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IIA CIA 第 2 部分考試樣本試題、免費練習試題 | SPOTO

IIA CIA 第 2 部分考試名為「內部稽核實務」，是註冊內部稽核師 (CIA) 認證程序的第二部分。此考試涵蓋進階稽核主題，包括風險管理、稽核技術和業務流程。要成功通過考試，考生需要證明其在真實情境中應用審計原則的能力。SPOTO 免費提供的 IIA CIA 第 2 部分考試樣本試題和模擬考試是備考的絕佳資源。這些練習題與實際考試形式非常相似，可讓考生熟悉他們將面臨的問題類型。透過這些樣本試題的練習，考生可以改善他們的理解，找出弱點，並增強他們通過 CIA 第 2 部分考試的信心。
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問題 #1
以下哪項任務會被視為規劃控制自我評估研討會的不尋常任務？
A. 行訪談，以確定討論的相關議題。
B. 認主要利害關係人，並確保他們在小組中有代表。
C. 求外部主題專家來仲裁爭議。
D. 保管理者願意接受建設性的批評。
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正確答案: C

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問題 #2
以下哪項是監督審閱委聘工作底稿的適當證據？
A. 監督人在每份工作底稿上的簡簽。委聘工作底稿審閱清單。說明工作底稿監督審閱的性質、範圍及結果的備忘錄。評估稽核人員編製工作底稿品質的績效評核。
B. I 與 IV 僅限
C. I、II 及 III
D. I、III 及 IV
E. 、II、III 和 IV。
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正確答案: B
問題 #3
以下哪項通常不是進行財務報表詐欺的原因？
A. 除市場的負面看法。
B. 飾重複付款給供應商。
C. 了取得更有利的融資條件。
D. 得與績效相關的獎金。
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正確答案: B
問題 #4
在對某組織的應付帳款功能進行審計並簽發審計最後通訊之後，應向下列哪些人員發送滿意度調查？
A. 付款經理
B. I
C. I 與 II
D. II 與 III
E. II、III 及 IV
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正確答案: B
問題 #5
在對一家大型機構進行薪資稽核期間，內部稽核人員注意到人事部門的助理主管負責電腦化薪資系統的許多方面，包括在系統中新增員工、輸入員工的直接存款資訊、核准並輸入所有薪資變更，以及為系統使用者提供訓練。在與人事部主管討論後，稽核人員認為該主管不適宜處理資訊科技問題。
A. 續遵循委託計畫，因為委託範圍和目標已經與管理階層討論過。
B. 閱委託計劃，以確保已充分涵蓋員工銀行帳戶直接存款的測試。
C. 議稽核長展開詐騙調查。
D. 抽樣測試薪資變更，以確保這些變更在處理之前已獲得助理主管的核准。
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正確答案: B
問題 #6
確認最有效的方法是處理以下的存在主張：
A. 機器加工車間增加一台銑床。
B. 常營業過程中的商品銷售。
C. 售的存貨。
D. 織開發的特殊製程獲得專利。
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正確答案: C
問題 #7
在下列哪個系統開發階段中，內部稽核人員的參與最為有用？
A. 碼與測試。
B. 用者驗收與實施後。
C. 計與實作。
D. 試和使用者驗收。
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正確答案: C
問題 #8
在判斷施工延遲索賠的有效性時，最重要的風險是什麼？
A. 包商可在工程完工前提出索賠。
B. 包商索賠可包括在固定價格部分工作中考慮的成本。
C. 包商的索賠可能包括分包商估計應付給分包商的餘額。
D. 包商索賠可能少報。
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正確答案: B
問題 #9
審計師被安排為一家公司的薪資控制進行審計，該公司最近將處理工作外包給一家資訊服務局。考慮到外包決定，審計員應採取什麼行動？
A. 檢查公司和服務局對薪資的控管。
B. 審查公司對服務局傳送和接收資料的控制。
C. 審核根據合約支付給服務機構的控制。
D. 取消委聘，因為處理工作是在組織外部執行。
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正確答案: A
問題 #10
當組織想要實施結構變革時，哪個角色不被視為變革代理人？
A. 級管理階層。
B. 門管理階層。
C. 立顧問。
D. 東。
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正確答案: D
問題 #11
審計師收到匿名資訊，表示正在審計的業務發生詐騙，但沒有提供詐騙類型或涉及個人的詳細資訊。詐欺可能發生在幾個領域。審計師應該
A. dentify the area that has the greatest volume of transactions and design a sampling plan for substantive testing
B. pply analytical procedures to areas that might be affected by possible fraudulent activities
C. 訪談員工，找出可能發生詐欺的區域。
D. 計畫對交易金額最高的區域進行詳細測試。
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正確答案: B
問題 #12
在對與現金管理例行程序相關的發現進行審計跟進時，內部審計師希望發現以下所有變化都已發生，但以下情況除外：
A. 採取的步驟正在解決發現所揭露的狀況。
B. 解決問題而消除固有風險。
C. 實施控制措施，以阻止或偵測發現再次發生。
D. 於解決該狀況，該實體已獲得利益。
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正確答案: B
問題 #13
根據「國際專業實務架構」，關於稽核結果的溝通，下列哪項陳述是正確的?
A. 摘要報告可與最終報告分開或一併發出。中期報告可以是書面或口頭報告。詳細報告應始終發佈給審計委員會。臨時報告應該用來傳達需要立即注意的資訊。
B. 有 I 和 III
C. 有 II 和 IV
D. I、II 及 IV
E. 、II、III 和 IV。
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正確答案: C
問題 #14
審計員正在對複雜的流程進行審查，以找出提高效率的機會。最實際的方法是什麼？
A. 序寫出流程活動的說明。
B. 定 PERT（程式評估與檢閱技術）圖。
C. 程圖。
D. 立決策樹。
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正確答案: C
問題 #15
如果工作紙標準，內部稽核作業的效率就能得到最佳提升：
A. 許依據委聘目標而改變文件的範圍。
B. 求監督人員在審閱每份工作底稿時，都必須填寫首字母並註明日期。
C. 經高級管理階層或稽核委員會核准，允許外部人員存取工作底稿。
D. 定工作底稿的保留期限。
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正確答案: A
問題 #16
以下是一份審計工作底稿的摘錄：- A Company- Accounts Receivable- DateObjective.確定電腦系統是否正確記錄所有應收帳款交易：程序：判斷性選取所有超過 50,000 美元的應收帳款結餘樣本，以確認結餘：結論：根據除三項確認外的所有測試結果，應收帳款結餘在所有重大方面均呈現正確。
A. 試應收帳款時，判斷性地選擇樣本是不適當的。
B. 應針對整體測試結果，而非個別程序得出結論。
C. 使用的稽核程序與稽核目標不一致。
D. 作底稿的格式不符合工作底稿的標準格式。
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正確答案: C
問題 #17
平衡計分卡方法不同於傳統的績效衡量方法，因為它增加了以下哪一種衡量方法？
A. 財務措施。內部業務流程衡量。客戶滿意度評估。創新與學習措施。
B. I
C. II 和 IV
D. III 和 IV
E. II、III 和 IV
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正確答案: D
問題 #18
對一家機構的索賠部門進行審計時發現，由於索賠處理系統存在問題，因此出現了大量重複付款的情況。在離職會議中，索賠部門的副總裁告知稽核人員，將立即嘗試追回重複付款，並將在六個月內強化索賠處理系統，以糾正問題。根據此回應，首席稽核主管應：
A. 整下次定期稽核的範圍，以評估索賠處理系統的控制。
B. 稽核委員會討論發現，並請委員會決定適當的後續行動。
C. 六個月內安排跟進工作，以評估矯正措施的狀況。
D. 控矯正措施的狀況，並在適當時安排後續工作。
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正確答案: D
問題 #19
某組織的首席稽核主管 (CAE) 已建立內部稽核活動 (IAA) 品質評估計畫。根據內部稽核協會 (IIA) 的指引，以下哪項是此計畫的一部分？
A. 立於客戶回饋進行的 IAA 評估，以及個別審核的審查，以確定監督的品質和及時性。
B. 立於客戶回饋進行的 IAA 評估，以及在年終檢討確定的改善領域。
C. ompliance with a checklist of required audit procedures, and review of individual audits to determine the quality and timelyiness of supervision
D. 守規定的稽核程序清單，並在年底檢閱已確認的改善領域。
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正確答案: C
問題 #20
一家零售公司使用電腦程式將電子供應商發票與適用的採購訂單和收貨資訊進行比對，這些資訊也是以電子方式保存。如果發票在預先定義的範圍內與其他項目不符，則會產生一份報告，並發送至應付帳款部門進行進一步調查。所有適用的文件都會以電子方式標記、相互參照，並保留在開放檔案中。綜合測試設備和系統控制審計
A. 用通用審計軟體讀取電子標記的未匹配項目。
B. 用通用稽核軟體讀取採購訂單，並追蹤至適用的收貨及供應商發票檔案。
C. 用 SCARF 識別異常項目。選擇屬性樣本，並追蹤至基本文件。
D. 交測試資料以識別不匹配項目的屬性。跟蹤調查已識別的屬性。
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正確答案: A
問題 #21
新的信用政策已在自動訂單輸入系統中實施，以改善應收帳款的收取。銷售管理彙整了幾個例子，顯示銷售減少和訂單進入延遲，並辯稱這些例子是新信用政策限制的直接結果。銷售管理人員的數據和資訊提供：
A. 饋控制資料。
B. 相關且具爭議性的資訊。
C. 證據顯示新的信用政策無法達到改善收款的既定企業目標。
D. 關新信用政策對客戶商譽影響的統計有效結論。
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正確答案: A
問題 #22
管理層品質計畫的稽核包括測試提供給管理層的品質成本報告的正確性。以下哪個內部控制目標是此測試的重點？
A. 保符合政策、計畫、程序、法律和法規。
B. 保達成作業或計畫的既定目的與目標。
C. 保資訊的可靠性與完整性。
D. 保資源使用的經濟性與效率。
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正確答案: C
問題 #23
用什麼來決定應收帳款結餘的可收回性？
A. 關出貨單據的檔案。
B. 面的應收帳款確認。
C. 數應收帳款確認。
D. 舊的應收帳款清單。
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正確答案: D
問題 #24
一家大型零售商的首席稽核主管 (CAE) 聘請了一家獨立的資訊安全專家公司來執行專門的內部稽核活動。CAE 只有在以下情況下才能信賴專家的工作：
A. 照合約條款執行。
B. 照標準執行。
C. 資訊技術部門的監督下執行。
D. 用零售商的標準審核程序執行。
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正確答案: B
問題 #25
許多問卷都是由一系列使用相同回應類別 (例如：非常同意、同意、都不同意、不同意、非常不同意) 的不同問題所組成。有些設計會讓不同組別的受訪者回答不同版本的問卷，這些版本會以不同的順序提出問題，並顛倒量表端點的方向 (例如：同意在右側，不同意在左側)。這種問卷變化的目的是：
A. 除故意的失實陳述。
B. 少模式回應趨勢的影響。
C. 試受訪者是否在閱讀問卷。
D. 用相同的問題可以取得多於一個人口參數的資訊。
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正確答案: B
問題 #26
審計員在調查一台受危害的 Web 伺服器時，發現 Web 伺服器日誌已被刪除。審計員應建議刪除 Web 伺服器日誌。
A. 獨立的安全伺服器上產生和維護。
B. 管理使用者可以存取
C. 密以確保日誌無法刪除。
D. 備份檔案自動還原到 Web 伺服器。
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正確答案: A
問題 #27
以下哪些因素會增加變量抽樣計劃的置信度？
A. larger sample size
B. 有 I 和 II
C. 有 I 和 III
D. 有 II 和 III
E. , II, and III
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正確答案: A
問題 #28
下面的散點圖說明了什麼？
A. 售收入與訓練成本有關。
B. 練計畫沒有成效。
C. 練成本的增加持續增加銷售收入。
D. 一個資料點繪製錯誤。
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正確答案: A
問題 #29
以下哪項最能證明航空公司遵守了飛機在抵達機場後的指定時間內加油和清潔的標準？
A. 已與庫存記錄核對的供應商燃料發票。
B. 機清潔和加油人員填寫的考勤卡。
C. 察正在加油和清潔的特定飛機。
D. 較清潔和加油人員的每小時標準人工成本與實際人工費用。
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正確答案: C
問題 #30
一位內部稽核人員正在審查一套新的自動化人力資源系統。該系統包含與員工職位分類相匹配的薪資表。確保該表格僅針對有效的薪資變更進行正確更新的最佳控制方法是：
A. 限制有權決定薪資標準的管理階層和部門主管才能存取資料表。
B. 求部門中無權變更資料表的主管，將變更內容與管理階層簽署的授權書進行比較。
C. 保自動系統內建有足夠的編輯和合理性檢查。
D. 求所有薪資變更都必須由員工簽名，以驗證變更繫於真正的員工。
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正確答案: B
問題 #31
以下哪個資料來源提供的資料對零售店客戶服務稽核最不有效？
A. 較選定時間內的員工數量與同一時段內店舖客流量（顧客數量）的圖表。
B. 顧客離開店鋪時隨機進行的顧客滿意度調查。
C. 機抽取的服務人員，就他們提供的服務品質進行訪談。
D. 店舖的顧客服務訓練圖表，比較訓練與整體服務滿意程度。
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正確答案: C
問題 #32
下列哪一項會透過稽核員開發的測試程式處理真實交易資料？
A. 用稽核軟體。
B. 蹤。
C. 行模擬
D. 射
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正確答案: C
問題 #33
對一家以網路為基礎的第三方付款處理器進行稽核後發現，由於程式錯誤，客戶可為每個郵寄地址建立多個帳戶。這在處理信用卡交易時造成問題。管理層同意糾正程式錯誤，並通知擁有多個帳戶的客戶將合併帳戶。審計員應如何回應？
A. 正後續稽核的範圍，以驗證是否已糾正方案，以及是否已合併帳目
B. II 僅
C. V 僅
D. I 和 II
E. II 和 III
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正確答案: D
問題 #34
分析效能與成本時，下列哪一項是最佳的問題解決技巧？
A. 分析。
B. 性列表。
C. 力激盪。
D. 分分析。
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正確答案: A
問題 #35
以下哪項是使用測試資料法測試電腦會計系統內部控制的固有弱點？
A. 核人員必須測試具有相同條件的許多交易，才能確保該條件被偵測出來。
B. 計員沒有特別考慮的條件可能無法測試。
C. 方法需要建立「假公司」，可能會在過程中破壞或變更實際公司資料。
D. 測試資料中包含非典型資料可能會導致在例外報告中指出錯誤。
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正確答案: B
問題 #36
以下哪一種是管理層最常使用的方法，以在風險承受範圍內管理風險？
A. 施控制。
B. 用風險登記冊和儀表板。
C. 常與營運人員溝通風險承受度。
D. 續評估與稽核。
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正確答案: A
問題 #37
為了避免在詐欺調查中誹謗主要嫌疑人的人格，以下哪項是首席審計主管最適合採取的步驟？
A. 限制在特權報告或討論中使用可能造成損害的字眼。
B. 內部稽核活動的所有工作紙、報告和來往信件標示為隱私。
C. 制與表示對調查有興趣的管理階層成員討論詐欺問題。
D. 如果無法證實欺詐，則銷毀所有調查工作紙和報告。
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正確答案: A
問題 #38
以下哪項是與不當資產估值相關的紅旗？
A. 利率的異常增加。
B. 貨採購天數異常減少。
C. 常性的營運正現金流量。
D. 帳準備百分比增加。
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正確答案: A
問題 #39
在審計師與客戶共同評估客戶內部控制系統的過程中，以下哪項是第一步？
A. 估風險。
B. 定問卷。
C. 別和評估控制。
D. 別目標。
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正確答案: D
問題 #40
以下哪項描述了內部審計師在對跨國組織進行審計時，有責任在審計程序中包含偵測欺詐的程序？
A. 國際會計準則》規定，如果欺詐行為會導致財務報表出現重大失實陳述，則內部審計師必須包括可偵測欺詐行為的審計程序。
B. 部稽核人員對於包含與詐欺相關的稽核程序並無特定責任。
C. 當的稽核程序，若能以應有的專業謹慎執行，將可確保欺詐(若存在)能被發現。
D. 發現重大控制弱點，應針對其他舞弊指標進行額外測試。
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正確答案: D
問題 #41
由於最近發現求職申請表上有虛假資訊，內部稽核員已審查僱用程序。以下哪項是控制系統中的弱點？
A. 請人簽署的申請表不需要經過法律認證。在提供工作機會之前，未向教育機構確認申請人的教育資訊。申請人的長期工作記錄相關資訊在提供僱用前未經過驗證。
B. III
C. I 和 II
D. II 和 III
E. 、II 及 III
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正確答案: C
問題 #42
在開發採購系統的過程中，稽核員檢閱了付款授權程序。在發票數量大於收貨數量的情況下，審計員應建議採取下列哪一種行動？
A. 出異常報告。
B. 付帳單金額，並就差額調整存貨帳戶。
C. 發票退回給供應商更正。
D. 權支付全額發票，但保留缺貨的未結購貨訂單記錄。
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正確答案: A
問題 #43
一位內部稽核人員將每位員工的人力資源專業人員數目與業界標準進行比較。此比較將有助於審計員評估下列哪一方面？
A. 薪資增加的控制是否足夠。
B. 力資源部門目前的績效水平。
C. 請新員工的控制是否足夠。
D. 守人力資源政策的程度。
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正確答案: B
問題 #44
內部稽核人員提升電腦化財務及營運資訊可靠性的最有效方法是：
A. etermining if controls over record keeping and reporting are adequate and effective
B. 閱資訊系統提供的資料，以測試是否符合外部要求。
C. 斷資訊系統是否及時提供管理資訊。
D. 斷資訊系統是否提供完整的資訊。
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正確答案: A
問題 #45
在對一家大型都會博物館進行稽核期間，稽核人員無法找到博物館的特定藏品。博物館館長告知審計師，即將更換的博物館庫存追蹤系統將解決審計師的疑慮。審計師應建議什麼後續活動？
A. 定期接收博物館員工對系統實施狀況的回饋。
B. 控系統的執行，並在新系統就位後安排後續檢視。
C. 定物品是否確實遺失，並評估新系統補救問題的能力。
D. 排對博物館的安全系統進行審核，以確定是否存在盜竊問題。
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正確答案: C
問題 #46
在組成團隊調查組織採用活動成本法系統的可能性時，讓內部審計師加入團隊的最佳理由是審計師對以下方面的瞭解：
A. 動和成本驅動因素。
B. 訊處理程序。
C. 前的產品成本結構。
D. 部控制替代方案。
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正確答案: D
問題 #47
管理詐欺最常見的動機是存在：
A. 習，例如嗜賭。
B. 作不滿意。
C. 織的財務壓力。
D. 美犯罪的挑戰。
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正確答案: C
問題 #48
一家大型保險公司提供汽車保險折扣，如果汽車符合特定的安全標準。以下哪一項稽核測試可為內部稽核人員提供最佳證據，證明所有符合資格的投保汽車都獲得折扣？
A. 較今年與去年獲得折扣的汽車百分比。
B. 問經理是否知道折扣標準，以及他們是否提供折扣給所有符合資格的汽車。
C. elect a sample of automobiles that are not receiving the discount and determine whether they have been properly excluded
D. 擇接受折扣的汽車樣本，並確定是否符合所需的折扣標準。
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正確答案: C
問題 #49
當懷疑有蓄意不當行為時，內部稽核在什麼情況下不會介入？
A. 理階層涉及不當行為。
B. 理階層正在進行平行調查。
C. 理階層不相信可信賴的員工可能有罪。
D. 理階層沒有維持強大的內部控制。
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正確答案: B
問題 #50
審計員最有可能使用下列哪種方法來記錄複雜的銷售訂單流程？
A. evelop a horizontal flowchart, with supporting documentation for key control points
B. 立關鍵路徑方法圖，記下每個步驟所涉及的流程。
C. erform a process review, assigning time and cost to each step of the process to develop a hierarchy flowchart
D. 用系統敘述，可在隨後的稽核中更新。
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正確答案: A
問題 #51
某公司使用簡單的迴歸分析來分析在工廠全面運轉的 26 週期間，維護成本與機器時數 (MH) 的關係。迴歸分析得出以下估計成本函數：維護成本 = $60 + $0.25/MH，迴歸分析也得出 0.85 的判定係數 (R2)，或稱擬合度。下列哪項關於此回歸分析的陳述是適當的？
A. 機器工時代入等式中，即可使用此回歸法確定任何活動層級下任何期間的維護成本。
B. 60分量代表公司在停工情況下固定維護成本的最佳估計值。
C. 0
D. 定係數 R2 = 0
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正確答案: C
問題 #52
在跟進有關設備存貨追蹤的疑慮時，稽核人員不需要採取哪種行動？
A. nsure that the steps being taken resolve the condition disclosed by the initial finding
B. 保已實施控制措施，以防止問題再次發生。
C. nsure that the entity has begun to experience benefits as a result of resolving the issue
D. 保固有風險已因解決問題而消除。
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正確答案: D
問題 #53
業務流程檢閱的範圍主要包括：
A. 估環境，並與既定標準進行比較。
B. 估組織的內部控制系統。
C. 閱例行財務資訊，並評估各種會計處理方式的適當性。
D. 估組織與部門結構，包括交易流程的評估。
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正確答案: D
問題 #54
內部稽核人員已完成對組織活動的稽核，並準備發表報告。但是，客戶不同意內部稽核人員的結論。審計師應該
A. 緩出具審計報告，直到就問題達成一致。
B. 出稽核報告，並說明稽核人員與客戶的立場，以及意見不一致的原因。
C. 發稽核報告，並省略客戶的結論，因為該結論並非內部稽核人員的意見。
D. 在客戶同意的情況下，執行額外工作，以解決分歧領域，並延遲出具報告，直到達成一致。
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正確答案: B
問題 #55
如果觀察到以下情況，哪一項不會顯示需要擴大搜尋採購部門的其他舞弊指標？
A. 中一位採購代理的生活水準提高了。
B. 部控制結構有明顯的弱點。
C. 購經理已說服管理階層採取更及時付款給供應商的政策，以避免產生罰款。
D. 前幾年相比，採購商品的成本似乎過高。
查看答案
正確答案: C
問題 #56
由審計管理層批准審計工作報告的主要原因是什麼？
A. 保客戶的疑慮得到適當的解決。
B. 認正確的格式、文法和標點符號。
C. 證高階管理階層是否支持報告的結論。
D. 證報告的發現是否有根據。
查看答案
正確答案: D
問題 #57
一名內部稽核人員被指派對一家製造廠進行品質稽核。稽核人員應該先執行哪項程序？
A. 較計劃產出與實際產出。
B. 定採購材料的成本。
C. 估工廠達成生產配額的能力。
D. 查廢料和返工的程度。
查看答案
正確答案: D
問題 #58
一位內部稽核人員正在與一位委託客戶討論稽核問題。在聆聽客戶意見時，內部稽核人員應：
A. 備對客戶的回應。
B. 心裡記下說話者的非語言溝通，因為它比說的內容更重要。
C. 保所有細節以及客戶的主要觀點都記住。
D. 來自客戶的資訊與已知的資訊整合。
查看答案
正確答案: D
問題 #59
當內部稽核人員進行貨幣單位抽樣時最有用：
A. 在測試應付帳款餘額。
B. 法累積排列人口項目。
C. 期會在抽樣中發現幾個重大錯誤。
D. 心多報。
查看答案
正確答案: D
問題 #60
以下哪個稽核步驟對於檢閱有形資產的正確紀錄和問責性最為有效？
A. 實體檢查組織財產上的所有資產。A
B. 僅
C. 和 IV
D. I 和 III
E. II 和 IV 僅
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正確答案: D
問題 #61
一位內部稽核人員注意到，負責收取現金的員工最近簽發了異常大量的信用備忘錄，這顯示原始收費被錯誤地記入了客戶帳戶。從控制的角度來看，稽核人員會擔心以下的可能性：
A. 組織正在銷售大量的瑕疵品。
B. 職能部門的員工正在隱瞞從客戶那裡收取的現金被盜。
C. 用備忘錄沒有及時提交。
D. 貸部門沒有適當地篩選客戶，因此，很大一部分應收帳款可能無法收回。
查看答案
正確答案: B
問題 #62
在詐欺調查過程中進行訪談時，以下哪項最為恰當？
A. 先安排好面試的時間。
B. 被訪者詳細解釋目的。
C. 設被訪者有罪。
D. 試時要有證人在場。
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正確答案: D
問題 #63
以下哪項最能夠定義審計意見？
A. 要稽核意見與建議之摘要。
B. 核人員對於所審查活動的意見與建議之影響的評估。
C. 須包含在稽核報告中的結論。
D. 正行動的建議。
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正確答案: B
問題 #64
最近的一項調查顯示，某小鎮的居民平均每月搭火車到附近城市八次。同一項調查顯示，居民每月搭火車的次數 (y) 取決於居民每月在鄰近城市工作的天數 (x)，根據等式：y = 2 + 2x。一個從不在鄰近城市工作的人應該會搭火車：
A. 月零次。
B. 月兩次。
C. 月四次。
D. 月八次。
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正確答案: B
問題 #65
內部稽核人員在採購程序中使用資料查詢工具來檢閱供應商主檔案的授權，以下哪項描述可能正在測試的控制目標？
A. 能
B. 應
C. 率
D. 解
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正確答案: A
問題 #66
對於執行薪資部門稽核的初級稽核人員而言，下列哪項結論是適當的？
A. 按照正確的稅率扣除員工的稅金，並將稅金轉交適當的政府機構。
B. 然職責分工不足，但已透過補償控制減輕影響。
C. 該更換薪資電腦系統。
D. 資部門的員工具有適當的技能水準。
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正確答案: A
問題 #67
審計師決定抽樣檢查分類帳分錄是否與原始文件相符。就是否已記錄所有交易而言，此測試將是。
A. 完整性目標相關。
B. 完整性目標無關。
C. 訪談證據更及時的完整性測試。
D. 訪談證據更有偏見的完整性測試。
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正確答案: B
問題 #68
如果審計師抽樣測試特定公司政策的符合性，下列哪項因素不應該影響抽樣風險的允許水平？
A. 核人員的經驗與知識。
B. 遵守規定的不良後果。
C. 出錯誤稽核結論的可接受風險水準。
D. 抽樣選擇執行稽核程序的成本。
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正確答案: A
問題 #69
審計部門收到匿名資訊，指稱有一名員工可以盜竊並兌現客戶寄給組織的支票。對於審計人員而言，最有效的方式是什麼？
A. 認應收帳款。
B. 認應付帳款。
C. 閱客戶已取消支票上的背書和存款銀行。
D. 作流程圖並分析現金收款流程中的關鍵控制。
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正確答案: D
問題 #70
根據 HA 指引，以下哪項是內部審計師在開始審計工作前，為建立適當的工作目標而應執行的關鍵規劃步驟？
A. 檢閱組織架構、管理角色與職責以及作業程序
B. 估管理層的風險評估和內部稽核活動的風險評估
C. 估流程如何以及用於符合法規要求的控制文件
D. 閱涉及要審閱領域管理層討論的會議記錄。
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正確答案: D
問題 #71
在完成擬議專案的淨現值 (NPV) 計算之後，分析師會探討 NPV 隨著利率變化而產生的變化。這項額外的分析稱為：
A. 策分析。
B. 擬。
C. 感性分析。
D. 差分析。
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正確答案: C
問題 #72
組織主機電腦上的存取控制軟體會記錄應用程式成功與不成功登入嘗試的詳細資訊。以下哪一種稽核工具最適合檢視已記錄的存取資訊？
A. 用審計軟體。
B. 程圖。
C. 合測試設備。
D. 試資料
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正確答案: A
問題 #73
在一次系統開發稽核中，軟體開發人員表示所有程式都從開發環境移至生產環境，然後在生產環境中進行測試。稽核人員應該提出什麼建議？
A. mplement a test environment to ensure that testing is not performed in the production environment
B. 僅
C. II 僅
D. 和 II
E. I 和 III
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正確答案: D
問題 #74
作為採購職能初步調查的一部分，內部稽核人員閱讀了該部門的政策與程序手冊，並認為該手冊清楚地描述了處理步驟，且包含適當的內部控制設計。下一個工作目標是評估內部控制的運作效能。哪個程序可以最有效地達成這個目標？
A. 行設計測試。
B. 行符合性測試。
C. 行系統測試。
D. 行效率測試。
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正確答案: B
問題 #75
對客戶應收帳款的稽核發現，在過去兩年中，應收未收帳款佔營收的百分比大幅增加。增加的原因是在行銷部門的催促下，向一些信用不佳的公司提供了信貸。以下哪一項對於監控這項發現的處理最沒有用？
A. 收帳款經理針對未清償應收帳款收款的回覆。
B. 自控制員關於糾正行動狀態的定期更新。
C. 定負責重新評估信用政策的信用與行銷人員所提供的資訊。
D. 訊技術部門就新應收帳款系統的實施提供的最新資訊。
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正確答案: D
問題 #76
一位內部稽核人員注意到，某部門在過去三個月內錄得異常高的銷售額和毛利率，現在他懷疑該部門虛報了銷售額。審計員應採取哪種行動來判斷是否發生詐騙？
A. 蹤出貨單據樣本與相關銷售發票，以驗證帳單是否正確。
B. 送應收帳款結餘確認書給客戶。
C. 該部門的銷售額和毛利率與前三個月的銷售額和毛利率進行比較。
D. 用回歸分析法估計這三個月的銷售額和銷售成本。
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正確答案: B
問題 #77
根據《準則》，當應用於審計報告中的意見和建議時，以下哪項描述了條件屬性？
A. 行評估或驗證所使用的標準、措施或期望。
B. 期狀態與實際狀態有差異的原因。
C. 部稽核人員在檢查過程中發現的事實證據。
D. 織因為實際狀態與標準不符而遭遇的風險或暴露。
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正確答案: C
問題 #78
在決定後續追蹤的性質、時間和程度時，首席稽核主管會考慮下列所有因素，但下列因素除外：
A. 告的觀察或建議的重要性、糾正報告狀況所需的努力程度和成本。
B. 果糾正行動失敗可能造成的影響。
C. 取矯正行動所需人員的權限和責任。
D. 正行動的複雜性及所需時間。
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正確答案: C
問題 #79
關於內部控制問卷，以下哪項聲明是正確的?
A. 部控制問卷有助於評估標準作業程序的有效性
B. 部控制問卷提供可靠的文件，讓內部稽核人員可以在短時間內涵蓋許多控制程序
C. 部稽核人員可以使用內部控制問卷作為面談指南
D. 部控制問卷提供了直接的稽核證據，可能需要加以證實
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正確答案: D
問題 #80
以下哪項是判斷組織財務功能目前運作的最不理想標準？
A. 次稽核工作中記載的財務功能運作。
B. 司授權與分派責任的政策與程序。
C. 務教科書中普遍接受的良好庫務功能實務說明。
D. 關產業的庫務職能最佳實務說明。
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正確答案: A
問題 #81
以下所有工具都用於控制大型專案，除了：
A. 序評估與審查技術 (PERT)。
B. 鍵路徑法。
C. 計流程控制。
D. 特圖。
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正確答案: C
問題 #82
一位首席審計主管 (CAE) 已決定在目前的審計計劃中增加一項工作，這將會超出可用的審計資源。以下哪項是 CAE 應採取的最佳行動方案？
A. 向資深管理階層提出計劃變更，並在提交董事會之前要求額外資源。
B. 尋求資深管理階層和董事會批准計劃變更，並告知他們資源有限的問題。
C. 這項變更加入計劃中，並要求資深管理階層指出應刪除哪些其他委託，以維持整體計劃在資源限制範圍內。
D. 即向資深管理階層和董事會尋求額外資源，以滿足組織的需求。
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正確答案: B
問題 #83
以下哪項可為應用研究部門的成效提供最佳的稽核證據？
A. evelop a cost-per-product analysis for products developed over the past five years
B. 對新開發產品所創造的營收或直接歸因於新開發產品的成本節省，撰寫一份報告。
C. 較本公司與同產業所有主要競爭者之間研究佔營收的百分比。
D. 較今年的新產品開發數量與過去五年的新產品開發數量。
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正確答案: B
問題 #84
下列哪項與擬訂納入稽核報告的建議無關？
A. 行性。
B. 行成本。
C. 本原因。
D. 續追蹤的時間。
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正確答案: D
問題 #85
當內部稽核人員提供諮詢服務時，委託範圍主要由下列因素決定：
A. 部稽核標準。
B. 核委託團隊。
C. 託客戶。
D. 部稽核活動章程。
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正確答案: C
問題 #86
以下哪項最能夠定義訂約結論？
A. 核人員對於委託觀察原因的判斷。
B. 計師對已審閱情況的專業判斷。
C. 須包含在委聘最終溝通中的意見。
D. 正措施的建議。
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正確答案: B
問題 #87
一位政府審計人員被指派去確定一個地區的學生在教育評估測驗中得分明顯高於另一個地區的學生的原因。先前的研究顯示，公共財政支援與學生成績之間有直接的關係。以下哪項最有可能解釋區域結果的差異？
A. he more successful region spends 30 percent more money on education than does the other region
B. 較成功的地區，一般稅收基金用於教育的百分比比其他地區高。
C. he more successful region spends more money per student on education than does the other region
D. he more successful region has increased educational spending by an average each year for the last three years, whereas the other region's increase averagely three percent
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正確答案: C
問題 #88
在諮詢委託中有效進行基準測試的關鍵在於找出可以進行基準測試的問題：
A. 所有內部稽核人員審閱。
B. 所有內部稽核客戶分享。
C. 委聘客戶衡量與控制。
D. 董事會或稽核委員會討論。
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正確答案: C
問題 #89
以下哪項稽核規劃活動對於瞭解公司目前面臨的風險最沒有價值？
A. 閱組織策略計畫與營運計畫。
B. 詢高階管理階層與稽核委員會。
C. 閱外部稽核人員的風險評估。
D. 閱企業績效報告及基準。
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正確答案: D
問題 #90
一位內部稽核人員提供了以下關於 A 部門本月績效的聲明：「由於 X 原物料供應短缺，A 部門的利潤下降了 15%。」從審計師的陳述中，以下哪項可以有效地得出結論？
A. A 部門的生產水平下降了 15%。A
B. only
C. I only
D. 有III
E. 有 I 和 II
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正確答案: B
問題 #91
一位內部審計師發現，由於超出了資本預算，一些安裝在資本專案上的材料成本被轉移到存貨帳戶。以下哪一種方法適合審計員用來確定問題的程度？
A. 找出每月資本化金額與資本預算之間的差異。
B. nalyze a sample of capital transactions each quarter to detect instances in which installed material was transferred to inventory
C. 閱所有將成本從資本轉至存貨帳戶的分錄。
D. 較存貨收據與存貨帳戶的借方，並調查差異。
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正確答案: C
問題 #92
對組織的委外服務執行合規性稽核時，下列哪項被視為主要的委託目標？
A. 證組織內部是否有適當的知識和資源。
B. 保提供者有適當的內部控制，以保護其服務品質。
C. 估所提供服務的效率、有效性、經濟性和充分性。
D. 估提供者是否遵守合約和法規要求。
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正確答案: D
問題 #93
某組織的內部稽核活動獲准增加一名資深稽核人員。首席稽核執行長、稽核經理和稽核主管將分別對候選人進行面試。根據《準則》，下列哪項最能說明管理階層在面試過程中的參與程度？
A. 供稽核管理溝通道德行為標準期望的機會。
B. 稽核管理階層能與資深稽核人員概述其品質保證與改善計畫。
C. 過更有效地將資深稽核人員分配至適當的稽核項目，協助稽核管理階層進行規劃。
D. 許稽核管理階層解釋用來評估資深稽核人員績效的標準。
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正確答案: C
問題 #94
發現第一個錯誤後，哪個抽樣計劃不需要額外的抽樣？
A. 層抽樣。
B. 性抽樣。
C. 或走抽樣。
D. 現抽樣
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正確答案: D
問題 #95
在部分完成應付帳款部門的內部控制審查後，審計師懷疑發生了某種類型的欺詐。要確定是否存在欺詐，最佳的抽樣方法是使用 E。
A. 單隨機抽樣，抽取部門去年處理的憑單樣本。
B. 率-比例-大小抽樣法（Probability-proportional-to-size sampling）：從該部門在過去一年中處理的憑單中抽取樣本。
C. 現抽樣(Discovery sampling)，抽取部門在過去一年中處理的憑單樣本。
D. 判斷抽樣法：從部門經理認為行為可疑的文員所處理的憑單中抽取樣本。
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正確答案: C
問題 #96
當內部稽核評估財務報告的控制時，以下哪一項是五項基本的財務報表斷言？
A. 靠性或適當性
B. 理性
C. 在或發生
D. 關性
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正確答案: C
問題 #97
內部稽核活動可以持續參與系統開發、在執行前、執行後或完全不參與。與其他類型的參與相比，持續性內部稽核參與的優點是：
A. 以將參與稽核的成本降至最低。
B. 明確定義的點，可發出稽核意見。
C. 將重新設計的成本降至最低。
D. 以將缺乏稽核獨立性的威脅降至最低。
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正確答案: C
問題 #98
審計員分析薪資系統的資料檔案，以找出不尋常的活動，例如超時工作時數過多、薪資率出現不尋常的波動，以及休假時間過長。這項分析所驗證的應用程式控制為：
A. 輯和驗證控制項。
B. 絕和擱置項目控制。
C. 料庫更新存取控制。
D. 式平衡控制。
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正確答案: A
問題 #99
某電影公司確定收入水平會影響人們每月觀看的電影數量，如下圖所示：圖表顯示：
A. 較富有的人總是比比較貧窮的人看更多的電影。
B. 月看電影的數量是收入水平的線性函數。
C. 薪20%，低收入者比高收入者看電影的次數更有可能增加。
D. 論收入高低，加薪20%都可能增加固定的電影觀賞人次。
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正確答案: C
問題 #100
內部稽核人員在測試下列哪項時，最有可能使用屬性抽樣？
A. 收帳款結餘。
B. 付帳款付款憑證的正確編碼。
C. 終存貨價值。
D. 定資產帳面價值。
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正確答案: B
問題 #101
風險評估的格式可能各有不同，但一般包括：1.已識別風險的說明。2.審計控制的測試。3.風險評等系統。4.樣本大小的識別。
僅 A. 和 2
僅 B. 和 3
C. , 3, and 4 only
D. , 3, 和 4
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正確答案: B

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