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IIA CIA-I Examen Materials, Certified Internal Auditor Preguntas de práctica | SPOTO

El examen CIA-I del IIA es un componente clave del proceso de certificación de Auditor Interno Certificado (CIA). Este examen, que se centra en los principios fundamentales de la auditoría interna, evalúa los conocimientos en áreas como la gobernanza, la gestión de riesgos y los sistemas de control interno. Para tener éxito, los candidatos deben utilizar materiales de examen CIA-I de alta calidad y preguntas de práctica que reflejen el formato real del examen. Estos recursos le ayudarán a familiarizarse con los tipos de preguntas más comunes, a mejorar su comprensión de los temas críticos y a perfeccionar sus estrategias de examen. El uso de materiales de estudio completos, incluidos los exámenes de práctica, es crucial para aumentar la confianza y garantizar una preparación exhaustiva. Practicando con las preguntas del examen CIA-I del IIA, puede aumentar sus posibilidades de aprobar el examen CIA-I y avanzar en su carrera como Auditor Interno Certificado.
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Cuestionar #1
Un departamento de transporte mantiene sus registros de inventario y mantenimiento de vehículos en una base de datos. ¿Cuál de los siguientes procedimientos de auditoría es el más adecuado para evaluar la exactitud de la información de la base de datos?
A. erificar una muestra de los registros extraídos de la base de datos con documentación de apoyo
B. nviar lotes de transacciones de prueba a través del sistema actual y verificar con los resultados esperados
C. imular el procesamiento normal utilizando programas de prueba
D. tilizar el rastreo de programas para mostrar cómo y en qué secuencia se procesan las instrucciones del programa en el sistema
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Respuesta correcta: A

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Cuestionar #2
Se reconoce un activo por impuestos diferidos por
A. l fondo de comercio si su amortización no es deducible a efectos fiscales
B. l reconocimiento inicial de un activo que no forma parte de una combinación de negocios y no afecta al resultado contable ni a la base imponible en la fecha de la transacción
C. na diferencia temporaria deducible si es probable la disponibilidad futura de beneficios imponibles
D. n fondo de comercio negativo tratado como un ingreso diferido
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #3
¿Cuál de los siguientes factores de riesgo es generalmente el más importante que debe tener en cuenta un auditor interno al planificar un encargo de aseguramiento para un departamento?
A. a calidad del sistema de control interno del departamento
B. La liquidez de los activos del departamento
C. os resultados de anteriores encargos de auditoría para esa división
D. a diversificación del riesgo en el sector
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #4
¿Cuál de las siguientes afirmaciones no es cierta sobre los modelos de simulación?
A. on de naturaleza determinista
B. ueden implicar un muestreo
C. stiman matemáticamente cuál sería el rendimiento real
D. mulan sistemas estocásticos
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #5
Una auditoría del departamento de reclamaciones de una organización determinó que se había emitido un gran número de pagos duplicados debido a problemas en el sistema de procesamiento de reclamaciones. Durante la conferencia de salida, el vicepresidente del departamento de reclamaciones informó a los auditores de que se intentarían recuperar inmediatamente los pagos duplicados y que el sistema de tramitación de reclamaciones se mejoraría en un plazo de seis meses para corregir los problemas. Basándose en esta respuesta, el jefe de auditoría debería
A. justar el alcance de la próxima auditoría programada regularmente para evaluar los controles dentro del sistema de tramitación de reclamaciones
B. Discutir los resultados con el comité de auditoría y pedirle que determine las medidas de seguimiento adecuadas
C. rogramar un compromiso de seguimiento en un plazo de seis meses para evaluar el estado de las medidas correctoras
D. Supervisar el estado de las medidas correctoras y programar una intervención de seguimiento cuando proceda
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #6
¿Cuál de las siguientes no es una técnica adecuada de previsión de series temporales?
A. ínimos cuadrados
B. lisamiento exponencial
C. a técnica Delphi
D. edias móviles
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #7
Un activo de planta recién adquirido debe amortizarse a lo largo de su vida útil. La justificación de este proceso es la
A. upuesto de entidad económica
B. upuesto de unidad monetaria
C. ipótesis de materialidad
D. ipótesis de empresa en funcionamiento
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #8
¿Cuál de los siguientes sería el punto de partida más adecuado en una evaluación del cumplimiento de los requisitos de concesión de licencias de software para una organización con más de 15.000 puestos de trabajo informáticos?
A. eterminar si la instalación de software se controla de forma centralizada o distribuida por toda la organización
B. eterminar qué paquetes de software se han instalado en los ordenadores de la organización y el número de cada paquete instalado
C. etermine cuántas copias de cada paquete de software ha adquirido la organización
D. Determinar qué mecanismos se han instalado para supervisar el uso del software
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #9
¿Cuál de las siguientes representa la estructura de gobierno más eficaz? Ejecutivo operativo Gestión interna Dirección AuditoríaI). Responsabilidad del riesgo Función de supervisión Función de asesoramiento II). Función de supervisión Responsabilidad del riesgo Función de asesoramiento III). Responsabilidad del riesgo Función de asesoramiento Función de supervisión IV). Función de supervisión Función de asesoramiento Responsabilidad del riesgo
A.
B. I
C. II
D. V
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #10
Cuando se realiza una compensación coste-tiempo en el análisis PERT, la primera actividad que debe bloquearse es la actividad
A. on la mayor holgura
B. on el menor coste unitario de colisión
C. n el camino crítico con la máxima reducción de tiempo posible
D. n el camino crítico con el menor coste unitario de colisión
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #11
El alcance de una revisión de procesos de negocio implica principalmente
A. valuar el entorno y compararlo con los criterios establecidos
B. valuar el sistema de controles internos de la organización
C. Revisión de la información financiera rutinaria y evaluación de la idoneidad de los distintos tratamientos contables
D. Evaluar las estructuras organizativas y departamentales, incluidos los flujos de transacciones
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #12
Todos los siguientes son objetivos de la fijación de precios excepto
A. bjetivos orientados a la imagen
B. aximización de beneficios
C. stabilización
D. aximización de la producción
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #13
Los auditores internos pueden beneficiarse de una sólida relación con los auditores externos porque éstos pueden
A. Proporcionar a los auditores internos un punto de vista independiente y bien informado
B. Coincidir con los informes de los auditores internos y mejorar así la calidad de la garantía proporcionada a la dirección
C. Aumentar la eficacia de las técnicas de muestreo de control interno
D. Ayudar al auditor interno proporcionándole información obtenida en auditorías similares con otros clientes
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #14
¿Cuál de las siguientes situaciones constituiría una infracción del Código Deontológico del IIA?
A. omunicar información que podría ser perjudicial para la organización, a petición de un tribunal de justicia
B. ncluir un asunto en el informe final de auditoría después de que la dirección lo haya resuelto
C. articipar en un encargo de auditoría para el que el auditor no tiene la experiencia o formación necesarias
D. ceptar un regalo que sea un anuncio comercial a disposición del público
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #15
Un proveedor de seguros dentales ha implantado un proceso de presentación electrónica de reclamaciones y le preocupa que los dentistas estén presentando reclamaciones por servicios que no se han prestado. ¿Cuál de los siguientes procedimientos de control sería más eficaz para evitar este tipo de fraude?
A. Desarrollar un programa que identifique los procedimientos realizados a una persona que superen las expectativas basadas en la edad del asegurado o que sean similares a otros procedimientos realizados recientemente a la persona
B. Exigir que todas las solicitudes de reembolso vayan seguidas de una declaración firmada por el dentista que certifique la realización de los procedimientos solicitados
C. Enviar confirmaciones a los dentistas pidiéndoles que confirmen la naturaleza exacta de las reclamaciones presentadas al proveedor de seguros
D. Desarrollar un sistema de pruebas integrado y presentar reclamaciones falsas para verificar que el sistema detecta dichas reclamaciones de forma sistemática
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #16
El primer día del ejercicio en curso, una entidad emitió 1.000 bonos. cada uno de los cuales es convertible en 199 acciones ordinarias del emisor. El importe nominal de cada bono es de 1.000 dólares. los tipos de interés nominales anuales: i 7%. y el tipo de interés anual de mercado para una deuda similar no convertible es del 9%. Los intereses son pagaderos al final de cada año del plazo de 5 años de los bonos. Los valores actuales de 1 durante 5 períodos al 7% y al 9% son .71 3 y respectivamente. Los valores actuales de una anualidad ordinaria de 1 durante 5 periodos
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #17
Bandit Co. reconocerá los ingresos procedentes de la venta en diciembre de los contratos de mantenimiento en el ejercicio , Lista A, si selecciona la presentación de informes sobre la base .
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #18
En el año 2, la entidad tuvo una tesorería proporcionada por las actividades de
A. S $219, 000
B. 244
C. 344
D. 469
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #19
¿Cuál de los siguientes criterios de rendimiento sería más útil para medir el rendimiento de un mostrador de atención al cliente?
A. l número de consultas de clientes registradas al día
B. orcentaje de problemas de los clientes resueltos en 24 horas
C. l número de reclamaciones de clientes registradas al día
D. orcentaje de clientes atendidos al día
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #20
¿Cuál de las siguientes actividades se llevaría a cabo durante una consultoría de benchmarking?) Recopilar datos relevantes para el proceso de benchmarking.II). Revisar todos los procesos de negocio.III). Definir los factores críticos de éxito.IV). Identificar las deficiencias de rendimiento.
A. y III solamente
B. I y IV solamente
C. , II y III solamente
D. Sólo I, III y IV
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #21
Una entidad suele factorizar sus cuentas por cobrar. La financiera exige una reserva del 8% y cobra una comisión del 1,5% sobre el importe de la cuenta a cobrar. Al importe restante a anticipar se le aplica un interés anual del 16%. ¿Qué ingresos (redondeados al dólar más próximo) recibirá la entidad de la compañía financiera en el momento en que se le entregue una cuenta de 110.000 dólares que vence en 60 días?
A. S $81, 950
B. 83
C. 96
D. 99
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #22
¿Cuál es la razón principal para que la dirección de auditoría apruebe los informes de los encargos de auditoría?
A. Asegurarse de que se abordan adecuadamente las preocupaciones del cliente
B. onfirmar que el formato, la gramática y la puntuación son correctos
C. Verificar que la alta dirección respalda las conclusiones del informe
D. Validar que las conclusiones del informe están fundamentadas
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #23
Al evaluar las amenazas al sistema de comunicación en red de una organización, ¿cuál de los siguientes medios de transmisión recomendaría un auditor como el más fiable y eficaz para frustrar a los intrusos?
A. able de fibra óptica
B. icroondas por satélite
C. adiofrecuencia
D. nfrarrojos
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #24
¿Cuál de los siguientes procedimientos proporcionaría la mejor prueba de la eficacia de una función de concesión de créditos?
A. bservar el proceso
B. Examinar la tendencia de las cancelaciones de créditos
C. Preguntar al gestor de créditos sobre la eficacia de la función
D. Buscar pruebas de aprobación de créditos en una muestra de pedidos de clientes
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #25
La siguiente información se refiere a la actividad del plan de prestaciones post-empleo definidas de Twain Publishers, Ltd.:El gasto de Twain reconocido en la cuenta de pérdidas y ganancias es el siguiente
A. 120
B. 135
C. 140
D. 145
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #26
Una actividad de auditoría interna consiste en participar en el trabajo de diligencia debida para una adquisición que una empresa está considerando. Uno de los objetivos del encargo es determinar si las cuentas a pagar de la adquisición contienen todos los pasivos pendientes. ¿Cuál de los siguientes procedimientos de auditoría no sería pertinente para este objetivo?
A. xaminar la documentación justificativa de los desembolsos de efectivo posteriores (después del periodo) y verificar el periodo de responsabilidad
B. nvíe confirmaciones, incluidas las cuentas con saldo cero, a los proveedores con los que la empresa mantiene normalmente relaciones comerciales
C. eleccionar una muestra de cuentas a pagar de la lista de cuentas a pagar y verificar los informes de recepción, las órdenes de compra y las facturas justificativas
D. astrear los informes de recepción emitidos antes del cierre del periodo hasta las facturas de proveedores y la lista de cuentas a pagar correspondientes
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #27
¿Cuál de las siguientes opciones proporcionaría la mejor prueba de auditoría en relación con la eficacia de un departamento de investigación aplicada?
A. laborar un análisis de costes por producto para los productos desarrollados en los últimos cinco años
B. laborar un informe sobre los ingresos generados o el ahorro de costes directamente atribuible a los nuevos productos desarrollados
C. omparar la investigación como porcentaje de los ingresos entre esta empresa y los principales competidores del mismo sector
D. ompare el número de desarrollos de nuevos productos de este año con el número de desarrollos de nuevos productos de los últimos cinco años
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #28
Al seleccionar una estrategia de instrucción para el desarrollo del personal de auditoría interna, el director ejecutivo de auditoría debe examinar en primer lugar la
A. imitaciones presupuestarias del departamento
B. Necesidades de desarrollo personal de los auditores internos
C. ontenido de los posibles cursos de formación
D. bjetivos de la organización
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #29
Según las Normas, ¿cuál de los siguientes aspectos debe tener en cuenta un auditor interno al realizar un encargo de aseguramiento de las operaciones de tesorería?I). El comité de auditoría ha solicitado que se garantice el cumplimiento por parte del departamento de tesorería de una nueva política sobre el uso de instrumentos financieros.II). La dirección de tesorería no ha establecido ninguna política de gestión de riesgos.III). Debido a la reciente venta de una división, la cantidad de efectivo y valores negociables gestionados por el departamento de tesorería ha aumentado.
A. y II solamente
B. y IV solamente
C. , II y III solamente
D. Sólo II, III y IV
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #30
Se espera que un proyecto dé lugar a los siguientes ajustes durante el próximo año:- Las ventas en efectivo aumentan en US $400, 000.- Los gastos (excepto la depreciación) aumentan en US $180, 000.- La depreciación aumenta en US $80, 000.- Supongamos que el tipo impositivo del impuesto de sociedades es del 34%. Los flujos de caja netos totales relevantes durante ese año son
A. S $92, 400
B. 140
C. 172
D. 220
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #31
¿Cuál de los siguientes procedimientos sería más útil para aportar pruebas adicionales cuando un auditor sospecha que un empleado no identificado está presentando y aprobando facturas para su pago?
A. tilizar programas informáticos de auditoría generalizada para identificar facturas de proveedores con números de apartado de correos u otras características inusuales
B. eleccionar una muestra de pagos efectuados durante el año e investigar cada uno de ellos para su aprobación
C. Seleccionar una muestra de informes de recepción representativos del periodo investigado y comprobar si se han aprobado los pagos
D. Seleccionar una muestra de facturas pagadas durante el mes anterior y rastrearlas hasta las cuentas de proveedor apropiadas
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #32
La coordinación de los esfuerzos de auditoría interna y externa puede ayudar a reducir la cantidad de tiempo que los auditores externos están in situ en una organización porque los auditores externos pueden
A. opiar los resultados de auditoría de los informes de auditoría interna para crear el informe de auditoría externa
B. Basarse en el trabajo realizado por la actividad de auditoría interna
C. Utilizar el análisis de riesgos y controles proporcionado por la actividad de auditoría interna para orientar las pruebas del personal de auditoría externa
D. Centrarse sólo en las áreas de alto riesgo, siempre que exista una función de auditoría interna
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #33
A partir de la semana 8, el diagrama de Gantt muestra que el proyecto está
A. ompleto
B. head of schedule
C. egún lo previsto
D. on retraso
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #34
DEF es el destinatario de 1.000 unidades del producto X para la empresa ABC. ABC debe reconocer los ingresos de estas 1.000 unidades cuando
A. e firma el acuerdo entre DEF y ABC
B. BC envía la mercancía a DEF
C. EF recibe la mercancía de AB
D. EF vende los bienes e informa a ABC de la venta
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #35
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta en relación con la gestión por parte de la actividad de auditoría interna de un encargo de consultoría a terceros?
A. l consultor debe estar facultado para dirigir el encargo según se considere necesario para cumplir los objetivos de la auditoría
B. l auditor interno debe comprender el trabajo del consultor y asegurarse de que se cumplen los objetivos de la auditoría
C. l consultor debe emitir el informe final de auditoría si el auditor no tiene los conocimientos técnicos necesarios para debatir las cuestiones
D. El auditor puede asesorar, pero no es responsable del informe final de auditoría emitido por el consultor
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #36
Un modelo cuantitativo de evaluación de riesgos tiene todas las ventajas siguientes excepto
A. comodar un gran número de factores de riesgo en la evaluación
B. roporcionar documentación al director de auditoría, que debe defender el plan de auditoría a largo plazo
C. Proporcionar un método sistemático para aplicar ponderaciones a los riesgos y prioridades
D. Eliminar la necesidad de juicio por parte del director ejecutivo de auditoría
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #37
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la gobernanza organizativa no es correcta?
A. na función de auditoría interna eficaz es una de las cuatro piedras angulares del buen gobierno
B. uienes realizan actividades de gobierno son responsables ante el cliente
C. La rendición de cuentas es uno de los elementos clave de la gobernanza organizativa
D. os principios de gobierno y la necesidad de una función de auditoría interna son aplicables a las actividades gubernamentales y sin ánimo de lucro
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #38
Una de las mejores formas que tiene el consejo de administración de una organización para disuadir de la elaboración de informes financieros fraudulentos es
A. xigir a los miembros del consejo que tengan formación y experiencia actualizadas en normas de contabilidad financiera
B. ombrar únicamente a miembros del comité de auditoría que conozcan la contabilidad financiera y la elaboración de informes financieros
C. ublicar y supervisar un código de conducta que cree una cultura de honestidad y altos valores éticos a todos los niveles
D. olicitar que los auditores externos revisen e informen sobre la posibilidad de este tipo de fraude en cada una de sus auditorías
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #39
En una organización de fabricación, todos los precios de venta se determinan de forma centralizada y se envían electrónicamente a los centros de distribución para que actualicen sus tablas de precios de venta. Cualquier desviación de los precios debe ser aprobada por la sede central. Para determinar cómo funciona este proceso, un auditor interno debe
A. ocumentar el flujo de información sobre precios de venta y determinar cómo se accede a la tabla y cómo se actualiza
B. laborar un diagrama de flujo del proceso de pedidos de venta para determinar cómo se toman los pedidos y se determina su precio
C. dentificar quién aprueba el envío de mercancías y cómo se fijan los precios
D. btener una copia del diagrama de flujo existente del programa informático para determinar cómo se accede a los datos de precios
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #40
En una aplicación de muestreo, el grupo de elementos sobre los que el auditor desea estimar alguna característica se denomina el
A. oblación
B. tributo de interés
C. uestra
D. nidad de muestreo
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #41
¿Cuál de las siguientes afirmaciones debe establecer un auditor para demostrar que se ha producido un fraude?
A. años monetarios a la víctima
B. ntención del sospechoso
C. xistencia de una deficiencia de control interno
D. ruebas de colusión
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #42
Durante una auditoría de una sucursal bancaria, un auditor interno se enteró de que una serie de fallos del sistema habían provocado un retraso de cuatro días en el procesamiento de los depósitos directos de nóminas programados de los clientes. El primer fallo fue el de una unidad de disco, seguido de fallos de software y otros fallos menores. ¿Cuál de los siguientes controles debería recomendar el auditor para evitar retrasos similares en el procesamiento?
A. lanes de contingencia
B. ontroles de redundancia
C. upervisión de procesos
D. antenimiento preventivo
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #43
El gráfico muestra el
A. edia aritmética de cada reclamación informática
B. recuencia relativa de cada reclamación informática
C. ediana de cada reclamación informática
D. recuencia absoluta de cada reclamación informática
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #44
A un auditor interno le preocupa que la dirección de una división pueda haber enviado mercancía de mala calidad para inflar las ventas y aumentar así la bonificación del director de la división. Además, el auditor sospecha que se están enviando mercancías devueltas a otros clientes como productos nuevos antes de que se hayan corregido totalmente los defectos. ¿Cuál de los siguientes procedimientos de auditoría sería menos eficaz para determinar si se han producido dichos envíos?
A. xaminar los abonos emitidos después de final de año para mercancías enviadas antes de final de año
B. bservar físicamente la zona de expedición y recepción en busca de mercancías devueltas
C. Entrevistar a los representantes del servicio de atención al cliente en relación con un número inusual de reclamaciones de clientes
D. Exigir a la división que realice un inventario físico completo a final de año y observar la realización del inventario
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #45
Un auditor de una importante empresa minorista sospecha que se está produciendo fraude de inventario en tres tiendas que tienen elevados costes de las mercancías vendidas. ¿Cuál de las siguientes actividades de auditoría proporcionaría la prueba más convincente de que se está produciendo un fraude?
A. tilice una instalación de pruebas integrada (ITF) para comparar las transacciones de ventas individuales con las transacciones de prueba enviadas a través de la ITF e investigue todas las diferencias
B. ntrevistar a los tres directores de tienda individuales para determinar si sus explicaciones sobre las diferencias observadas son las mismas y, a continuación, comparar sus explicaciones con las del director de sección
C. rogramar una auditoría de inventario sorpresa que incluya un inventario físico e investigue las áreas de pérdida de inventario
D. Seleccionar una muestra de precios de tienda individuales y compararlos con las ventas registradas en la caja registradora para los mismos artículos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #46
Se ha asignado a un auditor la auditoría de los registros de inventario informatizados como parte de una auditoría de las actividades de producción. Lo más apropiado sería utilizar un paquete de software de auditoría generalizado para
A. valuar la precisión de procesamiento del programa de actualización en la contabilización de transacciones en el archivo maestro de inventario
B. valuar la adecuación de los controles internos integrados en el programa informático
C. ubstanciar las entradas de datos de los terminales situados en el departamento de producción
D. erificar la exactitud de las ampliaciones y sumas de los saldos de inventario
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #47
Como parte de un estudio preliminar de la función de compras, un auditor leyó el manual de políticas y procedimientos del departamento. El auditor concluyó que el manual describía bien los pasos de la tramitación y contenía un diseño de control interno adecuado. El siguiente objetivo del encargo era determinar la eficacia operativa de los controles internos. ¿Qué procedimiento sería el más adecuado para alcanzar este objetivo?
A. reparar un diagrama de flujo
B. reparar una descripción del sistema
C. ealizar una prueba de controles
D. ealizar una prueba sustantiva
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #48
La compañía Risoner planea comprar una máquina con las siguientes condiciones:- Precio de compra = US $300, 000- El pago inicial = 10% del precio de compra con el resto financiado a una tasa de interés anual de 16%. El período de financiación es de 8 años con pagos anuales iguales cada año.- El valor actual de una anualidad de US $1 por año durante 8 años al 16% es de 4,3436. - El valor actual de una anualidad de 1 $ al año durante 8 años al 16% es de 4,3436. El valor actual de 1 $ al final de 8 años al 16% es de 3050.
A. S $39, 150
B. 43
C. S $62, 160
D. S $82,350
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #49
¿Cuál de las siguientes herramientas de evaluación de riesgos facilitaría más la adecuación de los controles a los riesgos?
A. atriz de control
B. uestionario de control interno
C. lujograma de control
D. nálisis de la técnica de evaluación y revisión de programas (PERT)
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #50
La primera etapa en el desarrollo de un programa de gestión de crisis es
A. ormular planes de contingencia
B. ealizar un análisis de riesgos
C. rear un equipo de gestión de crisis
D. racticar la respuesta a una crisis
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #51
Una desventaja de separar las evaluaciones del rendimiento de las decisiones de aumento de la compensación es que
A. o se hace suficiente hincapié en el rendimiento a corto plazo
B. as recompensas económicas pueden perder su efecto motivador
C. s posible que los empleados no se sientan motivados por las buenas evaluaciones
D. a evaluación del rendimiento del empleado no tiene en cuenta la situación financiera de la empresa en general
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #52
La principal diferencia entre el formato de la cuenta de resultados en función de los gastos y el formato "condensado" reconocido en los PCGA de EE.UU. es la separación de
A. atos operativos y no operativos
B. asto por impuesto sobre beneficios y gastos administrativos
C. asto por coste de los bienes vendidos y gastos administrativos
D. l efecto en los impuestos sobre las ganancias de las partidas extraordinarias y el efecto en los impuestos sobre las ganancias del resultado de las actividades ordinarias
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #53
La empresa F aplica un enfoque de precios y costes objetivo. Se dispone de la siguiente información sobre costes e ingresos del producto de la empresa F para el año que acaba de terminar:La empresa F planea aumentar las ventas unitarias a 80.000 reduciendo el precio unitario del producto a 320 dólares estadounidenses. Si la empresa F desea un objetivo unitario de ingresos de explotación del 12%, ¿en qué cantidad debe reducir el coste total por unidad?
A. S $32
B. S $38
C. 70,40 DÓLARES
D. S $80
Ver respuesta
Respuesta correcta: C
Cuestionar #54
El coste de los materiales ha aumentado constantemente a lo largo del año. ¿Cuál de los siguientes métodos de estimación del saldo final de la cuenta de existencias de materiales dará como resultado el mayor beneficio, suponiendo que todas las demás variables permanezcan constantes?
A. ltima entrada, primera salidaLIFO)
B. irst-in, first-outFIFO)
C. edia ponderada
D. dentificación específica
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #55
Sobre la base de sus actuales niveles operativos. Glucose LLC estima que su nivel anual de beneficios imponibles en un futuro previsible será de 200.000 dólares anuales_ Los tipos impositivos vigentes en la jurisdicción fiscal en la que opera Glucose son del 15% para los primeros 50.000 dólares de beneficios imponibles. El 25% para los siguientes 50.000 dólares de beneficios imponibles y el 35% para los beneficios imponibles superiores a 100.000 dólares. ¿Qué tipo impositivo debe utilizar Glucose para valorar un pasivo o un activo por impuestos diferidos?
A. 5 por ciento
B. 5 por ciento
C. 7,5 por ciento
D. 51
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #56
¿Cuál de las siguientes situaciones apoyaría mejor la decisión de un director de auditoría (CAE) de aplazar la actividad de seguimiento en una sucursal hasta el siguiente encargo de auditoría?
A. ada tres años se programa de forma rutinaria una auditoría de la sucursal
B. l seguimiento in situ de una sucursal remota puede no ser factible debido a los costes de desplazamiento
C. a dirección de la sucursal afirma que la corrección del problema de auditoría puede llevar más tiempo del previsto
D. l CAE y la dirección coinciden en que las medidas correctivas adoptadas hasta la fecha son suficientes
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #57
Siempre que una entidad deba utilizar el valor neto realizable en lugar del coste para valorar un artículo de las existencias, se reduce la cuenta de existencias y se aumenta la cuenta "gasto por disminución de las existencias hasta su valor neto realizable". El saldo de esta cuenta se refleja como una partida separada en el
A. alance como una deducción del inventario
B. uenta de resultados como pérdida extraordinaria
C. uenta de resultados como deducción del beneficio bruto sobre ventas
D. uenta de resultados como gasto de explotación
Ver respuesta
Respuesta correcta: C
Cuestionar #58
La empresa P, dedicada a la fabricación de ordenadores, utiliza un enfoque de costes y precios objetivo. A continuación se muestran los costes e ingresos de la empresa P en el año que acaba de finalizar: La empresa P planea aumentar las ventas de ordenadores a 15.000 en el próximo año reduciendo el precio unitario a 1.250 dólares. Si la empresa P desea alcanzar un objetivo unitario de ingresos de explotación del 10%, ¿en qué cantidad debe reducir el coste total por unidad?
A. S $100
B. S $125
C. S $225
D. S $250
Ver respuesta
Respuesta correcta: C
Cuestionar #59
Un auditor lleva a cabo un encargo de consultoría que implica el análisis y la medición de los resultados clave en comparación con los de las mejores organizaciones, así como la identificación de las acciones clave que contribuyen a las diferencias de rendimiento. ¿Qué tipo de encargo representa esto?
A. arantía
B. umplimiento
C. iligencia debida
D. estión de la calidad total
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #60
Las técnicas utilizadas en el análisis del problema se describen mejor como
A. eoría de la simultaneidad
B. odelización integrada autogressive-moving average ARIMA)
C. rogramación lineal
D. álculo diferencial
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #61
Si el inventario de materias primas de la entidad a r.~. 'ITiber 31 del inventario de fin de año en curso) se contabilizó erróneamente y la cifra real fue superior a US $ un efecto en los estados financieros de fin de año sería que
A. os beneficios están sobrevalorados
B. l coste de las mercancías está sobrevalorado
C. l capital circulante está sobrevalorado
D. l coste de los bienes producidos está infravalorado
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #62
El objetivo principal de la comunicación por parte del director ejecutivo de auditoría de los planes y las necesidades de recursos de la actividad de auditoría interna a la alta dirección y al consejo es
A. dentificar las limitaciones del alcance de los encargos de auditoría interna
B. ndicar las futuras necesidades de personal de auditoría interna
C. Destacar la visión de la actividad de auditoría interna sobre las áreas de riesgo significativas
D. Garantizar que el trabajo de la actividad de auditoría interna respalda los objetivos de la organización
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #63
Un estado financiero incluye todas las partidas siguientes: beneficios. amortizaciones, actividades de explotación y actividades de financiación. ¿De qué estado financiero se trata?
A. alance de situación
B. uenta de resultados
C. stado de flujos de efectivo
D. stado de cambios en el patrimonio neto
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #64
En un análisis del camino crítico, si existe tiempo de holgura en una actividad, la actividad
A. No es esencial para el proyecto en su conjunto
B. s una actividad de reserva para sustituir a una actividad principal en caso de que falle
C. Podría retrasarse sin retrasar el proyecto en su conjunto
D. No requiere mucho tiempo para completarse
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #65
El valor actual de las prestaciones futuras a pagar como consecuencia del trabajo realizado antes de la introducción o modificación de las prestaciones post-empleo es el siguiente
A. asivo mínimo adicional
B. alor razonable de los activos afectos al plan
C. bligaciones por prestaciones definidas
D. oste de los servicios pasados
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #66
¿Cuál de los siguientes controles internos es probable que evite la contaminación por vertido de residuos antes de que se produzca, en lugar de detectarla después?
A. dentificación de grandes desviaciones presupuestarias en los costes de eliminación de productos químicos peligrosos
B. cceso restringido a los archivos del departamento de medio ambiente
C. rograma formal de formación en el puesto de trabajo dirigido por el personal de medio ambiente
D. oma diaria de muestras de agua y residuos sólidos y anotación de los resultados en un registro
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #67
Un incendio destruyó una gran parte del inventario de una organización. ¿Debería permitirse a la dirección utilizar los documentos de trabajo de los auditores internos para presentar una reclamación al seguro como consecuencia del incendio?
A. o
B. í
C. o
D. í
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #68
¿Cuál de los siguientes factores debe tener en cuenta un auditor interno al planificar la auditoría de una actividad?
A. os objetivos de la actividad, el número de empleados implicados y el sistema de control
B. Cualificación de los directivos, riesgos significativos y sistema de control
C. Los objetivos de la actividad, los riesgos significativos y el sistema de control
D. El número de empleados implicados, el sistema de control y las recomendaciones de los auditores externos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #69
Una ventaja de utilizar códigos de barras en lugar de otros medios de identificación de piezas utilizados por un fabricante es que
A. e controla el movimiento de todas las piezas
B. l movimiento de las piezas se registra fácil y rápidamente
C. os proveedores pueden utilizar los mismos números de pieza
D. os proveedores utilizan los mismos métodos de identificación
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #70
En un cuadro de mando integral, ¿cuál de las siguientes no es una medida del cliente?
A. uota de mercado
B. alor económico añadido
C. iempo de respuesta del servicio
D. astos de garantía
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #71
El precio de un vendedor está por debajo de una medida adecuada de los costes. Además, el vendedor tiene una perspectiva razonable de recuperar la pérdida resultante en el futuro mediante precios más altos o una mayor cuota de mercado. En consecuencia, el vendedor ha incurrido en
A. recios colusorios
B. umping
C. recios predatorios
D. iscriminación de precios
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #72
Durante una auditoría rutinaria de una línea directa de atención al cliente, un auditor interno observó que un número inusualmente alto de quejas de clientes se referían a pagos que no se aplicaban a las cuentas de los clientes. ¿Cuál de las siguientes opciones podría ser la causa del elevado volumen de reclamaciones?
A. n departamento de atención al cliente ineficaz
B. ontroles deficientes en los procesos de aprobación de facturas
C. anipulación de cheques por un empleado
D. resentación de informes de gastos fraudulentos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #73
El método de previsión de la media móvil
A. s un método de previsión transversal
B. egresa la variable de interés sobre una variable relacionada para desarrollar una previsión
C. btiene previsiones finales ajustando la previsión inicial en función de la constante de suavización
D. ncluye cada nueva observación en la media a medida que está disponible y descarta la observación más antigua
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #74
Un director de auditoría (CAE) decide implantar un programa de aseguramiento y mejora de la calidad para el departamento de auditoría interna, pero se encuentra con cierta resistencia por parte del personal de auditoría interna en relación con la forma en que debe supervisarse el programa. El personal de auditoría interna preferiría que todo el seguimiento se realizara a través de la supervisión durante un encargo de auditoría. El CAE necesita incluir en el programa de monitoreo evaluaciones periódicas de calidad realizadas por personal independiente del compromiso de auditoría. ¿Cómo debería el CAE promover la calidad de la auditoría?
A. nimar a todo el personal de auditoría interna a considerar las evaluaciones independientes de la calidad como parte de un proceso de mejora continua del rendimiento del departamento de auditoría interna
B. Explicar que las evaluaciones independientes de calidad identificarán al personal cuyo desempeño no cumple con los requisitos del departamento de auditoría interna
C. isponga que el personal de auditoría interna reciba la formación adecuada en todos los procedimientos de encargo de auditoría
D. xplique al personal de auditoría interna que el único objetivo de las evaluaciones independientes de la calidad es garantizar que los errores se corrigen rápidamente antes de que se emitan los informes
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #75
El jefe de almacén de una empresa de suministros afirma que los productos se envían puntualmente. Durante un recorrido preliminar, un auditor interno observa algunos casos de retrasos en los envíos. ¿Qué puede concluir lógicamente el auditor de esta información contradictoria?
A. l jefe de almacén no entiende las operaciones
B. as observaciones del auditor no son representativas de la población
C. os controles internos sobre los pedidos de los clientes son deficientes
D. e necesita información adicional antes de llegar a una conclusión
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #76
Lo más probable es que una entidad cedente siga reconociendo un activo financiero cedido si la
A. l cedente puede readquirir el activo, y el activo es fácilmente obtenible en el mercado
B. l cesionario puede vender la totalidad del valor razonable del activo
C. l cedente tiene una opción para readquirir el activo, y el precio de readquisición es el valor razonable
D. l cedente tiene el derecho y la obligación de recomprar el activo, y el cesionario recibe un rendimiento del prestamista
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #77
En el transcurso de la auditoría de un banco, un auditor descubre que un gestor de préstamos ha aprobado préstamos a una serie de organizaciones relacionadas pero separadas, infringiendo las políticas reguladoras. El responsable de préstamos indicó que se trataba de un descuido y que no volvería a ocurrir. Sin embargo, el auditor cree que la acción puede haber sido intencionada porque el responsable de préstamos es pariente de uno de los principales propietarios del grupo empresarial que controla las organizaciones relacionadas. El auditor debería
A. nformar a la dirección del conflicto de intereses y de la violación de los requisitos reglamentarios y sugerir una investigación adicional
B. Informar de la infracción al organismo regulador porque constituye un fallo importante de la estructura de control del banco
C. No denunciar la infracción si el gestor de préstamos se compromete a adoptar medidas correctoras
D. mpliar el trabajo de auditoría para determinar si puede haber actividad fraudulenta por parte del gestor de préstamos e informar de las conclusiones a la dirección cuando finalice la investigación de seguimiento
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #78
¿Cuál de los siguientes términos no se utiliza en la gestión de proyectos?
A. ctividad ficticia
B. ltimo acabado
C. iempo optimista
D. emanda abultada
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #79
Las estrategias de fijación de precios para desplumar el mercado pueden ser adecuadas cuando
A. ingún comprador quiere el producto a un precio elevado
B. os costes de producción de un pequeño volumen son bajos
C. os competidores pueden entrar fácilmente en el mercado
D. l producto es de mala calidad
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #80
Los costes asociados a la gestión de existencias incluyen
A. ostes de seguro, costes de envío, costes de almacenamiento y obsolescencia
B. ostes de almacenamiento, costes de manipulación, capital invertido y obsolescencia
C. ostes de compra, costes de envío, costes de preparación y descuentos por cantidad perdidos
D. bsolescencia, costes de preparación, capital invertido y costes de compra
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #81
Antes de realizar una encuesta preliminar, un jefe de auditoría envía un memorándum y un cuestionario a los supervisores del departamento que va a ser auditado. ¿Cuál es el resultado más probable de ese procedimiento?
A. rea aprensión sobre el encargo de auditoría
B. Implica al personal de supervisión del cliente en la auditoría
C. Es un método poco económico para obtener información
D. ólo es útil para auditorías de lugares distantes
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #82
¿Cuál de las siguientes no es una función adecuada de la actividad de auditoría interna en las actividades de gobernanza?
A. poyar al consejo en la evaluación de riesgos de toda la empresa
B. Garantizar la aplicación oportuna de las recomendaciones de auditoría
C. upervisar el cumplimiento de las políticas éticas de la organización
D. Discutir las áreas de riesgo significativo
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #83
Las preguntas utilizadas para interrogar a personas sospechosas de fraude deben
A. eguir un orden predeterminado
B. barcar más de un asunto o tema
C. r de lo general a lo específico
D. irigir al individuo hacia la respuesta deseada
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #84
Un contratista de obras tiene un contrato a precio fijo para construir un gran edificio. Se calcula que tardará 2 años en terminarlo. Las facturas de avance se enviarán al cliente a intervalos trimestrales. ¿Cuál de las siguientes opciones describe el momento preferible para el reconocimiento de los ingresos de este contrato si el resultado del mismo puede estimarse de forma fiable?
A. ras la firma del contrato
B. A medida que se avanza en la ejecución del contrato
C. medida que se recibe el efectivo
D. l finalizar el contrato
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #85
¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de medida de eficiencia?
A. a tasa de absentismo
B. l objetivo de convertirse en un fabricante líder
C. l número de reclamaciones de seguros tramitadas al día
D. l objetivo de aumentar la cuota de mercado
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #86
¿Qué es el riesgo residual?
A. mpacto del riesgo
B. iesgo que está bajo control
C. iesgo no gestionado
D. iesgo subyacente en el entorno
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #87
Como cuestión de política, el director ejecutivo de auditoría rota rutinariamente las asignaciones de personal de auditoría interna y entrevista periódicamente al personal para discutir los posibles conflictos de intereses. ¿Estas acciones ayudan a cumplir cuál de los siguientes mandatos de auditoría interna?
A. ndependencia organizativa
B. bjetividad profesional
C. uidado profesional debido
D. ompetencia individual
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #88
Se presentan los siguientes hechos para una entidad que utiliza el método del inventario minorista_¿Cuál es el ingreso por ventas no percibido derivado de las mermas de inventario?
A. 3
B. 5
C. 5
D. 45
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #89
¿Cuál de los siguientes no es un tipo adecuado de coordinación entre la actividad de auditoría interna y los auditores normativos?
A. os auditores reguladores comparten su perspectiva sobre la gestión de riesgos, el control y la gobernanza con los auditores internos
B. Los auditores internos realizan el trabajo de campo bajo la dirección de los auditores reguladores
C. Los auditores internos revisan copias de los informes reguladores al planificar los compromisos internos relacionados
D. Los auditores internos y reguladores intercambian información sobre las actividades planificadas
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #90
¿Cuál de los siguientes arrendamientos debe ser clasificado normalmente como arrendamiento financiero por el arrendatario?
A. ólo arrendamiento A
B. rrendamiento B solamente
C. rrendamientos A, C y D
D. rrendamientos C y D solamente
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #91
Un banco está desarrollando un sistema integrado de información al cliente. El tipo de intervención de auditoría que más probablemente ayudaría a evitar la implantación de un sistema que no cubra todos los tipos de cuentas sería
A. na revisión del diseño
B. na revisión del control de la aplicación
C. na revisión del código fuente
D. na revisión de control de acceso
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #92
Un informe diario que enumera los intentos fallidos de iniciar sesión en un sistema informático es un
A. ontrol correctivo
B. ontrol preventivo
C. ontrol detectivo
D. ontrol compensatorio
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #93
Supongamos que la empresa constructora reconoce 2 millones de dólares de ingresos por el contrato a largo plazo en el Año 1 Si la empresa utiliza el método del porcentaje de realizaciónbase coste a coste), la diferencia entre los ingresos reconocidos hasta la fecha y la facturación del contrato al final del Año 1 se mostrará en el balance a 31 de diciembre del Año 1 como una de .
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #94
¿Cuál de los follov5ring se utiliza para determinar la cantidad económica de pedido ECQ)?
A. nálisis de regresión
B. álculo
C. roceso de Markov
D. eoría de colas
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #95
¿Cuál de las siguientes no es una base adecuada para medir el coste del inmovilizado material?
A. El precio de compra, los gastos de transporte y los costes de instalación de un activo productivo deben incluirse en el coste del activo
B. os ingresos obtenidos en el proceso de preparación de la tierra para su uso previsto, como los procedentes de la venta de madera talada, deben reconocerse inmediatamente como ingresos
C. os costes de las mejoras realizadas en los equipos después de su adquisición deben añadirse al coste del activo si aumentan el potencial de servicio futuro
D. odos los costes incurridos en la construcción de un edificio industrial, desde la excavación hasta su finalización, deben considerarse parte del coste del activo
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #96
Una división utiliza una regresión en la que los gastos mensuales en publicidad se utilizan para predecir las ventas mensuales de productos, ambas en millones de dólares estadounidenses). Los resultados muestran un coeficiente de regresión para la variable independiente igual a 0,8. Este valor del coeficiente indica que
A. El gasto medio mensual en publicidad de la muestra es de 800
B. Cuando la publicidad mensual se sitúa en su nivel medio, las ventas del producto ascienden a 800
C. Por término medio, cada dólar adicional de publicidad se traduce en 0,80 dólares de ventas adicionales
D. La publicidad no es un buen predictor de las ventas porque el coeficiente es muy pequeño
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #97
De junio a octubre se recogieron los siguientes datos sobre las variables x e y:El coeficiente de correlación entre las variables x e es el más próximo a
A.
B. 1
C.
D.
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #98
¿Cuál de los siguientes criterios sería más útil para un director de departamento de ventas a la hora de evaluar el rendimiento de su grupo de atención al cliente?
A. l cliente siempre tiene razón
B. as reclamaciones de los clientes deben tramitarse con prontitud
C. os empleados deben mantener una actitud positiva en el trato con los clientes
D. odas las consultas de los clientes deben responderse en un plazo de 7 días desde su recepción
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #99
¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor la premisa subyacente del marco de gestión de riesgos empresariales COSO?
A. a dirección debe fijar objetivos antes de evaluar el riesgo
B. oda entidad existe para proporcionar valor a sus partes interesadas
C. as políticas se establecen para garantizar que las respuestas al riesgo se llevan a cabo con eficacia
D. a gestión del riesgo empresarial puede minimizar el impacto y la probabilidad de sucesos imprevistos
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #100
Durante una auditoría, el auditor interno discutió una recomendación de reducción de riesgos con el responsable del área examinada. El director no estaba de acuerdo con la evaluación del riesgo ni con la recomendación. Ambos no consiguieron encontrar una solución alternativa, y el auditor decidió seguir adelante con la inclusión de la recomendación original en el informe del encargo. ¿Cuál de las siguientes opciones es especialmente importante en este tipo de situación?
A. abilidades blandas en comunicación, negociación y colaboración
B. ompetencias técnicas en el área objeto de examen
C. ualificación profesional y certificación en auditoría interna
D. onfidencialidad e independencia
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #101
¿Cuál de los siguientes factores podría interferir en la resolución eficaz de problemas por parte de un auditor interno?I). Reaccionar a experiencias anteriores con clientesII). Centrarse únicamente en la causa más probableIII). Corregir los síntomas de los problemas
A. solamente
B. II solamente
C. y II solamente
D. , II y III
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Respuesta correcta: D

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