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IIA CIA Parte 2 Preguntas de Muestra, Preguntas de Práctica Gratuitas | SPOTO

El examen CIA Parte 2 del IIA, titulado "Práctica de Auditoría Interna", es la segunda parte del proceso de certificación de Auditor Interno Certificado (CIA). Este examen cubre temas avanzados de auditoría, incluyendo la gestión de riesgos, técnicas de auditoría y procesos de negocio. Para aprobarlo, los candidatos deben demostrar su capacidad para aplicar los principios de auditoría en situaciones reales. Las preguntas de muestra y las pruebas de práctica gratuitas del examen IIA CIA Parte 2 de SPOTO son excelentes recursos para la preparación del examen. Estas preguntas de práctica se asemejan mucho al formato real del examen, permitiendo a los candidatos familiarizarse con los tipos de preguntas que enfrentarán. Al practicar con estas preguntas de muestra, los candidatos pueden mejorar su comprensión, identificar áreas débiles y aumentar su confianza para aprobar el examen CIA Parte 2.
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Cuestionar #1
¿Cuál de las siguientes tareas se consideraría inusual para planificar un taller de autoevaluación del control?
A. ealizar entrevistas para identificar temas relevantes para el debate
B. dentificar a las principales partes interesadas y asegurarse de que estén representadas en el grupo
C. ontratar a un experto externo en la materia para que arbitre las disputas
D. Asegurarse de que los directivos están dispuestos a aceptar críticas constructivas
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Respuesta correcta: C

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Cuestionar #2
¿Cuál de las siguientes opciones constituye una prueba adecuada de la revisión supervisora de los papeles de trabajo del encargo?
A. Las iniciales del supervisor en cada documento de trabajo
B. I y IV solamente
C. , II y III solamente
D. Sólo I, III y IV
E. , II, III y IV
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #3
¿Cuál de los siguientes no suele ser un motivo para cometer fraude en los estados financieros?
A. ara disipar la percepción negativa del mercado
B. ara disimular un pago duplicado a un proveedor
C. Para obtener condiciones de financiación más favorables
D. ara recibir bonificaciones relacionadas con el rendimiento
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #4
Tras la emisión de la comunicación final del encargo para una auditoría de la función de cuentas a pagar de una organización, ¿a cuál de los siguientes se deben enviar encuestas de satisfacción?
A. estor de desembolsos
B. ólo I
C. y II solamente
D. I y III solamente
E. I, III y IV solamente
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #5
Durante una auditoría de nóminas de una gran organización, un auditor interno observó que el subdirector de personal es responsable de muchos aspectos del sistema informatizado de nóminas, como añadir nuevos empleados al sistema, introducir la información de los depósitos directos de los empleados, aprobar e introducir todos los cambios en las nóminas e impartir formación a los usuarios del sistema. Tras mantener conversaciones con el director de personal, el auditor llegó a la conclusión de que el director no se sentía cómodo tratando cuestiones de tecnología de la información.
A. eguir aplicando el programa de contratación porque el alcance y los objetivos de la contratación ya se han discutido con la dirección
B. Revisar el programa de trabajo para garantizar que las pruebas de los depósitos directos en las cuentas bancarias de los empleados están adecuadamente cubiertas
C. Recomendar al director ejecutivo de auditoría que inicie una investigación de fraude
D. Comprobar una muestra de cambios en las nóminas para asegurarse de que fueron aprobados por el subdirector antes de ser procesados
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #6
La confirmación sería más eficaz para abordar la afirmación de existencia para:
A. a incorporación de una fresadora a un taller mecánico
B. La venta de mercancías en el curso normal de la actividad
C. Existencias en consignación
D. a concesión de una patente para un proceso especial desarrollado por la organización
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #7
¿En cuál de las siguientes fases de desarrollo de sistemas sería más útil que participara un auditor interno?
A. odificación y pruebas
B. ceptación del usuario y post-implantación
C. iseño e implementación
D. ruebas y aceptación del usuario
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #8
¿Cuál es el riesgo más importante a la hora de determinar la validez de las reclamaciones por retrasos en la construcción?
A. as reclamaciones del contratista podrán presentarse antes de la finalización de la obra
B. as reclamaciones del contratista podrán incluir costes considerados en la parte de la obra correspondiente al precio fijo
C. as reclamaciones del contratista pueden incluir estimaciones del subcontratista de saldos adeudados al subcontratista
D. as reclamaciones del contratista pueden estar infravaloradas
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #9
Un auditor tiene previsto auditar los controles de las nóminas de una empresa que ha externalizado recientemente su procesamiento a una oficina de servicios de información. ¿Qué medidas debe tomar el auditor, teniendo en cuenta la decisión de externalización?
A. evisar los controles sobre la nómina tanto en la empresa como en la oficina de servicios
B. evisar sólo los controles de la empresa sobre los datos enviados y recibidos de la oficina de servicios
C. Revisar únicamente los controles de los pagos a la empresa de servicios en función del contrato
D. Cancelar el encargo porque el procesamiento se realiza fuera de la organización
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #10
¿Qué función no se considera un agente de cambio cuando una organización desea aplicar cambios estructurales?
A. lta dirección
B. irección de línea
C. onsultor independiente
D. ccionista
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #11
Un auditor recibe información anónima de que se está produciendo un fraude en la operación auditada, pero no se dan detalles sobre el tipo de fraude o las personas implicadas. Existen varias áreas en las que podría producirse el fraude. El auditor debería:
A. dentificar el área con mayor volumen de transacciones y diseñar un plan de muestreo para la realización de pruebas sustantivas
B. plicar procedimientos analíticos a las áreas que podrían verse afectadas por posibles actividades fraudulentas
C. ntrevistar a los empleados para identificar las áreas en las que podría estar produciéndose el fraude
D. lanificar pruebas detalladas de las áreas con el mayor volumen de transacciones en dólares
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #12
Al realizar el seguimiento de auditoría de un hallazgo relacionado con las rutinas de gestión de efectivo, un auditor interno esperaría encontrar que se han producido todos los cambios siguientes excepto:
A. Las medidas que se están tomando resuelven el problema detectado
B. e ha eliminado el riesgo inherente como resultado de la resolución del problema
C. e han implantado controles para impedir o detectar la repetición de la incidencia
D. a entidad ha obtenido beneficios como resultado de la resolución del problema
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #13
Según el Marco Internacional de Prácticas Profesionales, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es correcta en relación con la comunicación de los resultados de auditoría?
A. os informes de síntesis podrán publicarse por separado o conjuntamente con el informe final
B. y III solamente
C. I y IV solamente
D. Sólo I, II y IV
E. , II, III y IV
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #14
Un auditor está realizando una revisión de un proceso complejo para identificar oportunidades de aumentar la eficiencia. Cuál es la forma más práctica de documentar el proceso para identificar áreas de ineficiencia?
A. scriba una descripción de las actividades del proceso en orden secuencial
B. laborar un diagrama PERT (técnica de evaluación y revisión de programas)
C. acer un diagrama de flujo del proceso
D. rear un árbol de decisión
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #15
La eficacia de las operaciones de auditoría interna mejora si se aplican normas a los documentos de trabajo:
A. Permitir que el alcance de la documentación varíe en función de los objetivos del encargo
B. Exigir a los supervisores que pongan sus iniciales y la fecha en cada documento de trabajo que revisen
C. Permitir el acceso de terceros a los papeles de trabajo con la aprobación de la alta dirección o del comité de auditoría
D. Establecer el periodo de conservación de los papeles de trabajo
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #16
El siguiente es un extracto de un documento de trabajo de un encargo de auditoría:- Una empresa- Cuentas por cobrar- FechaObjetivo. Determinar si el sistema informático registra correctamente todas las transacciones de cuentas por cobrar.Procedimientos: Selección juiciosa de una muestra de todos los saldos de cuentas por cobrar superiores a 50.000 dólares para la confirmación positiva de los saldos.Conclusión: Sobre la base de los resultados de las pruebas en las que se devolvieron todas las confirmaciones excepto tres, el saldo de las cuentas por cobrar se presenta fielmente en todos los aspectos materiales.
A. o es apropiado seleccionar una muestra de forma discrecional cuando se comprueban cuentas por cobrar
B. ólo debe llegarse a una conclusión sobre los resultados de las pruebas globales, no sobre los procedimientos individuales
C. os procedimientos de auditoría utilizados no son coherentes con el objetivo de la auditoría
D. l formato del documento de trabajo no se ajusta al formato estándar de los documentos de trabajo
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #17
El enfoque del cuadro de mando integral difiere de los enfoques tradicionales de medición del rendimiento porque añade ¿cuál de las siguientes medidas?
A. Medidas financieras
B. Sólo I
C. I y IV solamente
D. II y IV solamente
E. I, III y IV solamente
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #18
Una auditoría del departamento de reclamaciones de una organización determinó que se había emitido un gran número de pagos duplicados debido a problemas en el sistema de procesamiento de reclamaciones. Durante la conferencia de salida, el vicepresidente del departamento de reclamaciones informó a los auditores de que se intentarían recuperar inmediatamente los pagos duplicados y que el sistema de tramitación de reclamaciones se mejoraría en un plazo de seis meses para corregir los problemas. Basándose en esta respuesta, el jefe de auditoría debería:
A. justar el alcance de la próxima auditoría programada regularmente para evaluar los controles dentro del sistema de tramitación de reclamaciones
B. Discutir los resultados con el comité de auditoría y pedirle que determine las medidas de seguimiento adecuadas
C. rogramar un compromiso de seguimiento en un plazo de seis meses para evaluar el estado de las medidas correctoras
D. Supervisar el estado de las medidas correctoras y programar un compromiso de seguimiento cuando proceda
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #19
El director ejecutivo de auditoría (CAE) de una organización ha establecido un programa de evaluación de la calidad de las actividades de auditoría interna (AAI). Según las directrices del IIA, ¿cuál de los siguientes elementos formaría parte de este programa?
A. valuación de la AAI llevada a cabo con independencia de los comentarios de los clientes, y revisión de las auditorías individuales para determinar la calidad y puntualidad de la supervisión
B. Evaluación de las AAI realizada independientemente de la opinión de los clientes y revisión de las áreas de mejora identificadas al final del año
C. umplimiento de una lista de comprobación de los procedimientos de auditoría exigidos y revisión de las auditorías individuales para determinar la calidad y puntualidad de la supervisión
D. Cumplimiento de una lista de control de los procedimientos de auditoría exigidos y revisión de las áreas de mejora identificadas al final del año
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #20
Una empresa de venta al por menor utiliza un programa informático que coteja las facturas electrónicas de los proveedores con las órdenes de compra y la información de recepción correspondientes, que también se conservan electrónicamente. Si una factura no coincide con los demás artículos dentro de unos márgenes predefinidos, se genera un informe que se envía al departamento de cuentas por pagar para que se investigue más a fondo. Todos los documentos aplicables se marcan electrónicamente, se cruzan y se conservan en archivos abiertos. Tanto una instalación de pruebas integrada como una auditoría de control de sistemas
A. tilizar software de auditoría generalizado para leer los artículos no coincidentes marcados electrónicamente
B. tilizar software de auditoría generalizado para leer los pedidos de compra y rastrearlos hasta los archivos de facturas de proveedores y de recepción correspondientes
C. tilizar el SCARF para identificar artículos inusuales
D. resentar datos de prueba para identificar atributos de artículos no coincidentes
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #21
Se han implantado nuevas políticas de crédito en un sistema automatizado de entrada de pedidos para mejorar el cobro de las cuentas por cobrar. La dirección de ventas ha recopilado varios ejemplos que muestran una disminución de las ventas y retrasos en la entrada de pedidos, y sostiene que estos ejemplos son un resultado directo de las nuevas restricciones de la política de crédito. Los datos y la información de la dirección de ventas proporcionan.
A. atos de control de retroalimentación
B. nformación irrelevante y argumentada
C. ruebas de que las nuevas políticas de crédito no cumplen el objetivo corporativo declarado de mejorar los cobros
D. na conclusión estadísticamente válida sobre el impacto de las nuevas políticas de crédito en el fondo de comercio de los clientes
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #22
Una auditoría del programa de calidad de la dirección incluye la comprobación de la exactitud de los informes de costes de calidad proporcionados a la dirección. ¿En cuál de los siguientes objetivos de control interno se centran estas pruebas?
A. arantizar el cumplimiento de las políticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos
B. arantizar la consecución de los objetivos y metas establecidos para las operaciones o programas
C. Garantizar la fiabilidad e integridad de la información
D. Garantizar el uso económico y eficiente de los recursos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #23
¿Qué se utilizaría para determinar la cobrabilidad de los saldos de las cuentas por cobrar?
A. l archivo de documentos de envío relacionados
B. onfirmaciones negativas de cuentas por cobrar
C. onfirmaciones positivas de cuentas a cobrar
D. n listado de cuentas a cobrar antiguas
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #24
Un director de auditoría (CAE) de un importante minorista ha contratado a una empresa independiente de especialistas en seguridad de la información para realizar actividades especializadas de auditoría interna. El CAE sólo puede confiar en el trabajo de los especialistas si:
A. ealizado de acuerdo con los términos del contrato
B. ealizado de acuerdo con las normas
C. ealizado bajo la supervisión del departamento de tecnología de la información
D. ealizado siguiendo los procedimientos de revisión estándar para minoristas
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #25
Muchos cuestionarios se componen de una serie de preguntas diferentes que utilizan las mismas categorías de respuesta (por ejemplo: totalmente de acuerdo, de acuerdo, ninguna, en desacuerdo, totalmente en desacuerdo). En algunos diseños, distintos grupos de encuestados responden a versiones alternativas del cuestionario que presentan las preguntas en distinto orden e invierten la orientación de los puntos finales de la escala (por ejemplo: de acuerdo a la derecha y en desacuerdo a la izquierda). El objetivo de estas variaciones del cuestionario es:
A. liminar las tergiversaciones intencionadas
B. educir los efectos de los patrones de respuesta
C. omprobar si los encuestados leen el cuestionario
D. ermitir obtener información sobre más de un parámetro de la población utilizando las mismas preguntas
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #26
Mientras investigaba un servidor Web comprometido, un auditor descubrió que los registros del servidor Web habían sido borrados. El auditor debe recomendar que se borren los registros del servidor Web.
A. enerados y mantenidos en un servidor seguro separado
B. ccesible sólo por usuarios administrativos
C. ncriptados para asegurar que los registros no puedan ser borrados
D. estaurados automáticamente en el servidor Web a partir de archivos de copia de seguridad
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #27
¿Cuál de los siguientes factores aumentaría el nivel de confianza en un plan de muestreo de variables?
A. na muestra de mayor tamaño
B. y II solamente
C. y III solamente
D. I y III solamente
E. , II y III
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #28
¿Qué sugiere el siguiente diagrama de dispersión?
A. os ingresos por ventas están relacionados con los costes de formación
B. l programa de formación no es eficaz
C. l aumento de los costes de formación incrementa sistemáticamente los ingresos por ventas
D. n punto de datos está mal representado
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #29
¿Cuál de las siguientes opciones sería la mejor prueba del cumplimiento de la norma de una compañía aérea de repostar y limpiar los aviones en un plazo determinado tras su llegada al aeropuerto?
A. Facturas de combustible del proveedor cotejadas con los registros de inventario
B. Las tarjetas de control rellenadas por el personal de limpieza y repostaje de las aeronaves
C. Observación de aeronaves seleccionadas durante el repostaje y la limpieza
D. Comparación de los costes horarios estándar del personal de limpieza y repostaje con los costes laborales reales
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #30
Un auditor interno está revisando un nuevo sistema automatizado de recursos humanos. El sistema contiene una tabla de tarifas salariales que se corresponden con las clasificaciones de puestos de los empleados. El mejor control para garantizar que la tabla se actualiza correctamente sólo para los cambios salariales válidos sería:
A. imitar el acceso a la tabla de datos a la dirección y a los supervisores de línea que tengan autoridad para determinar las tarifas salariales
B. xigir a un supervisor del departamento, que no tenga capacidad para modificar la tabla, que compare los cambios con una autorización firmada por la dirección
C. Garantizar que el sistema automatizado incluya controles adecuados de edición y razonabilidad
D. xigir que todos los cambios salariales vayan firmados por el empleado para verificar que el cambio va a un empleado de buena fe
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #31
¿Cuál de las siguientes fuentes de datos proporcionaría los datos menos válidos para una auditoría del servicio de atención al cliente de una tienda minorista?
A. Un gráfico que compara los niveles de dotación de personal en momentos seleccionados con el tráfico de la tienda (número de clientes) durante el mismo período de tiempo
B. Una encuesta aleatoria sobre la satisfacción de los clientes que se les entrega al salir de la tienda
C. ntrevistas al personal de servicio seleccionado al azar sobre la calidad del servicio que prestan
D. Un gráfico de la formación en atención al cliente en todas las tiendas, comparando la formación con los niveles generales de satisfacción del servicio
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #32
¿Cuál de los siguientes procesa datos de transacciones reales a través de programas de prueba desarrollados por auditores?
A. oftware de auditoría generalizada
B. astreo
C. imulación paralela
D. apeo
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #33
Una auditoría de un procesador de pagos de terceros basado en Internet determinó que un error de programación permitía a los clientes crear varias cuentas para cada dirección postal. Esto causó problemas durante el procesamiento de las transacciones con tarjeta de crédito. La dirección aceptó corregir el programa y notificar a los clientes con varias cuentas que éstas se consolidarían. ¿Qué debe hacer el auditor?
A. odificar el alcance de la auditoría posterior para verificar que el programa fue corregido y que las cuentas fueron consolidadas
B. II solamente
C. V solamente
D. y II solamente
E. I y III solamente
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #34
¿Cuál de las siguientes es la mejor técnica de resolución de problemas para analizar el rendimiento y el coste?
A. nálisis de valores
B. istado de atributos
C. luvia de ideas
D. nálisis de componentes
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #35
¿Cuál de las siguientes es una debilidad inherente al uso del método de datos de prueba para comprobar los controles internos en un sistema contable informatizado?
A. El auditor debe comprobar muchas transacciones con la misma condición para asegurarse de que se detecta la condición
B. Es posible que no se comprueben condiciones que el auditor no haya tenido en cuenta específicamente
C. El método requiere la creación de "empresas ficticias", que posiblemente destruyan o alteren los datos reales de la empresa en el proceso
D. a inclusión de datos atípicos en los datos de prueba puede provocar que se señalen errores en el informe de excepciones
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #36
¿Cuál de los siguientes es el método más común que puede utilizar la dirección para gestionar el riesgo dentro de su apetito de riesgo?
A. plicación de controles
B. tilización de registros y cuadros de mando de riesgos
C. omunicación frecuente del apetito de riesgo al personal operativo
D. valuaciones y auditorías continuas
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #37
¿Cuál de las siguientes es la medida más adecuada que debe tomar el director de auditoría para evitar la difamación del principal sospechoso en una investigación de fraude?
A. estringir el uso de palabras potencialmente perjudiciales a informes o discusiones privilegiadas
B. Marcar como privados todos los documentos de trabajo, informes y correspondencia de la actividad de auditoría interna
C. Limitar las discusiones sobre el fraude a los miembros de la dirección que expresen interés en la investigación
D. Destruir todos los documentos e informes de la investigación si no se puede demostrar el fraude
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #38
¿Cuál de las siguientes es una señal de alarma asociada a una valoración incorrecta de los activos?
A. umento inusual del margen bruto
B. isminución inusual del número de días de compras en inventario
C. lujos de caja positivos recurrentes de las operaciones
D. rovisión para deudas incobrables que aumenta en términos porcentuales
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #39
¿Cuál de los siguientes es el primer paso del proceso en el que auditores y clientes trabajan juntos para evaluar el sistema de control interno del cliente?
A. valuar los riesgos
B. laborar cuestionarios
C. dentificar y evaluar los controles
D. dentificar objetivos
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #40
¿Cuál de las siguientes opciones describe las responsabilidades de un auditor interno de incluir procedimientos de auditoría para detectar fraudes en las auditorías de una organización multinacional?
A. as Normas Internacionales de Contabilidad exigen que el auditor interno incluya procedimientos de auditoría que permitan detectar el fraude si éste pudiera causar una distorsión material de los estados financieros
B. os auditores internos no tienen ninguna responsabilidad específica con respecto a la inclusión de procedimientos de auditoría relacionados con el fraude
C. nos procedimientos de auditoría adecuados, cuando se llevan a cabo con la debida diligencia profesional, garantizarán la detección del fraude, en caso de que exista
D. i se detectan debilidades de control significativas, las pruebas adicionales deben dirigirse hacia otros indicadores de fraude
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #41
A raíz de un reciente descubrimiento de información falsa en las solicitudes de empleo, un auditor interno ha revisado los procedimientos de contratación. ¿Cuál de los siguientes puntos representa una debilidad en el sistema de control?
A. o se exige a los solicitantes que autentiquen legalmente sus solicitudes firmadas
B. II solamente
C. Sólo I y II
D. Sólo II y III
E. , II y III
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #42
Durante el desarrollo de un sistema de compras, un auditor revisó el programa de autorización de pagos. ¿Cuál de las siguientes acciones debería recomendar el auditor para una situación en la que la cantidad facturada es superior a la cantidad recibida?
A. mitir un informe de excepción
B. agar el importe facturado y ajustar la cuenta de existencias por la diferencia
C. evolver la factura al proveedor para su corrección
D. utorizar el pago de la factura completa, pero mantener un registro de pedido de compra abierto para las mercancías que faltan
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #43
Un auditor interno compara el número de profesionales de recursos humanos por empleado con los estándares del sector. Esta comparación ayudaría al auditor a evaluar ¿cuál de las siguientes áreas?
A. uficiencia de los controles sobre los incrementos de las tarifas de nómina
B. ivel actual de rendimiento del departamento de recursos humanos
C. decuación de los controles sobre la contratación de nuevos empleados
D. rado de cumplimiento de las políticas de recursos humanos
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #44
La forma más eficaz de que los auditores internos aumenten la fiabilidad de la información financiera y operativa informatizada es:
A. eterminar si los controles sobre el mantenimiento de registros y la elaboración de informes son adecuados y eficaces
B. evisar los datos proporcionados por los sistemas de información para comprobar el cumplimiento de los requisitos externos
C. Determinar si los sistemas de información proporcionan información puntual a la dirección
D. Determinar si los sistemas de información proporcionan información completa
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #45
Durante la auditoría de un importante museo metropolitano, un auditor no pudo localizar determinados objetos de la colección del museo. El director del museo informó al auditor de que la próxima sustitución del sistema de seguimiento del inventario del museo resolvería las preocupaciones del auditor.
A. Recibir periódicamente información del personal del museo sobre el estado de la implantación del sistema
B. upervise la implantación del sistema y programe una revisión de seguimiento una vez que el nuevo sistema esté en funcionamiento
C. etermine si efectivamente faltan los objetos y evalúe la capacidad del nuevo sistema para solucionar el problema
D. rogramar una auditoría de los sistemas de seguridad del museo para determinar si el robo es un problema
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #46
A la hora de formar un equipo para investigar la posible adopción por parte de una organización de un sistema de costes basado en actividades, la mejor razón para incluir a un auditor interno en el equipo sería el conocimiento que éste tenga de:
A. ctividades y generadores de costes
B. rocedimientos de tratamiento de la información
C. structuras actuales de costes de producto
D. lternativas de control interno
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #47
La motivación más común para el fraude de gestión es la existencia de:
A. icios, como el hábito del juego
B. Insatisfacción laboral
C. resiones financieras sobre la organización
D. l reto de cometer el crimen perfecto
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #48
Una importante compañía de seguros ofrece un descuento en el seguro del automóvil si el vehículo cumple determinados criterios de seguridad. ¿Cuál de las siguientes pruebas de auditoría proporcionaría a un auditor interno la mejor evidencia de que todos los automóviles asegurados que cumplen los requisitos reciben el descuento?
A. omparar el porcentaje de automóviles que se benefician de descuentos este año con el del año pasado
B. Preguntar a los gestores si conocen los criterios de descuento y si aplican el descuento a todos los automóviles que cumplen los requisitos
C. Seleccionar una muestra de automóviles que no se benefician del descuento y determinar si se han excluido correctamente
D. eleccionar una muestra de automóviles que reciben el descuento y determinar si se cumplen los criterios de descuento exigidos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #49
¿En qué circunstancias no intervendría la auditoría interna cuando se sospecha una conducta indebida intencionada?
A. a dirección está implicada en un delito
B. a dirección está llevando a cabo una investigación paralela
C. a dirección no cree que un empleado de confianza pueda ser culpable
D. a dirección no mantiene controles internos sólidos
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #50
¿Cuál de los siguientes métodos utilizaría más probablemente un auditor para documentar un proceso complejo de pedidos de venta?
A. laborar un diagrama de flujo horizontal, con documentación de apoyo para los puntos de control clave
B. rear un diagrama del método del camino crítico, señalando los procesos implicados en cada paso
C. ealizar una revisión del proceso, asignando tiempo y coste a cada paso del proceso para desarrollar un diagrama de flujo jerárquico
D. Utilizar una descripción de los sistemas, que puede actualizarse en auditorías posteriores
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #51
Una empresa utilizó un análisis de regresión simple para analizar los costes de mantenimiento en función de las horas de máquina (HM) durante un período de 26 semanas en el que la planta estuvo en pleno funcionamiento. El análisis de regresión también generó un coeficiente de determinación (R2), o bondad de ajuste, de 0,85. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es apropiada en relación con este análisis de regresión? ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre este análisis de regresión es apropiada?
A. sta regresión se puede utilizar para determinar el coste de mantenimiento de cualquier periodo a cualquier nivel de actividad sustituyendo las horas de máquina en la ecuación
B. l componente de 60 $ representa la mejor estimación de los costes fijos de mantenimiento para la empresa en una situación de parada
C. l componente de 0,25 $ es el coeficiente de pendiente de la estimación de costes y representa el coste variable medio de mantenimiento por hora de máquina
D. l coeficiente de determinación de R2 = 0,85 indica que la bondad del ajuste es pobre porque el valor está cerca del valor máximo de uno
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #52
Al realizar el seguimiento de una preocupación sobre el seguimiento del inventario de equipos, ¿qué medida no es necesario que tome el auditor?
A. Asegurarse de que las medidas adoptadas resuelven el problema detectado inicialmente
B. Asegurarse de que se han implantado controles para evitar que el problema vuelva a producirse
C. Garantizar que la entidad ha comenzado a obtener beneficios como resultado de la resolución del problema
D. Garantizar que el riesgo inherente se ha eliminado como resultado de la resolución del problema
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #53
El alcance de una revisión de procesos de negocio implica principalmente:
A. valuar el entorno y compararlo con los criterios establecidos
B. valuar el sistema de controles internos de la organización
C. Revisión de la información financiera rutinaria y evaluación de la idoneidad de los distintos tratamientos contables
D. Evaluar las estructuras organizativas y departamentales, incluidos los flujos de transacciones
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #54
Un auditor interno ha completado una auditoría de las actividades de una organización y está listo para emitir un informe. Sin embargo, el cliente no está de acuerdo con las conclusiones del auditor interno. El auditor debería:
A. etener la emisión del informe de auditoría hasta que se llegue a un acuerdo sobre las cuestiones
B. mitir el informe de auditoría y exponer tanto la postura del auditor como la del cliente, así como los motivos del desacuerdo
C. mitir el informe de auditoría y omitir la conclusión del cliente, ya que no es la opinión del auditor interno
D. ealizar trabajo adicional, con el acuerdo del cliente, para resolver las áreas de desacuerdo y retrasar la emisión del informe hasta que se alcance un acuerdo
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #55
¿Cuál de las siguientes situaciones, en caso de observarse, no indicaría la necesidad de ampliar la búsqueda de otros indicadores de fraude en un departamento de compras?
A. l nivel de vida de uno de los agentes de compras ha aumentado
B. La estructura de control interno presenta importantes deficiencias
C. os agentes de compras han convencido a la dirección para que adopte la política de pagar a los proveedores con mayor puntualidad para evitar incurrir en gastos de penalización
D. l coste de los bienes adquiridos parece excesivo en comparación con años anteriores
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #56
¿Cuál es la razón principal para que la dirección de auditoría apruebe los informes de los encargos de auditoría?
A. Asegurarse de que se abordan adecuadamente las preocupaciones del cliente
B. onfirmar que el formato, la gramática y la puntuación son correctos
C. Verificar que la alta dirección respalda las conclusiones del informe
D. Validar que las conclusiones del informe están fundamentadas
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #57
Se ha asignado a un auditor interno la realización de una auditoría de calidad en una planta de fabricación. Qué acción debe llevar a cabo el auditor en primer lugar?
A. omparar la producción prevista con la producción real
B. Determinar los costes de los materiales adquiridos
C. valuar la capacidad de la planta para cumplir las cuotas de producción
D. evisar los niveles de rechazo y retrabajo
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #58
Un auditor interno está discutiendo un problema de auditoría con un cliente. Mientras escucha al cliente, el auditor interno debería:
A. reparar una respuesta al cliente
B. omar notas mentales sobre la comunicación no verbal del orador, ya que es más importante que lo que se dice
C. segurarse de que se recuerdan todos los detalles, así como las ideas principales del cliente
D. ntegrar la información entrante del cliente con la información que ya se conoce
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #59
El muestreo de unidades monetarias es más útil cuando el auditor interno:
A. stá comprobando el saldo de las cuentas a pagar
B. o puede ordenar acumulativamente las partidas de la población
C. spera encontrar varios errores materiales en la muestra
D. e preocupan las sobreestimaciones
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #60
¿Cuál de los siguientes pasos de auditoría sería más eficaz para revisar el registro adecuado de los activos físicos y la rendición de cuentas al respecto?
A. Inspeccionar físicamente todos los activos de la organización
B. solamente
C. y IV solamente
D. I y III solamente
E. II y IV solamente
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #61
Un auditor interno observó que los empleados responsables del cobro de efectivo habían emitido recientemente un número inusualmente elevado de abonos, lo que indicaba que los cargos originales se habían realizado en cuentas de clientes equivocadas. Desde el punto de vista del control, al auditor le preocuparía la posibilidad de que:
A. a organización está vendiendo un gran número de artículos defectuosos
B. os empleados de esta función están ocultando un robo de efectivo cobrado a los clientes
C. os abonos no se presentan a tiempo
D. l departamento de créditos no ha estado seleccionando adecuadamente a los clientes y, como resultado, una gran parte de las cuentas por cobrar pueden no ser cobrables
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #62
¿Cuál de las siguientes opciones es la más adecuada cuando se realiza una entrevista en el curso de una investigación por fraude?
A. rogramar la entrevista con suficiente antelación
B. xplicar detalladamente el propósito al entrevistado
C. ar por sentado que el entrevistado es culpable
D. ontar con la presencia de un testigo durante la entrevista
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #63
¿Cuál de las siguientes opciones define mejor un dictamen de auditoría?
A. n resumen de las observaciones y recomendaciones significativas de la auditoría
B. na evaluación por parte del auditor de los efectos de las observaciones y recomendaciones sobre las actividades revisadas
C. na conclusión que debe incluirse en el informe de auditoría
D. na recomendación de acción correctiva
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #64
Una encuesta reciente indica que los habitantes de una pequeña ciudad viajan en tren a una ciudad cercana ocho veces al mes, por término medio. La misma encuesta mostraba que el número de viajes en tren que un residente hace al mes (y) viene determinado por el número de días al mes que trabaja en la ciudad cercana (x), según la ecuación: y = 2 + 2x. Se espera que una persona que nunca trabaja en la ciudad cercana coja el tren:
A. ero veces al mes
B. os veces al mes
C. uatro veces al mes
D. cho veces al mes
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #65
Un auditor interno utiliza una herramienta de consulta de datos en el proceso de compras para revisar el archivo maestro de proveedores en busca de autorizaciones ¿Cuál de las siguientes opciones describe el objetivo de control que probablemente se está comprobando?
A. ficacia
B. espuesta
C. ficiencia
D. itigación
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #66
¿Cuál de las siguientes conclusiones sería apropiada para un auditor principiante que realiza una auditoría de un departamento de nóminas?
A. e han deducido los impuestos de los empleados a los tipos correctos, y los impuestos se han remitido a la agencia gubernamental correspondiente
B. unque la separación de funciones es insuficiente, el impacto se mitiga mediante controles compensatorios
C. El sistema informático de nóminas debe sustituirse
D. l personal del departamento de nóminas tiene el nivel de competencias adecuado
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #67
Un auditor decide cotejar una muestra de asientos contables con su documentación original. En términos de si se han registrado todas las transacciones, esta prueba sería E.
A. elevante para el objetivo de exhaustividad
B. rrelevante para el objetivo de integridad
C. Una prueba de integridad más oportuna que las entrevistas
D. na prueba de integridad más sesgada que las pruebas de las entrevistas
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #68
Si un auditor realiza un muestreo para comprobar el cumplimiento de una determinada política de la empresa, ¿cuál de los siguientes factores no debe afectar al nivel admisible de riesgo de muestreo?
A. a experiencia y los conocimientos del auditor
B. as consecuencias adversas del incumplimiento
C. l nivel aceptable de riesgo de llegar a una conclusión de auditoría incorrecta
D. l coste de realizar procedimientos de auditoría sobre selecciones de muestras
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #69
Un departamento de auditoría ha recibido información anónima de que un empleado supuestamente ha podido robar y cobrar cheques enviados a la organización por clientes. ¿Cuál es la forma más eficaz de que un auditor determine cómo podría producirse este tipo de fraude y quién podría ser el autor?
A. onfirmar las cuentas por cobrar
B. onfirmar las cuentas a pagar
C. evisar los endosos y los bancos de depósito en los cheques cancelados de los clientes
D. iagramar y analizar los controles clave en el proceso de cobros en efectivo
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #70
Según la guía de la HA, ¿cuál de los siguientes es el paso clave de planificación que los auditores internos deben realizar para establecer los objetivos apropiados del encargo antes de iniciar un encargo de auditoría?
A. evisar la estructura organizativa, las funciones y responsabilidades de la dirección y los procedimientos operativos
B. valuar la evaluación de riesgos de la dirección y la evaluación de riesgos de la actividad de auditoría interna
C. valuar el proceso Cómo y los documentos de control utilizados para cumplir los requisitos reglamentarios
D. evisar las notas de las reuniones de los debates en los que participe la dirección del área que se va a revisar
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #71
Tras completar el cálculo del valor actual neto (VAN) de un proyecto propuesto, un analista explora la variación del VAN con cambios en el tipo de interés. Este análisis adicional se denomina:
A. nálisis de decisiones
B. imulación
C. nálisis de sensibilidad
D. nálisis de varianza
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #72
El software de control de acceso en el ordenador central de una organización registra información detallada sobre los intentos de acceso a las aplicaciones, tanto exitosos como fallidos. ¿Cuál de las siguientes herramientas de auditoría sería la más adecuada para revisar la información de acceso que se ha registrado?
A. oftware de auditoría generalizada
B. iagrama de flujo
C. nstalación de prueba integrada
D. atos de prueba
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #73
Durante una auditoría de desarrollo de sistemas, los desarrolladores de software indicaron que todos los programas se trasladaban del entorno de desarrollo al entorno de producción y luego se probaban en el entorno de producción. ¿Qué debe recomendar el auditor?
A. mplantar un entorno de pruebas para garantizar que las pruebas no se realizan en el entorno de producción
B. solamente
C. II solamente
D. Sólo I y II
E. y III solamente
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #74
Como parte de un estudio preliminar de la función de compras, un auditor interno lee el manual de políticas y procedimientos del departamento y llega a la conclusión de que el manual describe los pasos de procesamiento con claridad y contiene un diseño de control interno adecuado. El siguiente objetivo del encargo es evaluar la eficacia operativa de los controles internos. ¿Qué procedimiento cumpliría este objetivo con mayor eficacia?
A. ealizar una prueba de diseño
B. ealizar una prueba de conformidad
C. ealizar una prueba de sistemas
D. ealizar una prueba de eficiencia
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #75
Una auditoría de las cuentas por cobrar de los clientes descubrió que las cuentas por cobrar pendientes como porcentaje de los ingresos habían aumentado significativamente durante los dos últimos años. El aumento se atribuyó a la concesión de créditos, a instancias del departamento de marketing, a una serie de empresas que no eran solventes. ¿Cuál de las siguientes opciones sería menos útil para controlar la resolución de este problema?
A. espuestas del gestor de cuentas por cobrar sobre el cobro de los créditos pendientes
B. ctualizaciones periódicas del controlador sobre el estado de las acciones correctivas
C. nformación del personal de crédito y marketing al que se ha asignado la responsabilidad de reevaluar las políticas de crédito
D. nformación actualizada de la división de tecnología de la información sobre la implantación de un nuevo sistema de cuentas por cobrar
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #76
Un auditor interno observa que una división ha registrado ventas y márgenes brutos inusualmente altos durante los últimos tres meses y ahora sospecha que la división está declarando ventas ficticias. ¿Qué curso de acción debe seguir el auditor para determinar si se ha producido fraude?
A. astrear una muestra de documentos de envío hasta las facturas de ventas relacionadas para verificar la facturación correcta
B. nviar confirmaciones de saldos de cuentas por cobrar a los clientes
C. omparar las ventas y los márgenes brutos de la división con los del trimestre anterior
D. stimar las ventas y el coste de las mercancías vendidas para el periodo de tres meses utilizando un análisis de regresión
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #77
Según las Normas, ¿cuál de las siguientes describe el atributo de condición cuando se aplica a las observaciones y recomendaciones contenidas en el informe de auditoría?
A. as normas, medidas o expectativas utilizadas para realizar una evaluación o verificación
B. a razón de la diferencia entre el estado esperado y el estado real
C. Las pruebas objetivas que el auditor interno encontró en el curso del examen
D. El riesgo o la exposición que corre la organización porque el estado real no se ajusta a los criterios
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #78
A la hora de determinar la naturaleza, el momento y el alcance del seguimiento, el director ejecutivo de auditoría tiene en cuenta todos los factores siguientes excepto:
A. Importancia de la observación o recomendación notificada, grado de esfuerzo y coste necesario para corregir la situación notificada
B. Repercusiones que pueden derivarse del fracaso de la medida correctiva
C. Autoridad y responsabilidad de la persona que debe adoptar la medida correctiva
D. Complejidad de la medida correctiva y plazo de aplicación
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #79
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta en relación con los cuestionarios de control interno?
A. os cuestionarios de control interno son útiles para evaluar la eficacia de los procedimientos operativos estándar
B. os cuestionarios de control interno proporcionan documentos fiables que permiten a los auditores internos cubrir muchos procedimientos de control en poco tiempo
C. Los cuestionarios de control interno pueden ser utilizados por los auditores internos como guía para las entrevistas
D. os cuestionarios de control interno proporcionan pruebas directas de auditoría que pueden necesitar corroboración
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #80
¿Cuál de los siguientes sería el criterio menos deseable para juzgar las operaciones actuales de la función de tesorería de una organización?
A. as operaciones de la función de tesorería documentadas durante el último encargo de auditoría
B. Las políticas y procedimientos de la empresa que delegan autoridad y asignan responsabilidades
C. Ilustraciones de libros de texto de finanzas sobre buenas prácticas generalmente aceptadas de la función de tesorería
D. odificación de las mejores prácticas de la función de tesorería en los sectores pertinentes
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #81
Todas las herramientas siguientes se emplean para controlar proyectos a gran escala excepto:
A. écnica de evaluación y revisión de programas (PERT)
B. étodo del camino crítico
C. ontrol estadístico de procesos
D. iagramas de Gantt
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #82
Un director de auditoría (CAE) ha decidido añadir un encargo al plan de auditoría actual que superará los recursos de auditoría disponibles. ¿Cuál de las siguientes opciones es la mejor que puede adoptar el CAE?
A. resentar el cambio de plan a la alta dirección y solicitar recursos adicionales antes de acudir al consejo de administración
B. olicitar la aprobación de la alta dirección y del consejo de administración para el cambio de plan e informarles de la limitación de recursos
C. ñadir este cambio al plan y pedir a la alta dirección que indique qué otros compromisos deben suprimirse para mantener el plan general dentro de las limitaciones de recursos
D. olicitar inmediatamente recursos adicionales a la alta dirección y al consejo de administración para satisfacer las necesidades de la organización
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #83
¿Cuál de las siguientes opciones proporcionaría la mejor prueba de auditoría en relación con la eficacia de un departamento de investigación aplicada?
A. laborar un análisis de costes por producto para los productos desarrollados en los últimos cinco años
B. labore un informe sobre los ingresos generados o el ahorro de costes directamente atribuible a los nuevos productos desarrollados
C. omparar la investigación como porcentaje de los ingresos entre esta empresa y los principales competidores del mismo sector
D. ompare el número de desarrollos de nuevos productos de este año con el número de desarrollos de nuevos productos de los últimos cinco años
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #84
¿Cuál de las siguientes opciones no es pertinente a la hora de elaborar recomendaciones para su inclusión en informes de auditoría?
A. iabilidad
B. oste de aplicación
C. ausas subyacentes
D. alendario de seguimiento
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #85
Cuando los auditores internos prestan servicios de consultoría, el alcance del encargo viene determinado principalmente por:
A. as normas de auditoría interna
B. l equipo del encargo de auditoría
C. l cliente del encargo
D. l estatuto de la actividad de auditoría interna
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #86
¿Cuál de las siguientes opciones define mejor una conclusión de compromiso?
A. a determinación por parte de un auditor de la causa de una observación del encargo
B. l juicio profesional de un auditor sobre la situación revisada
C. na opinión que debe incluirse en la comunicación final del encargo
D. Una recomendación de acción correctiva
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #87
Se encargó a un auditor gubernamental que determinara las razones por las que los alumnos de una región obtenían puntuaciones significativamente más altas en las pruebas de evaluación educativa que los alumnos de otra región. Investigaciones anteriores demostraron que existe una correlación directa entre el apoyo financiero público y los resultados de los alumnos. ¿Cuál de las siguientes opciones es más probable que explique la diferencia en los resultados regionales?
A. a región más próspera gasta en educación un 30% más que la otra región
B. n la región con más éxito se gasta en educación un porcentaje mayor del fondo general de impuestos que en la otra región
C. a región con más éxito gasta más dinero por alumno en educación que la otra región
D. a región más próspera ha aumentado el gasto en educación una media del 10 por ciento cada año durante los últimos tres años, mientras que el aumento medio de la otra región ha sido sólo del 3 por ciento
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #88
Una de las claves de la evaluación comparativa eficaz en un proyecto de consultoría es identificar los problemas que pueden resolverse:
A. evisado por todos los miembros del personal de auditoría interna
B. ompartidos con todos los clientes de auditoría interna
C. edidos y controlados por el cliente del encargo
D. Discutido con el consejo o el comité de auditoría
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #89
¿Cuál de las siguientes actividades de planificación de auditorías aporta menos valor a la comprensión de los riesgos actuales a los que se enfrenta la empresa?
A. evisión de los planes estratégicos y operativos de la organización
B. onsulta con la alta dirección y el comité de auditoría
C. evisión de la evaluación de riesgos del auditor externo
D. evisión de los informes de rendimiento corporativo y evaluación comparativa
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #90
Un auditor interno proporcionó la siguiente declaración sobre el rendimiento de la división A durante el mes: "Debido a la escasez de materia prima X, los beneficios de la división A disminuyeron un 15%". ¿Cuál de las siguientes conclusiones es válida a partir de la afirmación del auditor?
A. l nivel de producción de la División A disminuyó un 15%
B. solamente
C. I solamente
D. II solamente
E. y II solamente
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #91
Un auditor interno descubrió que el coste de algunos materiales instalados en proyectos de capital se había transferido a la cuenta de existencias porque se había superado el presupuesto de capital. ¿Cuál de las siguientes técnicas sería adecuada para que el auditor determinara el alcance del problema?
A. dentificar las desviaciones entre los importes capitalizados cada mes y el presupuesto de capital
B. nalizar una muestra de transacciones de capital cada trimestre para detectar casos en los que el material instalado se transfirió al inventario
C. evisar todos los asientos que transfirieron costes de cuentas de capital a cuentas de inventario
D. omparar las entradas de inventario con los cargos en la cuenta de inventario e investigar las discrepancias
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #92
Al realizar una auditoría de cumplimiento de los servicios externalizados de la organización, ¿cuál de los siguientes se considera el objetivo principal del encargo?
A. erificar que la organización no dispone de los conocimientos y recursos adecuados en su seno
B. segurarse de que el proveedor dispone de controles internos adecuados para proteger la calidad de su servicio
C. valuar la eficiencia, eficacia, economía y suficiencia de los servicios prestados
D. valuar el cumplimiento por parte del proveedor de los requisitos contractuales y reglamentarios
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #93
La actividad de auditoría interna de una organización ha obtenido la aprobación para incorporar un auditor senior a su plantilla. El director ejecutivo de auditoría, el director de auditoría y el supervisor de auditoría entrevistarán a cada uno de los candidatos. Según las Normas, ¿cuál de las siguientes opciones explica mejor la participación de la dirección en el proceso de entrevistas?
A. roporciona a la dirección de auditoría la oportunidad de comunicar sus expectativas en relación con las normas de comportamiento ético
B. ermite a la dirección de auditoría perfilar su programa de aseguramiento y mejora de la calidad con el auditor senior
C. yuda a la dirección de auditoría en la planificación asignando más eficazmente al auditor senior a las auditorías apropiadas
D. ermite a la dirección de auditoría explicar los criterios que se utilizarán para evaluar el rendimiento del auditor principal
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #94
¿Qué plan de muestreo no requiere muestreo adicional una vez detectado el primer error?
A. uestreo estratificado
B. uestreo por atributos
C. uestreo de parada o arranque
D. uestreo por descubrimiento
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #95
Tras completar parcialmente una revisión del control interno del departamento de cuentas por pagar, un auditor sospecha que se ha producido algún tipo de fraude. Para determinar si el fraude está presente, el mejor enfoque de muestreo sería utilizarE.
A. uestreo aleatorio simple para seleccionar una muestra de comprobantes procesados por el departamento durante el año pasado
B. uestreo probabilístico proporcional al tamaño para seleccionar una muestra de comprobantes procesados por el departamento durante el año pasado
C. uestreo por descubrimiento para seleccionar una muestra de comprobantes procesados por el departamento durante el último año
D. uestreo de juicio para seleccionar una muestra de comprobantes procesados por empleados identificados por el director del departamento como sospechosos
Ver respuesta
Respuesta correcta: C
Cuestionar #96
¿Cuál de las siguientes es una de las cinco afirmaciones básicas de los estados tnanoales cuando una auditoría interna evalúa los controles sobre la información financiera?
A. iabilidad o adecuación
B. azonabilidad
C. xistencia u ocurrencia
D. elevancia
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #97
La actividad de auditoría interna puede implicarse en el desarrollo de sistemas de forma continua, inmediatamente antes de la implantación, después de la implantación, o no implicarse en absoluto. Una ventaja de la participación continua de la auditoría interna en comparación con los otros tipos de participación es que:
A. e puede minimizar el coste de la participación en la auditoría
B. xisten puntos claramente definidos en los que emitir comentarios de auditoría
C. e pueden minimizar los costes de rediseño
D. e puede minimizar la amenaza de falta de independencia de la auditoría
Ver respuesta
Respuesta correcta: C
Cuestionar #98
Un auditor analizó los archivos de datos de un sistema de nóminas en busca de actividades inusuales, como horas extraordinarias excesivas, fluctuaciones inusuales en las tasas de pago y vacaciones excesivas. Los controles de aplicación verificados por este análisis son:
A. ontroles de edición y validación
B. ontroles de elementos rechazados y en suspenso
C. ontroles sobre el acceso de actualización a la base de datos
D. ontroles de saldo programado
Ver respuesta
Respuesta correcta: A
Cuestionar #99
Una empresa cinematográfica determinó que el nivel de ingresos influye en el número de películas que la gente ve al mes, como muestra el gráfico siguiente:El gráfico indica que:
A. na persona más rica siempre ve más películas que una persona más pobre
B. l número de películas vistas al mes es una función lineal del nivel de ingresos
C. s más probable que un aumento salarial del 20 por ciento aumente el visionado de películas en los niveles de renta más bajos que en los más altos
D. s probable que un aumento salarial del 20 por ciento aumente el visionado de películas en una cantidad constante independientemente del nivel de ingresos
Ver respuesta
Respuesta correcta: C
Cuestionar #100
¿Cuál de las siguientes opciones utilizaría con mayor probabilidad un auditor interno para realizar pruebas de muestreo de atributos?
A. aldos de cuentas por cobrar
B. odificación correcta de los comprobantes de desembolso de cuentas por pagar
C. alor de inventario al cierre del ejercicio
D. alor contable del inmovilizado
Ver respuesta
Respuesta correcta: B
Cuestionar #101
El formato de las evaluaciones de riesgos puede variar, pero suelen incluir:1. Una descripción de los riesgos identificados.2. Pruebas de los controles de auditoría.3. Un sistema de calificación de los riesgos.4. Identificación del tamaño de la muestra.
A. y 2 solamente
B. y 3 solamente
C. , 3 y 4 solamente
D. , 3 y 4 solamente
Ver respuesta
Respuesta correcta: B

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