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CIA 考試樣本問題, 最佳考試資源 | SPOTO

註冊內部稽核師 (CIA) 考試是專業人員尋求驗證其內部稽核專業知識的重要里程碑。這項綜合認證考試由內部稽核師協會 (IIA) 掌管，評估考生在三個高要求部分的知識。有志考取 CIA 的專業人士必須證明其在複雜領域的能力，包括內部稽核活動、風險管理、監控流程及職業道德。SPOTO 提供精心策劃的樣本試題和考試資源，旨在為考生提供戰略優勢。這些學習材料是根據實際考試形式精心設計的，可幫助專業人士找出知識差距，改進他們的應試策略，並最大限度地發揮他們的潛力，以成功獲得這一著名的國際認證。
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問題 #1
內部稽核活動跟進已報告稽核發現的責任，應在稽核報告中界定。
A. 次執行稽核任務前發出的委託備忘錄。
B. 核委員會的使命聲明。
C. 部稽核活動的書面章程。
D. 用的稽核報告內的目的聲明。
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正確答案: C

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問題 #2
某實體已作出所有必要的調整分錄，現正結算該期間的帳目。本年度宣派及分派股利 1...x!.000 美元。結算股利帳的分錄為
A. etained earnings US $30, 000Dividends US $30, 000
B. ividends US $30, 000Retained earnings US $30, 000
C. ncome Summary $30, 000Dividends US $30, 000
D. ividends US $30, 000Income Summary US $30, 000
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正確答案: A
問題 #3
某實體每年銷售 1,500 件特定商品，並以每件 5 美元的價格等量訂購 500 件商品。不持有安全庫存。若該企業的資本成本為 1.2%，則其每年持有存貨的機會成本為
A. 5 $150
B. 5 $180
C. 5 $300
D. 5 $900
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正確答案: A
問題 #4
以下哪項最能說明在分配審計工作中所需特定任務的責任時最重要的標準？
A. 須主要依據稽核人員的工作年資來指派任務。
B. 有被指派執行稽核任務的稽核人員，都必須具備圓滿完成任務所需的知識與技能。
C. 須將任務指派給最有資格執行的稽核團隊成員。
D. 有稽核團隊成員都必須具備必要的技能，才能令人滿意地完成稽核工作中所需的任何任務。
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正確答案: B
問題 #5
進入新興產業的時機是一個關鍵的選擇。先驅公司面臨高風險但低門檻。以下哪項不是有利於早期進入的因素？
A. 爭的基礎和市場區塊將會改變。
B. 習曲線的優勢將會持續。
C. 戶忠誠度會很高。
D. 以確保成本優勢。
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正確答案: A
問題 #6
內部稽核工作中的風險定義為
A. 項結餘或某類交易及相關陳述包含可能對財務報表有重大影響的錯誤陳述的可能性。
B. 能影響目標達成的事件發生的不確定性。
C. 遵守組織政策、計畫及程序，或未遵守相關法律法規。
D. 能達成營運或計畫之既定目的與目標。
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正確答案: B
問題 #7
在動態環境中開發的成本-產量-利潤模型決定了所使用的估計參數可能在極限之間變化。根據估計參數的所有可能值對模型進行的後續測試稱為
A. 感度分析。
B. 計估計。
C. 計假設測試。
D. 間序列研究。
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正確答案: A
問題 #8
如果公司使用先入先出法（FIFO）進行存貨估價，其期末存貨結餘將為
A. 2,000 美元
B. S $70, 759
C. S $78, 750
D. S $84, 000
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正確答案: C
問題 #9
全國性市場的固有吸引力最有可能因何因素而增加？
A. 司的戰略地位。
B. 場被排除在區域自由貿易區之外。
C. 展中國家的需求未被滿足。
D. 品適應成本高。
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正確答案: C
問題 #10
當企業在不同的地理位置競爭，或有多條不一定重疊的產品線時，要回應競爭對手的侵略性行動，而不直接引發破壞性的行動和反擊行動，最有效的方法是
A. 導競爭對手採取或不採取行動。
B. 先宣布打算採取的行動。
C. 競爭對手強勢的市場中發動行動。
D. 接發動侵略性行動
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正確答案: C
問題 #11
以下哪項不是製造公司與銷售相關的適當控制？
A. 速記錄客戶的訂單。
B. 貨的貨品與有效的客戶訂單相符。
C. 回的貨品由銷售部門檢查是否有損壞，然後記入庫存。
D. 銷交易需要信用部門的批准。
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正確答案: C
問題 #12
在信任和培訓承諾的基礎上，與員工分享重要的財務資訊被稱為
A. 我管理團隊。
B. 放式管理。
C. 質圈。
D. 象管理。
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正確答案: B
問題 #13
當面臨要填補新設或最近懸空的主管職位時，組織必須決定是從內部晉升，還是雇用外部人員。內部晉升的缺點之一是
A. 部晉升會對公司的員工產生負面的激勵效果。
B. 組織來說，內部晉升比雇用外部人員更昂貴。
C. 內部候選人中很難找到表現優秀的人。
D. 用內部人員會導致公司內部近親繁殖的可能性。
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正確答案: D
問題 #14
使用各種工具來控制大型專案。這些工具包括下列所有項目，但下列項目除外：
A. ERT。
B. PM。
C. 計流程控制
D. 特圖。
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正確答案: C
問題 #15
根據該表，應該建造多少艘遊艇？
A. 0
B. 0
C. 0
D. 0
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正確答案: C
問題 #16
在內部稽核工作的客戶滿意度調查中，應要求客戶管理層評估下列哪些因素？）稽核團隊對稽核區域的認識。）審計結果的有用性。）內部稽核活動的管理品質。）審計工作範圍和目標的清晰度。
A. I 和 II。
B. II 和 IV。
C. I、II 和 IV。
D. I、III 和 IV。
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正確答案: C
問題 #17
成熟的群體缺乏下列哪項特徵？
A. 受個人差異。
B. 員意識到個人在團體過程中的角色。
C. 試強迫一致。
D. 受團體權威與人際關係。
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正確答案: C
問題 #18
密集分佈最可能用於
A. 物商品。
B. 殊商品。
C. 利商品。
D. 需要的商品。
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正確答案: C
問題 #19
內部稽核人員可以從與外部稽核人員的緊密關係中獲益，因為外部稽核人員可以
A. 供內部稽核人員獨立且知識豐富的觀點
B. 內部稽核人員的報告一致，進而改善提供給管理階層的保證品質
C. 高內部控制抽樣技術的有效性
D. 助內部稽核人員，提供從其他客戶的類似稽核中取得的資訊
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正確答案: A
問題 #20
以下哪種類型的工作團隊最有可能是跨功能型的？
A. 令群組。
B. 擬。
C. 究與發展。
D. 正式。
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正確答案: C
問題 #21
如果及時採購政策能夠成功降低製造公司的總庫存成本，最有可能出現以下哪種成本變化組合？
A. 購成本增加，缺貨成本減少。
B. 購成本增加，品質成本減少。
C. 質成本增加，訂貨成本減少。
D. 貨成本增加，攜帶成本減少。
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正確答案: D
問題 #22
以下哪項最不能保證內部控制的運作有效性？
A. 客戶人員進行面談
B. 析系統流程圖
C. 察客戶的流程
D. 查文件和報告
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正確答案: B
問題 #23
以下哪項最能說明成本協同效益？
A. 收副產品。
B. 售一種產品加強另一種產品的銷售。
C. 知識轉移到新的用途。
D. 得新的管理技能。
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正確答案: A
問題 #24
哪個國家最適合形容為個人主義文化？
A. 度。
B. 本。
C. 拿大。
D. 國。
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正確答案: C
問題 #25
衰退產業中的公司通常會採取四種策略之一。遵循以下策略的公司：
A. 速撤資策略應該在成熟階段就撤資。
B. 導策略可能假設成功能讓公司隨後採用收成策略。
C. 穫策略尋求一個穩定需求的口袋。
D. 基策略進行逐步清算。
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正確答案: B
問題 #26
遞延稅項資產確認為
A. 譽，若其攤銷不可扣稅。
B. 屬企業合併，且不影響交易日會計利益或應課稅利益之資產之初始認列。
C. 來可能取得應課稅利益時，可扣抵暫時性差異。
D. 為遞延所得處理的負商譽。
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正確答案: C
問題 #27
新興產業是新興或新形成的產業，初期規模較小。新興產業是因創新、成本結構改變、新客戶需求或其他因素而產生，這些因素為產品或服務的銷售創造了吸引人的機會。以下哪項是新興產業的結構特徵？
A. 品開發的時間跨度長。
B. 始成本低，學習曲線淺。
C. 動障礙包括規模經濟和品牌識別。
D. 在胚胎公司和衍生公司。
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正確答案: D
問題 #28
航空公司應於下列期間確認機票收入
A. 客預訂已預訂。
B. 乘客預訂已確認。
C. 出機票
D. 關航班發生
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正確答案: D
問題 #29
首席審計執行長 (CAE) 會在每季的董事會會議上例行向董事會提供活動報告。高級管理層要求在每次董事會會議前審閱 CAE 的董事會簡報，以便事先討論任何問題或疑問。CAE 應
A. 要求向高級管理層提供活動報告，並討論任何可能需要採取行動的問題。
B. 向高級管理階層提供活動報告，因為此類事宜僅屬於董事會的職權範圍。
C. 在活動報告中揭露與內部稽核活動的支出及財務預算有關的事項。
D. 向高級管理階層提供與已完成的稽核工作有關的資訊，以及在已公佈的稽核工作最後通訊中提供的意見。
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正確答案: A
問題 #30
某實體於資產負債表結算日有下列或有事項：I).與環境破壞有關的清理成本義務可能需要但很可能不需要資源外流。II).核反應堆退役成本的義務可能（但很可能不會）需要資源外流。實體對一宗訴訟所產生的義務負有共同及個別責任：資源外流的可能性極低。
僅 A. 和 II。
B. II 和 Ill。
C. 有 I 和 Ill。
D. 、II 和 Ill。
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正確答案: A
問題 #31
在 1 月 1 日，某公司沒有期初存貨結餘_該年度進行了以下採購：12 月 31 日的發票存貨有 10.000 件。如果該公司採用先入先出的存貨估價方法，則期末存貨餘額為
A. S $77, 500
B. S $85, 000
C. S $86, 250
D. S $95, 000
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正確答案: A
問題 #32
一家中等規模製造公司的生產經理開始訂購過量的原材料，並將其交付給該經理作為獨立業務經營的批發公司。該經理偽造收貨文件，並批准發票付款。以下哪項審計程序最有可能發現此欺詐行為？
A. elect a sample of cash disbursements and compare to purchase orders, receiving reports, invoices, and check copies
B. elect a sample of cash disbursements and confirm the amount purchased, purchase price, and date of shipment with the vendors
C. bserve the receiving dock and count materials received; compare the counts to receiving reports completed by receiving personnel
D. 行分析性測試，比較生產、採購材料和原材料庫存水平；調查任何差異。
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正確答案: D
問題 #33
會計週期下列步驟的正確順序是
A. 帳、結帳、調整、逆轉。
B. 帳、調整、結帳。逆轉
C. 帳、倒數、調整、結帳。
D. 整、過帳、結帳。逆轉
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正確答案: B
問題 #34
以下哪項是影響組織的社會趨勢？
A. 工市場的變化。
B. 護環境的更嚴格的立法。
C. 貨膨脹上升。
D. 車和家電的鋼材替代品。
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正確答案: A
問題 #35
在完善的管理環境中，內部稽核活動會
A. 線上管理階層以及資深管理階層報告稽核工作的結果
B. 期對現有系統進行稽核，並在新電腦系統開始運作後進行初步稽核。
C. 要與高階管理階層溝通，盡量減少與內部稽核工作對象的部門經理互動。
D. 重於會計控制的維護 (例如授權、記錄與保管的職責分離)，並將結果向稽核委員會報告。
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正確答案: A
問題 #36
一家消費品公司的五位品牌經理開會決定某些促銷活動的表現如何。他們需要分析的資料包括每月約 50 gigabytes 的每日銷售點 (POS) 資料。品牌經理們嘗試從主機下載 POS 資料，並將其匯入微電腦試算表進行分析。他們的努力沒有成功，很可能是因為
A. 型主機資料結構的複雜性和大量資料。
B. 大型主機資料的每個子集建立存取權限的難度。
C. 於資料檔案缺乏完整性約束，導致主機資料不一致。
D. 大型機資料檔案下載資料的傳輸連結容易出錯。
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正確答案: A
問題 #37
以下哪項是在審計工作的特定階段減少測試的好處？
A. 部稽核活動的規模可以縮小。
B. 於評估固有風險的顧慮較少。
C. 低計劃中的稽核風險。
D. 外的稽核時數可用於追求其他委託目標。
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正確答案: D
問題 #38
根據 Arthur D Little 的觀點，競爭者公司若能獨立行動，不論其他人的行為如何，都能維持其長期地位，則該公司擁有下列哪一種競爭地位？
A. dominant position（佔優地位）。
B. 勢地位。
C. 利的位置。
D. 維持的地位。
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正確答案: B
問題 #39
領導的情況因領導者可以決定下屬做什麼、下屬如何做以及結果如何的程度而有所不同。根據 Fiedler 的或然理論，以關係為導向的管理風格的領導者在施展領導力時是最有效的：
A. 佳控制。
B. 度控制。
C. 微控制。
D. 大或極小的控制。
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正確答案: B
問題 #40
審計師決定抽樣檢查分類帳分錄是否與原始文件相符。就是否已記錄所有交易而言，此測試將是
A. 完整性目標相關。
B. 完整性目標無關。
C. 訪談證據更及時的完整性測試。
D. 訪談證據更有偏見的完整性測試。
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正確答案: B
問題 #41
以下哪一種是在產品的投標中加入標準標記的方法？
A. 透定價。
B. oing-rate 定價。
C. 成本為基礎的定價。
D. 脂定價。
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正確答案: C
問題 #42
內部稽核人員執行的諮詢工作範圍應包括
A. 以達成與客戶協定的目標。
B. 除可能成為後續保證委託主題的領域。
C. 限於當前營運期間內的活動。
D. 年度諮詢委託計畫一起預先核准。
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正確答案: A
問題 #43
公司 X 正考慮進入某個產業。為了分析產業內的競爭，X 公司評估了其策略群組。根據 Michael E. Porter、
A. 略集團的成員追求不同的競爭策略。
B. 團間的競爭因市場相互依存而增加。
C. 略集團間的低流動障礙促進獲利能力。
D. 品的高替代性降低了集團間的競爭。
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正確答案: B
問題 #44
以下哪項是內部稽核人員為了支持組織的道德文化而採取的最不適當行動？
A. 估道德氛圍的狀況。
B. 倫理困境為員工提供指導。
C. 估組織行為準則的有效性。
D. 斷預期的道德態度與行為是否適當。
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正確答案: B
問題 #45
在下列情況下，剝削市場的定價策略可能是適當的
A. 有買家想要價格高的產品。
B. 量生產的成本低。
C. 爭者很容易進入市場。
D. 品品質差。
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正確答案: B
問題 #46
公司合謀限制產量並設定人為高價的情況稱為：
A. 謀定價。
B. 奪性定價
C. 格歧視。
D. 於市場的定價。
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正確答案: A
問題 #47
根據準則，內部稽核人員在執行庫務作業的保證工作時，必須考慮下列哪一項？）審計委員會要求保證財務部門遵守有關使用金融工具的新政策。）財務管理部門尚未制定任何風險管理政策。）由於最近出售了一個部門，庫務部門管理的現金和有價證券的數量增加了。
A. I 和 II
B. I 和 IV
C. I、II 和 III
D. II、III 和 IV
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正確答案: C
問題 #48
在對組織進行全面審計時，內部審計師主要關注以下哪項？
A. 金來源與使用報告的準確性。
B. 織使命的達成程度。
C. 認是否符合政策與程序。
D. 算過程相關程序的適當性。
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正確答案: B
問題 #49
為了避免在詐欺調查中誹謗主要嫌疑人的人格，以下哪項是首席審計主管最適合採取的步驟？
A. 限制在特權報告或討論中使用可能造成損害的字眼。
B. 內部稽核活動的所有工作紙、報告和來往信件標示為隱私。
C. 制與表示對調查有興趣的管理階層成員討論詐欺問題。
D. 如果無法證實欺詐，則銷毀所有調查工作紙和報告。
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正確答案: A
問題 #50
審計師使用內部控制問卷作為初步調查的一部分。以下哪項是審計師就問卷回覆與管理階層面談的最佳理由？
A. 談提供了插入問題探究有希望領域的機會。
B. 談是將資訊提升到客觀證據層級的最有效方法。
C. 涉及大量資訊時，面談是成本最低的稽核技術。
D. 談是唯一不需要確認所獲得資訊的稽核程序。
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正確答案: A
問題 #51
最適合使用利潤中心的部門化形式是：
A. 案。
B. 能。
C. 品。
D. 陣。
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正確答案: C
問題 #52
該企業在財務報告中使用直線折舊，但在稅務報表中使用加速折舊。在用於稅務目的的財務報表中，下列哪個帳戶的結餘會比在一般目的財務報表中的結餘低？
A. 積折舊。
B. 金。
C. 留盈餘。
D. 定資產總額。
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正確答案: C
問題 #53
在與一家公司索賠部門的經理面談期間，稽核人員注意到，每當稽核人員提出有關某類索賠的問題時，該經理就會變得緊張，並且轉移話題。該經理的回答符合公司政策與程序。在記錄面談內容時，稽核人員應該
A. 錄經理的回答，注意非語言溝通的性質。
B. 錄經理的回答，但不記錄非語言溝通，因為它是主觀的，而且沒有證實。
C. 定非語言溝通具有說服力，並有足夠證據展開詐騙調查。
D. 全不考慮面談，因為言語和非言語溝通是相互矛盾的。
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正確答案: A
問題 #54
以下哪項不是建立競爭情報系統的步驟？
A. 料分析。
B. 料收集。
C. 訊傳播。
D. 爭者分類。
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正確答案: D
問題 #55
經濟訂單量 EOQ）的計算考慮了
A. 購經理的薪資_
B. 司收取的廣告費用
C. 產品送到客戶手中的運費。
D. 本成本。
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正確答案: D
問題 #56
檢測不符合產品規格的產品所產生的品質成本稱為
A. 防成本。
B. 估成本。
C. 工成本。
D. 敗成本。
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正確答案: B
問題 #57
例行性的工作，少有例外，問題容易分析，有利於：
A. 式的結構，其中程序手冊和工作說明是常見的。
B. 散決策，決策在組織中向下推移。
C. 機結構，強調對環境變化的適應性和彈性。
D. 工的工作滿意度高。
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正確答案: A
問題 #58
由於內部稽核資源稀少，一位稽核主管 (CAE) 決定在制定委託工作時間表時不安排稽核建議的後續追蹤。CAE 的決定是否違反「準則」？
A. 需要，因為「標準」並沒有說明是否需要採取後續行動。
B. ，因為當有證據顯示客戶有足夠的動機時，就不需要採取後續行動。
C. ，因為資源不足不是不採取後續行動的充分理由。
D. ，因為準則要求稽核人員確定客戶是否已適當執行所有稽核人員的建議。
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正確答案: C
問題 #59
一家大型政府機構的內部稽核人員在進行薪資稽核時，發現指派給人事部門助理主管的職責分工不足。當核數師解釋詐欺風險時，該助理主管勃然大怒，終止了面談，並威脅說如果不縮短稽核工作，就要控告該組織毀謗人格。稽核人員與稽核主管 (CAE) 討論了這個情況。CAE 隨後應該
A. 止審計工作，以避免潛在的法律訴訟。
B. 供一份報告給高級管理階層，建議進行詐欺調查。
C. 計劃繼續原來的委託計劃，但在委託最終溝通中包含對助理董事反應的評論。
D. 加額外測試，以確定是否存在其他舞弊跡象。
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正確答案: D
問題 #60
決定稽核後續追蹤深度與廣度的主要因素是什麼？
A. 託客戶對稽核發現的書面回應。
B. 核人員對稽核發現相關風險的評估。
C. 核人員對負責糾正稽核發現的人員的評估。
D. 計人員和財務資源的可用性。
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正確答案: B
問題 #61
年終時應使用哪一種調整分錄來記錄長期債務的利息支出？
A. nterest expense US $100, 000Interest payable US $100, 000
B. 息支出 US $50, 000現金 US $50, 000
C. 付利息 US $100, 000利息支出 US $100, 000
D. 息支出 US $50, 000應付利息 US $50, 000
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正確答案: D
問題 #62
在第二年，一家製造公司實施了全面品質管理 TQM）計畫，產生了以下報告：根據這份報告，以下哪項陳述最有可能為真？
A. 致性成本的增加導致更高的產品品質，因此導致不合格成本的減少。
B. 驗成本的增加是品質成本減少的唯一原因。
C. 質成本，例如廢料和返工，減少了 48°/O。
D. 質成本，例如退貨和保固期內的維修，減少了40°l°。
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正確答案: A
問題 #63
在其他國家以低於成本的價格銷售稱為
A. 奪性定價。
B. 格歧視。
C. 銷。
D. 謀定價。
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正確答案: C
問題 #64
如果審計員預期在抽樣選取的記錄值與審計值之間會發現許多差異，哪種抽樣技術最為適當？
A. 性抽樣
B. 率與大小成正比抽樣
C. 異估計抽樣
D. 現抽樣
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正確答案: C
問題 #65
平衡計分卡主要關注的是
A. 工。
B. 構。
C. 略。
D. 統。
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正確答案: C
問題 #66
在監督員工的過程中，對管理者而言，最有可能獲得長期正面效果的行為是：
A. 用口頭譴責、書面警告和暫時停職來立即紀律處分員工。
B. 開週會，在會上提醒員工工作程序，並讚揚員工本週的成績。
C. 隨機表揚員工，並將獎勵與績效掛鉤。
D. 訴員工，現在加班會使 6 個月後的績效評核更好。
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正確答案: C
問題 #67
管理層要求內部稽核活動評估為組織員工投保意外損失及醫療保險是否適當。如果員工不具備這些技能，首席審計主管是否應聘請精算顧問協助審計工作？
A. ，因為內部稽核活動擅長評估控制，且保險控制概念與其他控制概念並無明顯差異。
B. ，因為評估風險是正常的稽核功能；因此這項稽核委託並非獨一無二。
C. ，因為精算顧問對於判斷醫療成本是否合理至關重要。
D. ，因為精算顧問具有內部稽核活動中通常找不到的技能，可以識別和量化自我保險風險。
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正確答案: D
問題 #68
Lally 在 12 月 31 日的資產負債表上報告的遞延稅項資產或負債是多少？第 2 年？
A. 0,000 美元
B. 2,000美元
C. ,000美元
D. S $0
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正確答案: D
問題 #69
某公司的政策要求以公平一致的方式對待所有客戶。下列哪一項稽核程序可提供最有說服力的證據，證明該政策已獲得遵循？
A. 較每位客戶應收未收帳款的帳齡。
B. 較抽樣客戶的信用報告與年度銷售額。
C. 較每位客戶的未收帳款與授權信用額度的比率。
D. 較提供給每位客戶的銷售折扣。
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正確答案: D
問題 #70
以下哪種情況是可能存在欺詐的最有力指標？
A. 絕休假的助理財務長。
B. 公司與總分類帳之間的獨立對帳並不總是及時完成。
C. 造廢料過多的情況。
D. 報告期間結束時經常超出預算的經理。
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正確答案: A
問題 #71
多項調查顯示，大多數經理人在制定以成本為基礎的定價時，都會使用完整的產品定價，包括單位固定定價和單位變動成本。以下哪一項與以成本為基礎的定價關係最小？
A. 格穩定。
B. 格合理性。
C. 標定價。
D. 定成本回收。
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正確答案: C
問題 #72
首席稽核執行官確保內部稽核部門擁有適當且足夠資源的最重要原因是
A. 保該功能在外包時有足夠的保護。
B. 明有足夠能力符合稽核計畫的要求。
C. 稽核委員會與管理階層中建立可信度。
D. 足有效繼任規劃的需求。
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正確答案: B
問題 #73
以下哪項是對審計委員會有效性最重要的限制？
A. 核委員會可能由獨立董事組成；然而，這些董事可能與管理階層有密切的私人與專業友誼。
B. udit Committee members are compensated by the organization and thus favor a stockholder view
C. 核委員會將大部分的精力放在外部稽核上，而不太注意內部稽核與整體控管環境。
D. 核委員會成員通常不具備會計或稽核領域的學位。
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正確答案: A
問題 #74
在平衡計分卡上，哪一項是內部流程衡量，而非外部衡量？
A. 期時間。
B. 利能力。
C. 戶滿意度。
D. 場佔有率。
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正確答案: A
問題 #75
圖表顯示
A. 項電腦投訴的算術平均值。
B. 項電腦投訴的比較頻率。
C. 項電腦投訴的中位數。
D. 項電腦投訴的絕對頻率。
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正確答案: D
問題 #76
有許多因素會增強或減弱團體的吸引力和凝聚力，請選擇增強凝聚力的因素。
A. 外而內的有利觀點。
B. 泛的成員。
C. 境中常見的威脅。
D. 小適中。
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正確答案: C
問題 #77
某經理認為部門最寶貴的資源就是員工的時間。經理對員工執行一套嚴格的規則。這種領導風格的特點是
A. 勵員工參與決策。
B. 工之間的個人互動是有限的。
C. 織目標與每位員工的目標相協調。
D. 理者的觀念與麥格雷戈的Y理論相似。
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正確答案: B
問題 #78
什麼是殘餘風險？
A. 險的影響
B. 到控制的風險
C. 法管理的風險
D. 境中的潛在風險
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正確答案: C
問題 #79
根據「國際專業實務架構」，在決定適當的後續追蹤程序時，應考慮下列哪一項？
A. 正行動的複雜性
B. 否有稽核人員
C. 域管理的可用性
D. 域的固有風險評估
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正確答案: A
問題 #80
如果內部稽核活動以外的部門負責稽核某項功能或程序，內部稽核人員應該
A. 估功能或程序時，考慮其他部門的工作。
B. 考慮其他部門的工作，繼續進行獨立稽核。
C. 小功能或程序的任何稽核範圍，因為其他部門已執行審查。
D. 評估功能或程序的責任委託給其他部門。
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正確答案: A
問題 #81
有兩個人正在被考慮加入一個執行高度技術性審查的審計團隊。以下哪種情況會因客觀性問題而排除選擇個人進行稽核？）人員 A 是內部稽核人員，擁有所需的技術技能。人員 A 在待稽核系統開發時，曾參與該系統的控制審查。）人員 B 是瞭解稽核領域的技術專家，但不是內部稽核人員。
A. only（僅 I）。
B. 有 II。
C. 和II都是。
D. 不是 I 也不是 II。
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正確答案: D
問題 #82
光環效應可能會降低員工評估的準確性。以下哪項是範例？
A. 位經理對某些員工的評價是非常好，而對某些員工的評價是非常差。
B. 理對某個正面特質的判斷會影響他/她對其他特質的評價。
C. 近的行為掩蓋了整體績效。
D. 有一起工作的人員都在同一個狹窄的範圍內評分。
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正確答案: B
問題 #83
在製造機構中，所有的銷售價格都是由中央決定，並以電子方式傳送至配送中心，以更新其銷售價格表。任何定價偏差都必須由中央總部核准。為了確定此流程的運作情況，內部稽核人員應該
A. 錄銷售價格資訊的流程，並確定如何存取和更新表格。
B. evelop a flowchart of the sales order process to determine how orders are taken and priced
C. 定由誰批准貨物出貨，以及貨物如何定價。
D. 得電腦程式現有流程圖的副本，以確定如何存取價格資料。
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正確答案: A
問題 #84
如果 Bandit Co. 以權責發生制為基礎報告支出，則營運首年的利息支出為
A. S $5, 000
B. S $7, 500
C. S $10, 000
D. 2,500美元
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正確答案: B
問題 #85
包含預付物業稅借方和物業稅支出贷方的分錄的目的是確認(n)
A. 付費用。
B. 提費用。
C. 付收入。
D. 期成本。
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正確答案: A
問題 #86
管理文獻描述了可用於影響上司、同儕或下屬的一般影響策略。以下哪一種是最常用的影響策略？
A. 訴。
B. 換。
C. 性的說服。
D. 力。
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正確答案: C
問題 #87
內部稽核活動可以持續參與系統開發、在執行前、執行後或完全不參與。與其他類型的參與相比，持續性內部稽核參與的優點在於
A. 以將參與稽核的成本降至最低。
B. 明確定義的點，可發出稽核意見。
C. 將重新設計的成本降至最低。
D. 以將缺乏稽核獨立性的威脅降至最低。
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正確答案: C
問題 #88
以下哪項不是團隊建設的適當方法？
A. 保團隊角色互補的平衡。
B. 擇需要改進技能的成員。
C. 展明確和共同的價值觀。
D. 據成員間可能的相互關係選擇團隊成員。
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正確答案: B
問題 #89
在初始確認後，哪些在活躍市場上有市場報價的金融資產以公允價值計量？
A. 項 A
B. 項 B
C. 項 C
D. 項 D
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正確答案: C
問題 #90
作為採購職能初步調查的一部分，一位稽核人員閱讀了該部門的政策與程序手冊。審計師的結論是，該手冊很好地描述了處理步驟，並包含適當的內部控制設計。下一個工作目標是確定內部控制的運作效能。哪個程序最適合達成此目標？
A. 備流程圖。
B. 備系統說明。
C. 行控制測試。
D. 行實質測試。
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正確答案: C
問題 #91
一位內部稽核員擔心，某個部門的管理階層可能會運送品質低劣的商品，以抬高銷售額，從而提高部門經理的獎金。此外，稽核人員懷疑退回的貨品在瑕疵完全修正之前，就被當作新產品運送給其他客戶。以下哪一項稽核程序對於判斷是否發生此類出貨最不有效？
A. xamine credit memos issued after year end for goods shipped before year end
B. 際觀察出貨和收貨區域是否有退貨的證據。
C. 不尋常的客戶投訴數字，與客戶服務代表面談。
D. 要求該部門在年底進行完整的實物盤點，並觀察盤點過程。
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正確答案: D
問題 #92
審計員在審閱描述組織採購功能的流程圖時，最有可能發現下列哪項內部控制弱點？
A. 購政策尚未更新。
B. 織沒有利用供應商提供的數量折扣。
C. 收貨物的付款未經適當層級的授權。
D. 收到貨品前已向供應商付款。
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正確答案: D
問題 #93
在該資產的 10 年有效期內，該實體將報告為遞延稅項的金額為
A. 0年來穩定地增加。
B. 變。
C. 增加後減少。
D. 減少再增加。
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正確答案: C
問題 #94
在本財政年度開始時，Emper Corporation 修訂了其界定退休後福利計劃，導致界定福利義務的現值增加。）服務滿 6 年後，福利即歸屬。該計劃修訂所產生之過去服務成本包括 400,000 美元之已歸屬福利及 200,000 美元之非歸屬福利。若歸屬前的平均期間為 4 年，則第一年應確認的最低過往服務成本為
A. 0,000美元
B. 00,000美元
C. S $450, 000
D. 00,000美元
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正確答案: C
問題 #95
Philip 的銷售成本平均為銷售額的 80%，那麼 Philip 1998 年預算銷售成本的期望值是多少？
A. S $85, 000
B. S $84, 000
C. S $68, 000
D. S $67, 200
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正確答案: D
問題 #96
1 月 31 日。第 3 年，某公司預付了 72,000 美元的停車場租金。該租金涵蓋自 2 月 1 日起的 3 年期間。第 3 年。此交易對第 3 年 12 月 31 日的財務報表有何影響？
A. 項 A
B. 項 B
C. 項 C
D. 項 D
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正確答案: B
問題 #97
1) 固定或可確定付款，2) 固定到期日，3) 由投資實體持有，並具有持有至到期日的積極意圖和能力的非衍生金融工具，屬於哪一類金融工具？
A. 有至到期日之投資。
B. 供出售金融資產。
C. 易目的之金融資產或金融負債。
D. 平價值避險。
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正確答案: A
問題 #98
以下哪項不是控制自我評估 (CSA) 的結果？
A. 業務單位的管理階層與員工接受風險評估與管理的訓練。
B. 工掌握其業務單位的風險和控制程序。
C. 部稽核活動不再需要評估已實施 CSA 的業務單位的風險和控制程序。
D. 體監控改善，持續改善成為可能。
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正確答案: C
問題 #99
以下哪種情況最能支持首席稽核主管 (CAE) 決定將分公司的後續活動延遲至下一次稽核工作？
A. 三年會例行安排一次分公司稽核。
B. 於差旅成本的關係，對偏遠分公司進行現場跟進可能並不可行。
C. 公司管理階層表示糾正稽核問題所需的時間可能比預期的長。
D. AE 與管理階層同意迄今為止所採取的矯正措施已經足夠。
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正確答案: D
問題 #100
該實體在此期間的銷售額為
A. S $891, 667
B. S $1, 100, 000
C. S $1, 188, 890
D. S $1, 466, 667
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正確答案: C
問題 #101
哪一張圖表描述了聲望商品的需求曲線？
A. 項 A
B. 項 B
C. 項 C
D. 項 D
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正確答案: C
問題 #102
直接員工佔員工總數的百分比是下列哪一種效率措施的範例？
A. 產率
B. 產力指數
C. 運比率
D. 源利用率
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正確答案: C
問題 #103
下列哪些行為構成啟動結構行為？）界定職責II).規劃和組織工作III).協助解決工作相關問題
A. I 和 II。
B. 有 I 和 Ill。
C. 有 II 和 Ill
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正確答案: A
問題 #104
關鍵路徑的預期時間為
A. 2
B. 3
C. 1
D. 1
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正確答案: B
問題 #105
DEF 是 ABC 公司 1.000 單位 X 產品的收貨人。ABC 公司應在下列情況下確認這 1,000 件產品的收入
A. EF與ABC簽訂協議。
B. BC將貨物運送至DEF。
C. EF從AB處收到貨物
D. EF出售貨物並將銷售情況通知ABC
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正確答案: D
問題 #106
內部稽核人員與外部稽核人員之間的協調傾向於
A. 於內部稽核人員對公司的忠誠，可能產生溝通問題，因而增加風險。
B. 內部稽核人員對公司及產業的瞭解而降低風險。
C. 於對內部控制的性質和充分性有不同的看法而增加風險。
D. 過使用內部稽核人員執行低層級的外部稽核測試來降低風險。
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正確答案: B
問題 #107
對於固定供款的就業後福利計劃，以下哪項聲明是正確的?
A. 主必須根據該計劃的公式，每期提撥一定的金額。
B. 主承擔計劃投資表現的風險。
C. 工獲得的就業後福利是由計劃的公式所定義的。
D. 主與員工需向基金繳納相同的金額。
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正確答案: A
問題 #108
以下哪個因素對參與管理的成功至關重要？
A. 任。
B. 制。
C. 訊。
D. 響力。
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正確答案: A
問題 #109
關於公司薪酬制度及相關獎金，下列哪一項陳述是正確的?）獎金制度應被視為組織控制環境的一部分，並應在制定內部控制報告時予以考慮II).薪酬制度不是組織監控系統的一部分，因此不應作為監控系統進行報告III).對組織薪酬系統的審計應獨立於對其他財務控制系統的審計。
A. only
B. I only
C. II only
D. I 和 III
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正確答案: A
問題 #110
與庫存管理相關的訂單成本包括
A. 險成本、採購成本、運輸成本和陳舊。
B. 舊成本、設定成本、損失的數量折扣及儲存成本。
C. 失的數量折扣、儲存成本、處理成本及資本投資利息。
D. 購成本、運送成本、設定成本和損失的數量折扣。
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正確答案: D
問題 #111
當風險評估程序已用於建構稽核工作排程時，下列哪一項應先受到注意？
A. 部稽核人員要求協助即將進行的年度稽核。
B. 訊技術部門目前正在測試新的應付帳款系統。
C. 理階層已要求調查應收帳款中可能存在的搭接問題。
D. 有的應付帳款系統在過去一年內未進行過稽核。
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正確答案: C
問題 #112
哪項聲明最能說明全面品質管理 TOM）？
A. OM強調減少檢驗的投料。
B. OM強調更好的統計品質控制技術。
C. OM強調第一次就把每項工作做對。
D. OM強調鼓勵團隊合作。
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正確答案: C
問題 #113
稽核報告中應包含建議，以便
A. 供管理階層解決稽核發現的方案。
B. 保稽核發現以稽核人員建議的方式解決。
C. 量減少糾正稽核發現所需的時間。
D. 保管理階層解決稽核發現。
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正確答案: A
問題 #114
在衡量客戶服務台的績效時，下列哪項績效標準最有用？
A. 天記錄的客戶詢問數量
B. 24 小時內解決客戶問題的百分比
C. 天記錄的客戶投訴數量
D. 天服務的客戶總數百分比
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正確答案: B
問題 #115
在執行審計時，您遇到年終時記錄的調整分錄，其中包含租金收入的借方和遞延租金收入的貸方。此分錄的目的是記錄
A. 計收入。
B. 到期的費用。
C. 期費用。
D. 債。
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正確答案: D
問題 #116
如果在預測天氣炎熱的情況下，出現炎熱天氣的機率為 50%，廠商願意為預測支付多少費用？
A. 00 美元
B. S $300
C. S $1, 000
D. S $500
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正確答案: B
問題 #117
服務組織和製造組織的品質成本核算是相似的。然而，這些組織之間的差異對品質管理有一定的影響、
A. 製造組織中，直接人工成本通常佔總成本的百分比較高。
B. 務組織的外部失敗成本相對較高。
C. 務組織的員工更容易接受能更有效利用勞動時間的品質改善。
D. 勁的服務比故障產品更不可能導致客戶流失。
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正確答案: B
問題 #118
現金流量表的讀者希望分析來自營業活動的現金收支總額的主要類別。哪種報告營運活動現金流量的方法可以提供該資訊？
A. 接法和間接法都有_
B. 有直接法。
C. 有間接法。
D. 種方法都不是
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正確答案: B
問題 #119
M公司於民國一○○年一月一日開始營業，其長期建造合約收入於財務報表上按完工百分比法認列，於報稅時則按已完工程合約法認列。各方法之所得如下：無其他暫時性差異。如果適用稅率為 25%，M 公司應在第三年十二月三十一日的資產負債表中申報多 少金額的遞延所得稅負債？
A. 7,500美元
B. S $125, 000
C. S $162, 500
D. S $37, 500
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正確答案: C
問題 #120
Bandit Co.如果選擇基準申報，將在A表年度確認12月銷售維護合約的收入。
A. 項 A
B. 項 B
C. 項 C
D. 項 D
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正確答案: A
問題 #121
以下哪種情況說明組織因過於注重效率而非效能而失去平衡？
A. 作未完成且浪費資源。
B. 作已完成，但資源被浪費。
C. 作未完成，但資源未浪費。
D. 作已完成，資源沒有浪費。
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正確答案: C
問題 #122
I) 濫用更改訂單。II) 承包商串通投標。III) 抵押品融資。
A. I。
僅 B. 和 II。
C. II 和 III。
D. 、II 和 III。
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正確答案: B
問題 #123
在資訊安全稽核期間，稽核人員發現目前的災難復原計畫是三年前制定的，但從未經過測試。自計劃制定以來，資訊系統已發生重大變更。審計員應
A. 求管理人員立即測試復原計劃。
B. 議管理階層和使用者更新並測試復原計畫。
C. 新管理層的復原計畫，作為檢閱的一部分。
D. 閱復原計畫，並向管理階層報告弱點。
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正確答案: B
問題 #124
在審查使用第三方服務供應商的電子資料交換應用程式時，審計員應I).確保加密金鑰符合國際標準化組織 (ISO) 標準。）確定是否已對服務供應商的運作進行獨立審查。）確認服務供應商僅使用公共交換資料網路。）驗證服務供應商的合約是否包含必要的條款，例如稽核權。
A. I 和 II。
B. I 和 IV。
C. II 和 III。
D. I 和 IV。
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正確答案: D
問題 #125
以下哪一項會透過終止或撤銷不良後果來強化和增加可接受的行為？
A. 面強化。
B. 面強化。
C. 勵。
D. 罰。
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正確答案: B
問題 #126
該實體的流動資產為
A. S $1, 000, 000
b. s $3, 033, 333
c. s $3, 333, 333
D. S $3, 633, 333
查看答案
正確答案: B
問題 #127
一家公司正在決定是否購買一台自動化機器來製造其產品。這項決策的預期淨現金流量取決於幾個因素、這些因素之間的互動關係，以及與這些因素的不同水平相關的概率。該公司應使用以下方法來評估此決策產生的淨現金流量分佈，以及各種因素水平變化所導致的淨現金流量變化
A. 擬與敏感度分析。
B. 性規劃。
C. 關分析。
D. 分分析。
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正確答案: A
問題 #128
HowardPerl mutter 研究員認為，管理者對於全球營運的態度是了解跨國企業的關鍵。以地區為中心的態度表現為
A. 管公司是真正的國際性公司，但仍認同國家的觀點。
B. 當地決定的控制和評估方法。
C. 策權集中在中央行政機關。
D. 公司之間溝通很少。
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正確答案: A
問題 #129
為了降低處理和支付小額採購的成本，某機構發行信用卡供特定員工使用，以購買小額消耗性商品和服務。內部稽核人員測試了對信用卡使用的控制，並將結果記錄在稽核報告中。以下哪項陳述代表審計意見的原因？
A. 測試的 30 項交易中，有 4 項似乎是單次購買個人電腦，總金額超過 1,950 美元。
B. 司政策規定，每筆交易的刷卡金額不得超過 500 美元。
C. 信用卡供應商客戶代表的訪談顯示，該組織的信用卡系統尚未啟動自動控制功能，以識別和報告分批購買交易。
D. 過分批購買方式購買的個人電腦並未放入該組織的資本設備管理系統，因為該電腦並非透過正常的資本資產購買系統購買。因此，它既不需要折舊，也沒有購買防盜保險。
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正確答案: C
問題 #130
將新產品的入門價訂得相對較高是
A. 市場為基礎的定價。
B. 脂定價。
C. 透定價。
D. 介定價。
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正確答案: B
問題 #131
內部稽核人員根據不完整的事實推導出現金流量資料。壞帳支出為 2,000 美元。這段期間的其他資料如下：這段期間的賒銷收取了多少現金？
A. 4,000 美元
B. S $68, 000
C. S $68, 500
D. S $70, 000
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正確答案: B
問題 #132
某實體捐贈土地給某市立公園，土地成本為 $75,000，捐贈時的市值為 $2，由專業估價決定。若該實體在初始確認後未選擇採用成本模式處理固定資產，則記錄該土地撥
A. 項 A
B. 項 B
C. 項 C
D. 項 D
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正確答案: C
問題 #133
壟斷性競爭的特點是
A. 產差異化產品的相對較大的賣家群體。
B. 產差異化產品的相對較小的賣家群體。
C. 個壟斷市場，消費者被說服為存在完全競爭。
D. 產同質產品的相對較大的賣家群體。
查看答案
正確答案: A
問題 #134
全球行銷組織的哪種策略強調相對較強的中央控制？
A. 球。
B. 國。
C. 建國際部門。
D. 球
查看答案
正確答案: A
問題 #135
哪一種市場結構最能夠展現出產業中主要公司的價格領導地位？
A. 粹競爭。
B. 斷。
C. 斷競爭。
D. 頭壟斷。
查看答案
正確答案: D
問題 #136
某銀行正在開發整合式客戶資訊系統。最有可能幫助避免實施未涵蓋所有類型帳戶的系統的審計參與類型是
A. 計審查。
B. 用程式控制檢閱。
C. 始碼檢閱。
D. 取控制檢閱。
查看答案
正確答案: A
問題 #137
某實體為其客戶提供信用條款，若在 10 天內付款，可享有 2% 的折扣，或在 30 天內付清全部餘額2/10, n/30)。如果一些客戶利用了現金折扣，而其他客戶則沒有，如果採用淨額法記錄應收帳款，下列哪些帳目會出現在損益表？銷售折扣沒收的銷售折扣
A. es 是
B. 否
C. 否
D. 是
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正確答案: D
問題 #138
於第 1 年 1 月 1 日，國際實體與其高級主管訂立一項以權益結算之股份付款交易。該 1,000 份認股權獎勵的歸屬期為 4 年。認股權和相關股票在授予日的市場價格分別為 20 美元和 80 美元。行使價為 85 美元。假設第 4 年因意外事件而有 100 份購股權未達歸屬條件，則於第 5 年借記購股權開支的分錄為
A. 2 月 31 日。第 4
B. 2月31日。第 3 年為 US $ 4, 000
C. 2 年 12 月 31 日為 US $ 5, 000
D. 1 年 1 月 1 日為 US $ 20,000
查看答案
正確答案: C
問題 #139
以下哪項最能說明內部稽核活動在支援董事會進行全企業風險評估時所扮演的角色？
A. 保健全的風險管理流程已就位並正常運作。
B. 督風險管理流程，以確定其是否足夠且有效。
C. 查、評估、報告並建議改善風險流程的充分性與有效性。
D. 施風險管理方法與控制，以處理已識別的風險。
查看答案
正確答案: C
問題 #140
將現金接收功能與相關記錄保存功能分離的最佳理由是
A. 現金支付與現金收入分開。
B. 收到的現金負責。
C. 量減少現金收款的挪用。
D. 高現金接收功能的實體安全性。
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正確答案: C
問題 #141
在選擇內部稽核人員發展的教學策略時，稽核主管應先檢視
A. 門的預算限制
B. 部稽核人員的個人發展需求
C. 能的訓練課程內容
D. 織的目標
查看答案
正確答案: D
問題 #142
現在假設條款要求賣方交付貨物到目的地，而不是裝運點。在第一年的財務報表中，與這筆採購相關的存貨和運費入的正確金額是多少？
A. 項 A
B. 項 B
C. 項 C
D. 項 D
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正確答案: A
問題 #143
以下哪項不是自我管理團隊的優勢之一？
A. 為決策權下放，所以提高了動機。
B. 果團隊得到適當的支援，生產流程會得到改善。
C. 理者接受傳統導向的管理者。
D. 善溝通，因為所有成員都更了解團隊的活動。
查看答案
正確答案: C
問題 #144
時間序列預測模型可以包括以下哪些組成部分？）趨勢.II).季節性變化。）循環。
A. I。
僅 B. 和 II。
C. II 和 III。
D. 、II 和 III。
查看答案
正確答案: D
問題 #145
商業策略的特點可能在於其對營運的影響。小型車與豪華車之間的區別反映了哪一種營運策略？
A. 本。
B. 性。
C. 務。
D. 質。
查看答案
正確答案: D
問題 #146
以下哪項不是退出障礙？
A. 門的資產。
B. 免環境保障要求。
C. 與執行整體策略的團體。
D. 動安頓成本。
查看答案
正確答案: B
問題 #147
如果出現最壞的自然狀態，選擇效用報酬最高的策略的決策規則是
A. 小化遺憾規則。
B. 大效用規則。
C. 大規則。
D. 大最大規則。
查看答案
正確答案: C
問題 #148
協調內部與外部稽核工作有助於減少外部稽核人員在組織現場的時間，因為外部稽核人員可以
A. 製內部稽核報告的稽核結果來建立外部稽核報告
B. 賴內部稽核活動所執行的工作
C. 用內部稽核活動提供的風險與控制分析，來指導外部稽核人員進行測試
D. 要存在內部稽核功能，就只專注於高風險領域
查看答案
正確答案: B
問題 #149
以下哪項最能證明航空公司遵守了飛機在抵達機場後的指定時間內加油和清潔的標準？
A. 已與庫存記錄核對的供應商燃料發票。
B. 機清潔和加油人員填寫的考勤卡。
C. 察正在加油和清潔的特定飛機。
D. 較清潔和加油人員的每小時標準人工成本與實際人工費用。
查看答案
正確答案: C
問題 #150
首席稽核主管正試圖將整個組織所使用的委託程序標準化。許多內部稽核人員的工作地點都很遠。CAE 希望選擇一種流程，以鼓勵內部稽核人員的跨部門投入、促進不同的觀點，並鼓勵接受標準化可能產生的變更。最能有效達成 CAE 目標的決策流程是
A. 策模型。
B. 體輔助決策。
C. 變方法。
D. 式化決策。
查看答案
正確答案: B
問題 #151
業務流程檢閱的範圍主要包括
A. 估環境，並與既定標準進行比較。
B. 估組織的內部控制系統。
C. 閱例行財務資訊，並評估各種會計處理方式的適當性。
D. 估組織與部門結構，包括交易流程的評估。
查看答案
正確答案: D

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