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CIA 第 1 部分考試問題與答案：通過練習測試獲得 IIA 認證

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問題 #1
以下哪項行動最能有效協助內部稽核人員判斷組織在傳達道德熱線存在的成功程度？
A. 查員工投訴的匿名熱線指控數量
B. 查員工是否知道該熱線。
C. 調查熱線投訴的平均時間為基準。
D. 蹤每個員工總人數的熱線指控數量。
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正確答案: B

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問題 #2
關於內部稽核人員和治理程序的規劃工作，下列哪項陳述是正確的?
A. 部稽核人員可在年度規劃程序中，以相同領域的諮詢服務取代治理實務的保證委託。
B. 部稽核人員僅可提供諮詢服務，以評估治理實務，作為保證委託的補充。
C. 部稽核人員必須同時提供保證與諮詢服務，以評估治理實務。
D. 部稽核人員不能為治理程序提供保證服務，因為這些程序與資深管理階層及董事會活動有關。
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正確答案: A
問題 #3
由於發生了備受關注的處理錯誤，各業務單位經理正在實施新的控制措施。內部稽核團隊被要求提供有關控制的建議。此顧問工作的目標由下列哪項決定？
A. 織的董事會。
B. 核長。
C. 務單位經理和委聘主管。
D. 規經理和業務單位經理。
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正確答案: C
問題 #4
在為一家汽車製造公司準備審計計劃時，首席審計主管 (CAE) 注意到該公司的工程部門被評為高風險等級。然而，內部稽核活動人手不足，目前的員工不具備必要的技能，無法充分評估工程部門的有效性。CAE 最適合採取的行動方案是什麼？
A. 工程部門納入稽核計劃，使用可用的內部稽核資源進行審查，並排除無法充分評估的程序。
B. 議管理階層接受評估的風險，直到內部稽核人員能夠充分審查該領域。
C. 募具備所需能力的內部稽核人員，等他們受聘後再將此稽核列入內部稽核計畫。
D. 續對工程部門進行審查，但從外部工程公司招募具備所需技能的非稽核人員來協助內部稽核團隊。
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正確答案: D
問題 #5
根據國際內部稽核師協會 (IIA) 的道德準則，以下哪項最能說明內部稽核師能夠展現能力原則的行為？
A. 計師謹慎使用並保護在其工作過程中獲得的資訊。
B. 計師不接受任何可能損害或被推定為損害其專業判斷的東西。
C. 核數師缺乏特定領域的技能時，他不會提供該領域的服務。
D. 計師以誠實、勤勉、負責的態度執行工作。
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正確答案: C
問題 #6
哪種風險管理活動會導致內部稽核人員承擔管理責任？
A. 估管理階層對風險的接受程度。
B. 閱管理階層出具的網路安全風險報告。
C. 管理階層制定新興風險清單。
D. 管理階層排定風險的優先順序。
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正確答案: D
問題 #7
以下哪項是第三方風險管理無效的指標
A. 購第三方不遵循公共採購法。
B. 反服務條件會導致罰款或終止合約。
C. 有在簽訂合約後，才對第三方進行盡職調查。
D. 核權條款受到個人資料保護法規之限制。
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正確答案: C
問題 #8
以下哪種模式最適合用於評估業務流程的有效性？
A. 力成熟度模型。
B. 線模型。
C. OSO 的「內部控制 - 整合架構」。
D. OSO 的 ERM - 整合戰略與績效。
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正確答案: A
問題 #9
一位內部稽核人員發現他的組織沒有依法進行披露。但是，審計員決定不提出審計發現。違反了下列哪一項道德準則原則？
A. 觀性。
B. 直。
C. 練。
D. 密性。
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正確答案: A
問題 #10
在一項保證工作中，內部稽核員檢閱一份招標書，該招標書邀請供應商提交標書，以向組織提供財務服務軟體。她懷疑該招標書是為最終贏得合約的投標者量身打造的。審計員下一步應該怎麼做？
A. 核財務服務軟體的付款。
B. 採購專家提出懷疑。
C. 舉報熱線提交匿名舉報。
D. 析標書的技術條款和條件。
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正確答案: D
問題 #11
高級管理層要求一位首席審計主管 (CAE) 建立並管理風險管理職能。一年後，一位新的首席風險官受聘來承擔這些職責。由於這項功能已包含在目前的年度稽核計畫中，因此 CAE 聘請了外部資源進行風險管理委聘，CAE 可能要處理下列哪一項對客觀性的潛在威脅？
A. 我審查威脅。
B. 議威脅。
C. 悉威脅。
D. 際關係威脅。
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正確答案: A
問題 #12
以下哪項是風險監控的範例，以確保系統能如預期般運作？
A. 查風險處理計劃的進度。
B. 慮風險的後果和可能性。
C. 錄風險及其影響範圍。
D. 管理階層溝通風險。
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正確答案: A
問題 #13
內部稽核政策與程序手冊。根據內部稽核師協會 (IIA) 的指引，必須在下列哪一種內部稽核文件中清楚界定所提供的保證與諮詢服務的性質與範圍？
A. 部稽核政策與程序手冊。
B. 部稽核章程。
C. 部稽核使命聲明。
D. 份內部稽核委託書。
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正確答案: B
問題 #14
以下哪項是內部稽核活動不完全符合標準的指標？
A. 質保證與改善計畫為內部稽核活動找出了幾個可以改善的機會。
B. 部稽核活動以獨立外部驗證的方式進行自我評估，以取代外部評估。
C. 內部品質評估期間。發現輪值稽核人員經常為組織內他們之前負責的領域執行顧問工作。
D. 組織母公司的主管內部稽核團隊每五年執行一次外部評估。
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正確答案: C
問題 #15
當組織在股票市場上購買衍生工具合約以限制證券價值的潛在損失時，該組織是在運用下列哪一種資產管理技術？
A. 全避免風險。
B. 移風險。
C. 入控制功能。
D. 受風險。
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正確答案: B
問題 #16
某組織的董事會決定，內部稽核活動必須有更多機會接觸組織內的不同部門，才能有效執行保證工作。董事會希望藉由這項變革改善下列哪一方面？
A. 部稽核權。
B. 部稽核報告結構。
C. 部稽核的獨立性與客觀性。
D. 部稽核與董事會之間的互動。
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正確答案: C
問題 #17
一家小型製造商的內部審計師指出，會計部門沒有足夠的人員來實現適當的職責分工。審計師可能會向管理層建議哪種類型的控制措施來具體解決這個問題？
A. 體層級。
B. 防性。
C. 令。
D. 償。
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正確答案: D
問題 #18
協調控制活動。為了對組織文化進行最有效的管治，組織的管理機構應執行下列哪一項行動？
A. 調控制活動。
B. 供指示。
C. 計關鍵控制。
D. 供保證。
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正確答案: B
問題 #19
一旦組織的風險被識別，下一步該如何確保資源被適當分配以管理這些風險？
A.
C. 須建立風險範圍。
D. 須調整風險回應。
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正確答案: B

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