Perguntas de amostra do exame CIA Parte 2 com respostas

Pergunta #1

As informações coletadas em uma investigação forense de fraude comercial geralmente são coletadas com qual dos seguintes padrões em mente?

A. Normas de auditoria geralmente aceitas

B. Princípios contábeis geralmente aceitos

C. Estrutura de Práticas Profissionais Internacionais

D. Evidência legal

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Resposta correta: D

Pergunta #2

Qual das opções a seguir pode alertar um auditor sobre a possibilidade de fraude em uma divisão?

A. A divisão não está programada para passar por uma auditoria externa este ano

B. apenas

C. II apenas

D. e II apenas

E. , II e III

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Resposta correta: B

Pergunta #3

Qual das afirmações a seguir é verdadeira com relação ao relatório final do trabalho de asseguração emitido pela gerência?

A. s classificações são usadas apenas para avaliar a condição de uma observação feita por um auditor interno

B. As constatações de auditoria podem ser comunicadas à gerência antes da emissão do relatório final de auditoria aprovado

C. s comunicações devem ser relevantes, lógicas e livres de erros antes de serem divulgadas

D. relatório de auditoria deve apresentar as informações na seguinte ordem (1) escopo da auditoria, (2) objetivos do trabalho e (3) resultados do trabalho

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Resposta correta: C

Pergunta #4

Qual das seguintes opções o auditor deve estabelecer para demonstrar a ocorrência de fraude?

A. Danos monetários à vítima

B. A intenção do suspeito

C. Existência de uma deficiência de controle interno

D. Evidência de conluio

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Resposta correta: B

Pergunta #5

Qual dos itens a seguir deve ser abordado na declaração de privacidade de uma organização?

A. so pretendido das informações coletadas

B. e II apenas

C. e IV apenas

D. , II e V apenas

E. I, III, IV e V somente

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Resposta correta: C

Pergunta #6

Uma auditoria do departamento de atendimento de uma organização descobriu que problemas no sistema de processamento de pedidos faziam com que um número significativo de pedidos fosse atendido várias vezes. Durante a conferência de saída, o chefe do departamento informou aos auditores que o sistema de processamento seria aprimorado em seis meses para corrigir os problemas. Que curso de ação o executivo-chefe de auditoria deve seguir?

A. Ajustar o escopo da próxima auditoria programada para determinar se os problemas foram resolvidos

B. Monitorar o status da ação corretiva e programar um trabalho de acompanhamento quando apropriado

C. eunir-se com o comitê de auditoria para determinar a ação de acompanhamento apropriada

D. valiar o status da ação corretiva em um trabalho de acompanhamento em seis meses

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Resposta correta: B

Pergunta #7

Durante uma auditoria de segurança da informação, um auditor descobre que o plano atual de recuperação de desastres foi desenvolvido há três anos, mas nunca foi testado. Houve mudanças significativas nos sistemas de informação desde que o plano foi desenvolvido. O auditor deve:

A. Solicitar à gerência que teste o plano de recuperação imediatamente

B. Recomendar que a gerência e os usuários atualizem e testem o plano de recuperação

C. Atualizar o plano de recuperação para a gerência como parte da revisão

D. Revisar o plano de recuperação e relatar os pontos fracos à gerência

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Resposta correta: B

Pergunta #8

Recentemente, uma empresa incorreu em excessos de custos significativos em um de seus projetos de construção. A gerência suspeita que esses excessos foram causados pelo fato de o empreiteiro ter contabilizado indevidamente os custos relacionados a pedidos de alteração de contrato. Qual dos seguintes procedimentos seria apropriado para testar essa suspeita?

A. Verificar se a contratada não cobrou ordens de alteração com custos que já foram faturados no contrato original

B. somente

C. II somente

D. e II apenas

E. e III apenas

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Resposta correta: C

Pergunta #9

Um executivo-chefe de auditoria concorda em realizar um trabalho que se concentrará nas percepções dos clientes sobre a qualidade dos produtos e serviços da organização. Qual das seguintes questões deve ser abordada primeiro?

A. Custo-benefício

B. Controle de qualidade

C. Reclamações de clientes

D. Entregas do fornecedor

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Resposta correta: C

Pergunta #10

O gerente de uma das várias lojas de varejo de um varejista está roubando dinheiro de vendas à vista, registrando as vendas como contas a receber e, posteriormente, dando baixa nas contas a receber fictícias como dívidas incobráveis. Qual das seguintes comparações seria mais eficaz para sinalizar a possibilidade de tal fraude?

A. Despesas com dívidas incobráveis como porcentagem das vendas, em comparação com as de outros estabelecimentos

B. Despesas com dívidas incobráveis como porcentagem das vendas, comparadas às dos anos anteriores

C. Porcentagem de contas a receber vencidas, comparada com a dos outros estabelecimentos

D. Porcentagem de contas a receber vencidas, comparada com a dos anos anteriores

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Resposta correta: A

Pergunta #11

Se o executivo-chefe de auditoria de uma organização quiser implementar a auditoria contínua, qual é a ordem apropriada em que as principais etapas devem ser realizadas?

A. dentifique os aplicativos comerciais que exigem acesso

B. II, I, IV, II

C. I, I, III, IV

D. II, I, II, IV

E. I, III, I, IV

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Resposta correta: C

Pergunta #12

Qual dos seguintes procedimentos de auditoria é mais adequado para verificar se todas as transações de vendas foram registradas?

A. Observação

B. Rastreamento

C. Recomputação

D. testado

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Resposta correta: B

Pergunta #13

CORRETO A empresa de fast-food TEXTA está desenvolvendo uma simulação de computador envolvendo o tempo de chegada em um restaurante drive-through. A distribuição dos tempos de chegada é:TempoDigito Único AleatórioEntre ChegadasProbabilidadeNúmero Atribuído1 minuto0,12 minutos0,21, 23 minutos0,33, 4, 54 minutos0,46, 7, 8, 9Seis números aleatórios são selecionados para representar a chegada de seis carros: 1, 6, 9, 0, 5, 6. O tempo médio entre as chegadas desses carros, nessa execução do modelo de simulação, é:

A. minuto

B. minutos

C. minutos

D. minutos

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Resposta correta: C

Pergunta #14

O auditor interno de um banco regional suspeita que o diretor de empréstimos comerciais esteja concedendo empréstimos sem a garantia exigida. Qual das seguintes técnicas de amostragem será mais eficaz para investigar a suspeita do auditor?

A. Amostragem de variáveis

B. Amostragem por unidade de dólar

C. Amostragem por julgamento

D. Amostragem por descoberta

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Resposta correta: D

Pergunta #15

Qual das seguintes atividades seria realizada durante um trabalho de consultoria de benchmarking?

A. oletar dados relevantes para o processo de benchmarking

B. e III apenas

C. I e IV apenas

D. , II e III apenas

E. , III e IV apenas

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Resposta correta: D

Pergunta #16

A equipe direta como porcentagem da equipe total é um exemplo de qual dos seguintes tipos de medidas de eficiência?

A. Índice de produtividade

B. Índice de produtividade

C. Índice de operação

D. Taxa de utilização de recursos

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Resposta correta: C

Pergunta #17

Após tomar conhecimento de deficiências de controle que indicam que uma fraude poderia ter sido cometida, qual das seguintes ações o auditor interno deve tomar em seguida?

A. Emitir um relatório por escrito identificando os pontos fracos do controle

B. Realizar testes direcionados à identificação de outros indicadores de fraude

C. Notificar os auditores externos sobre a suspeita de que houve fraude

D. Recomendar a realização de uma investigação de fraude envolvendo auditores internos, advogados, investigadores, pessoal de segurança e outros especialistas, conforme apropriado

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Resposta correta: B

Pergunta #18

Qual das seguintes não seria uma etapa apropriada para um auditor interno realizar durante uma avaliação da conformidade com a política de privacidade de uma organização?

A. Determinar quem pode acessar os bancos de dados que contêm informações confidenciais

B. Avaliar a política de privacidade da organização para determinar se as informações apropriadas estão cobertas

C. Analisar o acesso a arquivos e relatórios permanentes que contenham informações confidenciais

D. Avaliar as medidas de segurança do governo relacionadas às informações confidenciais recebidas da organização

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Resposta correta: D

Pergunta #19

Qual das opções a seguir seria um aprimoramento adequado dos controles sobre grandes quantidades de material de consumo que são debitadas nas despesas quando colocadas em compartimentos acessíveis aos funcionários da produção?

A. ealocar as caixas para o depósito de estoque

B. xigir que a gerência compare o custo dos itens de consumo usados com o orçamento

C. Trancar as caixas durante o horário normal de trabalho

D. enhuma das ações acima é necessária para itens de custo e tamanho menores

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Resposta correta: B

Pergunta #20

O CEO solicitou que o CAE coordenasse o estabelecimento de um programa de gerenciamento de riscos corporativos (ERM) para a organização. Qual das ações a seguir seria a mais apropriada para o CAE?

A. ceitar a solicitação, pois a função de coordenar o ERM é uma função essencial da auditoria interna

B. Recusar a solicitação, pois essa função compromete a objetividade do CAE

C. Aceitar a solicitação após consultar a diretoria e aderir às salvaguardas adequadas

D. Recusar a solicitação, pois a auditoria interna tem conhecimento e experiência limitados sobre riscos em nível corporativo para realizar a tarefa

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Resposta correta: C

Pergunta #21

De acordo com a Estrutura Internacional de Práticas Profissionais, qual das seguintes afirmações é verdadeira com relação ao uso da declaração "Conduzida em conformidade com as Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna" ao comunicar os resultados de uma atividade de auditoria interna de sete anos?

A. A declaração pode ser usada somente na realização de trabalhos internacionais

B. A declaração pode ser usada somente se os resultados do programa de controle de qualidade e melhoria apoiarem a declaração

C. declaração pode ser usada independentemente de o departamento de auditoria interna ter ou não uma revisão de avaliação de qualidade externa ou uma validação independente de uma autoavaliação

D. A declaração não deve ser usada para um trabalho de consultoria

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Resposta correta: B

Pergunta #22

Um código de ética dentro da profissão de auditoria interna é necessário para:

A. Reduzir a probabilidade de que os membros da profissão sejam processados por trabalhos abaixo do padrão

B. Garantir que todos os membros da profissão atuem aproximadamente no mesmo nível de competência

C. Fornecer orientação aos auditores internos em seus serviços a terceiros

D. Exigir que os membros da profissão demonstrem lealdade em todas as questões relativas aos assuntos de sua organização

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Resposta correta: C

Pergunta #23

Qual das opções a seguir descreve melhor os critérios mais importantes ao atribuir a responsabilidade por tarefas específicas exigidas em um trabalho de auditoria?

A. Os auditores devem receber atribuições baseadas principalmente em seus anos de experiência

B. Todos os auditores designados para uma tarefa de auditoria devem ter o conhecimento e as habilidades necessárias para concluir a tarefa de forma satisfatória

C. As tarefas devem ser atribuídas ao membro da equipe de auditoria mais qualificado para executá-las

D. odos os membros da equipe de auditoria devem ter as habilidades necessárias para concluir satisfatoriamente qualquer tarefa que será exigida no trabalho de auditoria

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Resposta correta: B

Pergunta #24

Qual dos seguintes exemplos de evidência de auditoria é o mais persuasivo?

A. Escrituras de imóveis, que foram devidamente registradas em um órgão governamental

B. Cheques cancelados escritos pelo tesoureiro e devolvidos por um banco

C. Cartões de ponto para funcionários, que são armazenados por um gerente

D. Faturas de fornecedores arquivadas pelo departamento de contabilidade

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Resposta correta: A

Pergunta #25

Por que os auditores internos devem desenvolver um forte relacionamento com os auditores externos?

A. Os auditores externos oferecem uma camada adicional de aprovação aos relatórios dos auditores internos

B. Os auditores externos podem ajudar a melhorar a eficácia das técnicas de amostragem de controle interno

C. Os auditores externos podem oferecer um ponto de vista independente e bem informado

D. Os auditores externos podem compartilhar informações obtidas no trabalho com clientes semelhantes

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Resposta correta: C

Pergunta #26

Para obter efetivamente informações confidenciais de um funcionário durante um trabalho de auditoria, o auditor deve:

A. Contar ao funcionário uma informação obtida de um colega de trabalho em uma entrevista anterior

B. Colocar perguntas sensíveis no início de um questionário para garantir que elas sejam respondidas

C. Explicar que a reputação de integridade do auditor, que é vital para o sucesso comercial do auditor, seria seriamente prejudicada se a confidencialidade fosse violada

D. Salientar que a gerência deu ao auditor total autoridade para conduzir essa entrevista

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Resposta correta: C

Pergunta #27

O procedimento mais eficaz para verificar a conformidade com uma exigência de que os materiais sejam comprados da fonte com o menor preço é a comparação:

A. Preços pagos por materiais selecionados com os preços listados nos pedidos de compra relacionados

B. Licitações obtidas para compras selecionadas com pedidos de compra relacionados

C. Preços atuais dos fornecedores com os preços listados nos pedidos de compra relacionados

D. Listas de fornecedores aprovados com lances obtidos para compras selecionadas

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Resposta correta: B

Pergunta #28

As perguntas usadas para interrogar indivíduos suspeitos de fraude devem:

A. Obedecer a uma ordem predeterminada

B. Cobrir mais de um assunto ou tópico

C. Passar do geral para o específico

D. Direcionar o indivíduo para uma resposta desejada

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Resposta correta: C

Pergunta #29

O auditor de uma grande empresa de varejo suspeita que esteja ocorrendo fraude de estoque em três lojas que têm altos custos de mercadorias vendidas. Qual das seguintes atividades de auditoria forneceria a evidência mais persuasiva de que a fraude está ocorrendo?

A. Use um recurso de teste integrado (ITF) para comparar transações de vendas individuais com transações de teste enviadas por meio do ITF e investigue todas as diferenças

B. Entreviste os três gerentes de loja individuais para determinar se suas explicações sobre as diferenças observadas são as mesmas e, em seguida, compare suas explicações com as do gerente de seção

C. Programar uma auditoria de estoque surpresa para incluir um inventário físico e investigar áreas de redução de estoque

D. Selecione uma amostra de preços individuais da loja e compare-os com as vendas registradas na caixa registradora para os mesmos itens

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Resposta correta: C

Pergunta #30

Em uma empresa de construção civil, um auditor interno está planejando uma auditoria do processo da empresa para projetar e construir conexões de rede elétrica. O processo envolve clientes que fazem pagamentos em três partes O primeiro pagamento de 10% após a aprovação da solicitação do cliente O segundo pagamento de 70% antes da construção O terceiro pagamento de 20% após a conclusão da construção Qual dos seguintes controles-chave o auditor deve testar para garantir que a empresa não esteja assumindo riscos de crédito indesejados?

A. Controles que garantem que o projeto de conexão à rede seja finalizado antes da aprovação do início da construção

B. Controles que garantem que as ordens de construção sejam iniciadas após o pagamento da segunda fatura

C. Controles que garantem que todas as três faturas sejam calculadas corretamente de acordo com o custo total do projeto

D. Controles que garantem que as solicitações sejam verificadas para aprovação antes de iniciar o projeto e a construção

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Resposta correta: D

Pergunta #31

Durante um trabalho, um auditor interno descobriu que a política de delegação de autoridade de uma organização listava seis indivíduos que não estavam mais empregados na organização. Além disso, quatro indivíduos atuando com autoridade de desembolso não foram identificados na política como tendo essa autoridade. Qual das seguintes opções é a ação mais eficaz para resolver o problema de controle?

A. Iniciar imediatamente uma auditoria completa da função de desembolso para determinar se ocorreram fraudes significativas

B. Recomendar que a gerência analise o processo de suporte à política e faça melhorias

C. Aconselhar a gerência a acrescentar os quatro nomes adicionais e remover os nomes incorretos da política para torná-la atual

D. Revisar ainda mais para garantir que os quatro indivíduos não tenham a autoridade adequada por meio de delegação

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Resposta correta: B

Pergunta #32

Ao entrevistar um indivíduo suspeito de fraude, que tipo de perguntas seriam feitas após as perguntas introdutórias?

A. Perguntas informativas

B. Perguntas de busca de admissão

C. Perguntas de avaliação

D. Perguntas de fechamento

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Resposta correta: A

Pergunta #33

Devido a uma nova iniciativa de marketing, uma organização reduziu os requisitos para conceder crédito a novos clientes. Como resultado, as contas a receber pendentes como porcentagem da receita aumentaram significativamente nos últimos dois anos. Qual das seguintes opções seria menos útil para monitorar essa descoberta?

A. Atualizações do gerente de contas a receber com relação à cobrança de contas a receber pendentes

B. Atualizações da divisão de tecnologia da informação sobre o desenvolvimento de um novo sistema de contas a receber

C. Atualizações do controlador sobre o status das ações corretivas

D. Atualizações do pessoal de crédito e marketing encarregado de reavaliar as políticas de crédito

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Resposta correta: B

Pergunta #34

Qual das seguintes opções é uma vantagem da autoavaliação de controle (CSA) em relação às técnicas de auditoria convencionais?

A. CSA avalia as atividades de controle e as práticas de recursos humanos

B. A CSA oferece garantia de que os objetivos comerciais serão atingidos

C. A CSA facilita a obtenção eficiente de informações de especialistas no assunto

D. A CSA garante que serão tomadas medidas para melhorar as deficiências

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Resposta correta: C

Pergunta #35

Depois de concluir uma investigação de fraude, mas antes de publicar um relatório formal por escrito, o executivo-chefe de auditoria deve enviar uma versão preliminar do relatório final ao diretor da organização:

A. Assessoria jurídica

B. Auditor externo

C. Presidente do comitê de auditoria

D. Diretor executivo

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Resposta correta: A

Pergunta #36

Qual dos motivos a seguir seria o menos importante para uma empresa se fundir com outra empresa?

A. Para diversificar o risco

B. Como resposta a uma nova política governamental

C. Para reduzir os custos de mão de obra

D. Para aumentar os preços das ações

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Resposta correta: D

Pergunta #37

Qual dos seguintes tipos de técnicas de amostragem um auditor interno deve usar ao testar a eficácia dos controles internos?

A. Amostragem de média por unidade

B. Amostragem de atributos

C. Amostragem de variáveis

D. Amostragem por unidade de dólar

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Resposta correta: B

Pergunta #38

Ao realizar uma avaliação de desempenho de um auditor interno que tenha tido um desempenho abaixo da média, não é apropriado:

A. otificar o auditor interno sobre a próxima avaliação com vários dias de antecedência

B. sar linguagem objetiva e imparcial

C. sar generalizações

D. ocumentar a avaliação

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Resposta correta: C

Pergunta #39

Qual das seguintes opções provavelmente não será incluída como uma etapa de auditoria ao avaliar as políticas de desempenho do fornecedor?

A. Determinar se os tamanhos de lote acordados foram enviados pelos fornecedores

B. Determinar se apenas os itens autorizados foram recebidos dos fornecedores

C. Determinar se os saldos devidos aos fornecedores estão corretos

D. Determinar se a qualidade das mercadorias compradas dos fornecedores foi satisfatória

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Resposta correta: C

Pergunta #40

Qual das seguintes tendências encontradas nos relatórios financeiros provavelmente indicaria um possível problema?

A. Uma redução significativa no giro de contas a receber

B. Um aumento significativo no giro de estoque

C. Um aumento significativo nas vendas diárias em comparação com o total de contas a receber pendentes

D. Um aumento significativo no índice de teste de acidez

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Resposta correta: A

Pergunta #41

Um auditor interno acabou de realizar uma avaliação de riscos em toda a organização. Ao identificar possíveis trabalhos de auditoria, o auditor interno deve considerar o mínimo:

A. Concentrar-se nas áreas de alto risco como fontes de possíveis compromissos

B. Concentrar-se em áreas não auditadas no ano passado

C. Considerar as solicitações da gerência

D. Concentrar-se nos riscos destacados pelo auditor externo

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Resposta correta: B

Pergunta #42

Um auditor interno é solicitado a determinar por que a linha de produção de uma grande organização de manufatura tem sofrido paradas devido a contratos indisponíveis. O auditor descobre que os dados de produção usados para gerar compras automáticas via intercâmbio eletrônico são coletados em computadores pessoais conectados por uma rede local (LAN).

A. Comparar os pedidos de compra gerados a partir da entrada de dados de teste na LAN com os pedidos de compra gerados a partir dos dados de produção do período mais recente

B. Desenvolver um relatório de excesso de estoque e comparar o estoque com o volume de produção atual

C. Comparar as panelas necessárias com base nas estimativas de produção atuais e o MRP para as técnicas de produção revisadas com os pedidos de compra gerados a partir do sistema para o mesmo período

D. Selecionar uma amostra de estimativas de produção e MRPs para vários períodos e rastreá-los no sistema para determinar se a entrada é precisa

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Resposta correta: C

Pergunta #43

Qual das opções a seguir seria mais útil para um auditor governamental que está pesquisando a existência de várias reivindicações de previdência social que foram registradas com nomes diferentes, mas usaram o mesmo endereço?

A. Marcação e rastreamento

B. Software de auditoria generalizada

C. Instalação de teste integrada

D. Análise de planilha eletrônica

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Resposta correta: B

Pergunta #44

Dada a escassez de recursos de auditoria interna, um executivo-chefe de auditoria (CAE) decidiu não programar um acompanhamento das recomendações de auditoria ao desenvolver os cronogramas de trabalho do trabalho.

A. ão, porque os Padrões não especificam se o acompanhamento é necessário

B. ão, porque quando há evidência de motivação suficiente por parte do cliente, não há necessidade de ação de acompanhamento

C. im, porque a escassez de recursos não é motivo suficiente para omitir a ação de acompanhamento

D. im, porque as Normas exigem que os auditores determinem se o cliente implementou adequadamente todas as recomendações do auditor

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Resposta correta: C

Pergunta #45

Qual das opções a seguir tem menos probabilidade de variar ao realizar trabalhos de auditoria em diferentes regiões de uma organização internacional?

A. Aplicação de regulamentações governamentais às atividades comerciais

B. Horários de trabalho e feriados de cada região

C. Nível de documentação de papel de trabalho necessário para apoiar as observações de auditoria

D. Disponibilidade de tecnologia e suporte técnico

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Resposta correta: C

Pergunta #46

Como parte de uma auditoria operacional do departamento de expedição, um auditor selecionou uma amostra de 45 registros diários de expedição dos arquivos do departamento. Em 44 dos dias, o registro continha um número suficiente de remessas para atender à cota diária do departamento. Com base nesse teste, o auditor concluiu que o departamento de expedição era eficaz no cumprimento de suas cotas. Qual das alternativas a seguir é verdadeira sobre a conclusão do auditor?

A. O número de itens selecionados para teste é inadequado para justificar a conclusão

B. O departamento de expedição é eficaz no cumprimento de suas responsabilidades

C. ssa conclusão negaria qualquer necessidade de realizar testes de eficiência

D. Nenhuma das opções acima

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Resposta correta: D

Pergunta #47

Um banco está desenvolvendo um sistema integrado de informações sobre clientes. O tipo de envolvimento de auditoria que mais provavelmente ajudaria a evitar a implementação de um sistema que não abrange todos os tipos de contas seria:

A. Uma revisão de projeto

B. Uma revisão do controle de aplicativos

C. uma revisão do código-fonte

D. Uma revisão do controle de acesso

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Resposta correta: A

Pergunta #48

As listas de verificação usadas para avaliar o risco de auditoria têm sido criticadas por todos os motivos a seguir, exceto:

A. Proporcionar uma falsa sensação de segurança de que todos os fatores relevantes foram abordados

B. Implicar, de forma inadequada, um peso igual para cada item da lista de verificação

C. Diminuir a uniformidade da aquisição de dados

D. Ser incapaz de traduzir a experiência ou o raciocínio sólido que se pretende captar em cada item da lista de verificação

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Resposta correta: C

Pergunta #49

Uma avaliação de risco inadequada teria o maior impacto negativo em qual das seguintes fases de um trabalho de auditoria?

A. Determinar o escopo

B. Revisão dos controles internos

C. Testes

D. Avaliação das descobertas

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Resposta correta: A

Pergunta #50

Um método para lidar com a incerteza das previsões de demanda usadas na programação linear é estender a solução do modelo para incluir.

A. Análise de sensibilidade

B. Busca de metas

C. Soluções do tipo branch-and-bound

D. Programação não linear

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Resposta correta: A

Pergunta #51

Qual das opções a seguir seria uma abordagem de autoavaliação de controle adequada e eficaz em uma organização com uma cultura autoritária?

A. Reunião facilitadaII

B. apenas

C. e III apenas

D. I e III apenas

E. , II e III

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Resposta correta: C

Pergunta #52

Qual das seguintes opções é uma vantagem de um relatório intermediário?

A. m relatório intermediário fornece feedback oportuno ao cliente do trabalho de auditoria

B. e IV apenas

C. I e III apenas

D. , III e IV apenas

E. , II, III e IV

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Resposta correta: C

Pergunta #53

Qual característica da avaliação de risco a torna uma ferramenta útil para o planejamento de auditoria?

A. Fornece uma lista de atividades auditáveis na organização

B. Classifica a gravidade dos efeitos potencialmente adversos na organização

C. Fornece um processo para identificar e analisar os efeitos potencialmente adversos

D. Avalia a probabilidade de que um evento ou ação possa afetar negativamente a organização

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Resposta correta: C

Pergunta #54

Como parte de uma auditoria operacional, um auditor comparou os registros do estoque atual com o uso durante o período anterior de dois anos e determinou que o estoque de peças de reposição era excessivo.

A. Determinar os efeitos de uma falta de estoque sobre a lucratividade da organização

B. Determinar se existe uma política clara para estabelecer limites de estoque

C. Determinar quem aprovou os pedidos de compra das peças de reposição

D. Determinar se as compras foram registradas corretamente

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Resposta correta: B

Pergunta #55

Um auditor que esteja avaliando taxas excessivas de rejeição de produtos deve investigar.

A. omunicação entre os departamentos de vendas e produção sobre devoluções de vendas

B. e III apenas

C. e IV apenas

D. I, III e IV apenas

E. , II, III e IV

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Resposta correta: B

Pergunta #56

Os gerentes de produção de uma empresa de manufatura estão autorizados a preparar pedidos de compra de emergência para matérias-primas. Esses pedidos preparados manualmente não passam pelo departamento de compras e não requerem um relatório de recebimento. Os gerentes encaminham a fatura e o pedido de compra ao departamento de contabilidade para pagamento. Qual dos seguintes controles internos evitaria eficientemente o abuso desse sistema?

A. Instituir uma política da empresa que exija a rotação de pedidos entre vários fornecedores

B. Exigir um relatório de recebimento manual do depósito antes do pagamento

C. roibir o uso de pedidos de compra de emergência

D. evisar o nível de estoque de segurança

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Resposta correta: B

Pergunta #57

Qual das seguintes possíveis medidas de desempenho um auditor deve recomendar que seja excluída de um scorecard de desempenho?

A. Número de funcionários

B. Participação no mercado

C. Número de reclamações de clientes

D. ólares de treinamento por funcionário

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Resposta correta: A

Pergunta #58

De acordo com a orientação da HA, qual das seguintes afirmações sobre papéis de trabalho de auditoria é verdadeira?

A. s relatórios de auditoria devem incluir os documentos de trabalho como referência para as conclusões da auditoria

B. Os papéis de trabalho do auditor interno são a principal referência para as deficiências de controle relatadas

C. As comunicações ad-hoc com a gerência da área sob análise devem ser excluídas dos papéis de trabalho

D. As versões preliminar e final dos papéis de trabalho devem ser salvas ao final do trabalho

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Resposta correta: D

Pergunta #59

Qual das opções a seguir provavelmente contribuiria para discrepâncias entre os relatórios de recebimento e o número de unidades em uma remessa?

A. Deixar de comparar a qualidade das mercadorias recebidas com as especificações

B. Usar procedimentos inadequados de seleção de fornecedores

C. ceitar autorização inadequada para compras

D. ndicar as quantidades pedidas na cópia do pedido de compra do departamento de recebimento

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Resposta correta: D

Pergunta #60

Qual das ações a seguir tem menos influência no desenvolvimento de um plano de auditoria pelo executivo-chefe de auditoria?

A. Contribuição da gerência sênior e do conselho

B. Uma avaliação da complexidade de cada trabalho de auditoria

C. Mudanças na estrutura ou no orçamento da organização

D. Uma avaliação dos riscos e exposições que afetam a organização

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Resposta correta: B

Pergunta #61

As recomendações devem ser incluídas no relatório de auditoria para:

A. Fornecer à gerência opções para abordar as constatações de auditoria

B. Garantir que as constatações de auditoria sejam resolvidas da maneira sugerida pelo auditor

C. inimizar o tempo necessário para corrigir as constatações de auditoria

D. Garantir que as constatações de auditoria sejam tratadas pela gerência

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Resposta correta: A

Pergunta #62

Se um auditor usasse amostragem não estatística em vez de amostragem estatística para estimar o valor do estoque, qual das seguintes opções seria verdadeira?

A. O nível de confiança não pôde ser quantificado

B. A precisão seria maior

C. O valor projetado do inventário seria menos confiável

D. O risco de aceitação incorreta seria maior

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Resposta correta: A

Pergunta #63

Qual das seguintes ações da gerência reduziria a oportunidade de um funcionário cometer fraude?

A. Estabelecer controles físicos sobre os ativos da empresa

B. Eliminar bônus vinculados a vendas ou outras metas de desempenho

C. Definir expectativas de comportamento ético no manual da empresa

D. Identificar consequências, como demissão, para atividades fraudulentas

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Resposta correta: A

Pergunta #64

Uma empresa de conserto de eletrodomésticos está considerando mudar o centro que abriga seus veículos de serviço. Um auditor interno deseja determinar a possível redução na média de milhas dirigidas pelos veículos de serviço se o centro for realocado. Qual dos seguintes métodos de amostragem estatística seria o mais adequado para esse teste?

A. Amostragem de atributos

B. Amostragem de descoberta

C. Amostragem proporcional ao tamanho da probabilidade

D. mostragem de média por unidade

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Resposta correta: D

Pergunta #65

As estatísticas de produtividade são fornecidas trimestralmente ao conselho de administração de uma empresa. Um auditor verificou as proporções e outras estatísticas nos quatro relatórios mais recentes. O auditor usou papel de rascunho e cópias dos relatórios da diretoria para verificar a precisão dos cálculos e comparou os dados usados nos cálculos com os documentos de apoio. O auditor escreveu uma nota descrevendo esse trabalho para os papéis de trabalho e depois descartou as folhas de rascunho e as cópias dos relatórios. A nota do auditor afirmava: "As proporções e outros dados são

A. Quatro trimestres não é uma amostra grande o suficiente para se basear em uma conclusão

B. Os papéis de trabalho do auditor não são suficientes para facilitar uma revisão eficiente do trabalho do auditor

C. O auditor deveria ter incluído a folha de rascunho nos papéis de trabalho

D. O auditor deveria ter considerado se as informações no relatório da diretoria foram compiladas de forma eficiente

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Resposta correta: B

Pergunta #66

As seguradoras geralmente recebem pedidos eletrônicos de hospitalização diretamente dos hospitais. Qual dos seguintes procedimentos de controle seria mais eficaz na detecção de fraudes nesse ambiente?

A. Usar instalações de teste integradas para testar a precisão do processamento de forma transparente ao processamento de dados

B. Desenvolva programas de monitoramento para identificar tipos incomuns de sinistros ou um número incomum de sinistros por classe demográfica para investigação pelo departamento de sinistros

C. Use um software de auditoria generalizado para fazer a correspondência entre o número de identificação do reclamante e uma lista principal de segurados válidos

D. Desenvolver controles de lote sobre todos os itens recebidos de um determinado hospital e processar esses sinistros em lotes

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Resposta correta: B

Pergunta #67

O uso de questionários de procedimentos operacionais padrão no trabalho de campo da auditoria pode ser benéfico porque.

A. Esses questionários podem identificar discrepâncias e educar os clientes

B. Os procedimentos operacionais padrão são essenciais para a eficácia e a eficiência das operações

C. Esses questionários são mais abrangentes do que outros tipos de técnicas de coleta de dados durante o trabalho de campo

D. Esses questionários normalmente não exigem autorização prévia da gerência da área auditada

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Resposta correta: A

Pergunta #68

Ao planejar um trabalho de auditoria, o que um auditor interno deve considerar primeiro ao avaliar o risco de fraude na área a ser auditada?

A. Impacto e exposição à fraude

B. Existência de evidências de fraude

C. Estrutura organizacional

D. Apetite de risco da gerência

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Resposta correta: A

Pergunta #69

Qual dos itens a seguir teria o menor impacto (positivo ou negativo) em uma avaliação do ambiente de controle de um departamento?

A. O departamento gerenciou investimentos de longo prazo, incluindo investimentos em derivativos e outros instrumentos financeiros, para maximizar o retorno

B. O gerente do departamento estabelece um tom de honestidade e integridade em todas as negociações comerciais e esse tom é imitado pelo pessoal do departamento

C. Muitas funções do departamento foram duplicadas ou verificadas por outros funcionários do departamento como parte dos procedimentos normais do departamento

D. Os testes de auditoria criados para verificar a conformidade com os procedimentos de controle detectaram uma falha geral em seguir os procedimentos padrão para autorização de transações

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Resposta correta: A

Pergunta #70

Qual é o principal objetivo da emissão de uma comunicação preliminar para a gerência da área em análise?

A. Construir boas relações com a gerência

B. Ajudar a gerência a desenvolver planos de ação mais ágeis e oportunos

C. Para relatar formalmente observações de médio e alto risco por escrito

D. Para melhorar os indicadores-chave de desempenho da auditoria interna

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Resposta correta: B

Pergunta #71

A política de uma empresa exige que todos os clientes sejam tratados de forma justa e consistente. Qual dos procedimentos de auditoria a seguir forneceria a evidência mais persuasiva de que a política foi seguida?

A. Comparar o vencimento das contas a receber pendentes de cada cliente

B. Comparar os relatórios de crédito com as vendas anuais de uma amostra de clientes

C. Comparar a proporção de contas a receber pendentes com o limite de crédito autorizado para cada cliente

D. Comparar os descontos de vendas oferecidos a cada cliente

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Resposta correta: D

Pergunta #72

Um auditor interno está planejando um trabalho de avaliação. O auditor primeiro analisa os objetivos comerciais do departamento. Qual é a próxima etapa?

A. Analisar as atividades de controle

B. Avaliar os riscos potenciais

C. Estabelecer funções de gerenciamento de riscos

D. Definir o escopo do trabalho

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Resposta correta: B

Pergunta #73

Um auditor interno está realizando uma avaliação de risco inicial de uma área de auditoria e deseja avaliar a conformidade da gerência com as leis de privacidade para proteger as informações dos clientes armazenadas nos servidores da organização.

A. Solicitar os serviços de um auditor especializado em sistemas de informação

B. Obter as cópias aprovadas mais atuais da política de privacidade da organização

C. Consultar a assessoria jurídica sobre as novas leis de privacidade para estabelecer critérios apropriados

D. Considerar o risco de detecção de não conformidade com as leis

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Resposta correta: C

Pergunta #74

Um auditor decide realizar uma análise de rotatividade de estoque para o estoque de matérias-primas e o estoque de produtos acabados. A análise seria potencialmente útil para:

A. Identificar produtos para os quais a gerência não esteja sintonizada com as mudanças na demanda do mercado

B. II apenas

C. e II apenas

D. I e III apenas

E. , II e III

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Resposta correta: D

Pergunta #75

Ao realizar uma auditoria da folha de pagamento, um auditor interno de uma grande organização governamental encontrou uma segregação inadequada nas funções atribuídas ao diretor assistente de pessoal. Quando o auditor explicou o risco de fraude, o diretor assistente ficou irritado, encerrou a entrevista e ameaçou processar a organização por difamação de caráter se o trabalho de auditoria não fosse reduzido. O auditor discutiu a situação com o executivo-chefe de auditoria (CAE). O CAE deve então:

A. Reduzir o trabalho de auditoria para evitar possíveis ações legais

B. Fornecer um relatório à gerência sênior recomendando uma investigação de fraude

C. Continuar o programa de trabalho original conforme planejado, mas incluir um comentário sobre a reação do diretor assistente na comunicação final do trabalho

D. Adicionar testes adicionais para determinar se existem outros indicadores de fraude

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Resposta correta: D

Pergunta #76

O auditor interno de um banco desenvolveu um modelo de regressão múltipla que tem sido usado há vários anos para estimar o valor da receita de juros de empréstimos comerciais. Durante o ano corrente, o auditor aplica o modelo e descobre que o valor de R2 diminuiu drasticamente, mas que o modelo parece estar funcionando corretamente. Qual das seguintes conclusões é justificada por essa mudança?

A. A mudança para uma análise de regressão de seção transversal deve fazer com que o R2 aumente

B. A análise de regressão não é mais uma técnica apropriada para estimar a receita de juros

C. Alguns fatores novos, não incluídos no modelo, estão causando mudanças na receita de juros

D. Uma análise de regressão linear aumentaria a confiabilidade do modelo

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Resposta correta: C

Pergunta #77

Um código de conduta comercial fornece:

A. Um plano de prevenção de fraudes que não descreve explicitamente as punições para violações

B. Um método passivo de dissuasão de fraude

C. Um programa para denunciar anonimamente irregularidades às autoridades

D. Uma alternativa aos programas "tone at the top"

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Resposta correta: B

Pergunta #78

Em uma auditoria de folha de pagamento, um auditor da equipe suspeita que as assinaturas em alguns dos documentos que estão sendo amostrados para exame não são autênticas. Que medidas o auditor deve tomar antes de prosseguir com o exame?

A. ugerir ao gerente da folha de pagamento que os documentos suspeitos sejam enviados ao departamento de segurança da organização para análise forense

B. Manter os documentos suspeitos no arquivo de papéis de trabalho até o final do trabalho e, em seguida, discutir as suspeitas com o gerente de folha de pagamento

C. Discutir os documentos suspeitos com a equipe da folha de pagamento para obter suas opiniões sobre a autenticidade das assinaturas

D. Revisar os documentos suspeitos com o executivo-chefe de auditoria e buscar aconselhamento sobre exames adicionais

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Resposta correta: D

Pergunta #79

Um executivo-chefe de auditoria (CAE) suspeita que vários funcionários tenham usado computadores de mesa para ganhos pessoais. Ao conduzir uma investigação, o principal motivo pelo qual o CAE escolheria contratar um auditor forense de sistemas de informação em vez de usar o auditor de sistemas de informação da organização é que o auditor forense de sistemas de informação possuiria:

A. Conhecimento do sistema de computação que permitiria uma avaliação mais abrangente do uso e abuso do computador

B. Conhecimento do que constitui evidência aceitável em um tribunal

C. Habilidades analíticas superiores que facilitariam a identificação de abuso de computador

D. Habilidades superiores de documentação e organização que facilitariam a apresentação das descobertas à gerência sênior e ao conselho

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Resposta correta: B

Pergunta #80

Qual das alternativas a seguir é verdadeira para as recomendações de engajamento?

A. Devem ser incluídas sugestões específicas para implementação

B. apenas

C. II apenas

D. , III e IV apenas

E. I, III e IV apenas

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Resposta correta: D

Pergunta #81

Qual das alternativas a seguir é uma maneira eficaz de um auditor interno melhorar a comunicação com o cliente durante uma auditoria contenciosa?

A. Incentivar o cliente a participar como parceiro no processo de tomada de decisão para determinar as mudanças que precisam ser feitas

B. Explicar claramente ao cliente o papel da atividade de auditoria interna no processo de mudança

C. Obter o apoio do conselho de administração para as mudanças propostas antes de discutir as mudanças com a gerência operacional

D. Falar em particular com o pessoal-chave do cliente imediatamente após o anúncio das mudanças propostas para tratar de suas preocupações

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Resposta correta: A

Pergunta #82

Um trabalho de auditoria de desempenho normalmente envolve:

A. Revisão das informações do demonstrativo financeiro, incluindo a adequação de vários tratamentos contábeis

B. Testes de conformidade com políticas, procedimentos, leis e regulamentos

C. Avaliação do ambiente e comparação com os critérios estabelecidos

D. Avaliação de estruturas organizacionais e departamentais, incluindo avaliações de fluxos de processos

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Resposta correta: C

Pergunta #83

A responsabilidade do executivo-chefe de auditoria em relação aos processos de controle inclui:

A. Auxiliar a gerência sênior e o comitê de auditoria no desenvolvimento de uma avaliação anual sobre o controle interno

B. Supervisionar o estabelecimento de processos de controle interno

C. Manter os processos de governança da organização

D. Garantir que a atividade de auditoria interna avalie todos os processos de controle anualmente

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Resposta correta: A

Pergunta #84

Em uma pesquisa de satisfação do cliente para um trabalho de auditoria interna, a gerência do cliente deve ser solicitada a avaliar qual dos seguintes fatores?

A. Conhecimento da equipe de auditoria sobre a área auditada

B. e II apenas

C. I e IV apenas

D. , II e IV apenas

E. , III e IV apenas

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Resposta correta: C

Pergunta #85

Qual dos itens a seguir é um exemplo de verificação de evidência documental interna?

A. Revisar o conhecimento de embarque de uma transportadora

B. Reconciliar o extrato de fim de mês de um fornecedor

C. Atestar uma cópia de uma fatura de vendas para contas a receber

D. Recalcular o pedido de compra de um cliente

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Resposta correta: C

Pergunta #86

Um auditor interno de uma instituição financeira acaba de concluir uma auditoria do processamento de empréstimos. Dos 81 empréstimos aprovados pelo comitê de empréstimos, o auditor encontrou sete empréstimos que excederam o valor aprovado. Qual das seguintes ações seria inadequada por parte do auditor?

A. Examine os sete empréstimos para determinar se há um padrão

B. Informar os valores ao comitê de empréstimos e deixar a correção a cargo deles

C. Faça o acompanhamento com o vice-presidente apropriado e inclua o reconhecimento da situação pelo vice-presidente na comunicação final do trabalho

D. Determinar o valor das diferenças e avaliar se as diferenças em dólares são relevantes

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Resposta correta: B

Pergunta #87

O executivo-chefe de auditoria (CAE) determinou que, com base na resposta oral da gerência, a ação tomada em relação a uma observação de auditoria foi suficiente quando ponderada em relação à importância relativa da recomendação de auditoria. Qual das seguintes opções é a etapa mais apropriada para o auditor interno tomar em seguida?

A. Iniciar uma auditoria de acompanhamento para garantir que a ação foi realmente tomada

B. Acompanhar a gerência até obter uma resposta por escrito

C. Encaminhar o problema à diretoria e obter sua posição sobre o assunto

D. Anotar no arquivo permanente que o acompanhamento precisa ser realizado como parte do próximo trabalho

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Resposta correta: D

Pergunta #88

Qual dos seguintes testes um auditor interno deve realizar para garantir que as transações de intercâmbio eletrônico de dados (EDI) recebidas sejam recebidas e traduzidas com precisão?

A. Testes computadorizados para avaliar a razoabilidade e a validade das transações

Somente B. e IV

C. I e III apenas

D. , II e III apenas

E. , II, III e IV

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Resposta correta: C

Pergunta #89

Qual das ações a seguir está relacionada ao processo de pesquisa preliminar?

A. Determinar se os controles são eficazes

B. Preparar o programa de trabalho do trabalho

C. Identificar os controles atuais

D. oncluir um teste detalhado dos controles

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Resposta correta: C

Pergunta #90

Qual das seguintes afirmações sobre a inclusão de trabalhos de consultoria no plano anual de auditoria interna é verdadeira?

A. Todas as solicitações de trabalhos de consultoria devem ser incluídas no plano anual de auditoria interna

B. Os trabalhos de garantia devem ser incluídos no plano anual de auditoria interna, mas não há exigência de incluir trabalhos de consultoria

C. Os trabalhos de consultoria não precisam ser incluídos no plano anual de auditoria interna, a menos que sejam solicitados pelo conselho

D. A aceitação de trabalhos de consultoria propostos no plano anual de auditoria interna pode depender de sua capacidade de agregar valor

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Resposta correta: D

Pergunta #91

A opinião do auditor interno em termos do devido cuidado profissional deve ser:

A. Limitada à eficácia dos controles internos

B. Expressa somente quando se chega a um consenso com a alta administração

C. Baseada na experiência e livre de qualquer preconceito

D. Baseada em evidências factuais suficientes

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Resposta correta: D

Pergunta #92

Qual das opções a seguir não representa uma dificuldade no uso de sinais de alerta como indicadores de fraude?

A. Muitos sinais de alerta comuns também estão associados a situações em que não há fraude

B. Alguns sinais de alerta são difíceis de quantificar ou avaliar

C. As informações de red flags são coletadas somente em circunstâncias extraordinárias

D. A literatura sobre sinais de alerta não está suficientemente bem estabelecida para ter um impacto positivo na auditoria

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Resposta correta: D

Pergunta #93

Se um auditor espera encontrar várias discrepâncias entre os valores registrados e os valores auditados de seleções de amostras, qual técnica de amostragem seria a mais adequada?

A. Amostragem de atributos

B. Amostragem de probabilidade proporcional ao tamanho

C. Amostragem de estimativa de diferença

D. Amostragem de descoberta

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Resposta correta: C

Pergunta #94

Qual das opções a seguir será uma ação apropriada quando um auditor discordar de um cliente sobre uma descoberta de auditoria bem documentada?

A. Incluir a descoberta da auditoria e a posição do cliente no relatório de auditoria

B. Adiar o relatório do item e planejar a realização de um trabalho mais detalhado durante a próxima auditoria

C. Alterar a conclusão para que seja aceitável para o cliente

D. bordar a questão com a gerência sênior e o conselho para resolução antes de emitir o relatório final

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Resposta correta: A

Pergunta #95

Qual das seguintes é uma responsabilidade do auditor interno após a conclusão de uma investigação de fraude?

A. Verificar até que ponto a fraude foi cometida

B. Notificar as autoridades regulatórias apropriadas sobre o resultado da investigação

C. eterminar se os controles precisam ser implementados ou reforçados para reduzir a vulnerabilidade futura

D. Implementar controles para evitar futuras ocorrências

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Resposta correta: C

Pergunta #96

Qual das alternativas a seguir faria com que o índice de giro de contas a receber de uma empresa diminuísse de forma constante em um período de três anos?

A. Um aumento no desconto oferecido para pagamento antecipado

B. Uma política de crédito mais liberal

C. Faturas fornecidas semanalmente em vez de mensalmente

D. Aumento das vendas à vista

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Resposta correta: B

Pergunta #97

De acordo com a orientação do IIA, quais dos itens a seguir devem ser considerados ao criar políticas e procedimentos para a atividade de auditoria interna (IAA)?

A. Número de auditores, complexidade das atividades de auditoria e estrutura da AI

B. úmero de auditores, complexidade das atividades de auditoria e habilidades e competências da equipe de auditoria

C. úmero de auditores, estrutura da IAA e habilidades e competências da equipe de auditoria

D. Complexidade das atividades de auditoria, estrutura da IAA e habilidades e competências da equipe de auditoria

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Resposta correta: A

Pergunta #98

Qual dos métodos a seguir seria o mais eficaz para evitar a instalação de novos equipamentos que não atendam aos requisitos da licença ambiental ou para evitar a modificação dos processos atuais de forma que eles não atendam mais aos requisitos da licença?

A. Exigir que o departamento de conformidade ambiental realize inspeções regulares nas instalações de fabricação para identificar novos equipamentos ou modificações de processos em andamento

B. Confie nas inspeções anuais realizadas por vários órgãos reguladores para identificar equipamentos ou processos que exijam uma licença

C. Exigir que a equipe do departamento de conformidade ambiental participe de reuniões mensais de segurança em diferentes partes da instalação para que possam ouvir diretamente dos trabalhadores sobre quaisquer mudanças

D. Incluir o departamento de conformidade ambiental na análise de propostas de mudanças de processos e compras de equipamentos que afetem os requisitos de licenças

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Resposta correta: D

Pergunta #99

Quais das seguintes são vantagens dos fluxogramas em relação aos questionários de controle interno? "1 Os fluxogramas reduzem a necessidade de testar se os funcionários estão observando os processos de controle internoOs fluxogramas fornecem uma representação visual dos processos na área sob análise 3 Os fluxogramas identificam e priorizam os pontos fracos do projeto de controle interno.4 Os fluxogramas destacam os pontos de controle para ajudar os auditores internos a avaliar o projeto de controle

A. e 3 apenas

B. e 4 apenas

C.

D.

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Resposta correta: D

Pergunta #100

Com qual das seguintes pessoas a atividade de auditoria interna discutiria as constatações, conclusões e recomendações antes da emissão do relatório de auditoria interna? 1. Gerência da unidade de negócios.2. Executivo-chefe de auditoria.3. Comitê de auditoria. 4. Diretor executivo.

A. e 2 apenas

B. e 3 apenas

C. e 3 apenas

D. , 2, 3 e 4

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Resposta correta: A

Pergunta #101

A gerência solicitou que a atividade de auditoria interna realizasse uma auditoria operacional de uma divisão que recentemente relatou um aumento nas despesas, além de uma redução nos lucros. Entretanto, os recursos de auditoria interna existentes estão atualmente envolvidos em uma auditoria de conformidade legal. Qual fator seria considerado menos importante para decidir se os recursos devem ser removidos da auditoria de conformidade legal para a auditoria operacional?

A. O aumento nos gastos da divisão no último ano

B. A probabilidade de a auditoria de conformidade legal detectar fraudes

C. Os resultados da auditoria financeira mais recente do auditor externo

D. O potencial de multas regulatórias associadas à auditoria de conformidade legal

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Resposta correta: C

Pergunta #102

Qual das seguintes opções seria um sinal de alerta que indica a possibilidade de fraude de estoque?

A. O controlador assumiu a responsabilidade de aprovar todos os pagamentos a determinados fornecedores

B. e II apenas

C. I e III apenas

D. , II e IV apenas

E. , III e IV apenas

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Resposta correta: C

Pergunta #103

A empresa A tem um código de ética corporativo formal e abrangente, enquanto a empresa B não tem. Qual das seguintes afirmações sobre a existência do código de ética na empresa A pode ser inferida logicamente?

A. empresa A apresenta um padrão mais elevado de comportamento ético do que a empresa B

B. I apenas

C. II apenas

D. e II apenas

E. I e III apenas

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Resposta correta: A

Pergunta #104

Para fornecer informações úteis e oportunas e promover melhorias nas operações, os auditores internos devem fornecer:

A. A gerência sênior com relatórios que enfatizam os detalhes operacionais das condições defeituosas

B. Gerência operacional com relatórios que enfatizam preocupações e riscos gerais

C. Informações por escrito antes de serem discutidas com o cliente do compromisso

D. Relatórios que atendam às expectativas da gerência operacional e da gerência sênior

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Resposta correta: D

Pergunta #105

Um processo de fabricação pode gerar resíduos perigosos em vários estágios de produção, desde o manuseio de matérias-primas até o armazenamento de produtos acabados. Se o objetivo de um compromisso de auditoria de prevenção de poluição for identificar oportunidades para minimizar o desperdício, em que ordem as seguintes oportunidades devem ser consideradas?

A. eciclagem e reutilização

B. , II, IV, I, III

C. V, II, I, III, V

D. , III, IV, II, V

E. II, IV, II, V, I

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Resposta correta: B

Pergunta #106

Os auditores internos de uma organização estão analisando os custos de produção em uma usina de geração de energia elétrica movida a gás. Eles identificam um problema sério com a precisão das emissões de dióxido de carbono informadas à agência reguladora ambiental, devido a erros de computador. Os auditores devem comunicar imediatamente essa preocupação a:

A. A agência reguladora

B. A gerência da fábrica

C. Um diretor de saúde e segurança da fábrica

D. A função de gerenciamento de riscos

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Resposta correta: B

Pergunta #107

Após a conclusão da auditoria do departamento de tesouraria de uma organização, foi emitido um relatório para o tesoureiro, o diretor financeiro, o presidente e a diretoria. Devido à sensibilidade de algumas constatações, foi realizada uma análise de acompanhamento. O auditor deve fornecer o relatório das constatações de acompanhamento à diretoria.

A. Tesoureiro

B. e II apenas

C. II e IV apenas

D. , II e III apenas

E. , II, III e IV

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Resposta correta: D

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