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CIA 第 2 部分考試樣本問題與答案 | SPOTO

CIA 第 2 部分考試又稱為「內部稽核實務」，是成為註冊內部稽核師 (CIA) 的第二個步驟。此考試評估內部稽核原則的實際應用，包括風險管理、稽核規劃、業務流程和控制系統。為了在考試中脫穎而出，考生應利用反映實際考試形式的 CIA 第 2 部分考試樣本問題進行練習。透過檢閱這些樣本試題與答案，您可以更深入瞭解所涵蓋的主題，並改善您的考試策略。使用真題進行練習可以幫助您鞏固關鍵概念、找出弱點並為考試建立信心。使用高品質的練習題是有效準備 CIA 第 2 部分考試的重要部分。
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問題 #1
在商業詐欺的鑑識調查中收集的資訊，通常會以下列哪項標準為前提？
A. 般公認審計準則。
B. 般公認會計原則。
C. 際專業實務架構。
D. 律證據。
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正確答案: D

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問題 #2
以下哪項可能會提醒審計師某個部門存在欺詐的可能性？
A. 部門今年未安排外部審計。銷售額增加了 10%。管理階層的報酬有很大一部分直接與部門的報告淨收入掛鉤。
B. 有 I
C. 有 III
D. 有 I 和 II
E. , II, and III
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正確答案: B
問題 #3
關於發送給管理階層的最終驗證委聘報告，下列哪一項聲明是真實？
A. 等只用於評估內部稽核人員所觀察的狀況。
B. 核結果可在最後核准的稽核報告發佈前傳達給管理階層。
C. 傳達之前，溝通內容必須是相關的邏輯，而且沒有錯誤。
D. 核報告必須依下列順序呈報資訊 (1) 稽核範圍、(2) 工作目標及 (3) 工作結果
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正確答案: C
問題 #4
為了證明已發生欺詐，審計師必須確立下列哪一項？
A. 受害者造成的金錢損失。
B. 犯的意圖。
C. 在內部控制缺陷。
D. 通的證據。
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正確答案: B
問題 #5
以下哪些項目應該在組織的隱私權聲明中提及？
A. 收集資訊的預期用途
B. I 和 II
C. I 和 IV
D. I、II 和 V
E. II、III、IV 和 V
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正確答案: C
問題 #6
對某組織履行部門的稽核發現，訂單處理系統的問題導致大量訂單被履行多次。在退出會議中，該部門主管告知稽核人員，將在六個月內強化處理系統，以糾正問題。首席稽核主管應該採取何種行動？
A. 整下一次排定的稽核範圍，以確定問題已經解決。
B. 控矯正措施的狀況，並在適當時安排後續工作。
C. 稽核委員會開會，以決定適當的後續行動。
D. 六個月後的後續工作中評估矯正行動的狀況。
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正確答案: B
問題 #7
在資訊安全稽核期間，稽核人員發現目前的災難復原計畫是三年前制定的，但從未經過測試。自計劃制定以來，資訊系統已發生重大變更。稽核人員應該
A. 求管理人員立即測試復原計劃。
B. 議管理階層和使用者更新並測試復原計畫。
C. 新管理層的復原計畫，作為檢閱的一部分。
D. 閱復原計畫，並向管理階層報告弱點。
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正確答案: B
問題 #8
某公司最近在一個建築專案上發生了嚴重的成本超支。管理階層懷疑這些超支是由於承包商不正確計算與合約變更單相關的成本所致。以下哪個程序適合測試這項懷疑？
A. 驗證承包商是否將已經計入原始合約的費用計入變更訂單中。確定承包商是否已就因變更訂單而取消的原始合約工作開立帳單。三
B. 僅
C. III
D. I 和 II
E. I 和 III
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正確答案: C
問題 #9
首席審計主管同意進行一項工作，專注於客戶對組織產品和服務品質的看法。應先處理下列哪一項問題？
A. 本效益。
B. 質控制。
C. 戶抱怨。
D. 應商交付。
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正確答案: C
問題 #10
某零售商數個零售點中有一位經理從現金銷售中盜取現金，將銷售記錄為應收帳款，並隨後將虛構的應收帳款註銷為壞帳。以下哪一種比較最能有效地指出這種詐欺的可能性？
A. 其他分店相比，壞帳費用佔銷售額的百分比。
B. 前幾年比較，壞帳費用佔銷售額的百分比。
C. 其他分店相比，逾期應收帳款的百分比。
D. 期應收帳款百分比，與往年比較。
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正確答案: A
問題 #11
如果組織的首席稽核主管想要實施持續稽核，主要步驟的適當順序為何？
A. 識別需要存取的業務應用程式。實施持續評估風險與控制的步驟。定義持續稽核的目標。管理和報告結果。
B. II, I, IV, II
C. I, I, III, IV
D. II, I, II, IV
E. i, iii, i, iv
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正確答案: C
問題 #12
以下哪項審計程序最適合驗證所有銷售交易都已記錄在案？
A. 察。
B. 蹤。
C. 新計算。
D. 證。
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正確答案: B
問題 #13
正確 德克薩斯州的快餐公司正在開發一個涉及到達駕駛式餐廳時間的電腦模擬。到達時間的分佈如下：時間單位數字隨機到達間隔概率分配的數字1 分鐘0.12 分鐘0.21, 23 分鐘0.33, 4, 54 分鐘0.46, 7, 8, 9選擇六個隨機數字代表六輛車的到達時間：1, 6, 9, 0, 5, 6。在本次模擬模型運行中，這些車輛到達的平均間隔時間為：
A. 分鐘。
B. 分鐘。
C. 分鐘。
D. 分鐘
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正確答案: C
問題 #14
某地區銀行的內部稽核人員懷疑商業貸款主管在沒有必要抵押品的情況下批出貸款，以下哪種抽樣技術對調查稽核人員的懷疑最有效？
A. 數抽樣
B. 元單位抽樣
C. 斷抽樣
D. 現抽樣
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正確答案: D
問題 #15
以下哪些活動會在基準諮詢活動中執行？
A. 收集與基準比較流程相關的資料。檢閱所有業務流程。定義關鍵成功因素。找出績效差距。
B. I 和 III
C. II 和 IV
D. I、II 和 III
E. I、III 和 IV
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正確答案: D
問題 #16
直接員工佔員工總數的百分比是下列哪一種效率措施的範例？
A. 產力比率。
B. 產力指數。
C. 運比率。
D. 源利用率。
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正確答案: C
問題 #17
在發現控制弱點顯示可能已發生欺詐之後，內部稽核人員下一步應該採取下列哪一種行動？
A. 出書面報告，指出監控弱點。
B. 行測試以找出其他舞弊指標。
C. 知外部稽核人員有舞弊嫌疑。
D. 議內部稽核人員、律師、調查員、安全人員和其他專家（視情況而定）進行詐欺調查。
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正確答案: B
問題 #18
以下哪一項不是內部稽核人員在評估組織隱私權政策合規性時執行的適當步驟？
A. etermine who can access databases containing confidential information
B. 估組織的隱私權政策，以確定是否涵蓋適當的資訊。
C. 析對包含機密資訊的永久檔案和報告的存取權。
D. 評估政府與從組織收到的機密資訊相關的安全措施。
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正確答案: D
問題 #19
對於大量消耗材料的控制，以下哪項是適當的改進？
A. 垃圾桶遷移到庫存倉庫。
B. 求管理階層比較所使用的消耗品成本與預算。
C. 正常工作時間內鎖上倉庫。
D. 於成本和規模較小的物品，不需要採取上述任何行動。
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正確答案: B
問題 #20
首席執行官要求首席審計主管 (CAE) 協調組織建立企業風險管理 (ERM) 計劃。對 CAE 而言，以下哪項行動最為適當？
A. 受要求，因為協調機構風險管理的角色是內部審計的核心職能。
B. 絕請求，因為這個角色會損害 CAE 的客觀性。
C. 諮詢董事會並遵守適當的保障措施後接受請求。
D. 絕請求，因為內部審計在企業層面的風險方面的知識和經驗有限，無法承擔這項任務。
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正確答案: C
問題 #21
根據「國際專業實務架構」，在溝通七年前的內部稽核活動結果時，關於「依照國際內部稽核專業實務準則進行」這項聲明的使用，下列哪一項聲明是正確的?
A. 聲明僅可在進行國際性委聘時使用。
B. 有在品質保證與改善計畫的結果支持該聲明時，才能使用該聲明。
C. 論內部稽核部門是否有外部品質評估審查或自我評估的獨立驗證，都可以使用該聲明。
D. 聲明不應用於顧問委聘。
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正確答案: B
問題 #22
內部稽核專業內的道德準則是必要的，以便：
A. educe the likelihood that members of the profession will be sued for substandard work
B. 保所有專業人員的工作能力大致相同。
C. 內部稽核人員提供服務他人的指導。
D. 求專業人員在與組織事務有關的所有事項上表現出忠誠度。
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正確答案: C
問題 #23
以下哪項最能說明在分配審計工作中所需特定任務的責任時最重要的標準？
A. 須主要依據稽核人員的工作年資來指派任務。
B. 有被指派執行稽核任務的稽核人員，都必須具備圓滿完成任務所需的知識與技能。
C. 須將任務指派給最有資格執行的稽核團隊成員。
D. 有稽核團隊成員都必須具備必要的技能，才能令人滿意地完成稽核工作中所需的任何任務。
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正確答案: B
問題 #24
以下哪個稽核證據範例最具說服力？
A. 在政府機構適當記錄的不動產契約。
B. 財務主管開出並從銀行退回的取消支票。
C. 經理保管的員工考勤卡。
D. 會計部門存檔的供應商發票。
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正確答案: A
問題 #25
為什麼內部稽核人員應該與外部稽核人員建立穩固的關係？
A. 部稽核人員為內部稽核人員的報告提供多一層的核准。
B. 部稽核人員可以協助改善內部控制抽樣技術的有效性。
C. 部稽核人員可以提供獨立且知識豐富的觀點。
D. 部稽核人員可以分享從類似客戶的工作中所獲得的資訊。
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正確答案: C
問題 #26
為了在審計工作中有效地從員工那裡獲取敏感資訊，審計師應該：
A. 訴員工在之前的面試中從同事那裡獲得的資訊。
B. 敏感問題放在問卷的開頭，以確保問題得到回答。
C. xplain that the auditor's reputation for integrity, which is vital to the auditor's business success, would be seriously damaged if confidentiality were broken
D. 出管理階層已賦予稽核人員進行此面談的全部權力。
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正確答案: C
問題 #27
要驗證是否符合從最低價格來源購買材料的要求，最有效的程序是進行比較：
A. 定材料的已付價格與相關採購訂單所列價格。
B. 定採購的出價與相關採購訂單。
C. 應商現行價格與相關採購訂單所列價格。
D. 核准的供應商清單，以及為選定採購項目取得的出價。
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正確答案: B
問題 #28
用於審問詐騙嫌疑犯的問題應該：
A. 守預定的順序。
B. 蓋一個以上的主題或專題。
C. 一般到具體。
D. 導個人找到想要的答案。
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正確答案: C
問題 #29
一家大型零售公司的審計師懷疑三家銷售成本較高的商店發生了存貨欺詐。以下哪項審計活動可提供最有說服力的證據，證明舞弊正在發生？
A. 使用整合測試設備 (ITF) 比較個別銷售交易與透過 ITF 提交的測試交易，並調查所有差異。
B. 訪問三位個別商店經理，以確定他們對觀察到的差異的解釋是否相同，然後將他們的解釋與部門經理的解釋進行比較。
C. 排一次突擊存貨稽核，包括實物盤點和調查存貨縮水的區域。
D. 挑選個別商店的價格樣本，將其與收銀機上相同商品的銷售額進行比較。
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正確答案: C
問題 #30
在一家建築公司，內部審計師正計劃對該公司設計和建設電網連接的流程進行審計。該流程涉及客戶分三次付款：第一次在客戶的申請獲得批准後付款 10%；第二次在施工前付款 70%；第三次在施工完成後付款 20%。審計師應測試以下哪項關鍵控制，以確保該公司不會承擔任何不必要的信用風險？
A. 確保在批准開始施工之前完成電網連接設計的控制措施
B. 保在第二張發票付款後才開始施工的控制措施
C. 保所有三張發票都根據總專案成本正確計算的控制措施
D. 保在啟動設計和施工之前核實申請以獲得批准的控制措施
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正確答案: D
問題 #31
在一次工作中，內部稽核人員發現某組織的授權政策列出了六位已不再受雇於該組織的個人。此外，有四個擁有付款權力的個人，並未在政策中被識別為擁有此類權力。以下哪一項是解決控制弱點的最有效方法？
A. mmediately initiate a complete audit of the disbursement function to determine whether significant frauds have occurred
B. 議管理階層檢閱政策的支援程序，並加以改善。
C. 議管理階層增加四個新增的名字，並從政策中刪除錯誤的名字，使其符合現況。
D. 一步審查，以確保這四個人沒有透過授權獲得適當的權力。
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正確答案: B
問題 #32
面試涉嫌詐騙的個人時，在介紹性問題之後會問什麼類型的問題？
A. 訊性問題。
B. 求錄取的問題。
C. 估問題。
D. 束性問題。
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正確答案: A
問題 #33
由於一項新的行銷計畫，某機構降低了對新客戶提供信用額度的要求。因此，在過去兩年中，應收未收帳款佔收入的百分比大幅增加。以下哪一項對監控這項發現最沒有用？
A. 收帳款經理關於收取未清應收帳款的最新資訊。
B. 訊技術部門就開發新的應收帳款系統提供的最新資訊。
C. 制員就糾正行動的狀態提供的最新資訊。
D. 責重新評估信用政策的信用與行銷人員提供的最新資訊。
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正確答案: B
問題 #34
以下哪項是控制自我評估 (CSA) 相較於傳統審計技術的優勢？
A. SA 評估控制活動和人力資源實務。
B. SA 可確保業務目標是否會達成。
C. SA 有助於有效率地取得主題專家的意見。
D. SA保證會採取行動改善不足之處。
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正確答案: C
問題 #35
在完成欺詐調查後，但在發表正式的書面報告之前，首席審計主管應向組織提交最終報告的草稿：
A. 律顧問。
B. 部稽核人員。
C. 核委員會主席。
D. 行長。
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正確答案: A
問題 #36
以下哪項是公司與其他公司合併的最不重要原因？
A. 散風險。
B. 為對政府新政策的回應。
C. 了降低勞工成本。
D. 了提高股票價格。
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正確答案: D
問題 #37
內部稽核人員在測試內部控制的有效性時，應該使用下列哪一種抽樣技術？
A. 均單位取樣。
B. 性抽樣。
C. 數抽樣。
D. 元單位抽樣。
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正確答案: B
問題 #38
對表現低於平均水平的內部審計員進行績效考核時，不宜：
A. 前幾天通知內部稽核人員即將進行的評估。
B. 用客觀、公正的語言。
C. 用概括性的說法。
D. 錄評估。
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正確答案: C
問題 #39
在評估供應商績效政策時，下列哪項不可能被列為稽核步驟？
A. etermine whether agreed-upon lot size were sent by vendors
B. 定是否只從供應商收到授權項目。
C. 定拖欠供應商的餘額是否正確。
D. 定從供應商採購的商品品質是否令人滿意。
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正確答案: C
問題 #40
在財務報告中發現的下列哪一種趨勢最有可能顯示可能存在的問題？
A. 收帳款週轉率大幅降低。
B. 貨週轉率大幅增加。
C. 日銷售額相較於應收帳款總額大幅增加。
D. 性測試比率大幅增加。
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正確答案: A
問題 #41
一位內部稽核人員剛剛進行了全組織的風險評估。在確定潛在的稽核工作時，內部稽核人員應至少考慮下列事項：
A. 注於高風險領域，作為潛在委聘的來源。
B. 注於去年未審核的領域。
C. 慮管理層的要求。
D. 注於外部稽核人員所強調的風險。
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正確答案: B
問題 #42
審計員得知，用於通過電子交換生成自動採購的生產數據是通過局域網 (LAN) 連接的個人電腦收集的。
A. 較由輸入 LAN 的測試資料所產生的採購訂單與由最近期間的生產資料所產生的採購訂單
B. 立過剩庫存報告，並將庫存與目前的產量進行比較
C. 較根據目前的生產估計和修訂生產技術的 MRP 所需的平底鍋與同期從系統生成的採購訂單
D. 擇幾個時期的生產預估和 MRP 的樣本，並追蹤到系統中，以確定輸入是準確的
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正確答案: C
問題 #43
以下哪一項最能幫助政府稽核人員搜尋是否存在以不同姓名提出但使用相同地址的多項福利申索？
A. 籤與追蹤。
B. 用稽核軟體。
C. 合測試設備
D. 算表分析
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正確答案: B
問題 #44
鑑於內部稽核資源稀少，一位稽核主管 (CAE) 決定在制定委託工作時間表時，不安排稽核建議的後續追蹤。
A. 需要，因為「標準」並沒有說明是否需要採取後續行動。
B. ，因為當有證據顯示客戶有足夠的動機時，就不需要採取後續行動。
C. ，因為資源不足不是不採取後續行動的充分理由。
D. ，因為準則要求稽核人員確定客戶是否已適當執行所有稽核人員的建議。
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正確答案: C
問題 #45
在國際組織的不同地區進行審計工作時，下列哪項最不可能出現變化？
A. 府法規對商業活動的適用性。
B. 別地區的工作時間表和假日。
C. 持審計觀察所需的工作紙文件程度。
D. 術和技術支援的可用性。
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正確答案: C
問題 #46
作為航運部門營運稽核的一部分，稽核人員從該部門的檔案中抽樣選出 45 份每日航運記錄。其中 44 天的記錄包含足夠數量的出貨，以達到部門的每日配額。根據這項測試，審計師的結論是出貨部門有效地達到了配額。以下哪項是關於審計師的結論？
A. 取測試的項目數量不足以證明結論是正確的。
B. 貨部門能有效地履行其職責。
C. 個結論否定了執行效率測試的任何必要性。
D. 上皆非。
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正確答案: D
問題 #47
某銀行正在開發整合式客戶資訊系統。最有可能幫助避免實施未涵蓋所有類型帳戶的系統的審計參與類型將是：
A. 計審查。
B. 用程式控制檢閱。
C. 始碼檢閱。
D. 取控制檢閱。
查看答案
正確答案: A
問題 #48
用於評估審計風險的核對表因下列所有原因而受到批評，但下列原因除外：
A. 供錯誤的安全感，以為所有相關因素都已處理。
B. 恰當地暗示檢查清單上的每個項目具有同等權重。
C. 低資料取得的一致性。
D. 法轉譯檢查清單上每個項目所要捕捉的經驗或合理推理。
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正確答案: C
問題 #49
不充分的風險評估在審計工作的下列哪個階段會產生最大的負面影響？
A. 定範圍。
B. 閱內部控制。
C. 試。
D. 估發現。
查看答案
正確答案: A
問題 #50
處理線性程式設計中使用的需求預測不確定性的一種方法是擴展模型解決方案，以包括：
A. 感性分析。
B. 找目標。
C. 支與邊界解決方案。
D. 線性程式設計。
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正確答案: A
問題 #51
在具有權威文化的組織中，以下哪項是適當且有效的控制自我評估方法？
A. acilitated meetingII
B. I
C. I 和 III
D. II 和 III
E. 、II 和 III
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正確答案: C
問題 #52
以下哪項是中期報告的優點？
A. 期報告提供及時的回饋給核數委託客戶
B. I 和 IV
C. 有 II 和 III
D. I、III 和 IV
E. 、II、III 和 IV。
查看答案
正確答案: C
問題 #53
風險評估的哪項特性使其成為稽核規劃的有用工具？
A. 提供組織中可稽核活動的清單。
B. 將可能對組織造成不利影響的嚴重性分級。
C. 提供識別和分析潛在不利影響的程序。
D. 評估事件或行動可能對組織造成不利影響的可能性。
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正確答案: C
問題 #54
作為營運稽核的一部分，稽核人員將目前的庫存記錄與前兩年的使用量進行比較，發現備用零件庫存過多。
A. 斷缺貨對組織獲利能力的影響。
B. 定是否有明確的政策來設定庫存限制。
C. 定誰批准了備件的採購訂單。
D. 定採購是否正確記錄。
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正確答案: B
問題 #55
評估過高產品拒收率的稽核人員應該調查
A. 售部門與生產部門就銷售退回的溝通
B. I 和 III
C. I 和 IV
D. II、III 及 IV
E. 、II、III 及 IV。
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正確答案: B
問題 #56
一家製造公司的生產經理被授權準備原材料的緊急採購訂單。這些手動準備的訂單不需經過採購部門，也不需要收貨報告。經理將發票和採購訂單轉交會計部門付款。以下哪一項內部控制可以有效防止此系統被濫用？
A. 定公司政策，要求在幾家供應商之間輪換訂單。
B. 求倉庫在付款前提供手動收貨報告。
C. 止使用緊急採購訂單。
D. 討安全庫存的水平。
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正確答案: B
問題 #57
審計員應該建議從績效計分卡中排除以下哪項潛在的績效評量？
A. 工人數。
B. 場佔有率。
C. 戶抱怨的數量。
D. 位員工的訓練費用。
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正確答案: A
問題 #58
根據 HA 指引，下列哪項有關審計工作底稿的陳述是真實？
A. 核報告應包括工作底稿，作為稽核結論的參考。
B. 部稽核人員的工作底稿是報告控制缺陷的主要參考。
C. 作底稿中應排除與受審核部門管理階層的臨時溝通。
D. 作底稿和最終版本都應在工作結束時保存。
查看答案
正確答案: D
問題 #59
以下哪項最有可能導致收貨報告與貨件數量不符？
A. 能將收到的貨品品質與規格進行比較。
B. 用不適當的供應商選擇程序。
C. 受不當的採購授權。
D. 收貨部門的採購訂單副本上註明訂購的數量。
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正確答案: D
問題 #60
以下哪項行動對首席稽核主管制定稽核計劃的影響最小？
A. 級管理階層與董事會的意見。
B. 估每項稽核工作的複雜性。
C. 織結構或預算的變更。
D. 估影響組織的風險與暴露。
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正確答案: B
問題 #61
審計報告中應包含建議，以便：
A. 供管理階層解決稽核發現的方案。
B. 保稽核發現以稽核人員建議的方式解決。
C. 量減少糾正稽核發現所需的時間。
D. 保管理階層解決稽核發現。
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正確答案: A
問題 #62
如果審計師使用非統計性抽樣而非統計性抽樣來估計存貨的價值，以下哪項是真實？
A. 法量化置信度。
B. 確度會較大。
C. 貨的預估值會較不可靠。
D. 誤接受的風險會更高。
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正確答案: A
問題 #63
管理層採取以下哪一種行動可以減少員工的詐欺機會？
A. 立對公司資產的實體控制。
B. 消與銷售或其他績效目標掛鉤的獎金。
C. 公司手冊中定義道德行為期望。
D. 定詐欺行為的後果，例如終止合約。
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正確答案: A
問題 #64
一家電器維修公司正在考慮遷移其維修車輛所在的中心。內部稽核人員想要判斷，如果中心遷移，服務車輛的平均哩程可能會減少多少。以下哪一種統計抽樣方法最適合這項測試？
A. 性取樣。
B. 現抽樣。
C. robability-proportional-to-size 抽樣。
D. 均單位抽樣。
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正確答案: D
問題 #65
生產力統計資料每季提供給公司董事會。一位審計師檢查了最近四份報告中的比率和其他統計資料。審計師使用刮刮卡和董事會報告的副本來驗證計算的準確性，並將計算中使用的資料與證明文件進行比較。審計師為工作底稿寫了一份說明，描述這項工作，然後丟棄了刮紙及報告副本。該審計師的說明指出：「比率及其他資料均為準確無誤。
A. 個季度的樣本不夠大，不足以作為結論的依據。
B. 核人員的工作底稿不足以協助有效率地審閱稽核人員的工作。
C. 計師應該在工作底稿中包括刮紙。
D. 核人員應該考慮董事會報告中的資訊是否有效率地編製。
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正確答案: B
問題 #66
保險公司通常會直接從醫院收到電子住院索賠。在這種環境下，以下哪一種控制程序最能有效偵測詐騙？
A. se integrated test facilities to test the accuracy of processing in a manner that is transparent to data processing
B. evelop monitoring programs to identify unusual types of claims or an unusual number of claims by demographic class for investigation by the claims department
C. 用一般化的稽核軟體，將索賠人識別碼與有效保單持有人的主清單進行比對。
D. evelop batch controls over all items received from a particular hospital and process those claims in batches
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正確答案: B
問題 #67
在審計實地工作中使用標準作業程序問卷可能有好處，因為：
A. 些問卷既可以找出差異，也可以教育客戶。
B. 準作業程序對於作業的有效性和效率是不可或缺的。
C. 些問卷比其他類型的在現場工作中收集資料的技術更全面。
D. 些問卷通常不需要事先獲得被稽核區域管理階層的同意。
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正確答案: A
問題 #68
在規劃審計工作時，內部審計師在評估待審計領域的欺詐風險時，應首先考慮什麼？
A. 詐的影響和風險。
B. 弊證據的存在。
C. 織結構。
D. 理階層的風險偏好。
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正確答案: A
問題 #69
以下哪項對部門控制環境評估的影響最小（正面或負面）？
A. 部門管理長期投資，包括衍生性金融商品和其他金融工具的投資，以獲得最大回報。
B. 部門經理在所有業務往來中定下誠實正直的基調，部門人員也效法這種基調。
C. 為部門正常程序的一部分，許多部門職能被其他部門員工複製或驗證。
D. udit tests designed to verify compliance with control procedures detected a general failure to follow standard procedures for transaction authorization
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正確答案: A
問題 #70
向受審核區域的管理層發佈初步溝通的主要目的是什麼？
A. 管理階層建立良好關係
B. 助管理階層擬定反應更迅速、更及時的行動計畫
C. 書面形式正式報告中風險和高風險觀察結果
D. 善內部稽核的關鍵績效指標
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正確答案: B
問題 #71
某公司的政策要求以公平一致的方式對待所有客戶。下列哪一項稽核程序可提供最有說服力的證據，證明該政策已獲得遵循？
A. 較每位客戶應收未收帳款的帳齡。
B. 較抽樣客戶的信用報告與年度銷售額。
C. 較每位客戶的未收帳款與授權信用額度的比率。
D. 較提供給每位客戶的銷售折扣。
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正確答案: D
問題 #72
內部稽核人員正在規劃一項保證工作。審計師首先檢閱部門的業務目標。下一步是什麼？
A. 閱控制活動。
B. 估潛在風險。
C. 立風險管理角色。
D. 定委聘範圍。
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正確答案: B
問題 #73
內部稽核人員正在對一個稽核區域進行初步風險評估，並希望評估管理階層在保護儲存在該組織伺服器上的客戶資訊時，是否符合隱私權法律的規定 在此階段的工作中，哪項行動是適當的？
A. 求專業資訊系統稽核人員的服務
B. 得組織最新核准的隱私權政策副本
C. 新的隱私權法律諮詢法律顧問，以建立適當的標準
D. 慮不遵守法律的偵測風險
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正確答案: C
問題 #74
審計師決定對原材料存貨和製成品存貨進行存貨週轉率分析。該分析可能有助於：
A. 識別管理階層尚未適應市場需求變化的產品。識別採購活動中的潛在問題。識別陳舊存貨。
B. III
C. I 和 II
D. II 和 III
E. 、II 和 III
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正確答案: D
問題 #75
一家大型政府機構的內部稽核人員在進行薪資稽核時，發現指派給人事部門助理主管的職責分工不足。當核數師解釋詐欺風險時，該助理主管勃然大怒，終止了面談，並威脅說如果不縮短稽核工作，就要控告該組織毀謗人格。稽核人員與稽核主管 (CAE) 討論了這個情況。CAE 隨後應該
A. 止審計工作，以避免潛在的法律訴訟。
B. 供一份報告給高級管理階層，建議進行詐欺調查。
C. 計劃繼續原來的委託計劃，但在委託最終溝通中包含對助理董事反應的評論。
D. 加額外測試，以確定是否存在其他舞弊跡象。
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正確答案: D
問題 #76
某銀行的內部稽核人員建立了一個多重迴歸模型，多年來一直用來估計商業貸款的利息收入。在本年度，審計員應用該模型，發現 R2 值大幅下降，但模型在其他方面似乎運作正常。以下哪一項結論是由於這項改變而成立的？
A. 用交叉回歸分析應該會使 R2 增加。
B. 歸分析不再是估算利息收入的適當技術。
C. 些未包含在模型中的新因素導致利息收入改變。
D. 性迴歸分析會增加模型的可靠性。
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正確答案: C
問題 #77
商業行為守則規定：
A. 有明確說明違規懲罰的避免詐欺計劃。
B. 動的詐欺阻嚇方法。
C. 項匿名向主管機關舉報違規行為的計畫。
D. 種替代「最高層基調」的計畫。
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正確答案: B
問題 #78
在薪資稽核中，稽核人員懷疑某些抽樣審查的文件上的簽名不是真實的。在進行審查之前，審計員應採取什麼行動？
A. 建議薪資經理將可疑文件送至組織的安全部門進行法證審查。
B. 可疑文件保存在工作紙檔案中，直到委聘結束，然後與薪資經理討論懷疑。
C. iscuss the suspicious documents with payroll staff to seek their views on the authenticity of the signs
D. 與首席稽核主管審閱可疑文件，並就進一步審查尋求建議。
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正確答案: D
問題 #79
一位首席稽核主管 (CAE) 懷疑有幾位員工利用桌上型電腦謀取私利。在進行調查時，CAE 會選擇聘用鑑識資訊系統稽核人員，而非使用組織的資訊系統稽核人員，主要原因是鑑識資訊系統稽核人員擁有：
A. 關電腦系統的知識，能夠對電腦的使用和濫用進行更全面的評估。
B. 解何謂法庭可接受的證據。
C. 秀的分析技能，有助於識別電腦濫用。
D. 秀的文件和組織技能，這將有助於向高級管理層和董事會陳述調查結果。
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正確答案: B
問題 #80
以下哪項是 engagement 建議的真實情況？
A. 必須包含具體的執行建議。內部稽核人員的觀察與結論可作為基礎。可包括糾正現有狀況或改善營運的行動。可建議糾正或提升績效的方法。
B. 僅
C. III
D. I、III 和 IV
E. II、III 和 IV
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正確答案: D
問題 #81
以下哪項是內部審計師在有爭議的審計期間改善與客戶溝通的有效方法？
A. 勵客戶以合作夥伴的身分參與決策過程，以決定需要進行的變革。
B. 客戶清楚解釋內部稽核活動在變革過程中的角色。
C. 與營運管理階層討論變革之前，先取得董事會對變革提案的支持。
D. 在宣佈建議變更後，立即與主要客戶人員私下談話，以解決他們的疑慮。
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正確答案: A
問題 #82
效能稽核工作通常包括：
A. 查財務報表資訊，包括各種會計處理的適當性。
B. 試是否符合政策、程序、法律及法規。
C. 估環境，並與既定標準進行比較。
D. 估組織與部門結構，包括流程的評估。
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正確答案: C
問題 #83
首席審計主管在控制流程方面的責任包括：
A. 助資深管理階層及稽核委員會制定內部控制年度評估。
B. 督內部控制流程的建立。
C. 護組織的治理程序。
D. 保內部稽核活動每年評估所有控制流程。
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正確答案: A
問題 #84
在內部稽核工作的客戶滿意度調查中，應要求客戶管理層評估下列哪項因素？
A. 核小組對稽核區域的了解。稽核結果的有用性。內部稽核活動的管理品質。稽核工作範圍與目標的明確性。
B. I 和 II
C. II 和 IV
D. I、II 及 IV
E. I、III 和 IV
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正確答案: C
問題 #85
以下哪項是內部文件證據驗證的範例？
A. 閱承運人的提單。
B. 對供應商月結單。
C. ouching a copy of a sales invoice to receivables(將銷售發票的副本交給應收帳款)。
D. 新計算客戶的採購訂單。
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正確答案: C
問題 #86
一家金融機構的內部稽核員剛完成對貸款處理的稽核。在貸款委員會核准的 81 筆貸款中，稽核人員發現有 7 筆貸款超出核准的金額。審計員採取以下哪一種行動是不適當的？
A. 檢查七筆貸款，以判斷是否存在某種模式。總結金額，並將其納入委聘的最後通訊中。
B. 貸款委員會報告金額，並讓他們自行糾正。目前不採取進一步的後續行動，也不將這些項目列入委聘的最終溝通中。
C. 適當的副總裁跟進，並將副總裁對此情況的認可納入委聘最終溝通。
D. 確定差異的金額，並評估美元差異是否重大。如果金額不重大、沒有違反政府法規，而且可以合理地解釋，則在委聘最終通 訊中省略該觀察。
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正確答案: B
問題 #87
首席稽核執行長 (CAE) 根據管理階層的口頭回應判斷，若以稽核建議的相對重要性來衡量，針對稽核意見所採取的行動已經足夠。以下哪一項是內部稽核人員下一步最適合採取的步驟？
A. 動後續稽核，以確保真的採取了行動。
B. 管理階層跟進，直到取得書面回應為止。
C. 問題提升到董事會，並取得他們對問題的立場。
D. 永久檔案中註明，後續追蹤需作為下一次委託的一部分來執行。
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正確答案: D
問題 #88
內部稽核人員必須執行下列哪一項測試，才能確保收到的電子資料交換 (EDI) 交易並準確地翻譯？
A. 電腦化測試以評估交易的合理性與有效性。審查記錄簿，以確保交易在收到時已記錄在案。編輯檢查以識別異常交易。核實使用者啟動特定 EDI 交易的權限。
僅 B. 和 IV
C. II 和 III
D. I、II 和 III
E. 、II、III 和 IV。
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正確答案: C
問題 #89
下列哪項行動與初步調查程序有關？
A. 定控制是否有效。
B. 備委聘工作計畫。
C. 別目前的控制。
D. 成詳細的控制測試。
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正確答案: C
問題 #90
關於在年度內部稽核計劃中納入諮詢委託，下列哪項聲明是正確的?
A. 度內部稽核計畫中必須包含所有諮詢委聘的要求
B. 度內部稽核計畫中必須包含保證委聘，但不需要包含顧問委聘
C. 非董事會要求，否則年度內部稽核計畫不需包含顧問委聘。
D. 度內部稽核計畫是否接受建議的顧問工作，可能取決於其增加價值的能力。
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正確答案: D
問題 #91
內部稽核人員在應有專業謹慎方面的意見應為：
A. 限於內部控制的有效性。
B. 在與最高管理階層達成共識時才表達。
C. 經驗為基礎，不帶任何偏見。
D. 於充分的事實證據。
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正確答案: D
問題 #92
以下哪項不是使用紅旗作為詐欺指標的難點？
A. any common red flags are also associated with situations where no fraud exists
B. 些紅旗訊息很難量化或評估。
C. 有在特殊情況下才會收集紅旗資訊。
D. 旗訊息的文獻還不夠完善，不足以對稽核產生正面的影響。
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正確答案: D
問題 #93
如果審計員預期在抽樣選取的記錄值與審計值之間會發現許多差異，哪種抽樣技術最為適當？
A. 性抽樣。
B. robability-proportional-to-size 抽樣。
C. 異估計抽樣。
D. 現抽樣。
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正確答案: C
問題 #94
當核數師與客戶對有充分記錄的審計發現有異議時，下列哪一項是適當的做法？
A. 稽核報告中包含稽核發現和客戶的立場。
B. 遲報告該項目，並計劃在下次稽核時執行更詳細的工作。
C. 改審計結果，讓客戶可以接受。
D. 發出最終報告之前，與資深管理階層和董事會一起解決問題。
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正確答案: A
問題 #95
一旦欺詐調查結束，以下哪項是內部審計師的責任？
A. 確定詐欺的程度。
B. 調查結果通知適當的監管機構。
C. 定是否需要實施或強化控制措施，以減少未來的漏洞。
D. 施控制以防止未來發生。
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正確答案: C
問題 #96
以下哪項會導致公司的應收帳週轉率在三年內持續下降？
A. 加提早付款的折扣。
B. 寬鬆的信用政策。
C. 週而非每月提供發票。
D. 加現金銷售。
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正確答案: B
問題 #97
根據內部稽核協會的指引，在建立內部稽核活動 (IAA) 的政策與程序時，應該考慮下列哪一項？
A. 核人員的數目、稽核活動的複雜性，以及稽核機構的結構
B. 核人員的數目、稽核活動的複雜性，以及稽核人員的技能與能力。
C. 核人員的數目、稽核機構的結構，以及稽核人員的技能與能力。
D. 核活動的複雜性、稽核機構的結構，以及稽核人員的技能與能力。
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正確答案: A
問題 #98
要防止安裝不符合環境許可證要求的新設備，或防止修改現有製程使其不再符合許可證要求，以下哪種方法最有效？
A. equirement that the environmental compliance department perform regular inspections of the manufacturing facility to identify new equipment or process modifications in progress
B. 靠各監管機構的年度檢查來識別需要許可證的設備或流程。
C. 求環境合規部門的員工參加每月在廠房不同區域舉行的安全會議，以便直接聽取工人對任何變化的意見。
D. 環境合規部門參與審核影響許可證要求的製程變更和設備購買提案。
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正確答案: D
問題 #99
以下哪些是流程圖相較於內部控制問卷調查的優勢''1 流程圖減少了測試員工是否遵守內部控制流程的需要流程圖提供了被審查區域流程的直觀描述3.流程圖識別內部控制設計弱點並將其優先排序4 流程圖強調控制點以幫助內部審計師評估控制設計
僅 A. 和 3
僅 B. 和 4
C.
D.
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正確答案: D
問題 #100
在發出內部稽核報告之前，內部稽核活動會與下列哪些人員討論稽核發現、結論及建議？1.業務單位管理階層。4.首席執行長。
僅 A. 和 2
B. 和 3
C. 和 3
D. 、2、3 和 4
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正確答案: A
問題 #101
管理階層要求內部稽核活動對一個部門進行營運稽核，該部門最近報告除了利潤減少之外，支出也增加了。但是，現有的內部稽核資源目前正在進行法律合規性稽核。在決定是否將資源從法律合規性稽核轉移至營運稽核時，哪個因素最不重要？
A. 部門去年支出的增加。
B. 律合規性稽核發現詐欺的可能性。
C. 部稽核人員最近一次財務稽核的結果。
D. 法律合規性稽核相關的監管罰款的可能性。
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正確答案: C
問題 #102
以下哪項是顯示存貨欺詐可能性的紅旗？
A. 控制員已承擔批准向某些供應商支付所有款項的責任。儘管公司指示要實施新的應付賬款系統，但控制員持續延遲安裝該系統。銷售佣金與組織增加的銷售水平不符。支付給某些供應商的款項是以收據備忘錄的副本而非正本作為證明。
B. I 和 II
C. II 和 III
D. I、II 和 IV
E. , III, and IV only
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正確答案: C
問題 #103
A 公司有正式全面的公司道德規範，而 B 公司沒有。關於 A 公司是否存在道德規範，下列哪些陳述可以邏輯地推斷出來？
A. A 公司的道德行為標準比 B 公司高。A 公司已建立客觀標準，可據此評估員工的行為。B
B. I only
C. II only
D. I 和 II
E. I and III only
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正確答案: A
問題 #104
為了提供有用且及時的資訊，並促進作業的改善，內部稽核人員應提供：
A. 階管理階層，提供強調瑕疵狀況運作細節的報告。
B. 運管理階層，提供強調一般疑慮和風險的報告。
C. 與委託客戶討論之前，先以書面形式提供資訊。
D. 時滿足營運管理階層與高階管理階層期望的報告。
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正確答案: D
問題 #105
一個製造過程可能會在幾個生產階段產生有害廢棄物，從原材料處理到成品儲存。如果污染預防稽核工作的目標是找出將廢棄物減至最少的機會，則應按照什麼順序考慮以下機會？
A. 回收與再利用。從源頭消除。節約能源。回收為可用產品。
B. , II, IV, I, III
C. V、II、I、III、V。
D. 、III、IV、II、V。
E. II、IV、II、V、I。
查看答案
正確答案: B
問題 #106
某組織的內部稽核人員正在審查一家瓦斯發電廠的生產成本。他們發現，由於電腦錯誤，向環境監管機構報告的二氧化碳排放量的準確性存在嚴重問題。審計員應立即將此問題報告給
A. 管機構。
B. 廠管理人員。
C. 廠健康與安全主任。
D. 險管理職能。
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正確答案: B
問題 #107
在完成對某組織財務部門的審計後，我們向財務主管、財務長、總裁和董事會發佈了一份報告。由於某些發現的敏感性，因此進行了後續審查。審計師應該向下列人員提供後續發現的報告：
A. 財務長
B. I 和 II
C. III 和 IV
D. I、II 及 III
E. 、II、III 和 IV。
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正確答案: D

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