IIA CIA Part2試験サンプル問題集｜無料模擬問題

質問 #1

コントロールの自己評価ワークショップを計画する上で、次の作業のうちどれが異例と考えられるか？

A. ィスカッションに関連する問題を特定するためにインタビューを実施する。

B. 要な利害関係者を特定し、グループ内の代表者を確保する。

C. 争を仲裁する外部の専門家を確保する。

D. ネジャーが建設的な批判を受け入れる意思があることを確認する。

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正解: C

質問 #2

次のうち、監督者による契約書類のレビューの証拠として適切なものはどれか。

A. ワークペーパーへの監督者のイニシャル記入。エンゲージメントのワークペーパーレビューチェックリスト III

B. I及びIVのみ

C. 、II及びIIIのみ

D. 、III及びIVのみ

E. 、II、III及びIV。

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正解: B

質問 #3

次のうち、一般的に財務諸表詐欺を行う理由とならないものはどれか？

A. 場のネガティブなイメージを払拭するため

B. 者への重複支払いを偽装するため。

C. り有利な融資条件を得るため。

D. 績関連のボーナスを受け取るため

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正解: B

質問 #4

ある組織の買掛金管理部門に対する監査の最終報告書を発行した後、次のうちどれに満足度調査票を送付すべきか？

A. 納管理者 II

B. のみ

C. およびIIのみ

D. IおよびIIIのみ

E. I、III、IVのみ

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正解: B

質問 #5

ある大組織の給与監査において、内部監査人は、人事部長補佐が、コンピュータ化された給与システムの多くの側面（システムへの新規従業員の追加、従業員の口座振込情報の入力、すべての給与変更の承認と入力、システム利用者へのトレーニングの提供など）を担当していることを指摘した。人事部長との話し合いの結果、監査人は、人事部長は情報技術の問題を扱うことに慣れていないと結論づけた。

A. 約範囲と契約目的はすでに経営陣と協議済みであるため、契約プログラムに従い続ける。

B. 業員の銀行口座への直接入金に関するテストが十分にカバーされていることを確認するため、業務プログラムを見直す。

C. 正調査の開始を監査責任者に提案する。

D. 与計算変更のサンプルをテストし、それらが処理される前にアシスタント・ディレクターによって承認されたことを確認する。

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正解: B

質問 #6

という存在主張に対して、確認は最も効果的であろう：

A. 械工場にフライス盤を追加すること。

B. 常の営業過程における商品の販売。

C. 託販売されている在庫。

D. 織が開発した特殊工程に対する特許の付与。

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正解: C

質問 #7

次のシステム開発段階のうち、内部監査人が関与することが最も有用なのはどれか。

A. ーディングとテスト

B. ーザー受け入れと実装後。

C. 計と実装

D. ストとユーザー受け入れ

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正解: C

質問 #8

工事遅延クレームの妥当性を判断する上で最も重要なリスクとは？

A. 負業者の請求は、作業完了前に提出することができる。

B. 負業者の請求には、業務の固定価格部分で考慮された費用を含めることができる。

C. 負業者の請求には、下請け業者に支払うべき残高の下請け業者の見積もりが含まれることがある。

D. 負業者の請求は過少である可能性がある。

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正解: B

質問 #9

ある監査人が、最近給与計算処理を情報サービス会社にアウトソーシングした会社の給与計算管理を監査する予定です。アウトソーシングの決定を考慮し、監査人はどのような行動を取るべきでしょうか？

A. 社とサービスビューローの両方において、給与に関する管理を見直す。

B. ービスビューローとの間で送受信されるデータに関する会社の管理のみをレビューする。

C. 約に基づくサービスビューローへの支払いに関する管理のみをレビューする。

D. 理が社外で行われているため、契約をキャンセルする。

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正解: A

質問 #10

組織が構造改革を実施しようとするとき、チェンジ・エージェントとみなされない役割はどれか？

A. 級管理職

B. イン管理職

C. 立コンサルタント

D. 主

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正解: D

質問 #11

監査人は、監査対象の業務で不正が行われているという匿名の情報を受け取るが、不正の種類や関与している個人についての詳細は知らされていない。不正が発生する可能性のある領域はいくつかある。監査人は次のことを行うべきである：

A. 引量が最も多い分野を特定し、実体検査のためのサンプリング計画を立案する。

B. 正行為の可能性がある分野に分析手続を適用する。

C. 正行為が行われている可能性のある領域を特定するために、従業員にインタビューを行う。

D. 引額が最も多い分野の詳細なテストを計画する。

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正解: B

質問 #12

資金管理ルーチンに関する指摘事項の監査フォローアップを実施する場合、内部監査人は、以下を除くすべての変更が生じていることを発見することを期待する：

A. られた措置は、所見によって開示された状態を解決している。

B. 態を解決した結果、内在するリスクが排除された。

C. 摘事項の再発を抑止または検出するための統制が実施されている。

D. 該状況を解決した結果、企業に利益が生じた。

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正解: B

質問 #13

国際的な専門業務フレームワークによれば、監査結果の伝達に関する次の記述のうち、正しいものはどれか。

A. 要報告書は、最終報告書とは別に、または最終報告書と併せて発行することができる。III

B. およびIIIのみ

C. IとIVのみ

D. 、II、IVのみ

E. 、II、III、およびIV。

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正解: C

質問 #14

ある監査人が、効率向上の機会を特定するために、複雑なプロセスのレビューを行っています。非効率な領域を特定するために、プロセスを文書化する最も現実的な方法は何でしょうか？

A. ロセス活動を順序立てて記述しなさい。

B. ERT（プログラム評価レビュー技法）図を作成する。

C. ロセスをフローチャートにする。

D. シジョンツリーを作成する。

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正解: C

質問 #15

内部監査業務の効率は、ワークペーパーの基準によって最も向上する：

A. 約目的に応じて文書化の範囲を変えることを認める。

B. 督者がレビューする各ワークペーパーにイニシャルと日付を入れることを義務付ける。

C. 営幹部又は監査委員会の承認があれば、外部関係者によるワークペーパーへのアクセスを認める。

D. ークペーパーの保存期間を義務付ける。

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正解: A

質問 #16

以下は、ある監査契約のワークペーパーからの抜粋である。コンピュータ・システムがすべての売掛金取引を正しく記録しているかどうかを判断すること：手続き：5万ドルを超える売掛金残高の中から、残高の肯定的な確認のためにサンプルを判断で選択する：結論：3件を除くすべての確認書が返送されたテスト結果に基づき、売掛金残高はすべての重要な点において公正に表示されている。

A. 掛金のテストにおいて、判断でサンプルを選択することは適切ではない。

B. 論は、個々の手続ではなく、全体的なテストの結果に対してのみ出されるべきである。

C. 用した監査手続が監査目的に合致していない。

D. ークペーパーの書式がワークペーパーの標準的な書式に準拠していない。

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正解: C

質問 #17

バランススコアカード・アプローチが従来の業績測定アプローチと異なるのは、次のどの尺度を加えるからか？

A. 務指標 II

B. のみ

C. IとIVのみ

D. IIとIVのみ

E. I、III、IVのみ

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正解: D

質問 #18

ある組織の保険金請求部門に対する監査で、保険金請求処理システムの問題により大量の重複支払いが発生していることが判明した。監査終了時の会議において、クレーム部門の副社長は、重複した支払いを回復する試みを直ちに開始し、問題を修正するためにクレーム処理システムを6カ月以内に強化することを監査人に伝えた。この回答に基づき、監査責任者は以下を行うべきである：

A. 回の定期監査の範囲を調整し、クレーム処理システム内のコントロールを評価する。

B. 査結果を監査委員会と協議し、適切なフォローアップ措置を決定するよう委員会に依頼する。

C. 正措置の状況を評価するため、6カ月以内にフォローアップ監査を計画する。

D. 正措置の状況を監視し、適切な場合にはフォローアップ契約を予定する。

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正解: D

質問 #19

ある組織の最高監査責任者(CAE)は、内部監査活動(IAA)の品質評価プログラムを確立した。IIAのガイダンスによると、次のうちどれがこのプログラムの一部となるでしょうか？

A. ライアントのフィードバックとは別に実施されたIAAの評価、およびスーパービジョンの質と適時性を判断するための個別監査のレビュー。

B. 客からのフィードバックとは別に実施されたIAAの評価、および特定された改善点の年度末レビュー。

C. 求される監査手続のチェックリストへの準拠、および監督の質と適時性を判断するための個別監査のレビュー。

D. 要な監査手続のチェックリストを遵守し、特定された改善点を年度末に見直す。

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正解: C

質問 #20

ある小売企業では、電子的なベンダー請求書と、同じく電子的に管理されている該当する発注書および受領情報を照合するコンピューター・プログラムを使用している。請求書が事前に定義された範囲内で他の項目と一致しない場合、レポートが作成され、買掛金課に送られ、さらに調査が行われる。該当する書類はすべて電子的にマークされ、相互参照され、オープンファイルに保管される。統合テスト施設とシステム管理監査

A. 般化された監査ソフトウェアを使用して、電子的にマークされた一致しない品目を読み取る。

B. 般化された監査ソフトウェアを使用して、発注書を読み取り、該当する受入ファイルとベンダーの請求書ファイルにトレースする。

C. CARFを使用して、異常な品目を特定する。属性サンプルを選択し、基礎となる文書にトレースする。

D. ストデータを提出し、一致しない項目の属性を特定する。特定された属性を調査してフォローアップする。

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正解: A

質問 #21

売掛金の回収を改善するために、自動受注システムに新しい与信方針が導入された。営業管理部門は、売上減少と受注入力の遅れを示すいくつかの事例をまとめ、これらの事例は新しい与信方針の制約の直接的な結果であると主張している。販売管理者のデータと情報は次のとおりである。

A. ィードバック制御データ。

B. 連性のない、議論の余地のある情報。

C. しい与信方針が、回収を改善するという企業目的に合致していないという証拠。

D. しい与信方針が顧客の好意に与える影響に関する統計的に妥当な結論。

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正解: A

質問 #22

経営陣の品質プログラムの監査には、経営陣に提供される品質原価報告書の正確性のテストが含まれる。このテストの焦点となる内部統制の目的はどれか。

A. 針、計画、手続き、法律、規制の遵守を確実にすること。

B. 務またはプログラムに関して設定された目的および目標の達成を確実にする。

C. 報の信頼性と完全性を確保する。

D. 源の経済的かつ効率的な使用を確保する。

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正解: C

質問 #23

売掛金残高の回収可能性を判断するために何を使うか？

A. 連する出荷書類のファイル。

B. イナスの売掛金確認書。

C. ラスの売掛金確認書。

D. い売掛金のリスト

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正解: D

質問 #24

ある大手小売企業の最高監査責任者（CAE）は、情報セキュリティの専門家から成る独立した会社に、専門的な内部監査業務を依頼した。CAEは、以下の場合に限り、その専門家の仕事を信頼することができる：

A. 約条件に従って実施されたこと。

B. 準に従って実施された。

C. 報技術部門の監督下で実施された。

D. 売業者向けの標準的な審査手順を用いて実施された。

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正解: B

質問 #25

多くのアンケートは、同じ回答カテゴリー（例：強く同意する、同意する、どちらでもない、同意しない、強く同意しない）を使用する一連の異なる質問で構成されています。異なるグループの回答者に、異なる順序で質問を提示し、尺度の終点の向きを逆にした別バージョンのアンケートに回答させる設計もあります（例：右が賛成、左が反対）。このような質問票のバリエーションの目的は、以下のとおりです：

A. 図的な虚偽表示をなくす。

B. ターン回答傾向の影響を減らす。

C. 答者がアンケートを読んでいるかどうかをテストする。

D. じ質問を使って、複数の母集団パラメータに関する情報を得ることを可能にする。

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正解: B

質問 #26

ある監査人が、侵害された Web サーバを調査中に、Web サーバのログが削除されていることを発見した。監査人は、ウェブサーバのログを削除することを推奨すべきである。

A. の安全なサーバーで生成され、管理される。

B. 理ユーザーのみがアクセス可能

C. グが削除できないように暗号化されている

D. ックアップファイルからWebサーバーに自動的に復元される

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正解: A

質問 #27

変数サンプリング計画の信頼度を高める要因はどれか？

A. ンプル数が多い。層化標本。標準偏差が大きい。

B. とIIのみ

C. とIIIのみ

D. IとIIIのみ

E. 、II、およびIII

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正解: A

質問 #28

次の散布図は何を示唆しているか？

A. 上高はトレーニング費用に関連している。

B. レーニングプログラムは効果的でない。

C. レーニング・コストの増加は常に売上高を増加させる。

D. るデータ点のプロットが間違っている。

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正解: A

質問 #29

空港到着後、指定された時間内に航空機の給油と清掃を行うという航空会社の基準を遵守していることを示す証拠として、最も適切なものはどれか。

A. 庫記録と照合されたベンダーの燃料請求書。

B. 空機の清掃および給油作業員が記入したタイムカード。

C. 油および清掃中の特定の航空機の観察。

D. 掃および給油要員の標準時間当たり人件費と実際の人件費の比較。

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正解: C

質問 #30

ある内部監査人が、新しい自動人事システムをレビューしている。このシステムには、従業員の職務分類に対応した賃金テーブルが含まれています。この表が、有効な給与変更に対してのみ正しく更新されることを確実にするための最善の管理は、以下のとおりである：

A. ータテーブルへのアクセスを、給与率を決定する権限を持つ管理職とライン監督者に限定する。

B. を変更する権限を持たない部署の監督者が、変更内容を署名された管理者の承認と照合することを義務付ける。

C. 動化システムに適切な編集と妥当性チェックが組み込まれていることを確認する。

D. べての給与変更に従業員の署名を要求し、その変更が善意の従業員に行われたことを確認する。

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正解: B

質問 #31

次のデータソースのうち、小売店の顧客サービスの監査に最も有効でないデータはどれか？

A. 定の時間帯のスタッフレベルと、同じ時間帯の店舗トラフィック（顧客数）を比較したグラフ。

B. を出るときに客に行う、無作為の顧客満足度調査。

C. 作為に選ばれたサービス担当者の、提供するサービスの質に関するインタビュー。

D. 舗間の接客トレーニングのグラフを作成し、トレーニングとサービス全体の満足度を比較する。

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正解: C

質問 #32

監査人が開発したテストプログラムを通じて実トランザクションデータを処理するものはどれか。

A. 用監査ソフト

B. レース

C. 列シミュレーション

D. ッピング

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正解: C

質問 #33

ウェブベースのサードパーティ決済処理業者の監査で、プログラミング・エラーにより、顧客が郵送先住所ごとに複数のアカウントを作成できることが判明した。これにより、クレジットカード取引の処理に問題が生じた。経営陣は、このプログラムを修正し、複数の口座を持つ顧客に口座を統合することを通知することに同意した。これに対して監査人は何をすべきか。

A. 後監査の範囲を修正し、プログラムが修正され、勘定科目が連結されたことを検証する。経営者が提案した是正措置の適切性と有効性を評価する。プログラムが修正され、勘定科目が連結されたことを検証するために、フォローアップ・レビューを予定する。経営陣が問題に対処することに同意したため、何もしない。

B. IIのみ

C. Vのみ

D. とIIのみ

E. IとIIIのみ

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正解: D

質問 #34

パフォーマンスとコストを分析する際に使用する問題解決手法として、最も適切なものはどれか。

A. 分析。

B. 性のリストアップ

C. レインストーミング

D. ンポーネント分析

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正解: A

質問 #35

コンピュータベースの会計システムで内部統制をテストするためにテストデータ法を使用する場合に内在する弱点は、次のうちどれか。

A. 査人は、条件が検出されているという保証を得るために、同じ条件の多くの取引をテストしなければならない。

B. 査人が特に考慮しなかった条件がテストされない可能性がある。

C. のアプローチでは、「ダミー会社」を作成する必要があり、その過程で実際の会社データが破壊されたり変更されたりする可能性がある。

D. ストデータに非定型データが含まれると、例外報告書にエラーが記載される可能性がある。

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正解: B

質問 #36

経営陣がリスク許容度の範囲内でリスクを管理するために最もよく使われる方法はどれか。

A. ントロールの実施

B. スク登録簿及びダッシュボードの使用

C. 務担当者に対するリスク選好度の頻繁なコミュニケーション

D. 続的な評価と監査

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正解: A

質問 #37

不正調査における主要な容疑者の名誉毀損を避けるために、監査責任者が取るべき措置として最も適切なものはどれか。

A. 利になる可能性のある言葉の使用を、特権的な報告書またはディスカッションに制限する。

B. 部監査活動のすべてのワークペーパー、報告書、および通信文書に、私用である旨のラベルを貼る。

C. 正行為に関する話し合いを、調査に関心を示す管理職メンバーに制限する。

D. 正を立証できない場合は、すべての調査書類と報告書を破棄する。

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正解: A

質問 #38

不適切な資産評価に関連する赤信号はどれか？

A. 上総利益率の異常な増加。

B. 庫購入日数の異常な減少。

C. 業活動によるキャッシュ・フローが経常的に黒字であること。

D. 倒引当金が比率で増加している。

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正解: A

質問 #39

監査人とクライアントが協力してクライアントの内部統制システムを評価するプロセスの最初のステップはどれか。

A. スクを評価する。

B. 問票を作成する

C. ントロールを特定し、評価する

D. 的を特定する

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正解: D

質問 #40

多国籍組織の監査において、不正を発見するための監査手続を含む内部監査人の責任を説明したものはどれか。

A. 際会計基準では、財務諸表の重要な虚偽表示の原因となる不正を発見する監査手続を含めることを求めています。

B. 部監査人は、不正に関連する監査手続を含めることに関して、特別な責任を負わない。

C. 切な監査手続が、専門家としての十分な注意をもって実施されることにより、不正が存在する場合には、その発見が保証される。

D. 要な統制の不備が発見された場合には、不正の他の指標に向けた追加的なテストを行うべきである。

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正解: D

質問 #41

最近、採用応募書類に虚偽の情報が記載されていたことが発覚したため、内部監査役は採用手続きを見直しました。次のうち、管理システムの弱点はどれですか？

A. 募者が署名した応募書類を法的に認証する必要がない。III

B. IIのみ

C. とIIのみ

D. IとIIIのみ

E. 、II、およびIII

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正解: C

質問 #42

購買システムの開発中に、ある監査人が支払承認プログラムをレビューした。請求数量が受入数量を上回っている場合、監査人が推奨すべき処置はどれか。

A. 外報告書を発行する。

B. 求額を支払い、差額を在庫勘定で調整する。

C. 正のため、請求書をベンダーに返却する。

D. 求書全額の支払いを承認するが、欠品商品については未決済の発注記録を保持する。

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正解: A

質問 #43

ある内部監査人が、従業員一人当たりの人事専門家の数を業界標準と比較した。この比較は、監査人が次のどの分野を評価するのに役立つでしょうか？

A. 給率に関する管理の十分性

B. 事部門の現在の業績水準

C. 規従業員の採用に関する管理の適切さ

D. 事方針の遵守度合い

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正解: B

質問 #44

内部監査人がコンピュータ化された財務・営業情報の信頼性を高める最も効果的な方法は、次のようなものである：

A. 録の保持および報告に関する統制が適切かつ有効であるかどうかを判断する。

B. 報システムから提供されるデータをレビューし、外部要求事項への適合性をテストする。

C. 報システムが経営者にタイムリーな情報を提供しているかどうかを判断する。

D. 報システムが完全な情報を提供しているかどうかを判断する。

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正解: A

質問 #45

大都市にある主要な博物館を監査した際、ある監査人が、その博物館の所蔵品から選択した品目を見つけることができませんでした。美術館の館長は、美術館の在庫追跡システムを近々更新する予定であることを監査人に伝えました。

A. ステムの導入状況について、美術館スタッフから定期的にフィードバックを受ける。

B. ステムの導入を監視し、新システムが導入された時点でフォローアップのレビューを予定する。

C. 品が本当に紛失しているかどうかを判断し、新システムが問題を改善する能力を評価する。

D. 術館のセキュリティシステムの監査を予定し、盗難が問題であるかどうかを判断する。

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正解: C

質問 #46

ある組織が活動基準原価計算システムを採用する可能性を調査するチームを結成する際、内部監査人をチームに加える最も良い理由は、監査人の知識であろう：

A. 動とコストドライバー

B. 報処理手順

C. 在の製品コスト構造

D. 部統制の選択肢

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正解: D

質問 #47

経営陣が不正を働く最も一般的な動機は、その存在である：

A. ャンブル癖などの悪癖。

B. 事への不満。

C. 織に対する財政的圧力。

D. 全犯罪への挑戦。

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正解: C

質問 #48

ある大手保険会社は、自動車が一定の安全基準を満たしている場合、自動車保険の割引を提供している。次の監査テストのうち、対象となるすべての被保険自動車が割引を受けていることを内部監査人に示す最も良い証拠はどれか。

A. 年の割引対象車の割合を昨年と比較する。

B. 理者に、割引の基準を認識しているか、また、対象となるすべての自動車に割引を提供しているかを尋ねる。

C. 引を受けていない自動車のサンプルを選び、それらが適切に除外されているかどうかを判断する。

D. 引を受けている自動車のサンプルを選び、必要な割引基準が満たされているかどうかを判断する。

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正解: C

質問 #49

意図的な不正行為が疑われる場合、どのような状況であれば内部監査は関与しないのか？

A. 営陣が不正に関与している。

B. 営陣は並行して調査を行っている。

C. 営陣は、信頼できる従業員が有罪になるとは考えていない。

D. 営陣が強力な内部統制を維持していない。

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正解: B

質問 #50

複雑な販売注文プロセスを文書化するために、監査人が最も使いそうな方法はどれか。

A. 平フローチャートを作成し、重要な管理ポイントの裏付け資料を添付する。

B. リティカルパス法チャートを作成し、各工程に関係するプロセスを記す。

C. ロセスレビューを実施し、プロセスの各ステップに時間とコストを割り当て、階層フローチャートを作成する。

D. ステム・ナラティブを活用する。

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正解: A

質問 #51

ある会社は、工場がフル稼働していた26週間について、単回帰分析を用いて、機械稼働時間(MH)に対するメンテナンスコストを分析した。回帰分析の結果、以下の推定コスト関数が得られた:メンテナンス・コスト = $60 + $0.25/MHT回帰分析の決定係数(R2)、すなわち適合度は0.85であった。この回帰分析に関する以下の記述のうち、適切なものはどれか？

A. の回帰式は、機械稼働時間を式に代入することにより、どのアクティビティレベルでも、どの期間のメンテナンスコストを決定するのにも使用できる。

B. 60の成分は、操業停止状態における会社の固定メンテナンスコストの最良推定値を表している。

C. 0

D. 定係数R2=0

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正解: C

質問 #52

備品-在庫の追跡調査に関する懸念のフォローアップを実施する際、監査人が取る必要のない行動はどれか。

A. 初の発見によって開示された状態が、現在実施されている措置によって解決されていることを確認する。

B. 題の再発を防止するための管理策が実施されていることを確認する。

C. 題を解決した結果、企業が便益を経験し始めたことを確認する。

D. 題を解決した結果、内在するリスクが除去されたことを確認する。

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正解: D

質問 #53

ビジネス・プロセス・レビューの範囲には、主に以下が含まれる：

A. 境を評価し、確立された基準と比較する。

B. 織の内部統制システムを評価する。

C. 常的な財務情報をレビューし、様々な会計処理の妥当性を評価する。

D. 引の流れの評価を含む、組織および部門構造の評価

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正解: D

質問 #54

内部監査人が、ある組織の活動に対する監査を完了し、報告書を発行する準備が整いました。しかし、顧客は内部監査人の結論に同意していません。監査人は次のことを行うべきである：

A. 点に関する合意が得られるまで、監査報告書の発行を保留する。

B. 査報告書を発行し、監査人とクライアントの双方の立場と意見の相違の理由を記載する。

C. 査報告書を発行し、依頼者の結論は内部監査人の意見ではないため省略する。

D. 頼者の同意を得て、不一致部分を解決するための追加作業を行い、合意に達するまで報告書の発行を延期する。

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正解: B

質問 #55

次のうち、購買部門における不正の他の指標を探す必要性を示さないものはどれか？

A. る購買担当者の生活水準が上がった。

B. 部統制構造に重大な弱点がある。

C. 買担当者は経営陣を説得し、違約金の発生を避けるため、ベンダーへの支払いをよりタイムリーに行う方針を採用した。

D. 年に比べて調達コストが過大である。

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正解: C

質問 #56

監査マネジメントが監査契約報告書を承認する主な理由は何ですか？

A. ライアントの懸念が適切に対処されていることを確認する。

B. 切な書式、文法、句読点を確認する。

C. 級管理職が報告書の結論を支持していることを確認する。

D. 告書の所見が実証されていることを確認する

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正解: D

質問 #57

内部監査員がある製造工場の品質監査を行うことになった。監査員は、最初にどの行動をとるべきか？

A. 画された生産高と実際の生産高を比較する。

B. 入した材料のコストを把握する。

C. 産ノルマを達成する工場の能力を評価する。

D. クラップと手直しのレベルを見直す。

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正解: D

質問 #58

ある内部監査人が、ある監査クライアントと監査上の問題について議論しています。クライアントの話を聞きながら、内部監査人は次のことを行います：

A. ライアントへの返答を準備する。

B. し手の非言語的コミュニケーションは、話している内容よりも重要なので、心の中でメモを取る。

C. ライアントの主要な考えだけでなく、すべての詳細が記憶されていることを確認する。

D. ライアントから入ってきた情報を、すでに知っている情報と統合する。

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正解: D

質問 #59

貨幣単位のサンプリングは、内部監査人が最も有用である：

A. 掛金残高をテストしている。

B. 集団の項目を累積的に並べることができない。

C. ンプルにいくつかの重大な誤りがあることを期待している。

D. 大計上を懸念している。

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正解: D

質問 #60

物的資産に対する適切な記録と説明責任を検証するために、次の監査手順のうちどれが最も効果的か。

A. 織の敷地内にあるすべての資産を物理的に検査する。部門のサンプルを選択し、その部門の資産を物理的に検査する。IV

B. のみ

C. とIVのみ

D. IとIIIのみ

E. IIとIVのみ

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正解: D

質問 #61

ある内部監査人は、現金回収を担当する従業員が最近、異常に多くのクレジットメモを発行していることに気づいた。統制の観点から、監査人は以下の可能性を懸念する：

A. 織が大量の不良品を販売している。

B. の部門の従業員が、顧客から回収した現金の盗難を隠している。

C. レジットメモが適時に提出されていない。

D. 信部門が顧客を適切に審査しておらず、その結果、売掛金の大部分が回収できない可能性がある。

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正解: B

質問 #62

不正調査の過程でインタビューを行う場合、最も適切なのはどれか。

A. 前に十分なスケジュールを立てる。

B. 情聴取の目的を詳しく説明する。

C. 面接者が有罪であると仮定する。

D. 情聴取には証人を同席させる。

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正解: D

質問 #63

監査意見の定義として最も適切なものはどれか。

A. 要な監査上の指摘事項及び推奨事項の要約

B. 察事項及び勧告がレビューされた活動に及ぼす影響に関する監査人の評価

C. 査報告書に記載しなければならない結論

D. 正勧告

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正解: B

質問 #64

最近の調査によると、ある小さな町の住民は、平均して月に8回、電車で近隣の都市に通っている。同調査によると、ある住民が月に利用する電車の本数（y）は、y＝2＋2xという方程式に従って、その住民が近隣の都市で働く月の日数（x）によって決まる。近隣の都市で働いたことのない人は、電車を利用しないと予想される：

A. に0回

B. に2回

C. に4回

D. に8回

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正解: B

質問 #65

ある内部監査員が、購買プロセスでデータクエリツールを使用して、ベンダーマスターファイルの承認内容を確認した。次のうち、テストされる可能性が高い統制目的はどれか。

A. 果

B. スポンス

C. 率

D. 和

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正解: A

質問 #66

給与計算部門の監査を行う初級監査人として適切な結論はどれか。

A. 業員の税金は正しい税率で控除されており、税金は適切な政府機関に転送されている。

B. 務分掌が不十分であるが、代償統制により影響は軽減されている。

C. 与計算コンピューターシステムを交換すべきである。

D. 与計算部門のスタッフのスキルは適切なレベルである。

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正解: A

質問 #67

監査人は、元帳の記入例を元の文書と照合することを決定する。すべての取引が記録されているかどうかという観点からは、このテストはEとなる。

A. 全性の目的に関連する。

B. 全性の目的とは無関係。

C. ンタビューによる証拠よりも、よりタイムリーな完全性のテスト。

D. ンタビューによる証拠よりも、より偏った完全性のテストとなる。

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正解: B

質問 #68

監査人が特定の会社方針の遵守をテストするためにサンプリングを行う場合、次のどの要因がサンプリングリスクの許容レベルに影響を及ぼすべきではないでしょうか？

A. 査人の経験と知識

B. ンプライアンス違反がもたらす悪影響

C. った監査結論を出すリスクの許容レベル

D. 択したサンプルに対して監査手続を実施するコスト

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正解: A

質問 #69

ある監査部門が、ある従業員が顧客から組織に送られた小切手を盗み、現金化できたとされる匿名の情報を入手しました。監査人が、この種の不正行為がどのように発生し、誰が加害者であるかを判断するための最も効率的な方法は何でしょうか？

A. 掛金を確認する。

B. 掛金を確認する

C. 客のキャンセル小切手の裏書と入金銀行を確認する

D. 金受領プロセスにおける主要な管理をフローチャートにして分析する

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正解: D

質問 #70

HAのガイダンスによると、内部監査人が監査業務を開始する前に、適切な業務目標を設定するために実施すべき重要な計画ステップは、次のうちどれですか。

A. 織構造、経営者の役割と責任、業務手順をレビューする。

B. 営陣のリスクアセスメント及び内部監査活動のリスクアセスメントの評価

C. 制要件を満たすために使用されるプロセス方法及び管理文書の評価

D. ビューの対象となる分野の経営陣が参加した会議のメモをレビューする。

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正解: D

質問 #71

アナリストは、提案されたプロジェクトの正味現在価値（NPV）計算を完了した後、金利の変化によるNPVの変化を調べます。この追加分析は、次のように呼ばれる：

A. 思決定分析

B. ミュレーション

C. 度分析

D. 散分析

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正解: C

質問 #72

ある組織のメインフレームコンピュータ上のアクセス制御ソフトウェアは、アプリケーションへのログオンの成功と失敗の両方に関する詳細な情報を記録します。記録されたアクセス情報を確認するのに最も適した監査ツールはどれか。

A. 般化された監査ソフトウェア。

B. ローチャート

C. 合試験設備

D. ストデータ

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正解: A

質問 #73

システム開発監査において、ソフトウェア開発者は、すべてのプログラムは開発環境から本番環境に移され、その後本番環境でテストされていると指摘した。監査人は何を推奨すべきか？

A. スト環境を導入し、本番環境でテストが行われないようにする。変更したプログラムを開発環境からテスト環境へ、テスト環境から本番環境へ移動することを開発者に義務付ける。開発者による本番環境へのアクセスを排除する。

B. のみ

C. IIのみ

D. とIIのみ

E. とIIIのみ

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正解: D

質問 #74

購買機能の予備調査の一環として、内部監査人は同部門の方針・手続マニュアルを読み、同マニュアルには処理手順が明確に記述され、適切な内部統制設計が含まれていると結論づけた。次の監査目的は、内部統制の有効性を評価することです。この目的を最も効果的に達成できるのはどの手順でしょうか？

A. 計テストを実施する。

B. ンプライアンステストを実施する。

C. ステムテストを実施する。

D. 率テストを実施する

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正解: B

質問 #75

顧客の売掛金を監査したところ、売上高に占める売掛金残高の割合が過去2年間で大幅に増加していることがわかった。この増加は、マーケティング部門の働きかけにより、信用力のない多くの企業に信用供与を行ったことに起因していた。この発見の処分を監視する上で、最も有用でないものはどれか。

A. 収債権の回収に関する売掛金管理者からの回答。

B. 正措置の状況に関する、経理責任者からの定期的な最新情報。

C. 信方針の再評価を担当する与信およびマーケティング担当者からの情報。

D. しい売掛金システムの導入に関する情報技術部門からの最新情報。

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正解: D

質問 #76

ある内部監査人が、ある部門が過去3ヶ月間、異常に高い売上高と売上総利益率を記録していることに気づき、その部門が架空の売上を報告しているのではないかと疑っています。不正の有無を判断するために、監査人はどのような行動をとるべきでしょうか？

A. 切な請求を確認するために、出荷書類のサンプルを関連する売上請求書と突き合わせる。

B. 掛金の残高確認書を顧客に送付する。

C. 部門の売上高と売上総利益率を前年同期のものと比較する。

D. 帰分析を使って、3ヵ月間の売上高と売上原価を見積もる。

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正解: B

質問 #77

本基準によれば、監査報告書に含まれる観察事項及び勧告に適用される条件属性は、次のうちどれですか？

A. 価や検証を行う際に用いられる基準、尺度、または期待値。

B. 待された状態と実際の状態との差異の理由。

C. 部監査人が調査の過程で発見した事実証拠。

D. 際の状態が基準と一致しないために組織が被るリスク又はエクスポージャー

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正解: C

質問 #78

フォローアップの内容、タイミング、範囲を決定する際、監査責任者は、以下を除くすべての要素を考慮する：

A. 告された観察または勧告の重大性、報告された状態を是正するために必要な努力の程度、および費用。

B. 正措置が失敗した場合に生じうる影響。

C. 正措置を講じるために必要な人の権限と責任

D. 正処置の複雑さ、およびその期間。

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正解: C

質問 #79

内部統制アンケートに関する次の記述のうち、正しいものはどれか。

A. 部統制質問票は、標準作業手順の有効性を評価するのに有用である。

B. 部統制質問票は信頼性の高い文書であるため、内部監査員は多くの統制手続を短時間で網羅することができる。

C. 部統制質問票は、内部監査人がインタビューガイドとして使用できる

D. 部統制質問票は、裏付けを必要とする直接的な監査証拠を提供する。

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正解: D

質問 #80

ある組織の財務機能の現在の業務を判断する基準として、最も望ましくないものはどれか。

A. 回の監査契約時に文書化された財務機能のオペレーション

B. 限を委譲し、責任を割り当てる会社の方針と手順

C. 務の教科書に掲載されている、一般に認められた財務機能のベストプラクティス

D. 連業界における財務機能のベストプラクティスの成文化

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正解: A

質問 #81

大規模なプロジェクトをコントロールするために採用されるツールは、以下を除いたすべてである：

A. ログラム評価レビュー技法（PERT）。

B. リティカルパス法

C. 計的工程管理

D. ントチャート

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正解: C

質問 #82

ある最高監査責任者(CAE)が、現在の監査計画に、利用可能な監査資源を超える契約を追加することを決定しました。CAEが取るべき最善の行動はどれか。

A. 締役会に諮る前に、経営幹部に計画変更を提示し、リソースの追加を要請する。

B. 級管理職と取締役会に計画変更の承認を求め、リソースに限りがあることを伝える。

C. の変更を計画に追加し、計画全体をリソースの制約内に収めるために、どの他の取り組みを削除すべきかを示すよう上級管理職に要請する。

D. 織のニーズを満たすために、直ちに上級管理職と取締役会に追加リソースを求める。

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正解: B

質問 #83

応用研究部門の有効性に関する監査証拠として、最も適切なものはどれか。

A. 去5年間に開発された製品の製品当たりコスト分析を行う。

B. しく開発された製品によって生み出された収益、または直接起因するコスト削減に関する報告書を作成する。

C. 上高に占める研究費の割合を、同社と同業界のすべての主要な競合他社との間で比較する。

D. 年の新製品開発数を過去5年間の新製品開発数と比較する。

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正解: B

質問 #84

監査報告書に記載するための推奨事項を作成する際に、適切でないものはどれか。

A. 現可能性。

B. 施コスト

C. 底にある原因

D. ォローアップのタイミング

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正解: D

質問 #85

内部監査人がコンサルティング・サービスを提供する場合、その範囲は主に以下によって決定される：

A. 部監査基準

B. 査契約チーム

C. 査クライアント

D. 部監査活動憲章

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正解: C

質問 #86

エンゲージメントの結論を定義するのに最もふさわしいものはどれか？

A. 査観察が行われた原因に関する監査人の判断。

B. ビューされた状況に対する監査人の専門的判断

C. 終報告書に記載しなければならない意見

D. 正勧告

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正解: B

質問 #87

ある地域の生徒が他の地域の生徒よりも教育評価テストで有意に高い得点を取った理由を明らかにするため、政府監査役が任命された。これまでの調査で、公的財政支援と生徒の成績には直接的な相関関係があることが示されている。地域間の成績の差を説明する最も可能性の高いものはどれか？

A. 功している地域は、他の地域より30％多く教育費を使っている。

B. 功している地域の方が、他の地域よりも一般税に占める教育費の割合が高い。

C. 功している地域ほど、他の地域よりも生徒一人当たりの教育費が多い。

D. り成功している地域は、過去3年間、毎年平均10％教育支出を増やしている。

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正解: C

質問 #88

コンサルティング業務において効果的なベンチマーキングを行う上で重要なことは、ベンチマークを行うべき課題を特定することである：

A. べての内部監査スタッフによってレビューされる。

B. べての内部監査顧客と共有する。

C. 査クライアントによって測定され、管理される。

D. 締役会又は監査委員会と協議する。

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正解: C

質問 #89

次の監査計画策定活動のうち、企業が直面している現在のリスク・エクスポージャを理解する上で、最も付加価値の低いものはどれですか？

A. 織の戦略計画および業務計画の見直し

B. 級管理職および監査委員会との協議

C. 部監査人のリスク評価のレビュー

D. 業業績報告およびベンチマーキングのレビュー

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正解: D

質問 #90

ある内部監査人が、その月のA部門の業績について次のような発言をした：「原材料Xの供給が不足していたため、A部門の利益は15％減少した。

A. 業部Aの生産水準は15％低下した。A事業部は生産量よりも多くの製品を販売することができた。A事業部は通常、生産した製品をすべて販売している。

B. のみ

C. Iのみ

D. IIのみ

E. とIIのみ

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正解: B

質問 #91

ある内部監査人が、資本予算が超過したため、資本プロジェクトに設置された一部の資材の原価が棚卸資産勘定に振り替えられたことを発見した。監査人が問題の程度を判断するために用いる手法として、適切なものはどれか。

A. 月の資産計上額と資本予算の差異を特定する。

B. 半期ごとに資本取引のサンプルを分析し、設置された材料が在庫に振り替えられた事例を検出する。

C. 本勘定から在庫勘定に費用を振り替えたすべての仕訳をレビューする。

D. 卸資産の受取と棚卸資産勘定への借方を比較し、不一致を調査する。

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正解: C

質問 #92

組織の外部委託サービスのコンプライアンス監査を実施する場合、次のうちどれが主要な契約目的と考えられるか。

A. の組織が適切な知識とリソースを社内に持っていないことを確認する。

B. ービスの質を守るために、プロバイダーが適切な内部統制を持っていることを確認する。

C. 供されるサービスの効率性、有効性、経済性、十分性を評価する。

D. ロバイダーが契約および規制要件を遵守しているかどうかを評価する。

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正解: D

質問 #93

ある組織の内部監査部門が、上級監査員を増員する承認を得た。監査最高責任者、監査マネジャー、監査スーパーバイザーがそれぞれ候補者と面接を行う。本基準によれば、面接プロセスにおけるマネジメントの関与について、最も適切な説明はどれか。

A. 査マネジメントに対して、倫理的行動基準に関する期待を伝達する機会を提供する。

B. 査マネジメントが、上級監査人と品質保証及び改善プログラムの概要を説明できる。

C. 級監査人をより効果的に適切な監査に割り当てることにより、監査マネジメントの計画立案を支援する。

D. 査マネジメントが、上級監査人のパフォーマンスを評価するために使用される基準を説明することができる。

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正解: C

質問 #94

最初のエラーが発見された後、追加のサンプリングを必要としないサンプリング計画はどれか？

A. 別サンプリング。

B. 性サンプリング

C. トップ・オア・ゴー・サンプリング

D. 見サンプリング

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正解: D

質問 #95

買掛金部門の内部統制レビューを部分的に完了した後、監査人は、ある種の不正が発生したのではないかと疑っています。不正の有無を確認するために、最適なサンプリング・アプローチはE.

A. 去1年間に同局で処理された証憑のサンプルを抽出する単純無作為抽出。

B. 去1年間に同局で処理された証憑のサンプルを抽出する、サイズに比例した確率サンプリング。

C. 見的サンプリング（Discovery Sampling）過去1年間に同部署で処理された証憑のサンプルを抽出する。

D. 断サンプリングで、部長が不審な行動をしていると認定した事務員が処理した証憑のサンプルを抽出する。

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正解: C

質問 #96

内部監査が財務報告に係る統制を評価する際の5つの基本的な財務諸表のアサーションの1つはどれか。

A. 頼性または妥当性

B. 当性

C. 在または発生

D. 当性

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正解: C

質問 #97

内部監査活動は、システム開発に継続的に関与することも、導入直前に関与することも、導入後に関与することも、全く関与しないこともできる。他のタイプの関与と比較して、継続的な内部監査関与の利点は以下のとおりである：

A. 査に関与するコストを最小限に抑えることができる。

B. 査コメントを出すポイントが明確に定義されている。

C. 設計のコストを最小限に抑えることができる。

D. 査の独立性欠如の脅威を最小化できる。

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正解: C

質問 #98

ある監査人が、給与システムのデータファイルを分析し、過剰な残業時間、給与率の異常な変動、過剰な休暇時間などの異常なアクティビティを検証した。この分析で検証されたアプリケーションコントロールは以下の通りである：

A. 集および検証コントロール

B. 下および保留項目のコントロール

C. ータベースへの更新アクセスの管理

D. ログラムバランシングのコントロール

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正解: A

質問 #99

ある映画会社は、所得水準が人々が月に観る映画の本数に影響すると判断した：

A. 裕層は貧困層よりも常に多くの映画を見る。

B. に見る映画の本数は、所得水準の一次関数である。

C. 0％の賃上げは、高所得者よりも低所得者の方が映画鑑賞を増やす可能性が高い。

D. 0％の賃上げは、所得水準に関係なく、映画鑑賞を一定量増加させる可能性が高い。

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正解: C

質問 #100

内部監査人は、次のうちどれをテストするときに、属性サンプリングを使用する可能性が最も高いか？

A. 掛金の残高。

B. 掛金支払伝票の正しいコーディング

C. 末在庫金額

D. 定資産の帳簿価額

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正解: B

質問 #101

リスク評価の形式は様々であるが、一般的には以下のものが含まれる：1.特定されたリスクの説明、2.監査統制のテスト、3.リスクの評価システム、4.サンプルサイズの特定。

A. と2のみ

B. と3のみ

C. 、3、4のみ

D. 、3、4のみ

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正解: B

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