CIAパート2模擬試験問題と解答

質問 #1

企業不正のフォレンジック調査で収集される情報は、通常、次のどの基準を念頭に置いて収集されるか？

A. 般に公正妥当と認められた監査基準。

B. 般に公正妥当と認められた会計原則。

C. 際的な専門実務の枠組み

D. 的証拠

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正解: D

質問 #2

ある事業部における不正の可能性について、監査人が注意を喚起する可能性があるのは次のうちどれか。

A. 年度は外部監査を受ける予定はない。売上高は10％増加している。III

B. のみ

C. IIのみ

D. とIIのみ

E. 、II、III

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正解: B

質問 #3

経営者に対して発行される最終保証契約報告書に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。

A. 付けは、内部監査人が行った観察事項の状態を評価するためにのみ使用される。

B. 査結果は、承認された最終監査報告書を発行する前に、経営者に伝達することができる。

C. 達事項は、広める前に、関連性があり、論理的で、誤りがないものでなければならない。

D. 査報告書は、（1）監査範囲、（2）監査目的、（3）監査結果の順に記載しなければならない。

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正解: C

質問 #4

不正行為があったことを証明するために、監査人が立証しなければならないのはどれか。

A. 害者への金銭的損害

B. 疑者の意図

C. 部統制上の欠陥の存在。

D. 謀の証拠

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正解: B

質問 #5

組織のプライバシー・ステートメントで扱うべき項目はどれか？

A. 集した情報の使用目的II

B. およびIIのみ

C. およびIVのみ

D. 、II、Vのみ

E. I、III、IV、およびVのみ

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正解: C

質問 #6

ある組織のフルフィルメント部門の監査で、注文処理システムの問題により、相当数の注文が何度も処理されていることが発見された。終了時の会議で、部門の責任者は、問題を修正するために6カ月以内に処理システムを強化すると監査役に伝えた。監査責任者はどの方針に従うべきか？

A. 題が解決されたと判断するために、次回予定されている監査の範囲を調整する。

B. 正処置の状況を監視し、適切な場合にはフォローアップ契約を予定する。

C. 査委員会と会合を持ち、適切なフォローアップ活動を決定する。

D. カ月後のフォローアップ監査で、是正処置の状況を評価する。

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正解: B

質問 #7

情報セキュリティ監査中に、ある監査人が、現在の災害復旧計画が3年前に策定されたものであるにもかかわらず、一度もテストされていないことを発見した。この計画が策定された後、情報システムに大きな変更があった。監査人は次のことを行うべきである：

A. 営陣に復旧計画を直ちにテストするよう求める。

B. 営陣とユーザーにリカバリプランの更新とテストを勧める。

C. ビューの一環として、経営陣のために復旧計画を更新する。

D. 旧計画を見直し、弱点を経営陣に報告する。

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正解: B

質問 #8

最近、ある建設プロジェクトで大幅なコスト超過が発生した。経営陣は、これらの超過は請負業者が契約変更命令に関連する費用を不適切に計上したことが原因であると疑っています。この疑いを検証するために適切な手続きは、次のうちどれでしょうか？

A. 負業者が、当初の契約に既に請求された費用を変更注文に請求していないことを確認する。請負業者が、変更注文の結果としてキャンセルされた当初の契約業務に対して請求していないかどうかを確認する。変更注文が経営陣によって適切に承認されたことを確認する。

B. のみ

C. IIのみ

D. およびIIのみ

E. およびIIIのみ

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正解: C

質問 #9

ある監査責任者が、組織の製品とサービスの品質に関する顧客の認識に焦点を当てた監査を実施することに同意した。最初に取り組むべき課題はどれか？

A. 用対効果

B. 質管理

C. 客からの苦情

D. プライヤーの納期

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正解: C

質問 #10

ある小売店の店長が、現金売上から現金を盗み、その売上を売掛金として計上し、その後、架空の売掛金を貸倒れとして償却している。このような不正の可能性を示すのに、最も効果的な比較はどれか。

A. 上高に占める貸倒損失の割合。

B. 上高に占める貸倒費用の割合。

C. のアウトレットと比較した、売掛金の延滞率。

D. 去数年間の売掛金に占める延滞売掛金の割合。

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正解: A

質問 #11

組織の最高監査責任者が継続的監査を実施したいと考えた場合、主要なステップをどのような順序で実施するのが適切か？

A. クセスを必要とするビジネスアプリケーションを特定する。リスクと管理策を継続的に評価する手順を導入する。継続的監査の目的を定める。結果を管理し、報告する。

B. II, I, IV, II

c. i, i, iii, iv

d. ii, i, ii, iv

e. i, iii, i, iv

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正解: C

質問 #12

すべての売上取引が記録されていることを確認するための監査手続として、最も適切なものはどれか。

A. 察

B. レース

C. 計算

D. 証

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正解: B

質問 #13

CORRECT TEXTAのファーストフード会社は、ドライブスルーレストランの到着時間を含むコンピュータシミュレーションを開発している。到着時間の分布は次のとおりである：時間1桁ランダム到着間隔確率割り当てられた番号1分0.12分0.21分、23分0.33分、4分、54分0.46分、7分、8分、9分6台の車の到着を表すために6つの乱数が選ばれる：1、6、9、0、5、6。このシミュレーション・モデルの実行における、これらの車の平均到着間隔は次のとおりである：

A. 分

B. 分

C. 分

D. 分

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正解: C

質問 #14

ある地方銀行の内部監査人が、商業貸付の責任者が必要な担保なしに融資を行っているのではないかと疑っている。監査人の疑いを調査するのに最も効果的なサンプリング手法はどれか。

A. 数サンプリング

B. ル単位サンプリング

C. 断サンプリング

D. 見サンプリング

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正解: D

質問 #15

ベンチマーキング・コンサルティングの実施中に行われる活動は、次のうちどれでしょうか？

A. ンチマークプロセスに関連するデータを収集する。すべてのビジネスプロセスを見直す。重要な成功要因を定義する。パフォーマンスギャップを識別する。

B. とIIIのみ

C. IとIVのみ

D. 、II、およびIIIのみ

E. 、III、およびIVのみ

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正解: D

質問 #16

全スタッフに占める直接雇用スタッフの割合は、次のどのタイプの効率化策の一例か？

A. 産性比率。

B. 産性指数

C. 働率

D. 源利用率

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正解: C

質問 #17

不正が行われた可能性を示す統制の弱点に気づいた後、内部監査人が次に取るべき行動はどれか。

A. 理上の弱点を特定した報告書を発行する。

B. の他の不正の指標を特定するためのテストを実施する。

C. 正が行われた疑いがあることを外部監査人に通知する。

D. 要に応じて、内部監査人、弁護士、調査員、セキュリティ担当者、その他の専門家を交えた不正調査の実施を推奨する。

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正解: B

質問 #18

組織の個人情報保護方針の遵守状況の評価において、内部監査人が実施する手順として適切でないものはどれか。

A. 密情報を含むデータベースに誰がアクセスできるかを決定する。

B. 織のプライバシーポリシーを評価し、適切な情報がカバーされているかどうかを判断する。

C. 密情報を含む永久ファイルや報告書へのアクセスを分析する

D. 織から受け取った機密情報に関する政府のセキュリティ対策を評価する

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正解: D

質問 #19

製造作業員がアクセス可能な容器に入れられた場合、経費に計上される大量の消耗品に関する管理の改善策として、適切なものはどれか。

A. 庫倉庫にビンを移設する。

B. 用した消耗品のコストを予算と比較するよう管理者に要求する。

C. 常の勤務時間中はゴミ箱をロックする。

D. 微なコストとサイズの品目については、上記のいずれの措置も必要ない。

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正解: B

質問 #20

最高経営責任者は、最高監査責任者(CAE)に対し、組織のエンタープライズリスク管理(ERM)プログラムの構築を調整するよう要請した。CAEにとって最も適切な行動はどれか。

A. RMを調整する役割は内部監査の中核機能であるため、要請を受け入れる。

B. の役割はCAEの客観性を損なうため、要請を断る。

C. 締役会と協議し、適切な保護措置を遵守した上で、要請を受け入れる。

D. 部監査では、企業レベルのリスクに関する知識や経験が限られているため、この任務を引き受けることはできないので、依頼を断る。

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正解: C

質問 #21

国際的な専門業務フレームワークによれば、7年前の内部監査活動の結果を伝達する際に、「内部監査の専門的実践のための国際基準に準拠して実施した」という文言を使用することに関する次の記述のうち、正しいものはどれか。

A. の声明は、国際的な業務を実施する場合にのみ使用することができる。

B. の声明文は、品質保証及び改善プログラムの結果が声明文を支持する場合にのみ使用することができる。

C. の声明文は、内部監査部門が外部の品質評価レビュー又は独立した自己評価の検証を受けているか否かにかかわらず、使用することができる。

D. のステートメントは、コンサルティング業務には使用すべきではない。

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正解: B

質問 #22

内部監査の専門家における倫理規範は、以下のために必要である：

A. 門職のメンバーが、標準以下の仕事に対して訴えられる可能性を減らす。

B. 門職の全メンバーがほぼ同じレベルの能力を発揮できるようにする。

C. 部監査人が他者にサービスを提供する際の指針を提供する。

D. 門職のメンバーに対し、組織の業務に関わるすべての事柄において忠誠心を示すことを求める。

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正解: C

質問 #23

監査契約において要求される特定のタスクの責任を割り当てる際の最も重要な基準として、最も適切なものはどれか。

A. 査員は、主に経験年数に基づいて任務を与えられなければならない。

B. 査タスクを割り当てられたすべての監査員は、そのタスクを満足に完了するために必要な知識と技能を有していなければならない。

C. スクは、そのタスクを実行するために最も適格な監査チームメンバーに割り当てられなければならない。

D. べての監査チームメンバーは、監査業務において必要とされるすべてのタスクを十分に完了するために必要なスキルを有していなければならない。

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正解: B

質問 #24

次の監査証拠の例のうち、最も説得力があるのはどれか。

A. 府機関に適切に記録された不動産証書。

B. 計係が書き、銀行から戻ってきた小切手のキャンセル。

C. ネージャーが保管した従業員のタイムカード

D. 理部門が提出した業者の請求書。

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正解: A

質問 #25

なぜ内部監査人は外部監査人と強い関係を築くべきなのか？

A. 外監査人は、内部監査人の報告書に対してさらなる承認層を提供する。

B. 部監査人は、内部統制のサンプリング手法の有効性を向上させるのに役立つ。

C. 部監査人は、独立した知識豊富な視点を提供することができる。

D. 部監査人は、類似のクライアントとの業務から得た情報を共有できる。

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正解: C

質問 #26

監査契約中に従業員から機微情報を効果的に引き出すために、監査人は以下のことを行うべきである：

A. 前の面接で同僚から得た情報の一部を従業員に伝える。

B. 密性の高い質問を質問票の冒頭に置き、確実に答えられるようにする。

C. 秘義務が破られた場合、監査人のビジネスの成功に不可欠な誠実さに対する監査人の評判が著しく損なわれることを説明する。

D. 営陣は、このインタビューを実施する全権限を監査人に与えていることを指摘する。

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正解: C

質問 #27

最低価格の供給源から材料を購入するという要求事項の遵守を確認する最も効果的な手順は、比較することである：

A. 択された材料に対して支払われた価格と、関連する発注書に記載されている価格。

B. 連する発注書に記載されている、選択した購入品について入手した入札。

C. 連する発注書に記載されている価格とベンダーの現在の価格。

D. 択した購入品について入手した入札付きの承認業者リスト

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正解: B

質問 #28

不正の疑いがある人物を取り調べる際に使用される質問は、次のようなものでなければならない：

A. められた順序を守る。

B. 数のテーマやトピックを取り上げる。

C. 般的なものから具体的なものへ。

D. 人を希望の答えに導く。

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正解: C

質問 #29

ある大手小売企業の監査人は、売上原価の高い3つの店舗で在庫不正が行われているのではないかと疑っています。次の監査活動のうち、不正が行われているという最も説得力のある証拠はどれでしょうか？

A. 合テスト設備（ITF）を使用して、個々の販売取引をITFを通じて提出されたテスト取引と比較し、すべての相違点を調査する。

B. 人のストアマネージャーにインタビューを行い、観察された差異についての説明が同じかどうかを確認し、セクションマネージャーの説明と比較する。

C. き打ちの在庫監査を予定し、実地棚卸を行い、在庫の減少箇所を調査する。

D. 々の店の価格のサンプルを選び、同じ商品のレジに入力された売上と比較する。

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正解: C

質問 #30

ある建設会社で、内部監査人が、送電網の接続を設計・構築する会社のプロセスの監査を計画している。このプロセスでは、顧客が3回に分けて支払いを行う。

A. 事着工が承認される前に系統連系設計が確定していることを確実にする管理

B. 回目の請求書の支払い後に工事発注が開始されるようにするための管理

C. つの請求書すべてがプロジェクト総費用に従って正しく計算されていることを保証する管理体制

D. 計と建設を開始する前に、申請書の承認が確認されることを保証する統制

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正解: D

質問 #31

ある監査業務において、内部監査人が、ある組織の権限委譲に関する方針に、その組織で既に雇用されていない6人の個人が記載されていることを発見した。さらに、出納権限を持つ4人の個人が、そのような権限を持っていることをポリシーに明記していなかった。この統制の弱点に対処するための最も効果的な行動はどれか？

A. ちに出納機能の完全な監査を開始し、重大な不正が発生していないかどうかを判断する。

B. 営陣に対し、方針を裏付けるプロセスを見直し、改善するよう勧告する。

C. 営陣に対し、ポリシーを最新のものにするため、4人の名前を追加し、誤った名前を削除するよう助言する。

D. 人の個人が委任により適切な権限を持っていないことを確認するため、さらに見直す。

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正解: B

質問 #32

不正が疑われる人物を面接する場合、導入的な質問の後にどのような質問をするでしょうか？

A. 報提供のための質問

B. 学を希望する質問

C. 価質問

D. めくくりの質問

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正解: A

質問 #33

新しいマーケティング・イニシアチブのため、ある組織は新規顧客への信用供与の要件を引き下げた。その結果、売上高に占める売掛金残高の割合が過去2年間で大幅に増加した。この発見をモニタリングする上で、最も有用でないものはどれか？

A. 収債権の回収に関する売掛金マネージャーからの最新情報。

B. しい売掛金システムの開発に関する情報技術部門からの最新情報。

C. 正措置の状況について、コントローラーからの最新情報。

D. 信ポリシーの再評価を担当するクレジットおよびマーケティング担当者からの最新情報。

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正解: B

質問 #34

従来の監査手法に対する統制自己評価（CSA）の利点はどれか。

A. SAは、統制活動と人事慣行を評価する。

B. SA は、ビジネス目標が達成されるかどうかを保証する。

C. SAは、対象分野の専門家からのインプットを効率的に得ることを容易にする。

D. SAは、欠陥を改善するための行動が取られることを保証する。

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正解: C

質問 #35

不正調査を完了した後、正式な報告書を公表する前に、監査責任者は最終報告書の草案を組織の責任者に提出すべきである：

A. 律顧問

B. 外監査役

C. 査委員長

D. 高経営責任者

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正解: A

質問 #36

企業が他社と合併する理由として、最も重要でないものはどれか。

A. スク分散のため

B. 府の新政策への対応として。

C. 件費を削減するため

D. 価を上げるため

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正解: D

質問 #37

内部監査人が内部統制の有効性をテストする際に使用すべきサンプリング技法は、次のうちどれですか？

A. 均単位サンプリング。

B. 性サンプリング

C. 数サンプリング

D. ル単位サンプリング

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正解: B

質問 #38

平均以下のパフォーマンスしか上げていない内部監査員の業績評価を行う場合、以下のようなことは適切ではありません：

A. 日前に内部監査員に、近日中に査定が行われることを通知する。

B. 観的で公平な言葉を使う。

C. 般論を用いる。

D. 定の内容を文書化する。

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正解: C

質問 #39

ベンダーのパフォーマンス方針を評価する際に、監査ステップに含まれる可能性のないものはどれか。

A. 意されたロットサイズがベンダーから送付されたかどうかを判断する。

B. 可された品目のみがベンダーから受領されたかどうかを判断する。

C. ンダーに対する未払金が正しいかどうかを判断する。

D. ンダーから購入した商品の品質が満足のいくものであったかどうかを判断する。

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正解: C

質問 #40

財務報告書に見られる次の傾向のうち、最も問題の可能性を示しているものはどれか？

A. 上債権回転率の大幅な減少。

B. 庫回転率の大幅な上昇。

C. 掛金残高に対する日次売上高の大幅な増加。

D. シッドテストレシオの大幅な上昇。

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正解: A

質問 #41

内部監査人は、組織全体のリスクアセスメントを実施したところである。内部監査人は、潜在的な監査案件を特定する際に、少なくとも以下の点を考慮する必要があります：

A. 在的な関与先としてリスクの高い分野に焦点を当てる。

B. 年監査されなかった分野に焦点を当てる。

C. 営陣の要望を織り込む。

D. 部監査人が強調したリスクに焦点を当てる。

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正解: B

質問 #42

ある内部監査員は、ある大規模な製造組織の生産ラインで、取引不能による操業停止が発生した理由を究明するよう依頼された。監査員は、電子交換による自動購入の生成に使用される生産データが、ローカルエリアネットワーク（LAN）で接続されたパーソナルコンピュータに収集されていることを知った。

A. ANに入力されたテストデータから作成された発注書と、直近の生産データから作成された発注書を比較する。

B. 剰在庫のレポートを作成し、在庫と現在の生産量を比較する。

C. 在の生産見積もりおよび修正生産技術のMRPに基づいて必要なパンと、同期間のシステムから生成された発注書を比較する

D. くつかの期間の生産見積もりとMRPのサンプルを選択し、システムにトレースして入力が正確であることを判断する

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正解: C

質問 #43

異なる名義で申請されながら同じ住所を使用している複数の生活保護請求の存在を調査する行政監査人にとって、次のうちどれが最も役に立つだろうか？

A. グ付けとトレース。

B. 用監査ソフトウェア

C. 合試験設備

D. プレッドシート分析

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正解: B

質問 #44

内部監査リソースの不足を考慮し、ある最高監査責任者（CAE）は、監査業務スケジュールを策定する際に、監査勧告のフォローアップを予定しないことを決定した。このCAEの決定は基準に違反するか？

A. いえ。基準にはフォローアップが必要かどうかが明記されていないから。

B. いえ。なぜなら、クライアントによる十分な動機付けの証拠がある場合、フォローアップ行動の必要性はないからである。

C. い。リソースの不足は、フォローアップを省略する十分な理由にはならないからである。

D. い。基準では、依頼者が監査人の勧告のすべてを適切に実施したかどうかを判断することを求めているからです。

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正解: C

質問 #45

国際的な組織の異なる地域で監査業務を実施する場合に、最も異なる可能性が低いものはどれか。

A. 業活動への政府規制の適用。

B. 地域の業務スケジュールと休日

C. 査観察事項を裏付けるために必要なワークペーパー文書のレベル。

D. 術と技術サポートの利用可能性

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正解: C

質問 #46

出荷部門の業務監査の一環として、監査人は同部門のファイルから45件の出荷日報のサンプルを抽出した。そのうち44日分について、日報には同部門の日次ノルマを達成するのに十分な数の出荷が記載されていた。このテストに基づき、監査人は、出荷部門はノルマを達成するのに効果的であると結論づけた。監査人の結論について正しいのはどれか？

A. ストのために選択された品目の数は、結論を正当化するには不十分である。

B. 荷部門はその責任を果たす上で効果的である。

C. の結論は、効率性のテストを実施する必要性を否定するものである。

D. 記のいずれでもない。

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正解: D

質問 #47

ある銀行が統合顧客情報システムを開発中である。すべての種類の口座をカバーしないシステムの実装を回避するのに役立つ可能性が最も高い監査関与のタイプは、次のとおりである：

A. 計審査。

B. プリケーションコントロールレビュー

C. ースコードレビュー

D. クセスコントロールレビュー

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正解: A

質問 #48

監査リスクの評価に使用されるチェックリストは、以下を除くすべての理由で批判されている：

A. べての関連要因に対処しているという誤った安心感を与える。

B. ェックリストの各項目の重みが等しいという不適切な暗示。

C. ータ取得の均一性を低下させる。

D. ェックリストの各項目が意図する経験や健全な推論を翻訳することができない。

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正解: C

質問 #49

不適切なリスク評価は、監査契約の次のどの段階で最も強い悪影響を及ぼすか？

A. 囲の決定

B. 部統制の見直し

C. スト

D. 見事項の評価

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正解: A

質問 #50

線形計画法で使われる需要予測の不確実性に対処する一つの方法は、モデル解を拡張して含めることである。

A. 度分析。

B. ールシーク

C. 分岐解法

D. 線形計画法

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正解: A

質問 #51

権威的な文化を持つ組織において、適切かつ効果的な統制の自己評価アプローチはどれか。

A. 進会議II

B. のみ

C. とIIIのみ

D. IとIIIのみ

E. 、II、およびIII

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正解: C

質問 #52

中間報告の利点はどれか。

A. 間報告書は、監査関与依頼者にタイムリーなフィードバックを提供する。II

B. 及びIVのみ

C. I及びIIIのみ

D. 、III、IVのみ

E. 、II、III及びIV。

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正解: C

質問 #53

リスク評価が監査計画に有用なツールである理由はどれか。

A. 織内の監査可能な活動のリストを提供する。

B. 織に及ぼす潜在的な悪影響の重大性をランク付けしている。

C. 在的な悪影響を特定し、分析するプロセスを提供する。

D. る事象又は行動が組織に悪影響を及ぼす可能性を評価する。

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正解: C

質問 #54

業務監査の一環として、ある監査人が現在の在庫の記録と過去2年間の使用量を比較し、スペアパーツの在庫が過剰であると判断した。

A. 庫切れが組織の収益性に及ぼす影響を判断する

B. 庫上限を設定するための明確な方針が存在するかどうかを判断する

C. がスペアパーツの発注を承認したかを判断する

D. 入が適切に記録されているかどうかを判断する

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正解: B

質問 #55

過剰な製品不合格率を評価する監査人は、以下を調査すべきである。

III. 客の信用格付けの変化とその顧客への売上高IV

B. およびIIIのみ

C. およびIVのみ

D. I、III、IVのみ

E. 、II、III、およびIV。

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正解: B

質問 #56

ある製造会社の製造マネージャーは、原材料の緊急購買オーダーを作成する権限を与えられている。これらの手作業で作成された注文書は、購買部門を通さず、入荷報告も必要ない。マネジャーは、支払いのために請求書と発注書を経理部に転送する。このシステムの濫用を効率的に防止する内部統制はどれか。

A. 数のサプライヤーの間で注文をローテーションするよう、会社の方針を定める。

B. 払の前に、倉庫からのマニュアル入庫報告を要求する。

C. 急発注の使用を禁止する。

D. 全在庫のレベルを見直す

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正解: B

質問 #57

監査人がパフォーマンス・スコアカードから除外することを推奨すべきパフォーマンス指標はどれか。

A. 業員数

B. 場シェア

C. 客からのクレーム件数

D. 業員一人当たりの研修費

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正解: A

質問 #58

HA指針によれば、監査調書に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。

A. 査報告書には、監査結論の参考資料としてワークペーパーを含めるべきである。

B. 部監査人のワークペーパーは、報告された統制の不備に関する主要な参考資料である。

C. ビュー対象分野の経営陣とのアドホックなコミュニケーションは、ワークペーパーから除外すべきである。

D. ークペーパーのドラフト版と最終版の両方を、監査業務の終了時に保存すべきである。

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正解: D

質問 #59

入荷報告書と出荷個数の不一致の原因となる可能性が最も高いものはどれか。

A. け取った商品の品質を仕様と比較しなかった。

B. 適切なベンダー選定手順を使用する。

C. 入に対する不適切な承認を受け入れる。

D. 入部門の発注書のコピーに発注数量を記載する。

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正解: D

質問 #60

次の行動のうち、監査責任者による監査計画の策定への影響が最も小さいものはどれですか？

A. 級管理職及び取締役会からの意見。

B. 監査業務の複雑性の評価

C. 織構造や予算の変更

D. 織に影響を及ぼすリスクとエクスポージャーの評価

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正解: B

質問 #61

監査報告書には、以下のような提言が含まれるべきである：

A. 査指摘事項に対処するための選択肢を経営者に提供する。

B. 査指摘事項が監査人の提案した方法で解決されるようにする。

C. 査指摘事項の是正に要する時間を最小限にする。

D. 査指摘事項が経営陣によって対処されるようにする。

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正解: A

質問 #62

監査人が在庫の価値を推定するために、統計的サンプリングの代わりに非統計的サンプリングを使用した場合、次のうちどれが正しいでしょうか？

A. 頼度を定量化できなかった。

B. 度が大きくなる。

C. 庫の予測値の信頼性が低くなる。

D. った受け入れのリスクが高くなる。

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正解: A

質問 #63

経営陣による次の行動のうち、従業員が不正行為を行う機会を減らすと思われるものはどれか。

A. 社の資産に対する物理的な管理を確立する。

B. 上やその他の業績目標に連動するボーナスを廃止する。

C. 社のハンドブックに、期待される倫理的行動を定義する。

D. 正行為に対する解雇などの結果を明確にする。

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正解: A

質問 #64

ある家電修理会社が、サービス車両を収容するセンターの移転を検討している。内部監査人は、センターが移転された場合のサービス車両の平均走行距離の減少の可能性を調べたいと考えている。このテストに最も適切な統計的サンプリング方法はどれか？

A. 性サンプリング。

B. 見サンプリング

C. 率-比例-サイズサンプリング。

D. 均単位サンプリング

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正解: D

質問 #65

生産性統計は四半期ごとに会社の取締役会に提出される。監査人は、直近の4つの報告書の比率とその他の統計値をチェックした。監査人は、スクラッチペーパーと取締役会報告書のコピーを使用して計算の正確性を検証し、計算に使用されたデータを裏付け文書と比較した。監査人は、この作業を説明するメモを業務報告書に記載した後、スクラッチペーパーと報告書のコピーを廃棄した。監査人のメモには次のように記されている。

A. 四半期は、結論を出すのに十分なサンプル数とは言えない。

B. 査人のワークペーパーは、監査人の作業を効率的にレビューするのに十分ではない。

C. 査人は、スクラッチペーパーをワークペーパーに含めるべきだった。

D. 査人は、取締役会報告書の情報が効率的に編集されているかどうかを検討すべきであった。

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正解: B

質問 #66

保険会社は、病院から直接電子化された入院請求書を受け取ることが多い。このような環境で不正を発見するために最も効果的な管理手順はどれでしょうか?

A. ータ処理に透過的な方法で処理の正確性をテストするために、統合テスト施設を使用する。

B. レーム部門が調査するために、異常なタイプのクレーム、または人口統計クラス別の異常な数のクレームを特定する監視プログラムを開発する。

C. 般化された監査ソフトウェアを使用して、請求者の識別番号と有効な保険契約者のマスターリストを照合する。

D. 定の病院から受領したすべての品目についてバッチ管理を開発し、それらの請求をバッチ処理する。

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正解: B

質問 #67

監査現場での標準作業手順調査票の使用は、以下の点で有益である。

A. のようなアンケートは、矛盾の特定と顧客教育の両方に役立つ。

B. 準作業手順は、業務の有効性と効率性に不可欠である。

C. れらのアンケートは、フィールドワーク中にデータを収集するための他のタイプの技法よりも包括的である。

D. れらの質問票は、通常、被監査地域の経営陣との事前のクリアランスを必要としない。

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正解: A

質問 #68

監査業務を計画する際、内部監査人は、監査対象分野における不正のリスクを評価する際に、まず何を考慮すべきか。

A. 正行為の影響と暴露。

B. 正行為の証拠の存在。

C. 織構造

D. 営陣のリスク選好度

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正解: A

質問 #69

次のうち、部門の統制環境の評価に最も影響（プラスまたはマイナス）を与えないものはどれか。

A. 門は、デリバティブやその他の金融商品への投資を含む長期投資を管理し、リターンを最大化した。

B. 門マネージャーは、すべてのビジネス取引において誠実で高潔というトーンを設定し、このトーンは部門職員によって模倣されている。

C. くの部門機能は、部門の通常の手続きの一環として、他の部門の従業員によって複製または検証された。

D. 理手順の遵守を検証するために実施された監査テストでは、取引承認に関する標準的な手順に従わない一般的な不履行が検出された。

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正解: A

質問 #70

審査中のエリアの経営陣に対して予備的な連絡を行う主な目的は何ですか？

A. 営陣と良好な関係を築く

B. 営陣がより迅速でタイムリーな行動計画を策定できるようにする。

C. リスクおよび高リスクの指摘事項を書面で正式に報告する。

D. 部監査の主要業績評価指標を改善するため

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正解: B

質問 #71

ある会社の方針では、すべての顧客に対して公平かつ一貫した方法で接することを求めている。次の監査手続のうち、方針が遵守されていることを示す最も説得力のある証拠はどれでしょうか？

A. 顧客の未払い債権の経年変化を比較する。

B. 客のサンプルについて、信用報告書と年間売上高を比較する。

C. 顧客の与信限度額に対する未払い債権の比率を比較する。

D. 顧客に提供された売上割引を比較する。

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正解: D

質問 #72

内部監査人が保証業務を計画している。監査人はまず、部門の事業目標を検討します。次のステップは何でしょうか？

A. 理活動を見直す

B. 在的リスクを評価する

C. スクマネジメントの役割を確立する

D. 与範囲の設定

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正解: B

質問 #73

ある内部監査人が、ある監査領域の初期リスクアセスメントを実施しており、組織のサーバに保存されている顧客情報の保護に関する、経営陣の個人情報保護法の遵守状況を評価したいと考えています。このような局面において、適切な行動はどれでしょうか？

A. 門の情報システム監査人のサービスを要請する。

B. 織のプライバシーポリシーの最新の承認済みコピーを入手する。

C. しいプライバシー法について法律顧問に相談し、適切な基準を設定する

D. 律不遵守の検出リスクを検討する

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正解: C

質問 #74

監査人は、原材料在庫と完成品在庫の両方について在庫回転率分析を行うことを決定した。この分析は、次のような場合に有用である：

A. 営陣が市場の需要の変化に対応できていない製品を特定する。購買活動における潜在的な問題を特定する。陳腐化した在庫の特定

B. IIのみ

C. とIIのみ

D. IとIIIのみ

E. 、II、およびIII

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正解: D

質問 #75

ある大規模な政府組織の内部監査人が給与監査を実施した際、人事担当のアシスタント・ディレクターに割り当てられた職務の分離が不十分であることを発見した。監査人が不正のリスクを説明すると、アシスタント・ディレクターは憤慨し、面談を打ち切り、監査契約を縮小しなければ名誉毀損で組織を訴えると脅した。監査人は、この状況を最高監査責任者（CAE）と話し合った。CAEはその後

A. 的措置の可能性を避けるため、監査契約を縮小する。

B. 正調査を推奨する報告書を経営幹部に提出する。

C. 初の監査プログラムを予定通り継続するが、監査契約最終報告書にアシスタント・ディレクターの反応についてのコメントを記載する。

D. 正の他の指標が存在するかどうかを判断するために追加テストを行う。

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正解: D

質問 #76

ある銀行の内部監査人は、商業用貸出金からの受取利息額を推定するために、数年間使用してきた重回帰モデルを開発した。今年度、監査人はこのモデルを適用し、R2値が劇的に減少していることを発見したが、それ以外の点ではモデルは正しく機能しているようであった。この変化によって正当化される結論はどれか。

A. ロスセクション回帰分析に変更すれば、R2は増加するはずである。

B. 帰分析はもはや金利収入を推定するのに適切な手法ではない。

C. デルに含まれていない新たな要因が利息収入の変動を引き起こしている。

D. 形回帰分析がモデルの信頼性を高める。

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正解: C

質問 #77

企業行動規範はこう定めている：

A. 反に対する処罰を明示しない不正行為回避計画。

B. 動的な不正抑止方法。

C. 正を匿名で当局に報告するプログラム。

D. トーン・アット・ザ・トップ」プログラムに代わるもの。

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正解: B

質問 #78

給与監査において、監査員は、サンプルとして調査する書類の署名が真正でないのではないかと疑っています。監査を進める前に、監査人はどのような行動をとるべきでしょうか？

A. 与計算マネジャーに、疑わしい文書を組織のセキュリティ部門に送り、フォレンジック・レビューを受けるよう提案する。

B. 審な文書を業務終了までワークペーパー・ファイルに保管し、その後、給与支払担当マネジャーと不審な点について話し合う。

C. 審な文書について給与計算担当者と話し合い、署名の信憑性について意見を求める。

D. 査責任者と疑わしい文書を検討し、さらなる調査について助言を求める。

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正解: D

質問 #79

ある最高監査責任者（CAE）は、数人の従業員がデスクトップ・コンピュータを私的な利得のために使用しているのではないかと疑っている。調査を実施する際、CAEが組織の情報システム監査人を利用するのではなく、フォレンジック情報システム監査人に依頼することを選択する主な理由は、フォレンジック情報システム監査人が保有していることである：

A. ンピュータの使用と乱用について、より包括的な評価を可能にするコンピューティング・システムに関する知識。

B. 廷で認められる証拠とは何かについての知識。

C. ンピューター不正使用の特定を容易にする優れた分析能力。

D. 級管理職および取締役会に対する調査結果のプレゼンテーションを容易にする、優れた文書作成および整理能力。

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正解: B

質問 #80

エンゲージメントの推奨について正しいのはどれか？

A. 施に関する具体的な提案が含まれていなければならない。内部監査人の見解と結論は、その根拠とすることができる。既存の状況を是正し、又は業務を改善するための措置を含めることができる。パフォーマンスを修正または向上させるためのアプローチを提案することができる。

B. のみ

C. IIのみ

D. 、III、IVのみ

E. I、III、およびIVのみ

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正解: D

質問 #81

争いの多い監査において、内部監査人がクライアントとのコミュニケーションを改善するための効果的な方法はどれか。

A. 施すべき変更を決定する意思決定プロセスにパートナーとして参加するようクライアントに促す。

B. 更プロセスにおける内部監査活動の役割をクライアントに明確に説明する。

C. 更を経営陣と話し合う前に、提案された変更について取締役会の支持を得る。

D. 案された変更が発表された直後に、クライアントの主要な担当者と個人的に話をし、彼らの懸念に対処する。

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正解: A

質問 #82

パフォーマンス監査には、通常、以下のようなものが含まれる：

A. 々な会計処理の適切性を含む財務諸表情報のレビュー

B. 針、手続、法律、規制の遵守のテスト

C. 境の評価と確立された基準との比較

D. ロセスフローの評価を含む組織・部門構造の評価

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正解: C

質問 #83

統制プロセスに関する最高監査責任者の責任には以下が含まれる：

A. 部統制に関する年次評価の策定において、上級管理職および監査委員会を支援する。

B. 部統制プロセスの確立を監督する。

C. 織のガバナンス・プロセスを維持する。

D. 部監査活動がすべての統制プロセスを毎年評価することを確実にする

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正解: A

質問 #84

内部監査業務に関するクライアント満足度調査において、クライアント経営陣は、次のどの要素を評価するよう求められるべきか？

A. 査チームの被監査地域に関する知識 II

B. とⅡのみ

C. IとIVのみ

D. 、Ⅱ、Ⅳのみ

E. 、Ⅲ、Ⅳのみ

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正解: C

質問 #85

次のうち、内部文書による証拠の検証の例はどれか？

A. 送業者の船荷証券を確認する。

B. ンダーの月末明細書を照合する。

C. 上請求書のコピーを売掛金に保証する。

D. 客の注文書を再計算する

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正解: C

質問 #86

ある金融機関の内部監査人が、融資処理に関する監査を完了した。融資委員会により承認された 81 件の融資のうち、監査人は承認額を超過した 7 件の融資を発見した。監査人側にとって不適切な行動はどれか？

A. つのローンを調べ、パターンがあるかどうかを判断する。金額をまとめ、エンゲージメントの最終報告に含める。

B. ーン委員会に金額を報告し、是正を任せる。この時点では、それ以上のフォローアップを行わず、エンゲージメントの最終連絡にはその項目を含めない。

C. 当する副社長のフォローアップを行い、副社長が状況を認めたことをエンゲージメント最終報告書に記載する。

D. 違の金額を決定し、金額の相違が重要であるかどうかを評価する。金額が重要でなく、政府規制に違反しておらず、合理的に説明できる場合は、その観察事項をエンゲージメント最終報告から省略する。

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正解: B

質問 #87

最高監査責任者(CAE)は、経営者の口頭での回答に基づき、監査指摘事項の相対的な重要性に照らし合わせると、監査指摘事項に関して取られた処置は十分であると判断した。内部監査人が次に取るべき措置として、最も適切なものはどれか。

A. 置が本当に取られたことを確認するために、フォローアップ監査を開始する。

B. 面による回答が得られるまで、経営陣をフォローアップする。

C. の問題を取締役会に提起し、取締役会の見解を聞く。

D. 回の監査の一環としてフォローアップを実施する必要があることを、永久ファイルに記載する。

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正解: D

質問 #88

インバウンドの電子データ交換（EDI）トランザクションが受信され、正確に翻訳されていることを確認するために、内部監査人が実施しなければならないテストは、次のうちどれですか？

A. 引の妥当性と有効性を評価するためのコンピューター検査 II

B. およびIVのみ

C. IおよびIIIのみ

D. 、II、IIIのみ

E. 、II、III、およびIV。

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正解: C

質問 #89

次のうち、予備調査のプロセスに関連する行動はどれか？

A. 制が有効かどうかの判断

B. ンゲージメント作業プログラムの作成

C. 在の統制を特定する

D. 制の詳細なテストの完了

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正解: C

質問 #90

年次内部監査計画にコンサルティング業務を含めることに関する次の記述のうち、正しいものはどれか。

A. ンサルティング業務の依頼は、すべて年次内部監査計画に含めなければならない。

B. 証業務は年次内部監査計画に含める必要があるが、コンサルティング業務を含める必要はない。

C. 締役会からの要請がない限り、コンサルティング業務を年次内部監査計画に含める必要はない。

D. 案されたコンサルティング業務を年次内部監査計画に含めるかどうかは、そのコンサルティング業務が付加価値を提供できるかどうかによる。

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正解: D

質問 #91

適切な専門家としての注意という観点からの内部監査人の意見は、次のようなものでなければならない：

A. 部統制の有効性に限定される。

B. ップマネジメントとのコンセンサスが得られた場合にのみ表明される。

C. 験に基づき、あらゆるバイアスを排除している。

D. 分な事実証拠に基づいている

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正解: D

質問 #92

不正の指標としてレッドフラッグを使用することの難しさを表していないものはどれか？

A. 般的なレッドフラッグの多くは、不正が存在しない状況とも関連している。

B. ッドフラッグの中には、定量化や評価が困難なものもある。

C. ッドフラッグ情報は特別な状況でのみ収集される。

D. ッドフラッグに関する文献は、監査に好影響を与えるほど十分に確立されていない。

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正解: D

質問 #93

監査人が、サンプルの記録値と監査値の間に多くの不一致を発見すると予想する場合、どのサンプリング技法が最も適切か。

A. 性サンプリング。

B. 率-比例-サイズサンプリング。

C. 分推定サンプリング

D. 見サンプリング

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正解: C

質問 #94

十分に文書化された監査指摘事項について、監査人がクライアントと意見が一致しない場合、適切な行動はどれか。

A. 査所見とクライアントの見解の両方を監査報告書に記載する。

B. の項目の報告を延期し、次回の監査でより詳細な作業を行うことを計画する。

C. 査指摘事項を変更し、クライアントに受け入れられるようにする。

D. 終報告書を発行する前に、上級管理者及び取締役会と問題を解決する。

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正解: A

質問 #95

不正調査が終了した後の内部監査人の責任はどれか。

A. 正行為の程度を確認する。

B. 査の結果について、適切な規制当局に通知する。

C. 来の脆弱性を低減するために、管理体制を導入または強化する必要があるかどうかを判断する。

D. 来の発生を防止するための管理策を実施する。

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正解: C

質問 #96

ある企業の売掛金回転率が3年間にわたり右肩下がりになる原因は、次のうちどれでしょう？

A. 期支払いに対する割引の増額。

B. り自由な与信方針。

C. 次ではなく週次での請求書の発行。

D. 金売上の増加。

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正解: B

質問 #97

IIAのガイダンスによると、内部監査活動（IAA）の方針と手順を作成する際に考慮すべきは次のうちどれですか？

A. 査人の数、監査活動の複雑さ、IAの構造

B. 査人の数、監査活動の複雑さ、監査スタッフの技能と能力

C. 査人の数、IAAの構造、監査スタッフの技能と能力

D. 査活動の複雑さ、IAAの構造、監査スタッフの技能と能力

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正解: A

質問 #98

環境許認可要件を満たさない新規設備の設置を防止するため、または許認可要件を満たさなくなるような現行プロセスの変更を防止するために、最も効果的な方法はどれか。

A. 境コンプライアンス部門に、製造施設の定期的な検査を実施し、進行中の新しい設備または工程の変更を特定するよう求める。

B. 可を必要とする設備または工程を特定するために、様々な規制機関による年次検査に頼る。

C. 境コンプライアンス部門のスタッフが、施設のさまざまな場所で毎月開催される安全会議に出席し、あらゆる変更について労働者から直接話を聞けるようにする。

D. 可要件に影響する工程変更案や設備購入案の検討に、環境コンプライアンス部門を含める。

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正解: D

質問 #99

フローチャートは、内部統制の設計上の弱点を特定し、優先順位をつける。フローチャートは、内部監査人が統制の設計を評価するのに役立つ統制のポイントを強調する。

A. と3のみ

B.

C.

D.

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正解: D

質問 #100

内部監査報告書の発行に先立ち、内部監査活動は、発見事項、結論、および推奨事項について、次のうちどれと協議するでしょうか。4.最高経営責任者。

A. と2のみ

B. と3のみ

C. と3のみ

D. 、2、3、4

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正解: A

質問 #101

経営陣は内部監査活動に対し、最近、利益の減少に加えて支出の増加が報告された部門の業務監査を行うよう要請した。しかし、既存の内部監査リソースは現在、法令遵守監査に従事している。リソースを法令遵守監査から業務監査に振り向けるべきかどうかを決定する上で、最も重要度が低いと考えられる要因はどれでしょうか？

A. 去1年間の事業部における支出の増加。

B. 令遵守監査が不正を発見する確率。

C. 部監査人による直近の財務監査の結果。

D. 令遵守監査に伴う規制当局の罰金の可能性。

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正解: C

質問 #102

次のうち、在庫不正の可能性を示す赤信号はどれか？

A. 理責任者が、特定のベンダーへのすべての支払いを承認する責任を負った。III

B. とIIのみ

C. IとIIIのみ

D. 、II、およびIVのみ

E. 、III、およびIVのみ

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正解: C

質問 #103

A社には正式な包括的企業倫理規定があるが、B社にはない。A社の倫理規定の存在に関する次の記述のうち、論理的に推測できるものはどれか。

A. 社はB社よりも高い倫理的行動基準を示している。A社は、従業員の行動を評価できる客観的基準を確立している。B社には正式な企業倫理規定がないため、倫理的行動の監査は成功しない。

B. Iのみ

C. IIのみ

D. とIIのみ

E. IとIIIのみ

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正解: A

質問 #104

有益かつタイムリーな情報を提供し、業務の改善を促進するために、内部監査人は以下を提供すべきである：

A. 陥状況の業務上の詳細を強調した報告をする上級管理職。

B. 般的な懸念事項やリスクに重点を置いた報告を行う経営陣

C. ライアントと議論する前に、情報を文書化する。

D. 営管理者と上級管理者の両方の期待に応える報告書。

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正解: D

質問 #105

製造工程では、原材料の取り扱いから完成品の保管に至るまで、いくつかの製造段階で有害廃棄物が発生する可能性がある。汚染防止監査の目的が廃棄物を最小化する機会を特定することである場合、以下の機会をどのような順序で考慮すべきか？

A. サイクルと再利用 II

B. , ii, iv, i, iii

c. v, ii, i, iii, v

d. , iii, iv, ii, v

e. ii, iv, ii, v, i

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正解: B

質問 #106

ある組織の内部監査役が、ガス発電プラントの生産コストを見直している。彼らは、コンピュータのエラーにより、環境規制機関に報告する二酸化炭素排出量の正確性に重大な問題があることを発見した。監査人は、この問題を直ちに次の者に報告すべきである：

A. 督機関。

B. 場管理者。

C. 場の安全衛生責任者

D. スク管理機能

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正解: B

質問 #107

ある組織の財務部門の監査が終了し、会計責任者、最高財務責任者、社長、取締役会に対して報告書が発行された。いくつかの発見事項が微妙であったため、フォローアップ・レビューが実施された。監査人は、フォローアップ発見事項の報告書を監査役会に提出しなければならない。

A. 財務責任者 II

B. およびIIのみ

C. IIおよびIVのみ

D. 、II、IIIのみ

E. 、II、III、およびIV

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正解: D

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