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IIA-CIA-PART2試験の質問と回答、認定内部監査人|SPOTO

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質問 #1
リスクと制御要因の評価と優先順位付けを含むリスク評価に関して正しいのは次のうちどれですか。
A. スクバイプロセスマトリックスにより、ユーザーはプロセスとリスクの間の関連性を決定できます。
B. ジネスプロセスとリスクをリンクするためのリスクファクターアプローチは、リスクごとのマトリックスの使用よりも直接的です。
C. 部のリスク要因は、環境とプロセス自体の性質に組み込まれています。
D. スクマップは、主にどのリスクが削減され、どれが共有されるかを描写するために使用されます。
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正解: A
質問 #2
信用供与機能の有効性を最もよく証明する手順は次のうちどれですか?
A. ロセスを観察します。
B. 掛金の償却の傾向を確認します。
C. 数の有効性についてクレジットマネージャーに尋ねます。
D. 客の注文のサンプルに関する信用承認の証拠を確認してください。
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正解: B
質問 #3
在庫不正の可能性を示す危険信号は次のうちどれでしょうか？ I. コントローラーは、特定の仕入先へのすべての支払いを承認する責任を負っています。 II. コントローラーは、新しい買掛金システムを導入するようにという会社の指示にもかかわらず、その導入を継続的に延期しています。 III. 販売手数料は、組織の売上高の増加と一致していません。 IV. 特定の仕入先への支払いは、元の請求書ではなく、受領書のコピーによって裏付けられています。
A. とIIのみ
B. IIおよびIIIのみ
C. I、II、およびIVのみ
D. I、III、およびIVのみ
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正解: C
質問 #4
内部監査人がコンサルティング サービスを提供する場合、業務範囲は主に次の要素によって決まります。
A. 部監査基準。
B. 査エンゲージメントチーム。
C. ンゲージメントクライアント。
D. 部監査活動の憲章。
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正解: C
質問 #5
内部監査員は、組織の財務部門のローカルエリアネットワーク（LAN）のセキュリティ監査を実施する任務を負っています。ヘッジ戦略や金融デリバティブの活用を含む投資判断には、LAN上で実行されるデータと金融モデルが用いられます。また、LANは意思決定を支援するためにメインフレームからデータをダウンロードするためにも使用されています。このセキュリティ監査業務の対象外と考えられる項目は、次のうちどれですか？
A. LANのコンポーネントへのアクセスに関する物理的セキュリティの調査。
B. ィールドまたはレコードレベルでデータ項目を識別し、そのレベルでユーザーアクセスセキュリティを実装するLANアプリケーションの能力。
C. ステムのセキュリティレベルの評価と、妥協に対するシステムの脆弱性を決定するために、ユーザーとのインタビュー。
D. 密データも利用する会社の他のLANのセキュリティレベル。
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正解: D
質問 #6
エンゲージメント計画に関して正しいのは次のうちどれですか。
A. ンゲージメントの範囲は、内部監査アクティビティの予算に従って計画し、リスクのある宇宙に合わせて計画する必要があります。
B. 査エンゲージメントの目的は、運用管理のリスク目標に関する見解に基づいている必要があります。
C. ンゲージメントのフィールドワークが始まる前に、エンゲージメントの計画段階を完了し、承認する必要があります。
D. ンゲージメントワークプログラムの主な目的は、監査証拠を収集するために必要な手順の性質とタイミングを決定することです。
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正解: C
質問 #7
従業員が組織に送られた小切手を盗み、その後現金化できる可能性がある状況は次のどれですか?
A. ェックは、受け取ったときに制限的に承認されません。
B. 織のチェックには1つの署名のみが必要です。
C. 1人の従業員が両方の売掛金と購入注文を処理します。
D. 1人の従業員が現金預金とアカウントの両方を支払うことができます。
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正解: A
質問 #8
活動に関連するリスクを評価する場合、内部監査人は次のことを行う必要があります。
A. スクをどのように管理するかを決定します。
B. スクの管理に保証を提供します。
C. スクエクスポージャーに基づいてリスク管理プロセスを変更します。
D. 定されたリスクを軽減するための設計制御。
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正解: B
質問 #9
上級管理職が疑わしいベンダーとの取引を選択してリスクを受け入れることを決定した場合、最高監査責任者は次のどのアクションを実行する必要がありますか?
A. 級管理職に適切な行動をとるよう説得します。
B. 定されるリスクによるエンゲージメントレポートの発行をキャンセル。
C. スクの上級管理職の仮定を受け入れます。
D. 切な措置を講じるために、問題を取締役会と話し合う。
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正解: D
質問 #10
次のどれが最も信頼できる証拠書類でしょうか?
A. 認書。
B. 金アドバイス。
C. リシーステートメント。
D. ャンセルされたチェック。
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正解: A
質問 #11
経営陣の品質プログラムの監査には、経営陣に提出される品質コスト報告書の正確性の検証が含まれます。この検証の焦点となる内部統制目標は、以下のどれですか？
A. リシー、計画、手順、法律、および規制の遵守を確保する。
B. 用またはプログラムの確立された目標と目標の達成を確保する。
C. 報の信頼性と完全性を確保する。
D. ソースの経済的かつ効率的な使用を確保する。
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正解: C
質問 #12
ピザ宅配チェーンの業務監査において、監査人は冷めたピザが顧客の不満の原因となっていると判断しました。過去6ヶ月間のオーブンの校正記録を調べたところ、40%以上のオーブンで調整が行われていたことが判明しました。これに基づき、監査人は以下の点を評価しました。
A. 適切に機能するオーブンが原因であると結論付けるのに十分な証拠があります。
B. ザ温度に対するオーブンのバリエーションの影響を判断するために、さらなる問い合わせとレビューを実施する必要があります。
C. 、一部のオーブンの交換を推奨するのに十分な証拠があります。
D. 、オーブンの約60％が調整を必要としないため、別の原因を検索する必要があります。
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正解: B
質問 #13
製造プロセスでは、原材料の取り扱いから完成品の保管まで、複数の生産段階で有害廃棄物が発生する可能性があります。汚染防止監査業務の目的が廃棄物の最小化の機会を特定することである場合、以下の機会をどのような順序で検討すべきでしょうか？I. リサイクルと再利用。II. 発生源での除去。III. 省エネルギー。IV. 使用可能な製品としての回収。処理。
A. V、II、IV、I、III。
B. IV、II、I、III、V。
C. I、III、IV、II、V。
D. III、IV、II、V、I。
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正解: B
質問 #14
内部監査部門は情報セキュリティ機能をレビューする必要がありますが、監査業務に必要なIT専門知識を有していません。内部監査部門が基準に準拠していることを保証するために、最高監査責任者は次のうちどの措置を講じるべきでしょうか？
A. タッフの監査人にエンゲージメントを割り当て、彼の仕事と報告を詳しく見直します。
B. 社のITインフラストラクチャを慎重に調査および研究する上級監査人にエンゲージメントを割り当てます。
C. 査を実行するために必要な経験を外部サービスプロバイダー監査人に契約します。
D. 査を実行し、情報セキュリティ機能と緊密に連携して、この地域の専門知識を得る。
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正解: C
質問 #15
内部監査人がコンピュータ化された財務情報および運用情報の信頼性を高めるための最も効果的な方法は次のとおりです。
A. 録保持とレポートを制御することが適切かつ効果的であるかどうかを判断します。
B. 部要件のコンプライアンスをテストするために、情報システムが提供するデータのレビュー。
C. 報システムが経営陣にタイムリーな情報を提供するかどうかを判断する。
D. 報システムが完全な情報を提供するかどうかを判断します。
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正解: A

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