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CIA Parte 2 Preguntas de muestra con respuestas | SPOTO

El examen CIA Parte 2, también conocido como "Práctica de Auditoría Interna", es el segundo paso para convertirse en Auditor Interno Certificado (CIA). Este examen evalúa la aplicación práctica de los principios de auditoría interna, incluida la gestión de riesgos, la planificación de auditorías, los procesos empresariales y los sistemas de control. Para sobresalir en el examen, los candidatos deben practicar con las preguntas de muestra del examen CIA Parte 2 que reflejan el formato real del examen. Al revisar estos ejemplos de preguntas con sus respuestas, podrá comprender mejor los temas tratados y mejorar sus estrategias de examen. Practicar con preguntas reales te ayudará a reforzar conceptos clave, identificar áreas débiles y ganar confianza para el examen. El uso de preguntas de práctica de alta calidad es una parte esencial de la preparación efectiva para el examen CIA Parte 2.
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Cuestionar #1
La información recopilada en una investigación forense de fraude empresarial suele recogerse teniendo en cuenta ¿cuál de las siguientes normas?
A. ormas de auditoría generalmente aceptadas
B. rincipios de contabilidad generalmente aceptados
C. l Marco Internacional de Prácticas Profesionales
D. ruebas legales
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Respuesta correcta: D

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Cuestionar #2
¿Cuál de las siguientes opciones podría alertar a un auditor de la posibilidad de fraude en una división?
A. a división no tiene prevista una auditoría externa este año
B. ólo I
C. II solamente
D. y II solamente
E. , II y III
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #3
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta en relación con el informe final de garantía emitido por la dirección?
A. as calificaciones sólo se utilizan para evaluar el estado de una observación realizada por un auditor interno
B. as constataciones de auditoría pueden comunicarse a la dirección antes de la emisión del informe final de auditoría aprobado
C. as comunicaciones deben ser pertinentes, lógicas y estar exentas de errores antes de su difusión
D. l informe de auditoría debe presentar la información en el orden siguiente (1) alcance de la auditoría, (2) objetivos del encargo, y (3) resultados del encargo
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #4
¿Cuál de las siguientes afirmaciones debe establecer un auditor para demostrar que se ha producido un fraude?
A. años monetarios a la víctima
B. ntención del sospechoso
C. xistencia de una deficiencia de control interno
D. ruebas de colusión
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #5
¿Cuál de los siguientes puntos debe abordarse en la declaración de privacidad de una organización?
A. so previsto de la información recogida
B. y II solamente
C. y IV solamente
D. Sólo I, II y V
E. I, III, IV y V solamente
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #6
Una auditoría del departamento de cumplimiento de una organización descubrió que los problemas en el sistema de procesamiento de pedidos provocaban que un número significativo de pedidos se cumplieran varias veces. Durante la conferencia de salida, el jefe del departamento informó a los auditores de que el sistema de procesamiento se mejoraría en un plazo de seis meses para corregir los problemas. ¿Qué curso de acción debe seguir el jefe de auditoría?
A. justar el alcance de la siguiente auditoría programada para determinar que se han resuelto los problemas
B. upervisar el estado de las medidas correctoras y programar un compromiso de seguimiento cuando proceda
C. eunirse con el comité de auditoría para determinar la acción de seguimiento adecuada
D. valuar el estado de la acción correctiva en un compromiso de seguimiento en seis meses
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #7
Durante una auditoría de seguridad de la información, un auditor descubre que el plan actual de recuperación en caso de catástrofe se elaboró hace tres años, pero nunca se puso a prueba. Se han producido cambios significativos en los sistemas de información desde que se elaboró el plan. El auditor debería:
A. edir a la dirección que pruebe el plan de recuperación inmediatamente
B. ecomendar a la dirección y a los usuarios que actualicen y prueben el plan de recuperación
C. ctualizar el plan de recuperación para la dirección como parte de la revisión
D. evisar el plan de recuperación e informar de los puntos débiles a la dirección
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #8
Una empresa ha incurrido recientemente en importantes sobrecostes en uno de sus proyectos de construcción. La dirección sospecha que estos sobrecostes se debieron a que el contratista contabilizó incorrectamente los costes relacionados con las órdenes de cambio del contrato. ¿Cuál de los siguientes procedimientos sería apropiado para comprobar esta sospecha?
A. erificar que el contratista no ha cargado a las órdenes de cambio costes que ya han sido facturados al contrato original
B. solamente
C. II solamente
D. Sólo I y II
E. y III solamente
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #9
Un director de auditoría acepta llevar a cabo un encargo que se centrará en la percepción que tienen los clientes de la calidad de los productos y servicios de la organización. ¿Cuál de las siguientes cuestiones debería abordarse en primer lugar?
A. entabilidad
B. ontrol de calidad
C. eclamaciones de clientes
D. ntregas de proveedores
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #10
Un gerente de uno de los varios puntos de venta de un minorista está robando efectivo de las ventas en efectivo, registrando las ventas como cuentas por cobrar y, posteriormente, dando de baja las cuentas por cobrar ficticias como deudas incobrables. ¿Cuál de las siguientes comparaciones sería más eficaz para señalar la posibilidad de un fraude de este tipo?
A. asto por impagados como porcentaje de las ventas, comparado con el de otros puntos de venta
B. Gastos de dudoso cobro como porcentaje de las ventas, en comparación con años anteriores
C. Porcentaje de cuentas por cobrar vencidas, comparado con el de otros puntos de venta
D. Porcentaje de deudores morosos con respecto a años anteriores
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #11
Si el director ejecutivo de auditoría de una organización desea implantar la auditoría continua, ¿cuál es el orden adecuado en el que deben llevarse a cabo los pasos clave?
A. dentificar las aplicaciones empresariales que requieren acceso
B. II, I, IV, II
C. I, I, III, IV
D. II, I, II, IV
E. I, III, I, IV
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #12
¿Cuál de los siguientes procedimientos de auditoría es el más adecuado para verificar que se han registrado todas las operaciones de venta?
A. bservación
B. astreo
C. ecálculo
D. omprobación
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #13
CORRECTA La empresa de comida rápida TEXTA está desarrollando una simulación informática sobre el tiempo de llegada a un restaurante drive-through. La distribución de los tiempos de llegada es:TiempoUna Cifra AleatoriaEntreLlegadasProbabilidadNúmeroAsignado1 minuto0,12 minutos0,21, 23 minutos0,33, 4, 54 minutos0,46, 7, 8, 9Se seleccionan seis números aleatorios para representar la llegada de seis coches: 1, 6, 9, 0, 5, 6. La media de los tiempos de llegada de estos coches, en esta ejecución del modelo de simulación, es: 0, 5, 6. El tiempo medio entre llegadas de estos coches, en esta ejecución del modelo de simulación, es:
A. minuto
B. minutos
C. minutos
D. minutos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #14
Un auditor interno de un banco regional sospecha que el jefe de préstamos comerciales ha estado concediendo préstamos sin las garantías exigidas ¿Cuál de las siguientes técnicas de muestreo será más eficaz para investigar la sospecha del auditor?
A. uestreo de variables
B. uestreo por unidades de dólar
C. uestreo de juicio
D. uestreo por descubrimiento
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #15
¿Cuál de las siguientes actividades se llevaría a cabo durante una consultoría de evaluación comparativa?
A. ecopilar datos relevantes para el proceso de evaluación comparativa
B. y III solamente
C. I y IV solamente
D. Sólo I, II y III
E. Sólo I, III y IV
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #16
El personal directo como porcentaje del personal total es un ejemplo de ¿cuál de los siguientes tipos de medidas de eficiencia?
A. oeficiente de productividad
B. ndice de productividad
C. atio de explotación
D. ndice de utilización de recursos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #17
Tras detectar deficiencias de control que indican que podría haberse cometido un fraude, ¿cuál de las siguientes medidas debe adoptar un auditor interno?
A. mitir un informe escrito en el que se identifiquen las deficiencias de control
B. ealizar pruebas dirigidas a la identificación de otros indicadores de fraude
C. otificar a los auditores externos la sospecha de que se ha cometido un fraude
D. ecomendar que se lleve a cabo una investigación de fraude en la que participen auditores internos, abogados, investigadores, personal de seguridad y otros especialistas, según proceda
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #18
¿Cuál de los siguientes pasos no sería adecuado que realizara un auditor interno durante una evaluación del cumplimiento de la política de privacidad de una organización?
A. eterminar quién puede acceder a las bases de datos que contienen información confidencial
B. valuar la política de privacidad de la organización para determinar si se cubre la información adecuada
C. nalizar el acceso a archivos e informes permanentes que contengan información confidencial
D. valuar las medidas de seguridad del gobierno relacionadas con la información confidencial recibida de la organización
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #19
¿Cuál de las siguientes opciones sería una mejora adecuada de los controles sobre grandes cantidades de material fungible que se cargan a gastos cuando se colocan en contenedores accesibles a los trabajadores de producción?
A. eubicar las papeleras en el almacén de inventario
B. xigir a la dirección que compare el coste de los consumibles utilizados con el presupuesto
C. Bloquear los contenedores durante las horas normales de trabajo
D. inguna de las acciones anteriores es necesaria para artículos de menor coste y tamaño
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #20
El director general ha solicitado que el director de auditoría (CAE) coordine el establecimiento de un programa de gestión de riesgos empresariales (ERM) para la organización. ¿Cuál de las siguientes sería la acción más apropiada para el CAE?
A. Aceptar la solicitud, ya que la coordinación de la ERM es una función esencial de la auditoría interna
B. Rechazar la solicitud, ya que esta función compromete la objetividad del CAE
C. Aceptar la solicitud tras consultar con el consejo y respetar las salvaguardias adecuadas
D. Rechazar la solicitud, ya que la auditoría interna tiene conocimientos y experiencia limitados en materia de riesgos a nivel de empresa para llevar a cabo la tarea
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #21
Según el Marco Internacional de Prácticas Profesionales, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es cierta en relación con el uso de la declaración "Realizada de conformidad con las Normas Internacionales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna" al comunicar los resultados de una actividad de auditoría interna de siete años de antigüedad?
A. a declaración sólo puede utilizarse cuando se realicen encargos internacionales
B. a declaración sólo puede utilizarse si los resultados del programa de aseguramiento y mejora de la calidad respaldan la declaración
C. La declaración puede utilizarse independientemente de que el departamento de auditoría interna cuente o no con una revisión externa de evaluación de la calidad o una validación independiente de una autoevaluación
D. La declaración no debe utilizarse para un encargo de consultoría
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #22
Es necesario un código ético dentro de la profesión de auditoría interna para:
A. educir la probabilidad de que los miembros de la profesión sean demandados por un trabajo deficiente
B. Garantizar que todos los miembros de la profesión tengan aproximadamente el mismo nivel de competencia
C. Orientar a los auditores internos en su servicio a los demás
D. Exigir a los miembros de la profesión lealtad en todos los asuntos relacionados con su organización
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #23
¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor los criterios más importantes a la hora de asignar la responsabilidad de las tareas específicas requeridas en un encargo de auditoría?
A. os auditores deben recibir encargos basados principalmente en sus años de experiencia
B. odos los auditores a los que se asigne una tarea de auditoría deben tener los conocimientos y aptitudes necesarios para llevarla a cabo satisfactoriamente
C. as tareas deben asignarse al miembro del equipo de auditoría más cualificado para realizarlas
D. odos los miembros del equipo de auditoría deben tener las habilidades necesarias para completar satisfactoriamente cualquier tarea que se requiera en el encargo de auditoría
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #24
¿Cuál de los siguientes ejemplos de pruebas de auditoría es el más persuasivo?
A. scrituras de bienes inmuebles debidamente registradas en un organismo público
B. heques cancelados por el tesorero y devueltos por un banco
C. as tarjetas de control horario de los empleados, archivadas por un gestor
D. acturas de proveedores archivadas por el departamento de contabilidad
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #25
¿Por qué deben los auditores internos desarrollar una relación sólida con los auditores externos?
A. os auditores externos ofrecen un nivel adicional de aprobación a los informes de los auditores internos
B. os auditores externos pueden ayudar a mejorar la eficacia de las técnicas de muestreo de control interno
C. os auditores externos pueden ofrecer un punto de vista independiente y bien informado
D. os auditores externos pueden compartir la información obtenida del trabajo con clientes similares
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #26
Para obtener eficazmente información sensible de un empleado durante un encargo de auditoría, un auditor debe:
A. omunicar al empleado una información obtenida de un compañero en una entrevista anterior
B. oner las preguntas delicadas al principio de un cuestionario para asegurarse de que se responden
C. xplicar que la reputación de integridad del auditor, que es vital para su éxito empresarial, se vería seriamente dañada si se violara la confidencialidad
D. eñale que la dirección ha dado al auditor plena autoridad para llevar a cabo esta entrevista
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #27
El procedimiento más eficaz para verificar el cumplimiento de un requisito de que los materiales se compren a la fuente más barata es comparar:
A. recios pagados por los materiales seleccionados con los precios que figuran en las órdenes de compra relacionadas
B. fertas obtenidas para las compras seleccionadas con las órdenes de compra relacionadas
C. recios actuales de los proveedores con los precios que figuran en los pedidos correspondientes
D. istas de proveedores aprobados con ofertas obtenidas para compras seleccionadas
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #28
Las preguntas utilizadas para interrogar a las personas sospechosas de fraude deben:
A. eguir un orden predeterminado
B. barcar más de un asunto o tema
C. r de lo general a lo específico
D. irigir al individuo hacia la respuesta deseada
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #29
Un auditor de una importante empresa minorista sospecha que se está produciendo fraude de inventario en tres tiendas que tienen elevados costes de las mercancías vendidas. ¿Cuál de las siguientes actividades de auditoría proporcionaría la prueba más convincente de que se está produciendo un fraude?
A. tilice una instalación de pruebas integrada (ITF) para comparar las transacciones de ventas individuales con las transacciones de prueba enviadas a través de la ITF e investigue todas las diferencias
B. ntrevistar a los tres directores de tienda individuales para determinar si sus explicaciones sobre las diferencias observadas son las mismas y, a continuación, comparar sus explicaciones con las del director de sección
C. rogramar una auditoría de inventario sorpresa que incluya un inventario físico e investigue las áreas de pérdida de inventario
D. Seleccionar una muestra de precios de tienda individuales y compararlos con las ventas registradas en la caja registradora para los mismos artículos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #30
En una empresa de construcción, un auditor interno está planificando una auditoría del proceso de la empresa para diseñar y construir conexiones a la red El proceso implica que los clientes realicen pagos en tres partes El primer pago del 10% tras la aprobación de la solicitud del cliente El segundo pago del 70% antes de la construcción El tercer pago del 20% una vez finalizada la construcción ¿Cuál de los siguientes controles clave debería comprobar el auditor para garantizar que la empresa no asume riesgos de crédito no deseados?
A. Controles que garanticen que el diseño de la conexión a la red se finaliza antes de que se apruebe el inicio de la construcción
B. Controles que garanticen que las órdenes de construcción se inician después de que se haya pagado la segunda factura
C. ontroles que garantizan que las tres facturas se calculan correctamente de acuerdo con el coste total del proyecto
D. ontroles que garanticen que se verifica la aprobación de las solicitudes antes de iniciar el diseño y la construcción
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #31
Durante un encargo, un auditor interno descubrió que en la política de delegación de autoridad de una organización figuraban seis personas que ya no trabajaban en la organización. Además, cuatro personas que actuaban con autoridad de desembolso no estaban identificadas en la política como poseedoras de dicha autoridad. ¿Cuál de las siguientes medidas es la más eficaz para subsanar la deficiencia de control?
A. niciar inmediatamente una auditoría completa de la función de desembolso para determinar si se han producido fraudes significativos
B. ecomendar a la dirección que revise el proceso que sustenta la política y que introduzca mejoras
C. consejar a la dirección que añada los cuatro nombres adicionales y elimine los nombres incorrectos de la política para actualizarla
D. eguir revisando para asegurarse de que las cuatro personas no tienen la autoridad adecuada por delegación
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #32
Al entrevistar a una persona sospechosa de fraude, ¿qué tipo de preguntas se le harían después de las preguntas introductorias?
A. reguntas informativas
B. reguntas de admisión
C. reguntas de evaluación
D. reguntas de cierre
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #33
Debido a una nueva iniciativa de marketing, una organización ha reducido los requisitos para conceder créditos a nuevos clientes. Como resultado, las cuentas pendientes de cobro como porcentaje de los ingresos han aumentado significativamente durante los dos últimos años. ¿Cuál de las siguientes opciones sería menos útil para controlar este resultado?
A. Información actualizada del gestor de cuentas por cobrar sobre el cobro de las cuentas pendientes
B. Información actualizada de la división de tecnología de la información sobre el desarrollo de un nuevo sistema de cuentas por cobrar
C. nformación actualizada del interventor sobre el estado de las acciones correctivas
D. Información actualizada del personal de crédito y marketing encargado de reevaluar las políticas de crédito
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #34
¿Cuál de las siguientes es una ventaja de la autoevaluación del control (AAC) sobre las técnicas de auditoría convencionales?
A. SA evalúa las actividades de control y las prácticas de recursos humanos
B. SA ofrece garantías sobre el cumplimiento de los objetivos empresariales
C. SA facilita la obtención eficaz de información de expertos en la materia
D. SA proporciona la seguridad de que se tomarán medidas para mejorar las deficiencias
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #35
Tras completar una investigación de fraude, pero antes de publicar un informe escrito formal, el director ejecutivo de auditoría debe presentar un borrador del informe final a la dirección de la organización:
A. sesor jurídico
B. uditor externo
C. residente del comité de auditoría
D. onsejero Delegado
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #36
¿Cuál de las siguientes sería la razón menos importante para que una empresa se fusione con otra?
A. ara diversificar el riesgo
B. omo respuesta a una nueva política gubernamental
C. ara reducir los costes laborales
D. ara aumentar el precio de las acciones
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #37
¿Cuál de los siguientes tipos de técnicas de muestreo debe utilizar un auditor interno para comprobar la eficacia de los controles internos?
A. uestreo medio por unidad
B. uestreo por atributos
C. uestreo de variables
D. uestreo de unidades en dólares
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #38
Cuando se evalúa el rendimiento de un auditor interno que ha tenido un rendimiento por debajo de la media, no es apropiado:
A. otificar al auditor interno la próxima evaluación con varios días de antelación
B. tilizar un lenguaje objetivo e imparcial
C. tilizar generalizaciones
D. Documentar la evaluación
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #39
¿Cuál de los siguientes no es probable que se incluya como paso de auditoría al evaluar las políticas de rendimiento de los proveedores?
A. eterminar si los proveedores enviaron los tamaños de lote acordados
B. eterminar si sólo se recibieron de los proveedores los artículos autorizados
C. eterminar si los saldos adeudados a los proveedores son correctos
D. eterminar si la calidad de las mercancías compradas a los proveedores ha sido satisfactoria
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #40
¿Cuál de las siguientes tendencias detectadas en los informes financieros indicaría con mayor probabilidad un posible problema?
A. na disminución importante de la rotación de las cuentas por cobrar
B. Un aumento significativo de la rotación de existencias
C. Un aumento significativo de las ventas diarias en comparación con el total de créditos pendientes
D. Un aumento significativo del ratio de prueba ácida
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #41
Un auditor interno acaba de realizar una evaluación de riesgos en toda la organización. A la hora de identificar posibles encargos de auditoría, el auditor interno debe tener en cuenta como mínimo:
A. entrarse en las áreas de alto riesgo como fuentes de posibles compromisos
B. entrarse en áreas no auditadas el año pasado
C. ener en cuenta las peticiones de la dirección
D. entrarse en los riesgos señalados por el auditor externo
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #42
Se le pide a un auditor interno que determine por qué la línea de producción de una gran empresa manufacturera ha estado experimentando paradas debido a pactos no disponibles El auditor se entera de que los datos de producción utilizados para generar compras automáticas a través del intercambio electrónico se recogen en ordenadores personales conectados por una red de área local (LAN) Las compras se realizan a proveedores autorizados basándose tanto en los planes de producción para el mes siguiente como en un plan de necesidades de materiales (MRP) autorizado que identifica la pieza.
A. omparar los pedidos de compra generados a partir de los datos de prueba introducidos en la LAN con los pedidos de compra generados a partir de los datos de producción del periodo más reciente
B. laborar un informe de exceso de inventario y compararlo con el volumen de producción actual
C. omparar las bandejas necesarias en base a las estimaciones de producción actuales y el MRP para las técnicas de producción revisadas con los pedidos de compra generados a partir del sistema para el mismo periodo
D. eleccionar una muestra de estimaciones de producción y MRP para varios periodos y rastrearlos en el sistema para determinar que la entrada es precisa
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #43
¿Cuál de las siguientes opciones sería más útil para un auditor gubernamental que busca la existencia de múltiples solicitudes de prestaciones sociales que se presentaron con nombres diferentes pero utilizaron la misma dirección?
A. tiquetado y rastreo
B. oftware de auditoría generalizada
C. nstalación de prueba integrada
D. nálisis de hojas de cálculo
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #44
Dada la escasez de recursos de auditoría interna, un director de auditoría (CAE) decidió no programar un seguimiento de las recomendaciones de auditoría al elaborar los calendarios de trabajo de los encargos.
A. o, porque las Normas no especifican si es necesario un seguimiento
B. o, porque cuando hay pruebas de motivación suficiente por parte del cliente, no es necesario realizar un seguimiento
C. í, porque la escasez de recursos no es razón suficiente para omitir la acción de seguimiento
D. Sí, porque las normas exigen que los auditores determinen si el cliente ha aplicado adecuadamente todas las recomendaciones del auditor
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #45
¿Cuál de las siguientes opciones es menos probable que varíe al realizar encargos de auditoría en diferentes regiones de una organización internacional?
A. plicación de la normativa gubernamental a las actividades empresariales
B. orarios de trabajo y días festivos de las distintas regiones
C. ivel de documentación necesaria para respaldar las observaciones de auditoría
D. isponibilidad de tecnología y apoyo técnico
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #46
Como parte de una auditoría operativa del departamento de envíos, un auditor seleccionó una muestra de 45 registros diarios de envíos de los archivos del departamento. En 44 de los días, el registro contenía un número suficiente de envíos para cumplir la cuota diaria del departamento. Basándose en esta prueba, el auditor concluyó que el departamento de envíos cumplía eficazmente sus cuotas. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta sobre la conclusión del auditor?
A. l número de artículos seleccionados para las pruebas es inadecuado para justificar la conclusión
B. l departamento de envíos cumple eficazmente con sus responsabilidades
C. sta conclusión anularía cualquier necesidad de realizar pruebas de eficacia
D. inguna de las anteriores
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #47
Un banco está desarrollando un sistema integrado de información al cliente. El tipo de intervención de auditoría que más probablemente ayudaría a evitar la implantación de un sistema que no cubra todos los tipos de cuentas sería:
A. na revisión del diseño
B. na revisión del control de la aplicación
C. na revisión del código fuente
D. na revisión de control de acceso
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #48
Las listas de comprobación utilizadas para evaluar el riesgo de auditoría han sido criticadas por todas las siguientes razones excepto:
A. roporcionar una falsa sensación de seguridad de que se abordan todos los factores relevantes
B. ar a entender de forma inadecuada que cada elemento de la lista de comprobación tiene la misma importancia
C. isminuir la uniformidad de la adquisición de datos
D. er incapaz de traducir la experiencia o el razonamiento sólido que se pretende plasmar en cada elemento de la lista de comprobación
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #49
Una evaluación de riesgos inadecuada tendría el mayor impacto negativo en ¿cuál de las siguientes fases de un encargo de auditoría?
A. eterminar el alcance
B. evisión de los controles internos
C. Pruebas
D. Evaluación de los resultados
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #50
Un método para hacer frente a la incertidumbre de las previsiones de la demanda utilizado en la programación lineal consiste en ampliar la solución del modelo para incluir.
A. nálisis de sensibilidad
B. úsqueda de objetivos
C. oluciones Branch-and-bound
D. rogramación no lineal
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #51
¿Cuál de los siguientes sería un enfoque de autoevaluación de control apropiado y eficaz en una organización con una cultura autoritaria?
A. eunión facilitadaII
B. solamente
C. y III solamente
D. I y III solamente
E. , II y III
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #52
¿Cuál de las siguientes es una ventaja de un informe provisional?
A. n informe provisional proporciona información oportuna al cliente del encargo de auditoría
B. y IV solamente
C. I y III solamente
D. Sólo I, III y IV
E. , II, III y IV
Ver respuesta
Respuesta correcta: C
Cuestionar #53
¿Qué característica de la evaluación de riesgos la convierte en una herramienta útil para la planificación de auditorías?
A. roporciona una lista de actividades auditables en la organización
B. lasifica la gravedad de los efectos potencialmente adversos para la organización
C. roporciona un proceso para identificar y analizar los efectos potencialmente adversos
D. valúa la probabilidad de que un evento o acción pueda afectar negativamente a la organización
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #54
Como parte de una auditoría operativa, un auditor comparó los registros del inventario actual con el uso durante el período de dos años anterior y determinó que el inventario de piezas de repuesto era excesivo.
A. eterminar los efectos de una ruptura de existencias en la rentabilidad de la organización
B. eterminar si existe una política clara para fijar los límites de existencias
C. eterminar quién aprobó las órdenes de compra de las piezas de recambio
D. Determinar si las compras se registraron correctamente
Ver respuesta
Respuesta correcta: B
Cuestionar #55
Un auditor que evalúe las tasas excesivas de rechazo de productos debe investigarE.
A. omunicación entre los departamentos de ventas y producción sobre las devoluciones de ventas
B. Sólo I y III
C. y IV solamente
D. Sólo II, III y IV
E. , II, III y IV
Ver respuesta
Respuesta correcta: B
Cuestionar #56
Los jefes de producción de una empresa manufacturera están autorizados a preparar pedidos de emergencia de materias primas. Estos pedidos preparados manualmente no pasan por el departamento de compras y no requieren un informe de recepción. Los encargados remiten la factura y el pedido al departamento de contabilidad para su pago. ¿Cuál de los siguientes controles internos evitaría eficazmente el abuso de este sistema?
A. nstituir una política de empresa que exija la rotación de pedidos entre varios proveedores
B. xigir un informe de recepción manual del almacén antes del pago
C. rohibir el uso de órdenes de compra de emergencia
D. evisar el nivel de existencias de seguridad
Ver respuesta
Respuesta correcta: B
Cuestionar #57
¿Cuál de las siguientes posibles medidas de rendimiento debería recomendar un auditor que se excluyera de un cuadro de mando integral del rendimiento?
A. úmero de empleados
B. uota de mercado
C. úmero de reclamaciones de clientes
D. ólares de formación por empleado
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #58
Según las directrices de la HA, ¿cuál de las siguientes afirmaciones relativas a los papeles de trabajo de auditoría es cierta?
A. os informes de auditoría deben incluir los papeles de trabajo como referencia para las conclusiones de la auditoría
B. os papeles de trabajo del auditor interno son la referencia principal para las deficiencias de control notificadas
C. as comunicaciones ad hoc con la dirección del área objeto de revisión deben excluirse de los papeles de trabajo
D. Tanto la versión preliminar como la definitiva de los papeles de trabajo deben guardarse al final del encargo
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #59
¿Cuál de las siguientes opciones contribuiría con mayor probabilidad a las discrepancias entre los informes de recepción y el número de unidades de un envío?
A. No comparar la calidad de los productos recibidos con las especificaciones
B. tilizar procedimientos inadecuados de selección de proveedores
C. Aceptar autorizaciones de compra inadecuadas
D. ndicar las cantidades pedidas en la copia de la orden de compra del departamento receptor
Ver respuesta
Respuesta correcta: D
Cuestionar #60
¿Cuál de las siguientes acciones influye menos en el desarrollo de un plan de auditoría por parte del director ejecutivo de auditoría?
A. portaciones de la alta dirección y del Consejo
B. na evaluación de la complejidad de cada encargo de auditoría
C. Cambios en la estructura o el presupuesto de la organización
D. Una evaluación de los riesgos y exposiciones que afectan a la organización
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #61
En el informe de auditoría deben incluirse recomendaciones para:
A. roporcionar a la dirección opciones para abordar los resultados de la auditoría
B. arantizar que los resultados de la auditoría se resuelven de la manera sugerida por el auditor
C. inimizar el tiempo necesario para corregir los resultados de la auditoría
D. Garantizar que la dirección aborda los resultados de la auditoría
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #62
Si un auditor utilizara un muestreo no estadístico en lugar de un muestreo estadístico para estimar el valor de las existencias, ¿cuál de las siguientes afirmaciones sería cierta?
A. o se podría cuantificar el nivel de confianza
B. a precisión sería mayor
C. l valor proyectado del inventario sería menos fiable
D. l riesgo de aceptación incorrecta sería mayor
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #63
¿Cuál de las siguientes acciones de la dirección reduciría la oportunidad de un empleado de cometer fraude?
A. stablecer controles físicos sobre los activos de la empresa
B. Eliminar las primas vinculadas a las ventas u otros objetivos de rendimiento
C. Definir las expectativas de comportamiento ético en el manual de la empresa
D. Determinar las consecuencias, como el despido, de las actividades fraudulentas
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #64
Una empresa de reparación de electrodomésticos está considerando reubicar el centro que alberga sus vehículos de servicio. Un auditor interno desea determinar la reducción potencial del promedio de kilómetros recorridos por los vehículos de servicio si se traslada el centro. ¿Cuál de los siguientes métodos de muestreo estadístico sería el más apropiado para esta prueba?
A. uestreo de atributos
B. uestreo por descubrimiento
C. uestreo probabilístico proporcional al tamaño
D. uestreo medio por unidad
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #65
Las estadísticas de productividad se facilitan trimestralmente al consejo de administración de la empresa. Un auditor comprobó los ratios y otras estadísticas de los cuatro informes más recientes. El auditor utilizó papel de borrador y copias de los informes del consejo de administración para verificar la exactitud de los cálculos y comparó los datos utilizados en los cálculos con los documentos justificativos. El auditor escribió una nota describiendo este trabajo para los papeles de trabajo y luego desechó el papel de borrador y las copias de los informes. La nota del auditor decía: "Los ratios y otros s
A. uatro trimestres no es una muestra lo suficientemente grande como para basar una conclusión
B. os papeles de trabajo del auditor no son suficientes para facilitar una revisión eficaz del trabajo del auditor
C. l auditor debería haber incluido el papel de borrador en los papeles de trabajo
D. l auditor debería haber considerado si la información del informe del consejo se había recopilado de forma eficiente
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #66
Las compañías de seguros suelen recibir las solicitudes electrónicas de hospitalización directamente de los hospitales. ¿Cuál de los siguientes procedimientos de control sería más eficaz para detectar el fraude en un entorno de este tipo?
A. tilizar instalaciones de prueba integradas para comprobar la exactitud del procesamiento de forma transparente al procesamiento de datos
B. esarrollar programas de supervisión para identificar tipos inusuales de reclamaciones o un número inusual de reclamaciones por clase demográfica para su investigación por parte del departamento de reclamaciones
C. tilizar software de auditoría generalizada para cotejar el número de identificación del reclamante con una lista maestra de asegurados válidos
D. esarrollar controles por lotes sobre todos los artículos recibidos de un hospital en particular y procesar esas reclamaciones por lotes
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #67
El uso de cuestionarios de procedimientos operativos normalizados en el trabajo de campo de auditoría puede ser beneficioso porque.
A. stos cuestionarios pueden tanto identificar discrepancias como educar a los clientes
B. os procedimientos operativos normalizados son esenciales para la eficacia y la eficiencia de las operaciones
C. stos cuestionarios son más exhaustivos que otros tipos de técnicas de recopilación de datos durante el trabajo de campo
D. stos cuestionarios no suelen requerir la autorización previa de la dirección del área auditada
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #68
Al planificar un encargo de auditoría, ¿qué debe tener en cuenta en primer lugar un auditor interno al evaluar el riesgo de fraude en el área que va a auditar?
A. mpacto del fraude y exposición al mismo
B. xistencia de pruebas de fraude
C. structura organizativa
D. petito de riesgo de la dirección
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #69
¿Cuál de las siguientes opciones tendría el menor impacto (positivo o negativo) en la evaluación del entorno de control de un departamento?
A. l departamento gestionó las inversiones a largo plazo, incluida la inversión en derivados y otros instrumentos financieros, para maximizar el rendimiento
B. l director del departamento establece un tono de honestidad e integridad en todos los tratos comerciales y este tono es emulado por el personal del departamento
C. uchas funciones del departamento fueron duplicadas o verificadas por otros empleados del departamento como parte de los procedimientos normales del departamento
D. as pruebas de auditoría diseñadas para verificar el cumplimiento de los procedimientos de control detectaron un incumplimiento general de los procedimientos estándar para la autorización de transacciones
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #70
¿Cuál es el objetivo principal de emitir una comunicación preliminar a la dirección del área objeto de revisión?
A. Establecer buenas relaciones con la dirección
B. Ayudar a la dirección a elaborar planes de acción más eficaces y oportunos
C. Informar formalmente por escrito de las observaciones de riesgo medio y alto
D. Mejorar los indicadores clave de rendimiento de la auditoría interna
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #71
La política de una empresa exige que todos los clientes reciban un trato justo y coherente. ¿Cuál de los siguientes procedimientos de auditoría proporcionaría pruebas más convincentes de que se ha seguido la política?
A. omparar la antigüedad de los créditos pendientes de cobro de cada cliente
B. omparar los informes de crédito con las ventas anuales de una muestra de clientes
C. omparar la relación entre los créditos pendientes y el límite de crédito autorizado para cada cliente
D. omparar los descuentos ofrecidos a cada cliente
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #72
Un auditor interno está planificando un encargo de aseguramiento. En primer lugar, el auditor examina los objetivos empresariales del departamento. ¿Cuál es el siguiente paso?
A. evisar las actividades de control
B. valuar los riesgos potenciales
C. stablecer las funciones de gestión de riesgos
D. stablecer el alcance del compromiso
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #73
Un auditor interno está llevando a cabo una evaluación inicial de riesgos de un área de auditoría y desea evaluar el cumplimiento por parte de la dirección de las leyes de privacidad para salvaguardar la información de los clientes almacenada en los servidores de la organización.
A. Solicitar los servicios de un auditor especializado en sistemas de información
B. Obtener las copias aprobadas más recientes de la política de privacidad de la organización
C. onsultar con el asesor jurídico sobre las nuevas leyes de privacidad para establecer los criterios adecuados
D. onsiderar el riesgo de detección del incumplimiento de las leyes
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #74
Un auditor decide realizar un análisis de rotación de inventario tanto para el inventario de materias primas como para el de productos terminados. El análisis sería potencialmente útil para:
A. Identificación de los productos cuya gestión no se ha adaptado a la evolución de la demanda del mercado
B. II solamente
C. y II solamente
D. I y III solamente
E. , II y III
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #75
Mientras realizaba una auditoría de nóminas, un auditor interno de una gran organización gubernamental descubrió una segregación inadecuada en las funciones asignadas al subdirector de personal. Cuando el auditor explicó el riesgo de fraude, el subdirector se enfadó, dio por terminada la entrevista y amenazó con demandar a la organización por difamación si no se reducía el encargo de auditoría. El auditor discutió la situación con el jefe ejecutivo de auditoría (CAE). El CAE debería entonces:
A. educir el encargo de auditoría para evitar posibles acciones legales
B. resentar un informe a la alta dirección recomendando una investigación de fraude
C. ontinuar el programa original del encargo según lo previsto, pero incluir un comentario sobre la reacción del subdirector en la comunicación final del encargo
D. ñadir pruebas adicionales para determinar si existen otros indicadores de fraude
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #76
El auditor interno de un banco ha desarrollado un modelo de regresión múltiple que se ha utilizado durante varios años para estimar el importe de los ingresos por intereses de los préstamos comerciales. Durante el año en curso, el auditor aplica el modelo y descubre que el valor R2 ha disminuido drásticamente, pero que por lo demás el modelo parece funcionar correctamente. ¿Cuál de las siguientes conclusiones está justificada por el cambio?
A. l cambio a un análisis de regresión transversal debería hacer que el R2 aumente
B. El análisis de regresión ya no es una técnica adecuada para estimar los ingresos por intereses
C. lgunos factores nuevos, no incluidos en el modelo, están provocando cambios en los ingresos por intereses
D. n análisis de regresión lineal aumentaría la fiabilidad del modelo
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #77
Un código de conducta empresarial establece:
A. n plan para evitar el fraude que no describe explícitamente los castigos para las infracciones
B. n método pasivo de disuasión del fraude
C. n programa para informar anónimamente de irregularidades a las autoridades
D. na alternativa a los programas de "tono en la cima"
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #78
En una auditoría de nóminas, un auditor de personal sospecha que las firmas de algunos de los documentos que se están examinando no son auténticas. ¿Qué medidas debe tomar el auditor antes de proceder al examen?
A. Sugerir al gestor de nóminas que los documentos sospechosos se envíen al departamento de seguridad de la organización para una revisión forense
B. Mantener los documentos sospechosos en el archivo de documentos de trabajo hasta el final del contrato y, a continuación, comentar las sospechas con el gestor de nóminas
C. iscutir los documentos sospechosos con el personal de nóminas para recabar su opinión sobre la autenticidad de las firmas
D. Revisar los documentos sospechosos con el jefe de auditoría y pedir consejo sobre cómo seguir examinándolos
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #79
Un auditor jefe (CAE) sospecha que varios empleados han utilizado ordenadores de sobremesa en beneficio propio. Al llevar a cabo una investigación, la razón principal por la que el CAE optaría por contratar a un auditor forense de sistemas de información en lugar de recurrir al auditor de sistemas de información de la organización es que un auditor forense de sistemas de información poseería:
A. onocimiento del sistema informático que permita una evaluación más completa del uso y abuso del ordenador
B. onocimiento de lo que constituye una prueba aceptable en un tribunal de justicia
C. apacidad analítica superior que facilite la identificación del abuso informático
D. Destrezas superiores de documentación y organización que faciliten la presentación de los resultados a la alta dirección y al consejo de administración
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #80
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta en relación con las recomendaciones de compromiso?
A. eben incluirse sugerencias concretas de aplicación
B. solamente
C. Sólo III
D. Sólo I, III y IV
E. I, III y IV solamente
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #81
¿Cuál de las siguientes es una forma eficaz de que un auditor interno mejore la comunicación con el cliente durante una auditoría contenciosa?
A. nimar al cliente a participar como socio en el proceso de toma de decisiones para determinar los cambios que deben realizarse
B. Explicar claramente al cliente el papel de la actividad de auditoría interna en el proceso de cambio
C. Obtener el apoyo del consejo de administración para los cambios propuestos antes de discutirlos con la dirección operativa
D. Hablar en privado con el personal clave del cliente inmediatamente después de que se anuncien los cambios propuestos para abordar sus preocupaciones
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #82
Un encargo de auditoría de gestión suele implicar:
A. evisión de la información de los estados financieros, incluida la idoneidad de diversos tratamientos contables
B. ruebas de cumplimiento de políticas, procedimientos, leyes y reglamentos
C. valuación del entorno y comparación con los criterios establecidos
D. valuación de las estructuras organizativas y departamentales, incluidas las valoraciones de los flujos de procesos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #83
La responsabilidad del director ejecutivo de auditoría en relación con los procesos de control incluye:
A. sistir a la alta dirección y al comité de auditoría en el desarrollo de una evaluación anual sobre el control interno
B. upervisar el establecimiento de procesos de control interno
C. antener los procesos de gobierno de la organización
D. arantizar que la actividad de auditoría interna evalúa anualmente todos los procesos de control
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #84
En una encuesta de satisfacción del cliente para un encargo de auditoría interna, se debe pedir a la dirección del cliente que evalúe ¿cuál de los siguientes factores?
A. onocimiento del área auditada por parte del equipo auditor
B. y II solamente
C. I y IV solamente
D. Sólo I, II y IV
E. , III y IV solamente
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #85
¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de verificación de pruebas documentales internas?
A. evisar el conocimiento de embarque de un transportista
B. onciliar el extracto de fin de mes de un proveedor
C. nviar una copia de una factura de venta a cuentas por cobrar
D. ecalcular la orden de compra de un cliente
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #86
Un auditor interno de una entidad financiera acaba de realizar una auditoría sobre la tramitación de préstamos. De los 81 préstamos aprobados por el comité de préstamos, el auditor encontró siete préstamos que superaban el importe aprobado. ¿Cuál de las siguientes acciones sería inadecuada por parte del auditor?
A. xaminar los siete préstamos para determinar si existe un patrón
B. Comunicar los importes al comité de préstamos y dejar que sean ellos quienes los corrijan
C. Realizar un seguimiento con el vicepresidente correspondiente e incluir el reconocimiento de la situación por parte del vicepresidente en la comunicación final del encargo
D. Determine el importe de las diferencias y evalúe si las diferencias en dólares son significativas
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #87
El director ejecutivo de auditoría (CAE) determinó que, basándose en la respuesta oral de la dirección, la acción emprendida en relación con una observación de auditoría era suficiente si se ponderaba con la importancia relativa de la recomendación de auditoría. ¿Cuál de los siguientes pasos es el más apropiado para el auditor interno?
A. niciar una auditoría de seguimiento para asegurarse de que realmente se han tomado medidas
B. ealizar un seguimiento con la dirección hasta obtener una respuesta por escrito
C. levar la cuestión al consejo de administración y conocer su postura al respecto
D. notar en el expediente permanente que el seguimiento debe realizarse como parte del próximo compromiso
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #88
¿Cuál de las siguientes pruebas debe realizar un auditor interno para garantizar que las transacciones entrantes de intercambio electrónico de datos (EDI) se reciben y traducen con precisión?
A. ruebas informatizadas para evaluar la razonabilidad y validez de las transacciones
B. y IV solamente
C. I y III solamente
D. Sólo I, II y III
E. , II, III y IV
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #89
¿Cuál de las siguientes acciones está relacionada con el proceso de encuesta preliminar?
A. eterminar si los controles son eficaces
B. reparar el programa de trabajo del encargo
C. dentificar los controles actuales
D. ompletar una prueba detallada de los controles
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #90
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la inclusión de los encargos de consultoría en el plan anual de auditoría interna es cierta?
A. Todas las solicitudes de trabajos de consultoría deben incluirse en el plan anual de auditoría interna
B. Los encargos de aseguramiento deben incluirse en el plan anual de auditoría interna, pero no es obligatorio incluir los encargos de consultoría
C. o es necesario incluir los encargos de consultoría en el plan anual de auditoría interna a menos que lo solicite el consejo
D. La aceptación de los encargos de consultoría propuestos en el plan anual de auditoría interna puede depender de su capacidad para añadir valor
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #91
La opinión del auditor interno en términos de cuidado profesional debido debe ser:
A. imitada a la eficacia de los controles internos
B. xpresada sólo cuando se ha alcanzado un consenso con la alta dirección
C. asada en la experiencia y libre de todo sesgo
D. asada en pruebas objetivas suficientes
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #92
¿Cuál de las siguientes opciones no representa una dificultad a la hora de utilizar las banderas rojas como indicadores de fraude?
A. uchas banderas rojas comunes también están asociadas a situaciones en las que no existe fraude
B. lgunas banderas rojas son difíciles de cuantificar o evaluar
C. La información de alerta sólo se recopila en circunstancias extraordinarias
D. La literatura sobre banderas rojas no está lo suficientemente consolidada como para tener un impacto positivo en la auditoría
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #93
Si un auditor espera encontrar numerosas discrepancias entre los valores registrados y los valores auditados de las selecciones de la muestra, ¿qué técnica de muestreo sería la más adecuada?
A. uestreo por atributos
B. uestreo probabilístico proporcional al tamaño
C. uestreo por estimación de diferencias
D. uestreo por descubrimiento
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #94
¿Cuál de las siguientes opciones sería una actuación adecuada cuando un auditor no está de acuerdo con un cliente sobre un resultado de auditoría bien documentado?
A. ncluir tanto el resultado de la auditoría como la posición del cliente en el informe de auditoría
B. plazar la notificación del punto y planificar la realización de un trabajo más detallado durante la próxima auditoría
C. Modificar la conclusión para que sea aceptable para el cliente
D. bordar el asunto con la alta dirección y el consejo para resolverlo antes de emitir el informe final
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #95
¿Cuál de las siguientes es una responsabilidad del auditor interno una vez concluida una investigación de fraude?
A. eterminar el alcance del fraude
B. otificar a las autoridades reguladoras competentes el resultado de la investigación
C. eterminar si es necesario implantar o reforzar los controles para reducir la vulnerabilidad en el futuro
D. Implantar controles para prevenir futuros casos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #96
¿Cuál de las siguientes causas haría que el índice de rotación de las cuentas por cobrar de una empresa disminuyera de forma constante durante un período de tres años?
A. n aumento del descuento ofrecido por pronto pago
B. na política de crédito más liberal
C. Facturas semanales en lugar de mensuales
D. umento de las ventas al contado
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #97
Según las orientaciones del IIA, ¿cuál de los siguientes aspectos debe tenerse en cuenta a la hora de crear políticas y procedimientos para la actividad de auditoría interna (AAI)?
A. úmero de auditores, complejidad de las actividades de auditoría y estructura de la AI
B. úmero de auditores, complejidad de las actividades de auditoría, y habilidades y competencias del personal de auditoría
C. úmero de auditores, estructura de las AAI y aptitudes y competencias del personal de auditoría
D. Complejidad de las actividades de auditoría, estructura de las AAI y cualificaciones y competencias del personal de auditoría
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #98
¿Cuál de los siguientes métodos sería el más eficaz para evitar la instalación de nuevos equipos que no cumplan los requisitos de los permisos medioambientales, o para evitar la modificación de los procesos actuales de forma que dejen de cumplir los requisitos de los permisos?
A. xigir que el departamento de cumplimiento de la normativa medioambiental realice inspecciones periódicas de las instalaciones de fabricación para identificar nuevos equipos o modificaciones de procesos en curso
B. onfiar en las inspecciones anuales realizadas por diversos organismos reguladores para identificar equipos o procesos que requieran un permiso
C. xigir que el personal del departamento de cumplimiento de la normativa medioambiental asista a reuniones de seguridad mensuales en diferentes partes de la instalación para que puedan escuchar directamente a los trabajadores sobre cualquier cambio
D. ncluir al departamento de cumplimiento de la normativa medioambiental en la revisión de los cambios propuestos en los procesos y las adquisiciones de equipos que afecten a los requisitos de los permisos
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #99
Cuáles de las siguientes son ventajas de los organigramas sobre los cuestionarios de control interno''1 Los organigramas reducen la necesidad de comprobar si los empleados observan los procesos de control internoLos organigramas proporcionan una representación visual de los procesos en el área bajo revisión 3. Los organigramasidentifican y priorizan las debilidades del diseño de control interno.4 Los organigramas resaltan los puntos de control para ayudar a los auditores internos a evaluar el diseño de control.
A. y 3 solamente
B. y 4 solamente
C.
D.
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #100
¿Con cuál de los siguientes interlocutores discutiría la actividad de auditoría interna los resultados, conclusiones y recomendaciones antes de la publicación del informe de auditoría interna?1. La dirección de la unidad de negocio.2. El director ejecutivo de auditoría.3. El comité de auditoría. 4. 4. Director General.
A. y 2 solamente
B. y 3 solamente
C. y 3 solamente
D. , 2, 3 y 4
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #101
La dirección ha solicitado a la actividad de auditoría interna que lleve a cabo una auditoría operativa de una división que recientemente ha notificado un aumento de los gastos además de una disminución de los beneficios. Sin embargo, los recursos de auditoría interna existentes se dedican actualmente a una auditoría de cumplimiento legal. ¿Qué factor se consideraría menos importante a la hora de decidir si se deben transferir recursos de la auditoría de cumplimiento legal a la auditoría operativa?
A. l aumento de los gastos en la división durante el último año
B. a probabilidad de que la auditoría de cumplimiento legal detecte fraude
C. Los resultados de la auditoría financiera más reciente del auditor externo
D. El potencial de multas reglamentarias asociadas a la auditoría de cumplimiento legal
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #102
¿Cuál de los siguientes sería una bandera roja que indica la posibilidad de fraude en el inventario?
A. l interventor ha asumido la responsabilidad de aprobar todos los pagos a determinados proveedores
B. y II solamente
C. I y III solamente
D. Sólo I, II y IV
E. , III y IV solamente
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #103
La empresa A tiene un código ético corporativo formal y exhaustivo, mientras que la empresa B no lo tiene. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la existencia del código ético en la empresa A puede deducirse lógicamente?
A. a empresa A muestra un nivel de comportamiento ético más elevado que la empresa B
B. I solamente
C. II solamente
D. y II solamente
E. I y III solamente
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #104
Para proporcionar información útil y oportuna y promover mejoras en las operaciones, los auditores internos deben proporcionar:
A. a alta dirección con informes que hacen hincapié en los detalles operativos de las condiciones defectuosas
B. a dirección operativa con informes que hagan hincapié en las preocupaciones y riesgos generales
C. Información por escrito antes de discutirla con el cliente
D. nformes que satisfagan las expectativas tanto de la dirección operativa como de la alta dirección
Ver respuesta
Respuesta correcta: D
Cuestionar #105
Un proceso de fabricación puede generar residuos peligrosos en varias fases de la producción, desde la manipulación de las materias primas hasta el almacenamiento de los productos acabados. Si el objetivo de una auditoría de prevención de la contaminación es identificar oportunidades para minimizar los residuos, ¿en qué orden deberían considerarse las siguientes oportunidades?
A. eciclaje y reutilización
B. , II, IV, I, III
C. V, II, I, III, V
D. , III, IV, II, V
E. II, IV, II, V, I
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #106
Los auditores internos de una organización están revisando los costes de producción de una central eléctrica de gas. Identifican un grave problema con la exactitud de las emisiones de dióxido de carbono comunicadas a la agencia reguladora medioambiental, debido a errores informáticos. Los auditores deben comunicar inmediatamente el problema a:
A. a agencia reguladora
B. a dirección de la planta
C. n responsable de seguridad y salud de la planta
D. a función de gestión de riesgos
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #107
Al término de una auditoría del departamento de tesorería de una organización, se remitió un informe al tesorero, al director financiero, al presidente y al consejo de administración. Debido a la sensibilidad de algunos hallazgos, se realizó una revisión de seguimiento. El auditor debe proporcionar el informe de los hallazgos de seguimiento al.
A. esorero
B. y II solamente
C. II y IV solamente
D. Sólo I, II y III
E. , II, III y IV
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Respuesta correcta: D

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