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CIA 第 1 部分考試問題與答案 | 考古題助您成功

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問題 #1
某內部稽核活動正採取措施以促進員工的專業發展,並正在實施一項師友計畫。根據內部稽核師協會 (IIA) 的指引,以下哪一項對成功的師友計劃很重要?
A. 師最好是首席審計主管。
B. 導會議文件應保留在人事檔案中。
C. 應該同時針對新員工和經驗豐富的員工。
D. 指導老師的會議應該是正式的,並安排時間。
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正確答案: C

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問題 #2
關於企業社會責任 (CSR),以下哪項是正確的?
A. 會和環境考量是組織決策的必要部分。
B. 球報告倡議組織(Global Reporting Initiative)提供了企業社會責任必要披露的標準。
C. 業社會責任活動由營運管理階層監督與管理。
D. 部稽核人員可以對報告的永續成果提供保證。
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正確答案: D
問題 #3
高級管理層渴望評估組織在銷售流程電氣化方面的風險,但高級管理團隊不知道從何著手,內部稽核活動可以如何提供協助?
A. 風險管理最佳作法的鑑定工作外包給外部協力廠商。
B. 行稽核工作,以識別在售電流程中部署的風險管理實務。
C. 議向政府機關報告風險管理的缺失,並請求指導。
D. 助負責流程執行的員工舉辦自我評估研討會。
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正確答案: D
問題 #4
根據 IA 指南,新任內部稽核人員應具備下列哪項能力?
A. 定產業的技術專業知識。
B. 路安全的專業知識,這是一個風險日益增加的領域。
C. T 風險與控制的知識。
D. 務會計的知識。
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正確答案: C
問題 #5
內部控制屬於哪個風險回應類別?
A. 少。
B. 免。
C. 享。
D. 受。
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正確答案: A
問題 #6
關於軟性控制的稽核,下列哪項是真實?
A. 於主觀性問題,不應審核軟性控制。
B. 有有效的工具可用於軟性控制的稽核。
C. 統測試不太適合軟性控制評估。
D. 理輸入是評估軟性控制的最佳來源。
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正確答案: C
問題 #7
以下哪項控制措施最有可能防止與多付供應商款項相關的欺詐行為?
A. 求監督審核所有超過指定限額的發票和現金支出。
B. 求在付款前核對採購訂單、收貨報告和發票。
C. 求所有支票必須由一人以上簽名。
D. 求所有發票只能在 30 天內以支票支付。
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正確答案: B
問題 #8
以下哪項是組織最有可能列入企業社會責任報告的範疇?
A. 產品在發展中市場的利潤影響
B. 地方政府競選的政治捐款金額。
C. 新工廠交通有關的投訴數量。
D. 高級管理階層的補償方案。
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正確答案: C
問題 #9
首席審計長 (CAE) 每年都會制定預算和資源計劃,並提交給董事會批准。此舉最能夠履行 CAE 的下列哪項職責?
A. 持組織獨立性的責任。
B. 應有的專業謹慎執行委聘工作的責任。
C. 董事會溝通矯正行動計劃的責任。
D. 定內部稽核活動目的的責任。
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正確答案: A
問題 #10
關於治理,以下哪項是董事會層級的責任,而非管理層的責任?
A. 得外部財務、法規及內部稽核的保證。
B. 守法律、法規和規範
C. 組織範圍內分配權限與責任。
D. 控和衡量績效。
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正確答案: A
問題 #11
某金融服務機構的董事會正在評估增加的法規及其對目前業界借貸作法的影響。以下哪個委員會可以協助董事會辨識和評估法規增加的影響?
A. 質委員會。
B. 核委員會。
C. 險委員會。
D. 理委員會。
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正確答案: C
問題 #12
一位內部稽核人員正在整理供應商的統計資料。她注意到有幾家供應商沒有稅號和電話號碼。審計員該如何處理她的發現?
A. 這些供應商列入黑名單,禁止與他們進行進一步交易。
B. 反洗錢機構報告這些供應商。
C.
D. 這些供應商標示為幌子公司,並通知會計文員。
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正確答案: C
問題 #13
以下哪項行動最能幫助內部稽核活動促進組織內控制效能的持續改善?
A. 定管理階層是否衡量與監控控制的成本與效益。
B. 供有關控制及持續自我監控程序的訓練。
C. 發流程圖以取得有關控制設計是否足夠的資訊。
D. 別目標和實現目標所涉及的風險。
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正確答案: B
問題 #14
新任首席審計主管的下列哪項策略最能確保內部審計活動符合國際內部審計師協會的內部審計使命?
A. 讀先前的稽核報告和董事會通訊,以找出任何尚未解決的重要問題。
B. 識組織的所有利害關係人,以及相關的稽核計畫,以獲得足夠的涵蓋範圍。
C. 查組織目前的風險與控制架構是否有效。
D. 過與資深管理階層及董事會討論,瞭解組織的優先順序與目標。
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正確答案: D
問題 #15
一位內部稽核人員在準備退出會議時審閱了一份稽核報告草案。稽核人員注意到報告中包含了流程所有人已澄清的意見。流程擁有者已提供足夠的文件證明相關控制正在有效地執行。審計師與業務主管討論,從報告中刪除該意見。這顯示了下列哪項能力?
A. 氣。
B. 持。
C. 通。
D. 服。
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正確答案: A
問題 #16
某公司因在第三方服務供應商的幫助下抬高銷售額而受到調查,該第三方服務供應商是首席營運官的家族親屬。以下哪一種內部稽核服務能最有效地偵測到這種情況?
A. 售交易的法證檢查。
B. 務報表的獨立審查。
C. 應商入職控制審查。
D. 與核准與關聯方的交易。
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正確答案: D
問題 #17
某機構正在考慮購買一套新的銀行軟體系統,並要求內部稽核活動對該系統進行評估。被指派執行這項工作的內部稽核人員兩年前曾在該軟體公司工作,熟悉該系統在設計上的優缺點。以下哪一項與審計師客觀性的損害有關?
A. 種情況不需要採取任何與審計師客觀性相關的行動
B. 計師應該拒絕執行審計,因為可能會發生個人利益衝突。
C. 計師必須向稽核主管揭露這種情況可能會損害她的客觀性。
D. 計師只能提供諮詢服務,不能提供保證。
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正確答案: C
問題 #18
某機構正在進行詐騙風險評估,作為其風險管理計畫的一部分。該組織最有可能先執行下列哪個步驟?
A. 別相關的詐欺風險因素。
B. 別潛在的詐欺計劃。
C. 別預防和偵測詐欺的現有控制措施。
D. 過資料分析識別紅旗。
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正確答案: A
問題 #19
在審查採購功能期間,內部稽核人員發現了一項現有控制,用於將新供應商加入供應商合約系統。以下哪項最能幫助審計員確定控制設計的充分性?
A. 應商新增流程圖。
B. 送給供應商的獨立確認。
C. 制成本和效益分析。
D. 採購職能的管理階層面談。
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正確答案: A
問題 #20
為了促進客觀性,首席稽核主管最適合將下列哪項聲明列入內部稽核政策手冊中?
A. 部稽核人員可在調離業務單位後的任何時候,在該單位執行財務效能委託。
B. 部稽核人員在審閱上一年度的工作底稿與稽核報告後,若認為某業務單位目前的控管環境是充分且有效的,則可得出該結論。
C.
D. 部稽核人員若發現客觀性可能受到損害時,應限制委託範圍,以降低損害對委託結果的潛在影響。
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正確答案: C

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