAE) decide no programar un seguimiento de las recomendaciones de auditoría al elaborar los calendarios de trabajo de los encargos.
A. o es responsabilidad del CAE establecer un proceso de seguimiento
B. a falta de recursos no es razón suficiente para renunciar a un seguimiento
C. as acciones de seguimiento deben tener prioridad sobre los nuevos compromisos en la programación
D. Cuando los recursos son escasos, el seguimiento puede incorporarse al siguiente encargo
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #96
¿Cuál de los siguientes procedimientos proporcionaría la mejor prueba de la eficacia de una función de concesión de créditos?
A. bservar el proceso
B. Examinar la tendencia de las cancelaciones de créditos
C. Preguntar al gestor de créditos sobre la eficacia de la función
D. Buscar pruebas de aprobación de créditos en una muestra de pedidos de clientes
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #97
Una actividad de auditoría interna implantó un sistema de pruebas integrado para comprobar el procesamiento de las nóminas. Los auditores identificaron los controles clave y los pasos de procesamiento integrados en el programa informático y desarrollaron datos de prueba para comprobarlos. Los auditores presentaron transacciones de prueba a lo largo del año y no encontraron diferencias en los resultados de sus pruebas. Los auditores pueden concluir que:
A. l sistema está registrando correctamente las horas trabajadas por los empleados durante el año y las horas se han enviado a la nómina y procesado correctamente
B. odos los empleados han cobrado correctamente durante el año y su salario se ha computado correctamente
C. a aplicación informática y sus procedimientos de control procesaron correctamente las transacciones de nómina durante el pasado año
D. odas las anteriores
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #98
El método más eficaz para informar de los resultados del compromiso a la dirección y estimular la acción es:
A. ar una conferencia sobre los resultados del compromiso
B. imitar los comentarios verbales y presentar una serie de diapositivas que representen gráficamente los resultados del compromiso
C. tilice las diapositivas para apoyar un debate sobre los puntos principales
D. Distribuya copias del informe, pida a los participantes que lo lean y formule preguntas
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #99
Al interrogar a una persona sospechosa de fraude, conviene:
A. ecir al individuo que cualquier información revelada en el interrogatorio no se divulgará fuera de la empresa
B. omenzar el interrogatorio con preguntas cuya respuesta el entrevistador ya conoce
C. nterrumpir el interrogatorio una vez que el individuo haya confesado el fraude
D. reparar una lista de preguntas antes del interrogatorio y atenerse estrictamente a ella
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #100
Se le pide a un auditor interno que determine por qué la línea de producción de una gran empresa manufacturera ha estado experimentando paradas debido a pactos no disponibles El auditor se entera de que los datos de producción utilizados para generar compras automáticas a través del intercambio electrónico se recogen en ordenadores personales conectados por una red de área local (LAN) Las compras se realizan a proveedores autorizados basándose tanto en los planes de producción para el mes siguiente como en un plan de necesidades de materiales (MRP) autorizado que identifica la pieza.
A. omparar los pedidos de compra generados a partir de los datos de prueba introducidos en la LAN con los pedidos de compra generados a partir de los datos de producción del periodo más reciente
B. laborar un informe de exceso de inventario y compararlo con el volumen de producción actual
C. omparar las bandejas necesarias en base a las estimaciones de producción actuales y el MRP para las técnicas de producción revisadas con los pedidos de compra generados a partir del sistema para el mismo periodo
D. eleccionar una muestra de estimaciones de producción y MRP para varios periodos y rastrearlos en el sistema para determinar que la entrada es precisa
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #101
¿Cuál de las siguientes opciones se utiliza para identificar y priorizar las aplicaciones críticas de la empresa con el fin de determinar las que deben restaurarse y el orden de restauración en caso de que una catástrofe afecte al procesamiento de los sistemas de información?
A. nálisis de contratos de instalaciones contingentes
B. nálisis de las copias de seguridad del sistema
C. nálisis de acuerdos de suministro de proveedores
D. nálisis de riesgos
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #102
¿Cuál de los siguientes procedimientos sería más útil para aportar pruebas adicionales cuando un auditor sospecha que un empleado no identificado está presentando y aprobando facturas para su pago?
A. tilizar programas informáticos de auditoría generalizada para identificar facturas de proveedores con números de apartado de correos u otras características inusuales
B. eleccionar una muestra de pagos efectuados durante el año e investigar cada uno de ellos para su aprobación
C. Seleccionar una muestra de informes de recepción representativos del periodo investigado y comprobar si se han aprobado los pagos
D. Seleccionar una muestra de facturas pagadas durante el mes anterior y rastrearlas hasta las cuentas de proveedor apropiadas
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #103
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta en relación con la evaluación del riesgo en el proceso de planificación anual de la auditoría?1. Las actividades solicitadas por la dirección deben considerarse de mayor riesgo que las solicitadas por el comité de auditoría.2. Las actividades con presupuestos más bajos pueden ser de tan alto riesgo como las que tienen presupuestos más altos.3. La exposición financiera o adversa potencial siempre debe tenerse en cuenta en la evaluación del riesgo.
A. solamente
B. solamente
C. solamente
D. y 3 solamente
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Respuesta correcta: D

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