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Materiais para o exame IIA CIA-I, Perguntas práticas para o auditor interno certificado | SPOTO

O exame CIA-I do IIA é um componente essencial do processo de certificação do Certified Internal Auditor (CIA). Esse exame, que se concentra nos princípios fundamentais da auditoria interna, avalia o conhecimento em áreas como governança, gerenciamento de riscos e sistemas de controle interno. Para obter êxito, os candidatos devem utilizar materiais de exame CIA-I de alta qualidade e questões práticas que reflitam o formato real do exame. Esses recursos ajudam você a se familiarizar com os tipos de perguntas comuns, aprimorar sua compreensão de tópicos críticos e melhorar as estratégias de realização do teste. O uso de materiais de estudo abrangentes, incluindo exames práticos, é fundamental para aumentar a confiança e garantir uma preparação completa. Ao praticar com as questões do exame CIA-I do IIA, você pode aumentar suas chances de passar no exame CIA-I e avançar em sua carreira como Auditor Interno Certificado.
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Pergunta #1
Um departamento de transportes mantém seu inventário de veículos e registros de manutenção em um banco de dados. Qual dos seguintes procedimentos de auditoria é o mais adequado para avaliar a precisão das informações do banco de dados?
A. Verificar uma amostra dos registros extraídos do banco de dados com a documentação de suporte
B. Enviar lotes de transações de teste pelo sistema atual e verificar com os resultados esperados
C. imular o processamento normal usando programas de teste
D. se o rastreamento de programas para mostrar como e em que sequência as instruções do programa são processadas no sistema
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Resposta correta: A

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Pergunta #2
Um ativo fiscal diferido é reconhecido para
A. Goodwill se sua amortização não for dedutível para fins fiscais
B. O reconhecimento inicial de um ativo que não faz parte de uma combinação de negócios e não afeta o lucro contábil ou o lucro tributável na data da transação
C. Uma diferença temporária dedutível se a disponibilidade futura de lucro tributável for provável
D. Goodwill negativo tratado como receita diferida
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Resposta correta: C
Pergunta #3
Qual dos seguintes fatores de risco é geralmente o mais importante a ser considerado pelo auditor interno ao planejar um trabalho de auditoria para um departamento?
A. A qualidade do sistema de controle interno do departamento
B. A liquidez dos ativos do departamento
C. Os resultados de trabalhos de auditoria anteriores para essa divisão
D. A diversificação de riscos no setor
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Resposta correta: A
Pergunta #4
Qual das alternativas a seguir não é verdadeira sobre modelos de simulação?
A. São de natureza determinística
B. Podem envolver amostragem
C. Eles estimam matematicamente qual seria o desempenho real
D. Eles emulam sistemas estocásticos
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Resposta correta: A
Pergunta #5
Uma auditoria do departamento de sinistros de uma organização determinou que um grande número de pagamentos duplicados havia sido emitido devido a problemas no sistema de processamento de sinistros. Durante a conferência de saída, o vice-presidente do departamento de sinistros informou aos auditores que as tentativas de recuperar os pagamentos duplicados seriam iniciadas imediatamente e que o sistema de processamento de sinistros seria aprimorado em seis meses para corrigir os problemas. Com base nessa resposta, o executivo-chefe de auditoria deve
A. Ajustar o escopo da próxima auditoria programada regularmente para avaliar os controles do sistema de processamento de reclamações
B. Discuta as descobertas com o comitê de auditoria e peça ao comitê que determine a ação de acompanhamento apropriada
C. Agendar um trabalho de acompanhamento dentro de seis meses para avaliar o status da ação corretiva
D. Monitorar o status da ação corretiva e programar um trabalho de acompanhamento quando apropriado
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Resposta correta: D
Pergunta #6
Qual das seguintes não é uma técnica apropriada de previsão de séries temporais?
A. Mínimos quadrados
B. Suavização exponencial
C. A técnica Delphi
D. Médias móveis
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Resposta correta: C
Pergunta #7
Um ativo de fábrica recém-adquirido deve ser depreciado ao longo de sua vida útil. A justificativa para esse processo é a seguinte
A. Suposição de entidade econômica
B. Pressuposto de unidade monetária
C. Pressuposto de materialidade
D. Pressuposto de continuidade
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Resposta correta: D
Pergunta #8
Qual dos seguintes seria o ponto de partida mais adequado em uma avaliação de conformidade dos requisitos de licenciamento de software para uma organização com mais de 15.000 estações de trabalho?
A. Determinar se a instalação do software é controlada de forma centralizada ou distribuída por toda a organização
B. Determinar quais pacotes de software foram instalados nos computadores da organização e o número de cada pacote instalado
C. Determinar quantas cópias de cada pacote de software foram adquiridas pela organização
D. Determinar quais mecanismos foram instalados para monitorar o uso do software
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Resposta correta: A
Pergunta #9
Qual das seguintes opções representa a estrutura de governança mais eficaz? Executivo operacional Gestão interna Auditoria de gestãoI). Responsabilidade pelo risco Função de supervisão Função consultiva II). Função de supervisão Responsabilidade pelo risco Função consultiva III). Responsabilidade pelo risco Função consultiva Função de supervisão IV). Função de supervisão Função consultiva Responsabilidade pelo risco
A.
B. I
C. II
D. V
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Resposta correta: A
Pergunta #10
Ao fazer um trade-off entre custo e tempo na análise PERT, a primeira atividade que deve ser interrompida é a atividade
A. Com a maior quantidade de folga
B. Com o menor custo unitário de colisão
C. No caminho crítico com a máxima redução de tempo possível
D. No caminho crítico com o menor custo unitário de colisão
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #11
O escopo de uma revisão de processos de negócios envolve principalmente
A. Avaliar o ambiente e comparar com os critérios estabelecidos
B. Avaliar o sistema de controles internos da organização
C. Analisar as informações financeiras de rotina e avaliar a adequação de vários tratamentos contábeis
D. Avaliar estruturas organizacionais e departamentais, incluindo avaliações de fluxos de transações
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #12
Todos os itens a seguir são objetivos da precificação, exceto
A. Objetivos voltados para a imagem
B. Maximização de lucros
C. Estabilização
D. Maximização da produção
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #13
Os auditores internos podem se beneficiar de um relacionamento sólido com os auditores externos porque eles podem
A. Fornecer aos auditores internos um ponto de vista independente e bem informado
B. Concordar com os relatórios dos auditores internos e, assim, melhorar a qualidade da garantia fornecida à gerência
C. Aumentar a eficácia das técnicas de amostragem de controle interno
D. Auxiliar o auditor interno fornecendo informações obtidas em auditorias semelhantes realizadas em outros clientes
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #14
Qual das seguintes opções seria uma violação do Código de Ética do IIA?
A. Relatar informações que possam ser prejudiciais à organização, a pedido de um tribunal
B. Incluir um problema no relatório final de auditoria após a administração ter resolvido o problema
C. Participar de um trabalho de auditoria para o qual o auditor não tenha a experiência ou o treinamento necessários
D. Aceitar um presente que seja uma propaganda comercial disponível ao público
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #15
Um provedor de seguro odontológico implementou um processo de envio eletrônico de pedidos de reembolso e está preocupado com o fato de os dentistas estarem enviando pedidos de reembolso para serviços que não foram prestados. Qual dos seguintes procedimentos de controle seria mais eficaz para evitar esse tipo de fraude?
A. Desenvolver um programa que identifique os procedimentos realizados em um indivíduo que excedam as expectativas com base na idade do segurado ou que sejam semelhantes a outros procedimentos realizados recentemente no indivíduo
B. Exigir que todos os pedidos de reembolso enviados sejam acompanhados de uma declaração assinada pelo dentista atestando o fato de que os procedimentos solicitados foram realizados
C. Enviar confirmações aos dentistas solicitando que eles confirmem a natureza exata dos pedidos de indenização enviados à seguradora
D. Desenvolver uma instalação de teste integrada e enviar reivindicações falsas para verificar se o sistema está detectando tais reivindicações de forma consistente
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #16
No primeiro dia do ano fiscal corrente, uma entidade emitiu 1.000 títulos, cada um deles conversível em 199 ações ordinárias do emissor. O valor nominal de cada título é de US$ 1.000. As taxas de juros anuais nominais: i 7%. e a taxa de juros anual de mercado para dívidas não conversíveis semelhantes é de 9%. Os juros são pagos no final de cada ano do prazo de 5 anos dos títulos. Os valores presentes de 1 para 5 períodos a 7% e 9% são .71 3 e respectivamente. Os valores presentes de uma anuidade ordinária de 1 por 5 períodos
A. Opção A
B. Opção B
C. Opção C
D. Opção D
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Resposta correta: B
Pergunta #17
A Bandit Co. reconhecerá a receita da venda dos contratos de manutenção em dezembro no ano da Lista A se selecionar a base de relatórios da Lista B.
A. Opção A
B. Opção B
C. Opção C
D. Opção D
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #18
No Ano 2, a entidade teve um caixa fornecido pelas operações de
A. S $219
B. S $244, 000
C. S $344
D. S $469
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Resposta correta: A
Pergunta #19
Qual dos seguintes critérios de desempenho seria mais útil para medir o desempenho de uma central de atendimento ao cliente?
A. O número de consultas de clientes registradas por dia
B. A porcentagem de problemas de clientes resolvidos em 24 horas
C. O número de reclamações de clientes registradas por dia
D. A porcentagem do total de clientes atendidos por dia
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #20
Quais das seguintes atividades seriam realizadas durante um trabalho de consultoria de benchmarking?I). Coletar dados relevantes para o processo de benchmarking.II). Revisar todos os processos de negócios.III). Definir fatores críticos de sucesso.IV). Identificar lacunas de desempenho.
A. e III apenas
B. I e IV apenas
C. I, II e III apenas
D. , III e IV apenas
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #21
Uma entidade costuma fatorar suas contas a receber. A empresa financeira exige uma reserva de 8% e cobra uma comissão de 1,5% sobre o valor da conta a receber. O valor restante a ser adiantado é reduzido ainda mais por uma taxa de juros anual de 16%. Quais são os recursos (arredondados para o dólar mais próximo) que a entidade receberá da empresa financeira no momento em que uma conta de US$ 110.000 com vencimento em 60 dias for entregue à empresa financeira?
A. US$ 81
B. S $83, 630
C. S $ 96, 895
D. S $99, 550
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Resposta correta: C
Pergunta #22
Qual é o principal motivo para que a gerência de auditoria aprove os relatórios do trabalho de auditoria?
A. Para garantir que as preocupações do cliente sejam tratadas adequadamente
B. Confirmar o formato, a gramática e a pontuação adequados
C. Verificar se a gerência sênior apoia as conclusões do relatório
D. ara validar que as descobertas do relatório são fundamentadas
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #23
Ao avaliar as ameaças ao sistema de comunicação de rede de uma organização, qual das seguintes mídias de transmissão um auditor recomendaria como a mais confiável e eficaz para impedir invasores?
A. Cabo de fibra óptica
B. Microondas via satélite
C. Radiofrequência
D. Infravermelho
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Resposta correta: A
Pergunta #24
Qual dos procedimentos a seguir forneceria a melhor evidência da eficácia de uma função de concessão de crédito?
A. Observar o processo
B. Analisar a tendência de baixas de contas a receber
C. erguntar ao gerente de crédito sobre a eficácia da função
D. Verificar se há evidências de aprovação de crédito em uma amostra de pedidos de clientes
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #25
As informações a seguir referem-se à atividade do plano de benefícios pós-emprego definido da Twain Publishers, Ltd.
A. S $120
B. S $135, 000
C. S $140
D. S $145
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #26
Uma atividade de auditoria interna está participando do trabalho de due diligence de uma aquisição que uma empresa está considerando. Um dos objetivos do trabalho é determinar se as contas a pagar da aquisição contêm todos os passivos pendentes. Qual dos seguintes procedimentos de auditoria não seria relevante para esse objetivo?
A. Examine a documentação de suporte dos desembolsos de caixa subsequentes (após o período) e verifique o período de responsabilidade
B. Enviar confirmações, incluindo contas de saldo zero, para os fornecedores com os quais a empresa normalmente faz negócios
C. Selecione uma amostra de contas a pagar da lista de contas a pagar e verifique os relatórios de recebimento, pedidos de compra e faturas
D. Rastrear os relatórios de recebimento emitidos antes do final do período até as faturas dos fornecedores relacionados e a lista de contas a pagar
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #27
Qual das seguintes opções forneceria a melhor evidência de auditoria em relação à eficácia de um departamento de pesquisa aplicada?
A. Desenvolver uma análise de custo por produto para produtos desenvolvidos nos últimos cinco anos
B. Desenvolver um relatório sobre a receita gerada ou a economia de custos diretamente atribuível a produtos recém-desenvolvidos
C. Comparar a pesquisa como uma porcentagem da receita entre essa empresa e todos os principais concorrentes no mesmo setor
D. Comparar o número de novos desenvolvimentos de produtos deste ano com o número de novos desenvolvimentos de produtos dos últimos cinco anos
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #28
Ao selecionar uma estratégia de instrução para o desenvolvimento da equipe de auditoria interna, o executivo-chefe de auditoria deve primeiro analisar os
A. Restrições orçamentárias do departamento
B. Necessidades de desenvolvimento pessoal dos auditores internos
C. Conteúdo dos possíveis cursos de treinamento
D. bjetivos da organização
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #29
De acordo com as Normas, quais dos itens a seguir um auditor interno deve levar em consideração ao realizar um trabalho de verificação das operações de tesouraria?I). O comitê de auditoria solicitou garantia da conformidade do departamento de tesouraria com uma nova política sobre o uso de instrumentos financeiros.II). A gerência de tesouraria não instituiu nenhuma política de gerenciamento de riscos.III). Devido à recente venda de uma divisão, o montante de caixa e títulos negociáveis gerenciados pelo departamento de tesouraria aumentou.
A. e II apenas
B. e IV apenas
C. , II e III apenas
D. I, III e IV apenas
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #30
Espera-se que um projeto resulte nos seguintes ajustes no próximo ano:- As vendas à vista aumentam em US$ 400.000.- As despesas (exceto depreciação) aumentam em US$ 180.000.- A depreciação aumenta em US$ 80.000.Suponha que a alíquota de imposto corporativo seja de 34%. Os fluxos de caixa líquidos totais relevantes durante esse ano são
A. US$ 92
B. S $140, 000
C. S $172, 400
D. S $220
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #31
Qual dos procedimentos a seguir seria mais útil para fornecer evidências adicionais quando um auditor suspeitar que um funcionário não identificado está enviando e aprovando faturas para pagamento?
A. Use um software de auditoria generalizada para identificar faturas de fornecedores com números de caixa postal ou outras características incomuns
B. Selecione uma amostra de pagamentos feitos durante o ano e investigue cada um deles para aprovação
C. Selecione uma amostra de relatórios de recebimento representativos do período sob investigação e rastreie até o pagamento aprovado
D. Selecione uma amostra de faturas pagas durante o mês anterior e rastreie-as até as contas de fornecedores apropriadas
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #32
A coordenação dos esforços de auditoria interna e externa pode ajudar a reduzir o tempo de permanência dos auditores externos em uma organização, porque os auditores externos podem
A. Copiar as constatações de auditoria dos relatórios de auditoria interna para criar o relatório de auditoria externa
B. Confiar no trabalho realizado pela atividade de auditoria interna
C. Usar a análise de risco e controle fornecida pela atividade de auditoria interna para orientar os testes da equipe de auditoria externa
D. Concentrar-se somente em áreas de alto risco, desde que exista uma função de auditoria interna
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #33
A partir da semana 8, o gráfico de Gantt mostra que o projeto está
A. ompleto
B. Antes do planejado
C. Dentro do cronograma
D. Atrasado em relação ao cronograma
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #34
A DEF é a consignatária de 1.000 unidades do produto X para a empresa ABC. A ABC deve reconhecer a receita dessas 1.000 unidades quando
A. O contrato entre a DEF e a ABC é assinado
B. A ABC envia as mercadorias para a DEF
C. DEF recebe as mercadorias de AB
D. DEF vende as mercadorias e informa a ABC sobre a venda
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #35
Qual das opções a seguir é verdadeira com relação ao gerenciamento da atividade de auditoria interna de um contrato de consultoria de terceiros?
A. O consultor deve ter o poder de liderar o trabalho conforme considerado necessário para atender aos objetivos da auditoria
B. O auditor interno deve entender o trabalho do consultor e garantir que os objetivos da auditoria estejam sendo cumpridos
C. O consultor deve emitir o relatório final de auditoria se o auditor não tiver o conhecimento técnico para discutir os problemas
D. O auditor pode prestar consultoria, mas não tem responsabilidade pelo relatório final de auditoria emitido pelo consultor
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #36
Um modelo de avaliação quantitativa de riscos tem todas as vantagens a seguir, exceto
A. Acomodar um grande número de fatores de risco na avaliação
B. Fornecer documentação para o executivo-chefe de auditoria, que deve defender o plano de auditoria de longo prazo
C. Fornecer um método sistemático de aplicação de pesos a riscos e prioridades
D. Remover a necessidade de julgamento por parte do executivo-chefe de auditoria
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #37
Qual das seguintes afirmações sobre governança organizacional não está correta?
A. Uma função de auditoria interna eficaz é um dos quatro pilares da boa governança
B. Aqueles que realizam atividades de governança são responsáveis perante o cliente
C. A prestação de contas é um dos elementos-chave da governança organizacional
D. s princípios de governança e a necessidade de uma função de auditoria interna são aplicáveis às atividades governamentais e sem fins lucrativos
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #38
Uma das melhores maneiras de a diretoria de uma organização impedir relatórios financeiros fraudulentos é
A. Exigir que os membros do conselho tenham treinamento e experiência atualizados em padrões de contabilidade financeira
B. Nomear somente membros do comitê de auditoria que tenham conhecimento de contabilidade e relatórios financeiros
C. Publicar e monitorar um código de conduta que crie uma cultura de honestidade e altos valores éticos em todos os níveis
D. Solicitar que os auditores externos analisem e informem sobre a possibilidade desse tipo de fraude em cada uma de suas auditorias
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #39
Em uma organização de manufatura, todos os preços de venda são determinados de forma centralizada e enviados eletronicamente aos centros de distribuição para atualizar suas tabelas de preços de venda. Qualquer desvio de preço deve ser aprovado pela sede central. Para determinar como esse processo está funcionando, um auditor interno deve
A. Documentar o fluxo de informações de preço de venda e determinar como a tabela é acessada e atualizada
B. Desenvolva um fluxograma do processo de pedido de vendas para determinar como os pedidos são recebidos e precificados
C. Identificar quem aprova a remessa de mercadorias e como elas são precificadas
D. Obtenha uma cópia do fluxograma existente do programa de computador para determinar como os dados de preço são acessados
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #40
Em uma aplicação de amostragem, o grupo de itens sobre os quais o auditor deseja estimar alguma característica é chamado de
A. População
B. Atributo de interesse
C. mostra
D. Unidade de amostragem
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #41
Qual das seguintes opções o auditor deve estabelecer para demonstrar a ocorrência de fraude?
A. Danos monetários à vítima
B. A intenção do suspeito
C. Existência de uma deficiência de controle interno
D. Evidência de conluio
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #42
Durante a auditoria de uma agência bancária, um auditor interno descobriu que uma série de falhas no sistema havia resultado em um atraso de quatro dias no processamento dos depósitos diretos programados na folha de pagamento dos clientes. A primeira falha foi a de uma unidade de disco, seguida por falhas de software e outras falhas menores. Qual dos seguintes controles o auditor deve recomendar para evitar atrasos semelhantes no processamento?
A. Planejamento de contingência
B. Verificações de redundância
C. Monitoramento de processos
D. Manutenção preventiva
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #43
O gráfico exibe o
A. Média aritmética de cada reclamação de computador
B. Frequência relativa de cada reclamação de computador
C. Mediana de cada reclamação de computador
D. Frequência absoluta de cada reclamação de computador
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #44
Um auditor interno está preocupado com a possibilidade de a gerência de uma divisão ter enviado mercadorias de baixa qualidade para inflar as vendas e, assim, aumentar o bônus do gerente da divisão. Além disso, o auditor suspeita que as mercadorias devolvidas estão sendo enviadas a outros clientes como novos produtos antes que os defeitos sejam totalmente corrigidos. Qual dos seguintes procedimentos de auditoria seria menos eficaz para determinar se essas remessas ocorreram?
A. Examinar as notas de crédito emitidas após o final do ano para mercadorias enviadas antes do final do ano
B. Observar fisicamente a área de expedição e recebimento em busca de evidências de mercadorias devolvidas
C. Entrevistar representantes do atendimento ao cliente com relação a números incomuns de reclamações de clientes
D. Exigir que a divisão faça um inventário físico completo no final do ano e observar a realização do inventário
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #45
O auditor de uma grande empresa de varejo suspeita que esteja ocorrendo fraude de estoque em três lojas que têm altos custos de mercadorias vendidas. Qual das seguintes atividades de auditoria forneceria a evidência mais persuasiva de que a fraude está ocorrendo?
A. Use um recurso de teste integrado (ITF) para comparar transações de vendas individuais com transações de teste enviadas por meio do ITF e investigue todas as diferenças
B. Entreviste os três gerentes de loja individuais para determinar se suas explicações sobre as diferenças observadas são as mesmas e, em seguida, compare suas explicações com as do gerente de seção
C. Programar uma auditoria de estoque surpresa para incluir um inventário físico e investigar áreas de redução de estoque
D. Selecione uma amostra de preços individuais da loja e compare-os com as vendas registradas na caixa registradora para os mesmos itens
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #46
Um auditor foi designado para auditar os registros de inventário computadorizados como parte de uma auditoria das atividades de produção. Seria mais adequado usar um pacote de software de auditoria generalizado para
A. Avaliar a precisão do processamento do programa de atualização no lançamento de transações no arquivo mestre de inventário
B. Avaliar a adequação dos controles internos incorporados ao programa de computador
C. Comprovar as entradas de dados dos terminais localizados no departamento de produção
D. Verificar a precisão das extensões e somas dos saldos de estoque
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #47
Como parte de uma pesquisa preliminar da função de compras, um auditor leu o manual de políticas e procedimentos do departamento. O auditor concluiu que o manual descrevia bem as etapas de processamento e continha um projeto de controle interno adequado. O próximo objetivo do trabalho era determinar a eficácia operacional dos controles internos. Qual procedimento seria mais apropriado para atingir esse objetivo?
A. Preparar um fluxograma
B. Preparar uma narrativa do sistema
C. Realizar um teste de controles
D. Realizar um teste substantivo
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #48
A Risoner Company planeja comprar uma máquina com as seguintes condições:- Preço de compra = US$ 300.000- Entrada = 10% do preço de compra e o restante financiado a uma taxa de juros anual de 16%. O período de financiamento é de 8 anos, com pagamentos anuais iguais a cada ano.- O valor presente de uma anuidade de US$ 1 por ano durante 8 anos a 16% é 4,3436. - O valor presente de US$ 1 devido ao final de 8 anos a 16% é 3050 O pagamento anual (arredondado) é
A. S $39, 150
B. S $43, 200
C. S $62, 160
D. S $82,350
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #49
Qual das seguintes ferramentas de avaliação de riscos facilitaria melhor a correspondência entre os controles e os riscos?
A. Matriz de controle
B. Questionário de controle interno
C. Fluxograma de controle
D. Análise da técnica de avaliação e revisão de programas (PERT)
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #50
A primeira etapa do desenvolvimento de um programa de gerenciamento de crises é
A. Formular planos de contingência
B. Conduzir uma análise de risco
C. Criar uma equipe de gerenciamento de crises
D. raticar a resposta a uma crise
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #51
Uma desvantagem de separar as avaliações de desempenho das decisões de aumento de remuneração é que
A. Não é dada ênfase suficiente ao desempenho de curto prazo
B. As recompensas financeiras podem perder seu efeito motivacional
C. Os funcionários podem não ser motivados por boas avaliações
D. A avaliação de desempenho do funcionário não considera a situação financeira da empresa em geral
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #52
A principal diferença entre o formato de função de despesa para a demonstração de resultados e o formato "condensado" reconhecido pelo U.S. GAAP é a separação de
A. Dados operacionais e não operacionais
B. Despesas com imposto de renda e despesas administrativas
C. Despesas com custo de produtos vendidos e despesas administrativas
D. efeito sobre o imposto de renda de itens extraordinários e o efeito sobre o imposto de renda do lucro ou prejuízo de atividades normais
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #53
A Empresa F aplica uma abordagem de preço-alvo e cálculo de custos. As seguintes informações sobre custos e receitas do produto da Empresa F estão disponíveis para o ano que acaba de terminar:A Empresa F planeja aumentar as vendas unitárias para 80.000, reduzindo o preço unitário do produto para US$ 320. Se a Empresa F deseja uma meta de lucro operacional unitário de 12%, em que valor ela deve reduzir o custo total por unidade?
A. US$ 32,00
B. US$ 38,40
C. US$ 70,40
D. S $80
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #54
O custo dos materiais aumentou de forma constante ao longo do ano. Qual dos métodos a seguir para estimar o saldo final da conta de estoque de materiais resultará no maior lucro, supondo que todas as outras variáveis permaneçam constantes?
A. Última a entrar, primeira a sairLIFO)
B. Primeiro a entrar, primeiro a sairFIFO)
C. Média ponderada
D. Identificação específica
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #55
Com base em seus níveis operacionais atuais. A Glucose LLC estima que seu nível anual de lucro tributável no futuro previsível será de US$ 200.000 por ano_ As alíquotas de imposto promulgadas para a jurisdição fiscal na qual a Glucose opera são de 15% para os primeiros US$ 50.000 de lucro tributável. 25% para os próximos US$ 50.000 de lucro tributável e 35% para o lucro tributável superior a US$ 100.000. Qual alíquota de imposto a Glucose deve usar para mensurar um passivo ou ativo fiscal diferido?
A. 5 por cento
B. 5 por cento
C. 7,5 por cento
D. 51
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #56
Qual das situações a seguir melhor apoiaria a decisão de um executivo-chefe de auditoria (CAE) de adiar a atividade de acompanhamento em uma filial até o próximo trabalho de auditoria?
A. Uma auditoria da filial é rotineiramente programada a cada três anos
B. O acompanhamento no local de uma filial remota pode não ser viável devido aos custos de viagem
C. A gerência da filial declara que a correção do problema de auditoria pode levar mais tempo do que o esperado
D. O CAE e a gerência concordam que a ação corretiva tomada até o momento é suficiente
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #57
Sempre que uma entidade precisar usar o valor realizável líquido em vez do custo para avaliar um item de estoque, a conta de estoque é reduzida e a conta "despesa devido ao declínio do estoque para o valor realizável líquido" é aumentada. O saldo dessa conta é refletido como um item separado no balanço patrimonial.
A. Balanço patrimonial como uma dedução do estoque
B. Demonstração de resultados como uma perda extraordinária
C. Demonstração de resultados como uma dedução do lucro bruto das vendas
D. Demonstração de resultados como uma despesa operacional
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #58
A Empresa P, que produz computadores, usa uma abordagem de preço-alvo e cálculo de custos. A seguir, os custos e as receitas da Empresa P para o ano que acabou de terminar:A Empresa P planeja aumentar as vendas de computadores para 15.000 no próximo ano, reduzindo o preço unitário para US$ 1.250. Se a Empresa P deseja atingir uma meta de lucro operacional unitário de 10%, em que valor ela deve reduzir o custo total por unidade?
A. S $100
B. S $125
C. S $225
D. US$ 250
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #59
Um auditor realiza um trabalho de consultoria que envolve a análise e a medição dos principais resultados em comparação com os das melhores organizações, bem como a identificação das principais ações que contribuem para as diferenças de desempenho. Que tipo de trabalho isso representa?
A. Garantia
B. Conformidade
C. Due diligence
D. Gerenciamento da qualidade total
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #60
As técnicas usadas na análise do problema são melhor descritas como
A. Teoria da simultaneidade
B. Modelagem ARIMA (média móvel autogressiva integrada)
C. Programação linear
D. Cálculo diferencial
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Resposta correta: A
Pergunta #61
Se o estoque de matérias-primas da entidade a partir de r.~. 'ITiber 31 do estoque de final de ano atual) foi contado incorretamente e o valor real foi maior do que US$ um efeito nas demonstrações financeiras de final de ano seria que
A. O lucro está superestimado
B. O custo dos produtos vendidos está superestimado
C. O capital de giro está superestimado
D. O custo dos bens produzidos está subestimado
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Resposta correta: B
Pergunta #62
O objetivo principal da comunicação do executivo-chefe de auditoria sobre os planos e requisitos de recursos da atividade de auditoria interna para a gerência sênior e o conselho é
A. Identificar as limitações do escopo do trabalho de auditoria interna
B. Indicar as necessidades futuras de pessoal de auditoria interna
C. Destacar a visão da atividade de auditoria interna das áreas de risco significativas
D. Garantir que o trabalho da atividade de auditoria interna apoie os objetivos da organização
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Resposta correta: D
Pergunta #63
Um demonstrativo financeiro inclui todos os seguintes itens: lucro, depreciação, atividades operacionais e atividades financeiras. Que demonstrativo financeiro é esse?
A. Balanço patrimonial
B. Demonstração de resultados
C. Demonstração de fluxos de caixa
D. Demonstração de mudanças no patrimônio líquido
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Resposta correta: C
Pergunta #64
Em uma análise de caminho crítico, se houver tempo livre em uma atividade, a atividade
A. Não é essencial para o projeto geral
B. É uma atividade de backup para substituir uma atividade principal caso ela falhe
C. Pode ser atrasada sem atrasar o projeto como um todo
D. Não envolve essencialmente nenhum tempo para ser concluída
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Resposta correta: C
Pergunta #65
O valor presente dos benefícios futuros a pagar como resultado do trabalho realizado antes da introdução ou da alteração dos benefícios pós-emprego é o
A. Obrigação mínima adicional
B. alor justo dos ativos do plano
C. brigação de benefício definido
D. usto do serviço passado
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Resposta correta: D
Pergunta #66
Qual dos seguintes controles internos provavelmente evitará a poluição causada pelo descarte de resíduos antes que ela ocorra, em vez de detectá-la depois que ela ocorrer?
A. dentificação de grandes variações orçamentárias nos custos de descarte de produtos químicos perigosos
B. Acesso restrito aos arquivos do departamento ambiental
C. Programa formal de treinamento no trabalho conduzido pela equipe ambiental
D. mostras de água e resíduos sólidos coletadas diariamente com os resultados registrados em um diário
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Resposta correta: C
Pergunta #67
Um incêndio destruiu uma grande parte do inventário de uma organização. A gerência deve ter permissão para usar os papéis de trabalho dos auditores internos para registrar uma reivindicação de seguro como resultado do incêndio?
A. ão
B. im
C. ão
D. im
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Resposta correta: B
Pergunta #68
Qual dos seguintes fatores um auditor interno deve considerar ao planejar a auditoria de uma atividade?
A. Os objetivos da atividade, o número de funcionários envolvidos e o sistema de controle
B. As qualificações da gerência, os riscos significativos e o sistema de controle
C. Os objetivos da atividade, os riscos significativos e o sistema de controle
D. O número de funcionários envolvidos, o sistema de controle e as recomendações dos auditores externos
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Resposta correta: C
Pergunta #69
Uma vantagem de usar códigos de barras em vez de outros meios de identificação de peças usadas por um fabricante é que
A. O movimento de todas as peças é controlado
B. A movimentação das peças é registrada de forma fácil e rápida
C. Os fornecedores podem usar os mesmos números de peça
D. Os fornecedores usam os mesmos métodos de identificação
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Resposta correta: B
Pergunta #70
Em um balanced scorecard, qual das seguintes opções não é uma medida de cliente?
A. Participação no mercado
B. Valor econômico agregado
C. Tempo de resposta do serviço
D. Despesas com garantia
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Resposta correta: B
Pergunta #71
O preço de um vendedor está abaixo de uma medida apropriada de custos. Além disso, o vendedor tem uma perspectiva razoável de recuperar a perda resultante no futuro por meio de preços mais altos ou de uma maior participação no mercado. Dessa forma, o vendedor se envolveu em
A. Preços colusivos
B. Dumping
C. Preços predatórios
D. Discriminação de preços
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Resposta correta: C
Pergunta #72
Durante uma auditoria de rotina de uma linha direta de atendimento ao cliente, um auditor interno notou que um número excepcionalmente alto de reclamações de clientes dizia respeito a pagamentos que não estavam sendo aplicados às contas dos clientes. Qual das seguintes opções provavelmente seria o motivo do alto volume de reclamações?
A. Um departamento de atendimento ao cliente ineficaz
B. Controles deficientes nos processos de aprovação de faturas
C. adulteração de cheques por um funcionário
D. Apresentação de relatórios de despesas fraudulentos
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Resposta correta: C
Pergunta #73
O método de previsão de média móvel
A. É um método de previsão de seção transversal
B. Regressa a variável de interesse em uma variável relacionada para desenvolver uma previsão
C. Deriva previsões finais ajustando a previsão inicial com base na constante de suavização
D. Inclui cada nova observação na média à medida que ela se torna disponível e descarta a observação mais antiga
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Resposta correta: D
Pergunta #74
Um executivo-chefe de auditoria (CAE) decide implementar um programa de garantia e melhoria da qualidade para o departamento de auditoria interna, mas encontra alguma resistência da equipe de auditoria interna em relação a como o programa deve ser monitorado. A equipe de auditoria interna prefere que todo o monitoramento seja realizado por meio de supervisão durante um trabalho de auditoria. O CAE precisa incluir no programa de monitoramento avaliações periódicas da qualidade por pessoal independente do trabalho de auditoria. Como o CAE deve promover a qualidade do programa de monitoramento?
A. Incentivar toda a equipe de auditoria interna a ver as avaliações de qualidade independentes como parte de um processo para melhorar continuamente o desempenho do departamento de auditoria interna
B. Explicar que as avaliações de qualidade independentes identificarão a equipe cujo desempenho não atende aos requisitos do departamento de auditoria interna
C. Providenciar para que a equipe de auditoria interna receba treinamento adequado em todos os procedimentos de trabalho de auditoria
D. Informar à equipe de auditoria interna que o único objetivo das avaliações de qualidade independentes é garantir que os erros sejam corrigidos rapidamente antes da emissão dos relatórios
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Resposta correta: A
Pergunta #75
O gerente do depósito de uma empresa de suprimentos declarou que os produtos são enviados em tempo hábil. Durante uma inspeção preliminar, um auditor interno observa alguns casos de atraso no envio. O que o auditor pode concluir logicamente a partir dessas informações contraditórias?
A. O gerente do depósito não entende as operações
B. As observações do auditor não foram representativas da população
C. Os controles internos sobre os pedidos dos clientes são fracos
D. São necessárias informações adicionais antes que se possa chegar a uma conclusão
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Resposta correta: D
Pergunta #76
Uma entidade transferidora provavelmente deve continuar a reconhecer um ativo financeiro transferido se
A. O cedente pode readquirir o ativo, e o ativo pode ser obtido prontamente no mercado
B. O cessionário pode vender o valor justo total do ativo
C. O cedente tem uma opção de readquirir o ativo, e o preço de reaquisição é o valor justo
D. O cedente tem o direito e a obrigação de recomprar o ativo, e o cessionário recebe o retorno do credor
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Resposta correta: D
Pergunta #77
Durante a auditoria de um banco, um auditor descobre que um agente de empréstimos aprovou empréstimos para várias organizações relacionadas, mas separadas, violando as políticas regulatórias. O funcionário responsável pelos empréstimos indicou que se tratava de um descuido e que isso não aconteceria novamente. No entanto, o auditor acredita que a ação pode ter sido intencional porque o agente de crédito é parente de um dos principais proprietários do grupo corporativo que controla as organizações relacionadas. O auditor deve
A. Informar a gerência sobre o conflito de interesses e a violação dos requisitos regulamentares e sugerir uma investigação mais aprofundada
B. Relatar a violação à agência reguladora porque ela constitui uma quebra significativa da estrutura de controle do banco
C. Não relatar a violação se o agente de empréstimos concordar em tomar medidas corretivas
D. Expandir o trabalho de auditoria para determinar se pode haver atividade fraudulenta por parte do agente de empréstimos e informar as descobertas à gerência quando a investigação de acompanhamento estiver concluída
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Resposta correta: A
Pergunta #78
Qual dos termos a seguir não é usado no gerenciamento de projetos?
A. Atividade fictícia
B. Última conclusão
C. Tempo otimista
D. emanda instável
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Resposta correta: D
Pergunta #79
As estratégias de preços de subtração de mercado podem ser apropriadas quando
A. Nenhum comprador quer o produto a um preço alto
B. Os custos de produção de um pequeno volume são baixos
C. Os concorrentes podem entrar facilmente no mercado
D. O produto é de baixa qualidade
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Resposta correta: B
Pergunta #80
Os custos de transporte associados ao gerenciamento de estoques incluem
A. Custos de seguro, custos de remessa, custos de armazenamento e obsolescência
B. Custos de armazenamento, custos de manuseio, capital investido e obsolescência
C. Custos de compra, custos de remessa, custos de configuração e perda de descontos por quantidade
D. Obsolescência, custos de configuração, capital investido e custos de compra
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Resposta correta: B
Pergunta #81
Antes de uma pesquisa preliminar, um executivo-chefe de auditoria envia um memorando e um questionário aos supervisores do departamento a ser auditado. Qual é o resultado mais provável desse procedimento?
A. Cria apreensão sobre o trabalho de auditoria
B. Envolve a equipe de supervisão do cliente da contratação na auditoria
C. É uma abordagem não econômica para obter informações
D. Só é útil para auditorias de locais distantes
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Resposta correta: B
Pergunta #82
Qual das seguintes não é uma função apropriada da atividade de auditoria interna nas atividades de governança?
A. Apoiar a diretoria na avaliação de riscos em toda a empresa
B. Garantir a implementação oportuna das recomendações de auditoria
C. Monitorar a conformidade com as políticas de ética da organização
D. iscutir áreas de risco significativo
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Resposta correta: B
Pergunta #83
As perguntas usadas para interrogar indivíduos suspeitos de fraude devem
A. Obedecer a uma ordem predeterminada
B. Cobrir mais de um assunto ou tópico
C. Passar do geral para o específico
D. Direcionar o indivíduo para uma resposta desejada
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Resposta correta: C
Pergunta #84
Uma empreiteira tem um contrato de preço fixo para construir um grande edifício. Estima-se que o prédio levará 2 anos para ser concluído. As faturas de progresso serão enviadas ao cliente em intervalos trimestrais. Qual das opções a seguir descreve o ponto preferível para o reconhecimento da receita desse contrato se o resultado do contrato puder ser estimado de forma confiável?
A. Depois que o contrato for assinado
B. Conforme o progresso é feito em direção à conclusão do contrato
C. À medida que o dinheiro é recebido
D. Quando o contrato for concluído
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Resposta correta: B
Pergunta #85
Qual das opções a seguir é um exemplo de medida de eficiência?
A. A taxa de absenteísmo
B. A meta de se tornar um fabricante líder
C. O número de reclamações de seguro processadas por dia
D. A meta de aumentar a participação no mercado
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #86
O que é risco residual?
A. Impacto do risco
B. Risco que está sob controle
C. Risco que não é gerenciado
D. Risco subjacente no ambiente
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Resposta correta: C
Pergunta #87
Como uma questão de política, o executivo-chefe de auditoria rotineiramente faz um rodízio das atribuições da equipe de auditoria interna e periodicamente entrevista a equipe para discutir o potencial de conflitos de interesse. Essas ações ajudam a cumprir qual dos seguintes mandatos de auditoria interna?
A. Independência organizacional
B. Objetividade profissional
C. Cuidado profissional devido
D. roficiência individual
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Resposta correta: B
Pergunta #88
Os fatos a seguir são apresentados para uma entidade que usa o método de inventário de varejo_Qual é a receita de vendas perdida devido ao encolhimento do inventário?
A. US$ 3
B. US$ 5
C. US$ 35
D. US$ 45
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #89
Qual dos seguintes não é um tipo adequado de coordenação entre a atividade de auditoria interna e os auditores regulatórios?
A. Os auditores regulatórios compartilham sua perspectiva sobre gerenciamento de riscos, controle e governança com os auditores internos
B. Os auditores internos realizam o trabalho de campo sob a orientação dos auditores regulatórios
C. Os auditores internos analisam cópias de relatórios regulatórios no planejamento de trabalhos internos relacionados
D. Os auditores regulatórios e internos trocam informações sobre as atividades planejadas
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #90
Qual dos seguintes arrendamentos normalmente deve ser classificado como um arrendamento financeiro pelo arrendatário?
A. Somente Lease A
B. Arrendamento somente B
C. Arrendamentos A, C e D
D. omente os arrendamentos C e D
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #91
Um banco está desenvolvendo um sistema integrado de informações sobre clientes. O tipo de envolvimento de auditoria que mais provavelmente ajudaria a evitar a implementação de um sistema que não abrange todos os tipos de contas seria
A. Uma revisão de projeto
B. Uma revisão do controle de aplicativos
C. uma revisão do código-fonte
D. Uma revisão do controle de acesso
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #92
Um relatório diário que lista tentativas malsucedidas de fazer logon em um sistema de computador é um
A. Controle corretivo
B. Controle preventivo
C. Controle de detecção
D. Controle de compensação
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #93
Suponha que a empresa de construção reconheça US$ 2 milhões de receita para o contrato de longo prazo no Ano 1. Se a empresa usar o método de porcentagem de conclusão (custo a custo), a diferença entre a receita reconhecida até a data e o faturamento do contrato no final do Ano 1 será mostrada no balanço patrimonial de 31 de dezembro do Ano 1 como uma de .
A. Opção A
B. Opção B
C. Opção C
D. Opção D
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Resposta correta: D
Pergunta #94
Qual das seguintes opções é usada para determinar a quantidade econômica do pedido (ECQ)?
A. Análise de regressão
B. Cálculo
C. Processo de Markov
D. Teoria das filas
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #95
Qual das seguintes não é uma base apropriada para medir o custo do ativo imobilizado?
A. O preço de compra, os custos de frete e os custos de instalação de um ativo produtivo devem ser incluídos no custo do ativo
B. Os recursos obtidos no processo de preparação da terra para o fim a que se destina, como, por exemplo, a venda de madeira desmatada, devem ser reconhecidos imediatamente como receita
C. Os custos de melhorias em equipamentos incorridos após sua aquisição devem ser adicionados ao custo do ativo se aumentarem o potencial de serviço futuro
D. Todos os custos incorridos na construção de um prédio de fábrica, desde a escavação até a conclusão, devem ser considerados como parte do custo do ativo
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #96
Uma divisão usa uma regressão na qual as despesas mensais com publicidade são usadas para prever as vendas mensais de produtos, ambas em milhões de dólares americanos.) Os resultados mostram um coeficiente de regressão para a variável independente igual a 0,8. Esse valor do coeficiente indica que
A. O gasto médio mensal com publicidade na amostra é de US$ 800
B. Quando a publicidade mensal estiver em seu nível médio, as vendas do produto serão de US$ 800
C. Em média, cada dólar adicional de publicidade resulta em US$ 0,80 de vendas adicionais
D. A publicidade não é um bom indicador de vendas porque o coeficiente é muito pequeno
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #97
Os seguintes dados sobre as variáveis x e y foram coletados de junho a outubro: O coeficiente de correlação entre as variáveis x e y é o mais próximo de
A.
B. 1
C.
D.
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #98
Qual dos critérios a seguir seria mais útil para um gerente de departamento de vendas avaliar o desempenho do grupo de atendimento ao cliente do gerente?
A. O cliente tem sempre razão
B. As reclamações dos clientes devem ser processadas prontamente
C. Os funcionários devem manter uma atitude positiva ao lidar com os clientes
D. Todas as perguntas dos clientes devem ser respondidas em até 7 dias após o recebimento
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #99
Qual das opções a seguir descreve melhor a premissa subjacente da estrutura de gerenciamento de riscos corporativos do COSO?
A. A gerência deve definir objetivos antes de avaliar o risco
B. Toda entidade existe para fornecer valor a seus acionistas
C. As políticas são estabelecidas para garantir que as respostas aos riscos sejam realizadas de forma eficaz
D. O gerenciamento de riscos corporativos pode minimizar o impacto e a probabilidade de eventos imprevistos
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #100
Durante um trabalho de auditoria, o auditor interno discutiu uma recomendação de mitigação de risco com o gerente da área em análise. O gerente discordou da avaliação de risco e da recomendação. Os dois não conseguiram chegar a uma solução alternativa e o auditor decidiu prosseguir com a inclusão da recomendação original no relatório de trabalho. Qual dos itens a seguir é especialmente importante para lidar com esse tipo de situação?
A. Habilidades interpessoais em comunicação, negociação e colaboração
B. Habilidades técnicas na área em análise
C. Qualificações profissionais e certificação em auditoria interna
D. Confidencialidade e independência
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #101
Qual dos fatores a seguir pode interferir na resolução eficaz de problemas por um auditor interno?I). Reagir a experiências anteriores com clientesII). Concentrar-se apenas na causa mais provávelIII). Corrigir os sintomas dos problemas
A. apenas
B. II apenas
C. e II apenas
D. , II e III
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Resposta correta: D

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