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Últimas preguntas del examen CIA-I y pruebas prácticas 2025 | SPOTO

Las últimas preguntas y pruebas prácticas del examen CIA-I son recursos esenciales para cualquier persona que se esté preparando para la certificación de Auditor Interno Certificado (CIA). El examen CIA Parte 1 se centra en los fundamentos de la auditoría interna, incluyendo la gobernanza, la gestión de riesgos y los marcos de control. Para aprobar este examen, los candidatos necesitan una sólida comprensión de estos principios básicos, y practicar con preguntas de examen actualizadas es clave para el éxito. Las últimas pruebas de práctica CIA-I proporcionan preguntas reales que reflejan fielmente el formato y el contenido del examen real, ayudando a los candidatos a familiarizarse con los tipos de preguntas y las limitaciones de tiempo. Al incorporar estas pruebas de práctica en su rutina de estudio, usted puede mejorar su desempeño en el examen, identificar áreas de mejora y avanzar con confianza en su camino para convertirse en un Auditor Interno Certificado.
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Cuestionar #1
La empresa dominante en un mercado persigue una estrategia de líder de mercado. Esta estrategia puede implicar
A. antener estable el mercado para evitar atraer a nuevos competidores
B. na defensa de flanco para reforzar la marca de la empresa
C. nviar señales de mercado como defensa móvil
D. as innovaciones como estrategia ofensiva
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Respuesta correcta: D

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Cuestionar #2
¿Cuál de los siguientes entornos es más probable que ayude a prevenir el fraude en una organización?I). Se han establecido metas y objetivos organizativos realistas.II). Se dispone de asesoramiento jurídico oportuno.III). Existen procedimientos para investigar el fraude cuando se detecta.IV). Existe un sistema de control bien diseñado.
A. y II solamente
B. y IV solamente
C. I y III solamente
D. II y IV solamente
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #3
Los arrendamientos financieros se diferencian de los operativos en que los primeros suelen ser
A. revén un servicio de mantenimiento sin coste adicional para el arrendatario
B. on cancelables en cualquier momento a petición del arrendatario
C. ienen pagos de alquiler que son aproximadamente iguales al coste amortizado del activo arrendado
D. on utilizados únicamente por instituciones financieras
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #4
Un municipio de tamaño medio suministra 8.500 millones de galones de agua al año a 31.000 clientes. Los contadores de agua se sustituyen al menos cada cinco años para garantizar una facturación precisa. El departamento emitió recientemente el siguiente informe de actividad ActividadMes UnoMes DosMes TresReal 1er Trimestre1er Trimestre ObjetivoContadores sustituidos1, 2351, 425Fugas notificadasFugas reparadas100%A partir de la actividad notificada para el programa de sustitución de contadores, un auditor interno llegaría a la conclusión de que
A. as normas de funcionamiento establecidas se comprenden y se cumplen
B. s probable que durante el trimestre se hayan tomado las medidas correctoras necesarias
C. as desviaciones del objetivo deben analizarse y corregirse
D. os contadores deben cambiarse cada tres años
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #5
¿Qué método de fijación de precios de inventario se aproxima generalmente al coste corriente para cada uno de los siguientes?
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #6
¿Cuál es el coste contable anual, expresado como porcentaje de la inversión en existencias, que se utilizaría en el modelo?
A. 2 por ciento
B. 37
C. 34
D. 2 por ciento
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #7
¿Cuál de las siguientes opciones proporcionaría la información más fiable sobre el riesgo asociado a una actividad auditable?
A. scenarios de eventos con análisis de regresión
B. allazgos de auditorías anteriores y casos de fallos de gestión
C. onsecuencias y previsibilidad económica de la pérdida
D. valuación de la dirección y corroboración por la actividad de auditoría interna
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #8
Al entrevistar a una persona sospechosa de fraude, ¿qué tipo de preguntas se le harían después de las preguntas introductorias?
A. reguntas informativas
B. reguntas de admisión
C. reguntas de evaluación
D. reguntas de cierre
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #9
¿Qué enfoque de toma de decisiones debe iniciar un facilitador si un grupo aborda una situación desconocida durante una sesión de autoevaluación de control?
A. cuerdo espontáneo
B. reación de consenso
C. otación por mayoría
D. ompromiso
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #10
¿Cuál de los siguientes puntos debe incluirse en la declaración de privacidad de una organización?) Uso previsto de la información recogida.II). Almacenamiento y seguridad de los datos.III). Controles de autenticación de la red/infraestructura.IV). Política de conservación de datos de la organización.V). Partes autorizadas a acceder a la información.
A. y II solamente
B. y IV solamente
C. , II y V solamente
D. Sólo II, III, IV y V
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #11
Según el Marco Internacional de Prácticas Profesionales, ¿cuál de los siguientes criterios debe utilizarse para evaluar el proceso de gobierno de una organización?
A. iesgo, actividades de control, información y supervisión
B. Estrategias, políticas, procedimientos y operaciones
C. Valores, objetivos, supervisión y rendición de cuentas
D. Reglamentos, normas, leyes y sistemas
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #12
Por lo que respecta a la gestión de existencias, un aumento de la frecuencia de los pedidos normalmente
A. educir los costes totales de los pedidos
B. o influir en los costes totales de los pedidos
C. educir los costes totales de transporte
D. o tener ningún impacto en los costes totales de transporte
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #13
Una empresa ha comprado una máquina nueva mediante un plan de pago a plazos y debe realizar pagos anuales iguales a partir de un año de la fecha de compra. Utilizando un tipo de interés del 10%, el coste de la máquina puede determinarse multiplicando un pago por el
A. alor futuro de una unidad monetaria
B. alor futuro de una anualidad debida de una unidad monetaria
C. alor actual de una unidad monetaria
D. alor actual de una anualidad ordinaria de una unidad monetaria
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #14
¿Cuál es el riesgo más importante a la hora de determinar la validez de las reclamaciones por retrasos en la construcción?
A. as reclamaciones del contratista podrán presentarse antes de la finalización de la obra
B. as reclamaciones del contratista pueden incluir costes considerados en la parte de precio fijo de la obra
C. as reclamaciones del contratista pueden incluir estimaciones del subcontratista de saldos adeudados al subcontratista
D. as reclamaciones del contratista pueden estar infravaloradas
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #15
A los representantes de ventas de una empresa manufacturera se les reembolsa el 100% de sus facturas de teléfono móvil. Los costes de telefonía móvil varían significativamente de un representante a otro y de un mes a otro, lo que complica los procesos de presupuestación y previsión. La dirección ha solicitado que los auditores internos desarrollen un método para controlar estos costes. ¿Cuál de las siguientes opciones sería la más adecuada para incluir en el alcance del proyecto de consultoría?
A. utoevaluación de control en la que participen representantes de ventas
B. Comparación con otros usuarios de telefonía móvil
C. Revisión del proceso empresarial de las rutinas de adquisición y cuentas por pagar
D. edición del rendimiento y diseño de los procesos de presupuestación y previsión
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #16
Una empresa global establece un precio basado en los costes para su producto en cada país El resultado negativo más probable es que esta estrategia de fijación de precios
A. postar por un precio demasiado alto en los países donde los costes de la empresa son elevados
B. obrevalorar el producto en algunos mercados y subvalorarlo en otros
C. rear un mercado gris
D. rovocar dumping
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #17
Una de las principales justificaciones de las inversiones en proyectos de fabricación integrada por ordenador (CIM) es
A. educción de los costes de mermas, unidades reelaboradas y desechos
B. enor importe de Carr ring y gastos de depreciación de los equipos de fábrica
C. umento del capital circulante
D. stabilización de la cuota de mercado
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #18
¿Cuál de los siguientes pasos de auditoría sería más eficaz para revisar el registro adecuado y la rendición de cuentas sobre los activos físicos?I). Inspeccionar físicamente todos los activos propiedad de la organización.II). Seleccionar un departamento de muestra e inspeccionar físicamente los activos del departamento.III). Seleccionar una muestra de los registros de activos físicos de la organización y localizar físicamente cada activo.) Identificar los activos en una muestra de ubicaciones y rastrearlos hasta los registros de la organización.
A. solamente
B. y IV solamente
C. I y III solamente
D. II y IV solamente
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #19
El modelo de cantidad económica de pedido (EOQ, por sus siglas en inglés) calcula la cantidad de producto a pedir que minimiza los costes, basándose en una demanda anual constante, los costes de transporte por unidad al año y el coste por pedido. Por ejemplo, la EOQ es de aproximadamente 447 unidades si la demanda anual es de 10.000 unidades, los costes de transporte son de 1 USD por unidad al año y el coste de hacer un pedido es de 10 USD. ¿Cuál será la EOQ si la demanda desciende a 5.000 unidades anuales y los costes de transporte y de pedido se mantienen en 1 $ y 10 $, respectivamente?
A. 16
B. 47
C. 83
D. 00
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #20
¿Cuál de las siguientes conclusiones sería apropiada para un auditor principiante que realiza una auditoría de un departamento de nóminas?
A. e han deducido los impuestos de los empleados a los tipos correctos, y los impuestos se han remitido a la agencia gubernamental correspondiente
B. unque la separación de funciones es insuficiente, el impacto se ve mitigado por controles compensatorios
C. El sistema informático de nóminas debe sustituirse
D. l personal del departamento de nóminas tiene el nivel de competencias adecuado
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #21
Una entidad tiene las siguientes contingencias en la fecha del balance:I). Una obligación por costes de saneamiento relacionados con daños medioambientales puede requerir una salida de recursos, pero probablemente no lo hará. II). Una obligación por costes de desmantelamiento de un reactor nuclear puede, pero probablemente no requerirá, una salida de recursos.III). La entidad es responsable solidaria de una obligación derivada de un litigio: la probabilidad de que se produzca una salida de recursos es remota.
A. y II solamente
B. I y Ill solamente
C. y Ill solamente
D. , II y Ill
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #22
El formato de las evaluaciones de riesgos puede variar, pero generalmente incluyenI). Una descripción de los riesgos identificados.II). Pruebas de los controles de auditoríaIII). Un sistema de calificación de riesgosIV). Identificación del tamaño de la muestra
A. y II solamente
B. y III solamente
C. , III y IV solamente
D. Sólo II, III y IV
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #23
¿Cuál de los siguientes elementos debe incorporarse a una política de gestión de riesgos?I). Límites y estructuras de límites.II). Requisitos de información sobre riesgos.III). Autoridades de riesgo.
A. y II solamente
B. y III solamente
C. I y III solamente
D. , II y III
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #24
Dada la escasez de recursos de auditoría interna, un director de auditoría (CAE) decidió no programar un seguimiento de las recomendaciones de auditoría al elaborar los calendarios de trabajo de los encargos. ¿Viola la decisión del CAE las Normas?
A. o, porque las Normas no especifican si es necesario un seguimiento
B. o, porque cuando hay pruebas de motivación suficiente por parte del cliente, no es necesario realizar un seguimiento
C. Sí, porque la escasez de recursos no es motivo suficiente para omitir las medidas de seguimiento
D. Sí, porque las normas exigen que los auditores determinen si el cliente ha aplicado adecuadamente todas las recomendaciones del auditor
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #25
¿Cuál de los siguientes factores de riesgo es más subjetivo?
A. ambios en el personal, los sistemas o el entorno
B. Resultados de auditorías anteriores
C. Tamaño de la unidad auditada
D. ompetencia de la dirección operativa
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #26
Un auditor utilizó un cuestionario durante una entrevista para recabar información sobre la naturaleza del procesamiento de las ventas a crédito. El cuestionario no cubría alguna información pertinente ofrecida por la persona entrevistada, y el auditor no documentó los problemas potenciales para una investigación posterior. La principal deficiencia del proceso anterior es que
A. l auditor no tuvo en cuenta la importancia de la información ofrecida
B. e utilizó un cuestionario en una situación en la que debería haberse utilizado una entrevista estructurada
C. l uso de un cuestionario impide al auditor documentar otra información
D. l programa de compromiso estaba incompleto
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #27
¿Cuál de las siguientes opciones sería la menos eficaz para evitar que los agentes de compras acepten sobornos o regalos de los proveedores a cambio de contratos favorables?
A. Una política corporativa específica que prohíba aceptar cualquier cosa de valor de un proveedor
B. Un código ético corporativo que prohíba cualquier actividad que pueda afectar a la objetividad
C. l requisito de que los agentes de compras elaboren un perfil de empresa de cada nuevo proveedor antes de añadirlo a la lista de proveedores autorizados
D. l establecimiento de contratos a largo plazo con los principales proveedores, con las condiciones contractuales aprobadas por la alta dirección
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #28
¿Cuál de las siguientes opciones constituye una prueba adecuada de la revisión supervisora de los papeles de trabajo del encargo?) Las iniciales del supervisor en cada documento de trabajo.II). Una lista de comprobación de la revisión de los papeles de trabajo.III). Un memorando que especifique la naturaleza, el alcance y los resultados de la revisión supervisora de los papeles de trabajo.IV). Evaluaciones del rendimiento que valoren la calidad de los papeles de trabajo preparados por los auditores.
A. I y IV solamente
B. Sólo I, II y III
C. , III y IV solamente
D. , II, III y IV
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #29
Durante una reunión de un equipo de auditoría interna, dos miembros del equipo no están de acuerdo y uno acusa al otro de intentar hacer prevalecer sus intereses personales sobre los intereses de la auditoría.El director de auditoría debe
A. isciplinar a ambos auditores después de la reunión por su falta de conducta profesional
B. ontinuar la reunión pero hablar más tarde con el auditor acusador sobre la conducta inapropiada
C. eunirse con ambos auditores después de la reunión para resolver el conflicto y la conducta inapropiada
D. nterrumpir la reunión y remitir el asunto a todo el equipo para su discusión
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #30
Se adquiere un terreno a cambio de 250.000 dólares en efectivo y un pagaré sin intereses por un importe nominal de 1.000.000 de dólares el 1 de enero del año en curso. Los 1.000.000 de dólares son pagaderos a plazos de 250.000 dólares cada uno, venciendo el primer plazo el 31 de diciembre del año en curso. Con respecto a la imputación de intereses sobre este pagaré: 1) ¿qué tipo de mercado debe utilizarse para contabilizar los intereses del año en curso y 2) qué debe hacerse en años futuros cuando se produzca un cambio en el tipo de interés vigente?
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #31
Una entidad arrendataria arrienda un activo nuevo con un valor razonable de 100.000 dólares y una vida útil de 10 años.) ¿Cuál de las situaciones siguientes dará lugar con mayor probabilidad a la clasificación del arrendamiento en los libros del arrendatario como arrendamiento financiero?
A. a duración del contrato es de 7 años
B. l plazo del arrendamiento es de 8 años
C. El valor actual de los pagos mínimos del arrendamiento es de 60
D. El valor actual de los pagos mínimos del arrendamiento es de 70
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #32
La empresa utiliza un sistema de planificación que se centra, en primer lugar, en la cantidad y el momento de la demanda de productos acabados y, a continuación, determina la demanda derivada de materias primas, componentes y subconjuntos en cada una de las fases previas de producción. Este sistema se denomina
A. antidad económica de pedido
B. lanificación de necesidades de material
C. rogramación lineal
D. ompra justo a tiempo
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #33
Si una empresa está centrada en el cliente, sus clientes se definen como
A. Sólo las personas ajenas a la empresa que le han comprado algo
B. Sólo personas internas a la empresa que utilicen directamente su producto
C. Todas las personas externas a la empresa y las internas que confían en su producto para realizar sus tareas
D. Todas las personas ajenas a la empresa que hacen o puedan hacer negocios con ella
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #34
La responsabilidad de la actividad de auditoría interna de hacer un seguimiento de las conclusiones de auditoría comunicadas debe definirse en la
A. emorándum de compromiso emitido antes de cada encargo de auditoría
B. eclaración de objetivos del comité de auditoría
C. Estatuto escrito de la actividad de auditoría interna
D. Declaración de objetivos del informe de auditoría correspondiente
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #35
Los cuatro componentes de los datos de series temporales son la tendencia secular, la variación cíclica, la estacionalidad y la variación aleatoria. La estacionalidad de los datos puede eliminarse mediante
A. ultiplicando los datos por un factor de estacionalidad
B. gnorarlo
C. omando la media ponderada de cuatro periodos de tiempo
D. estando un factor de estacionalidad de los datos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #36
Supongamos que se contratan trabajadores adicionales para la operación del cuello de botella con el fin de agilizar los montajes y la manipulación de materiales. El coste de los trabajadores adicionales es de 50.000 USD al año. Como resultado, la producción anual de la operación cuello de botella aumentará en 500 unidades. El cambio en el resultado de explotación atribuible al aumento de trabajadores es
A. 50
B. 36
C. S $14, 000)
D. S $20, 000)
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #37
Suponiendo que un activo financiero disponible para la venta que no forme parte de una cobertura se valore de nuevo a su valor razonable en el balance, la ganancia o pérdida no derivada de las operaciones de cambio o del deterioro del valor
A. Debe reconocerse en la cuenta de pérdidas y ganancias
B. eben reconocerse directamente en el patrimonio neto
C. uede reconocerse en pérdidas o ganancias o directamente en el patrimonio neto
D. ebe reconocerse en pérdidas o ganancias si el resultado es una pérdida y directamente en el patrimonio neto si el resultado es una ganancia
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #38
En el año 1 La empresa C introdujo una nueva línea de productos informáticos que tienen una garantía de 2 años contra defectos y mano de obra. Se estima que el coste total de la garantía será del 10% de las ventas, y que el 40% de los gastos se producirán durante el primer año y el 60% durante el segundo año_ Las ventas y los gastos reales de la garantía durante el año 1 y el año 2 fueron los siguientes:Al final del año 2, ¿cuál será el saldo de la cuenta estimada de pasivo por garantías devengadas?
A. 24
B. 46
C. 58
D. 28
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #39
¿Cuál de los siguientes requisitos es necesario para que una entidad registre una provisión?
A. ebe conocerse el beneficiario exacto
B. Debe conocerse la fecha exacta de pago
C. Debe ser razonablemente posible que sea necesaria una salida de recursos para liquidar la obligación
D. Debe ser posible determinar una estimación fiable del importe de la obligación
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #40
Un director de auditoría (CAE) considera que la alta dirección ha aceptado un nivel de riesgo residual inaceptable para la organización. De acuerdo con las Normas, el CAE debe discutir primero el asunto con la dirección de la organización.
A. lta dirección
B. omité de auditoría
C. uditores externos
D. onsejo
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #41
¿Qué plan de muestreo no requiere muestreo adicional una vez detectado el primer error?
A. uestreo estratificado
B. uestreo por atributos
C. uestreo de parada o arranque
D. uestreo de descubrimiento
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #42
La práctica de registrar como pasivos los pagos anticipados de los clientes es una aplicación de la
A. ipótesis de empresa en funcionamiento
B. ipótesis de unidad monetaria
C. rincipio de coste histórico
D. rincipio de reconocimiento de ingresos
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #43
¿Cuál de las siguientes situaciones no comprometería la objetividad de un auditor interno?
A. reparar las conciliaciones bancarias
B. evisar los procedimientos antes de ponerlos en práctica
C. Auditar una actividad de la que el auditor fue responsable el año anterior
D. Prestar servicios de asesoramiento y auditoría para un proyecto
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #44
Cuando los auditores internos prestan servicios de consultoría, el alcance del encargo viene determinado principalmente por
A. as normas de auditoría interna
B. l equipo del encargo de auditoría
C. l cliente del encargo
D. os estatutos de la actividad de auditoría interna
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #45
Al evaluar la independencia de la actividad de auditoría interna, un miembro de un equipo de revisión paritaria debe tener en cuenta todos los factores siguientes excepto:
A. l acceso y la frecuencia de las comunicaciones con el consejo de administración o su comité de auditoría
B. os criterios de formación y experiencia que se consideran necesarios a la hora de cubrir puestos vacantes en el personal de auditoría
C. l grado en que los auditores asumen responsabilidades operativas
D. l alcance y la profundidad de los objetivos de los encargos de auditoría incluidos en la revisión
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #46
El director ejecutivo de auditoría de una organización acaba de completar un proceso de evaluación de riesgos, ha identificado las áreas de mayor riesgo y ha asignado una prioridad de auditoría a cada una de ellas. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta y coherente con el Marco Internacional de Prácticas Profesionales?) Los elementos deben clasificarse por orden de exposición cuantificable en dólares para la organización.II). Las prioridades de auditoría deben seguir el orden de las principales deficiencias de control.III). La evaluación de riesgos, aunque cuantificada, es la res
A. solamente
B. II solamente
C. I y III solamente
D. , II y III
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #47
La región de solución factible está delimitada por las líneas que unen los puntos
A. , 4, 6 y 7
B. , 5, 6 y 8
C. , 4, , , y 8
D. , E
Ver respuesta
Respuesta correcta: A
Cuestionar #48
¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor los criterios más importantes a la hora de asignar la responsabilidad de las tareas específicas requeridas en un encargo de auditoría?
A. os auditores deben recibir encargos basados principalmente en sus años de experiencia
B. odos los auditores a los que se asigne una tarea de auditoría deben tener los conocimientos y aptitudes necesarios para llevarla a cabo satisfactoriamente
C. as tareas deben asignarse al miembro del equipo de auditoría más cualificado para realizarlas
D. odos los miembros del equipo de auditoría deben tener las habilidades necesarias para completar satisfactoriamente cualquier tarea que se requiera en el encargo de auditoría
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #49
Al planificar el programa de trabajo para un encargo de aseguramiento, un auditor interno debe revisar primero los objetivos empresariales del departamento y después
A. dentificar los riesgos
B. evisar los controles
C. eterminar el alcance
D. valuar vulnerabilidades
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #50
De acuerdo con la NIC 2, Existencias, al informar sobre las existencias debe tenerse en cuenta todo lo siguiente excepto
A. La utilización del método del coste o del valor neto realizable más bajo, si procede
B. as fórmulas de coste utilizadas
C. l importe en libros de las existencias en las clasificaciones adecuadas a la totalidad_
D. n importe estimado de las existencias obsoletas incluidas en la valoración total de las existencias_
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #51
En un cuadro de mando integral, ¿cuál es más una medida de proceso interno que una medida de base externa?
A. uración del ciclo
B. entabilidad
C. atisfacción del cliente
D. uota de mercado
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #52
¿Cuál de los siguientes pasos no se incluiría en un programa de selección y desarrollo de recursos humanos para un departamento de auditoría interna?
A. rogramar reuniones periódicas con auditores individuales, durante las cuales el director ejecutivo de auditoría proporcione asesoramiento sobre el rendimiento de cada auditor y el desarrollo de su carrera profesional
B. stablecer un equipo de revisión interna para evaluar el cumplimiento de las normas por parte de los auditores y del departamento de auditoría, el nivel de eficacia de la auditoría y el cumplimiento de la política del departamento
C. esarrollar descripciones de trabajo específicas para el personal de auditoría, los directores de auditoría y otros puestos de auditoría
D. Establecer programas de formación interna y exigir formación continua al personal de auditoría
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #53
Un auditor interno está obteniendo datos de flujo de caja basados en un conjunto incompleto de hechos. Los gastos por deudas incobrables ascendieron a 2.000 dólares. A continuación se presentan datos adicionales para este periodo:¿Cuánto efectivo se cobró este periodo en ventas a crédito?
A. 64
B. 68
C. 68
D. 70
Ver respuesta
Respuesta correcta: B
Cuestionar #54
Un director de auditoría acepta llevar a cabo un encargo que se centrará en la percepción que tienen los clientes de la calidad de los productos y servicios de la organización. ¿Cuál de las siguientes cuestiones debería abordarse en primer lugar?
A. entabilidad
B. ontrol de calidad
C. eclamaciones de clientes
D. ntregas de proveedores
Ver respuesta
Respuesta correcta: C
Cuestionar #55
Una entidad introduce un nuevo producto que tiene una garantía de 2 años contra defectos. Estima que los costes de la garantía serán el 27, de las ventas en el año de la venta y el 3% de las ventas en el año siguiente al de la venta. Las ventas en el primer año ascienden a 5 y 7 millones de dólares, respectivamente. Los costes reales del servicio de garantía en el Año 1 y en el Año 2 fueron de 110.000 y 260.000 dólares, respectivamente. ¿Qué provisión para costes de garantía debe hacer la entidad Año 2?
A. 260
B. 290
C. 350
D. 370
Ver respuesta
Respuesta correcta: C
Cuestionar #56
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el arrendamiento financiero es falsa?
A. l arrendador capitaliza la inversión neta en el arrendamiento
B. El arrendador registra el bien arrendado como activo
C. El arrendatario registra la amortización o la provisión por gastos financieros del activo arrendado
D. l acuerdo de arrendamiento representa una forma de financiación
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #57
En el informe de auditoría deben incluirse recomendaciones para
A. roporcionar a la dirección opciones para abordar los resultados de la auditoría
B. arantizar que los resultados de la auditoría se resuelven de la manera sugerida por el auditor
C. inimizar el tiempo necesario para corregir los resultados de la auditoría
D. Garantizar que la dirección aborda los resultados de la auditoría
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #58
Mediante el uso de modelos de decisión, los directivos analizan a fondo muchas alternativas y deciden cuál es la mejor para la empresa. A menudo, los resultados reales obtenidos de una decisión concreta no son los que se esperaban cuando se tomó la decisión. Además, una alternativa no seleccionada habría sido en realidad la mejor decisión para la empresa. La técnica adecuada para analizar las alternativas utilizando los inputs esperados y alterándolos antes de tomar una decisión es
A. nálisis del valor esperado
B. rogramación lineal
C. écnica de revisión de evaluación de programas PERT)
D. nálisis de sensibilidad
Ver respuesta
Respuesta correcta: D
Cuestionar #59
La principal responsabilidad de la actividad de auditoría interna en materia de seguridad de la información consiste en
A. dentificar los aspectos técnicos, los riesgos, los procesos y las transacciones que deben examinarse
B. Determinar el alcance y el grado de las pruebas para alcanzar los objetivos del encargo
C. Evaluar periódicamente las prácticas de seguridad de la información
D. Documentar los procedimientos del encargo
Ver respuesta
Respuesta correcta: C
Cuestionar #60
¿Cuál de las siguientes diferencias temporarias dará lugar a un activo por impuestos diferidos?
A. tilización del método de amortización lineal para la determinación del resultado contable y de un método acelerado para la determinación de la base imponible negativa)
B. eneficios por venta a plazos contabilizados según el principio del devengo para la determinación del resultado contable y según el criterio de caja para la determinación de la base imponible negativa
C. ngresos por alquileres anticipados contabilizados según el principio del devengo a efectos de los estados financieros y según el criterio de caja a efectos fiscales
D. astos anticipados contabilizados según el principio del devengo para la determinación del resultado contable y según el principio de caja para la determinación de la base imponible negativa
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #61
Según las directrices del IIA, ¿cuál de las siguientes funciones sería apropiada para un auditor interno en relación con el riesgo de fraude? 1. Identificación.2. Mitigación.3. Corrección.4. Reducción.
Sólo A.
B. y 4 solamente
C. , 3, y 4 solamente
D. ,2, 3, y 4
Ver respuesta
Respuesta correcta: B
Cuestionar #62
La entidad tiene activos corrientes por valor de
A. S $1, 000, 000
B. S $3, 033, 333
C. S $3, 333, 333
D. S $3, 633, 333
Ver respuesta
Respuesta correcta: B
Cuestionar #63
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta en relación con el análisis de riesgos?
A. l grado en que se requieren juicios de la dirección en un área podría servir como factor de riesgo para ayudar al auditor a realizar un análisis comparativo de riesgos
B. La evaluación del riesgo más elevado debería asignarse siempre al área con mayores pérdidas potenciales
C. a evaluación de mayor riesgo debe asignarse siempre al área con mayor probabilidad de ocurrencia
D. El análisis de riesgos debe reducirse a términos cuantitativos para poder realizar comparaciones significativas en toda la organización
Ver respuesta
Respuesta correcta: A
Cuestionar #64
¿Cuál de los siguientes métodos sería el más eficaz para evitar la instalación de nuevos equipos que no cumplan los requisitos de los permisos medioambientales, o para evitar la modificación de los procesos actuales de forma que dejen de cumplir los requisitos de los permisos?
A. xigir que el departamento de cumplimiento de la normativa medioambiental realice inspecciones periódicas de las instalaciones de fabricación para identificar nuevos equipos o modificaciones de procesos en curso
B. onfiar en las inspecciones anuales realizadas por diversos organismos reguladores para identificar equipos o procesos que requieran un permiso
C. xigir que el personal del departamento de cumplimiento de la normativa medioambiental asista a reuniones de seguridad mensuales en diferentes partes de la instalación para que puedan escuchar directamente a los trabajadores sobre cualquier cambio
D. ncluir al departamento de cumplimiento de la normativa medioambiental en la revisión de los cambios propuestos en los procesos y las adquisiciones de equipos que afecten a los requisitos de los permisos
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #65
¿Cuál de los siguientes sería el enfoque analítico adecuado al comparar el número de empleados que trabajan en una fábrica con el coste directo de producción de cada mes durante un período de un año?
A. nálisis de tendencias
B. nálisis de ratios
C. nálisis de regresión
D. nálisis horizontal
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #66
¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor los procedimientos utilizados por los representantes de las partes interesadas de una organización para supervisar los procesos administrados por la dirección?
A. obernanza
B. ontrol
C. estión de riesgos
D. upervisión
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #67
¿Qué combinación de las siguientes explica el impacto de los intereses de tarjetas de crédito incurridos y pagados durante el periodo en1) el patrimonio neto del balance y2) el estado de flujos de efectivo?
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #68
La eficacia global de la auditoría entre las funciones de auditoría interna y externa aumenta cuando
A. e reduce la cobertura de la auditoría interna para evitar posibles conflictos de intereses
B. as auditorías del mismo departamento se realizan en momentos diferentes
C. l departamento de auditoría interna revisa las funciones o departamentos antes de la auditoría externa
D. l alcance de la auditoría externa se reduce en función de las actividades del departamento de auditoría interna
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #69
¿Cuál de las siguientes no es una ventaja de las entrevistas cara a cara sobre las encuestas por correo?
A. l índice de respuesta suele ser mayor
B. os entrevistadores pueden aumentar la comprensión de las preguntas por parte de los encuestados
C. os diseñadores de encuestas pueden utilizar una mayor variedad de tipos de preguntas
D. on menos costosas, ya que se evitan los gastos de envío
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #70
Una empresa compró material de oficina por valor de 50.000 dólares el 1 de enero y tenía 15.000 dólares de material de oficina en caja al final del ejercicio. Si el asiento inicial de compra de suministros el 1 de enero fue para debitar gastos de suministros de oficina y acreditar efectivo por US $50, 000. el asiento de ajuste el 31 de diciembre será
A. uministros de oficina US $15, 000Dividendos de suministros de oficina US $15, 000
B. ividendos de material de oficina US $15, 000Dividendos de material de oficina US $15, 000
C. uministros de oficina US $35, 000Dividendos de suministros de oficina US $35, 000
D. astos de material de oficina US $35, 000Suministros de oficina US $35, 000
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #71
¿Cuál de los siguientes archivos, comparado con los registros de facturación, proporcionaría la mejor fuente de información para determinar si todas las mercancías enviadas se facturan a los clientes?
A. acturas de clientes prenumeradas
B. peraciones de deudores
C. ocumentos de envío prenumerados
D. rdenes de compra de clientes
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #72
El auditor interno de un banco ha desarrollado un modelo de regresión múltiple que se ha utilizado durante varios años para estimar el importe de los ingresos por intereses de los préstamos comerciales. Durante el año en curso, el auditor aplica el modelo y descubre que el valor R2 ha disminuido drásticamente, pero que por lo demás el modelo parece funcionar correctamente. ¿Cuál de las siguientes conclusiones está justificada por el cambio?
A. l cambio a un análisis de regresión transversal debería hacer que el R2 aumente
B. El análisis de regresión ya no es una técnica adecuada para estimar los ingresos por intereses
C. lgunos factores nuevos, no incluidos en el modelo, están provocando cambios en los ingresos por intereses
D. n análisis de regresión lineal aumentaría la fiabilidad del modelo
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #73
Si un auditor espera encontrar numerosas discrepancias entre los valores registrados y los valores auditados de las selecciones de la muestra, ¿qué técnica de muestreo sería la más adecuada?
A. uestreo por atributos
B. uestreo de probabilidad proporcional al tamaño
C. uestreo por estimación de diferencias
D. uestreo de descubrimiento
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #74
La actividad de auditoría interna puede participar en el desarrollo de sistemas de forma continua, inmediatamente antes de la implantación, después de la implantación, o no participar en absoluto. Una ventaja de la participación continua de la auditoría interna en comparación con los otros tipos de participación es que
A. e puede minimizar el coste de la participación en la auditoría
B. xisten puntos claramente definidos en los que emitir comentarios de auditoría
C. e pueden minimizar los costes de rediseño
D. e puede minimizar la amenaza de falta de independencia de la auditoría
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #75
La empresa A fabrica postres con sabor a cítricos. Su producto más popular son las tartas de lima y limón, que se elaboran con muchos ingredientes finos, entre ellos yemas de huevo. La empresa A también vende las claras de huevo que sobran de su proceso de producción. Estas claras se venden a un precio superior al coste de almacenarlas y entregarlas. ¿Cuál es el precio de las claras?
A. ijación de precios de subproductos
B. ijación de precios de productos cautivos
C. ijación de precios por paquete de productos
D. recios de valor
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #76
Para identificar los componentes de un sistema de telecomunicaciones que presentan el mayor riesgo, un auditor interno debe en primer lugar
A. evisar el modelo de red de interconexión de sistemas abiertos
B. dentificar los costes de explotación de la red
C. eterminar el objetivo empresarial de la red
D. apear los productos de software y hardware de la red en sus respectivas capas
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #77
Una característica del modelo básico de cantidad económica de pedido (EOQ) es que
A. s relativamente insensible a los errores
B. No debe utilizarse cuando los costes de transporte son elevados en relación con los costes de aprovisionamiento
C. Se utiliza cuando la demanda del producto, el plazo de entrega y los costes de pedido son inciertos
D. No debe utilizarse junto con sistemas informatizados de inventario permanente
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #78
Una organización obtiene el máximo valor de la evaluación de riesgos de toda la empresa realizada por una actividad de auditoría interna cuando el auditor
A. e centra principalmente en los riesgos a nivel de empresa
B. onsidera las actividades a todos los niveles de la organización
C. evisa proyectos especiales y nuevas iniciativas
D. alida los datos financieros y operativos de apoyo
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #79
¿Es el análisis PERT una herramienta de control o de planificación?
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #80
¿Cuál de los siguientes resultados de auditoría tendría el menor impacto (positivo o negativo) en el entorno de control de un departamento?
A. l departamento toma decisiones de riesgo de inversión a largo plazo para maximizar el rendimiento de la inversión
B. l director del departamento establece y demuestra un tono de honestidad e integridad en todos los tratos comerciales
C. ualquier función del departamento es duplicada o verificada por otros empleados del departamento
D. e encontraron deficiencias en la autorización adecuada de las transacciones
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #81
¿Cuál de las siguientes acciones de la dirección reduciría la oportunidad de un empleado de cometer fraude?
A. stablecer controles físicos sobre los activos de la empresa
B. Eliminar las primas vinculadas a las ventas u otros objetivos de rendimiento
C. Definir las expectativas de comportamiento ético en el manual de la empresa
D. Determinar las consecuencias, como el despido, de las actividades fraudulentas
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #82
¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de control correctivo?
A. as cuentas bancarias se concilian mensualmente
B. e investigan y resuelven los informes de excepciones
C. os empleados reciben formación adicional cada año
D. as facturas se concilian con los informes de recepción antes de autorizar los pagos
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #83
El cálculo de una cantidad económica de pedido (EOQ) tiene en cuenta
A. l salario del director de compras_
B. n cargo corporativo por gastos de publicidad
C. os gastos de envío para entregar el producto al cliente
D. os costes de capital
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #84
La reingeniería de procesos empresariales tiene más probabilidades de
A. plicar la tecnología de los sistemas de información modernos para eliminar algunos controles
B. plicarse en los distintos departamentos
C. ejorar los procedimientos existentes
D. plicar un modelo de mejora continua
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #85
Durante una auditoría de desarrollo de sistemas, los desarrolladores de software indicaron que todos los programas se trasladaban del entorno de desarrollo al entorno de producción y luego se probaban en el entorno de producción. ¿Qué debería recomendar el auditor?) Implantar un entorno de pruebas para garantizar que las pruebas no se realizan en el entorno de producción.II). Exigir a los desarrolladores que trasladen los programas modificados del entorno de desarrollo al entorno de pruebas y de éste al entorno de producción.III.
A. solamente
B. II solamente
C. y II solamente
D. y III solamente
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #86
Las estadísticas de productividad se facilitan trimestralmente al consejo de administración de la empresa. Un auditor comprobó los ratios y otras estadísticas de los cuatro informes más recientes. El auditor utilizó papel de borrador y copias de los informes del consejo de administración para verificar la exactitud de los cálculos y comparó los datos utilizados en los cálculos con los documentos justificativos. El auditor redactó una nota en la que describía este trabajo para los documentos de trabajo y luego desechó el papel de borrador y las copias de los informes. La nota del auditor decía: "Los ratios y otros s
A. uatro trimestres no es una muestra lo suficientemente grande como para basar una conclusión
B. os papeles de trabajo del auditor no son suficientes para facilitar una revisión eficaz del trabajo del auditor
C. l auditor debería haber incluido el papel de borrador en los papeles de trabajo
D. l auditor debería haber considerado si la información del informe del consejo se había recopilado de forma eficiente
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #87
El departamento de marketing de una empresa está decidiendo el precio que cobrará por un producto clave. Para fijar este precio, el departamento de marketing debe tener en cuenta el precio que cobrará un competidor importante por un producto similar, ya que el precio del competidor afectará a la demanda del producto de la empresa. Del mismo modo, al fijar su precio, el competidor tendrá en cuenta lo que cobrará la empresa. ¿Cuál es la técnica matemática adecuada para analizar una decisión de este tipo?
A. eoría de juegos
B. eoría de la probabilidad
C. rogramación lineal
D. nálisis de sensibilidad
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #88
Según el Marco Internacional de Prácticas Profesionales, ¿cuál de los siguientes describe un objetivo clave del proceso de gestión de riesgos que también sería una responsabilidad clave de la actividad de auditoría interna?
A. eterminar el nivel de riesgo aceptable para la organización, incluyendo la aceptación de riesgos diseñados para lograr los planes estratégicos de la organización
B. iseñar e implementar actividades de mitigación de riesgos para reducir el riesgo a niveles que se hayan determinado como aceptables
C. ecibir informes periódicos de los resultados de los procesos de gestión de riesgos
D. levar a cabo actividades de supervisión continua para reevaluar periódicamente el riesgo y la eficacia de los controles para gestionarlo
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #89
Si la probabilidad de que haga calor, dada una previsión de tiempo caluroso, es del 50%, ¿cuánto estaría dispuesto a pagar el vendedor por la previsión?
A. 600 DÓLARES
B. 300 DÓLARES
C. S $1, 000
D. S $500
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #90
Según el Marco Internacional de Prácticas Profesionales, ¿cuáles de las siguientes son actividades permitidas para un auditor interno?1. Promover el establecimiento de una función de gestión de riesgos.2. Identificar y evaluar las exposiciones significativas al riesgo durante los encargos de auditoría.3. Desarrollar una respuesta al riesgo para la organización si no existe un director de riesgos.4. Comparar las actividades de gestión de riesgos con otras organizaciones.5. Documentar las estrategias y técnicas de mitigación de riesgos.
A. y 5 solamente
B.
C.
D.
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #91
En el caso de un arrendamiento financiero, la inversión bruta, pagos por arrendamiento a cobrar, registrada por el arrendador es igual al
A. alor actual de los pagos mínimos del arrendamiento menos el valor residual no garantizado devengado por el arrendador al final del plazo del arrendamiento
B. alor actual de los pagos mínimos por el arrendamiento o el valor razonable del activo arrendado, el menor de los dos
C. uotas mínimas más el valor residual no garantizado que corresponda al arrendador al final del plazo del arrendamiento
D. iferencia entre el valor actual de los pagos mínimos del arrendamiento y los ingresos financieros no devengados
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #92
La evaluación del rendimiento no se hace para
A. eterminar la cuantía de las prestaciones no discriminatorias que merece cada empleado
B. valuar los recursos humanos disponibles en la empresa
C. otivar a los empleados
D. eterminar qué empleados merecen aumentos salariales
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #93
Debido al gran número de factores que podrían afectar a la demanda de su nuevo producto, a las interacciones entre estos factores y a las probabilidades asociadas a los diferentes valores de estos factores, el departamento de marketing desea desarrollar un modelo informatizado para proyectar la demanda de este producto. Utilizando un procedimiento de números aleatorios para generar los valores de los diferentes factores, podrá estimar la distribución de la demanda de este nuevo producto. Este método de estimación de la distribución de la dema
A. imulación Monte Carlo
B. rogramación lineal
C. nálisis de correlación
D. nálisis diferencial
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #94
Una empresa fabrica ganchos para plátanos para su venta al por menor. La lista de materiales para este artículo y el inventario de piezas para cada material necesario son los siguientes:
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #95
En el análisis de regresión, ¿cuál de los siguientes coeficientes de correlación representa la relación más estrecha entre las variables independiente y dependiente?
A.
B.
C.
D.
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #96
Si el banco utiliza el criterio de arrepentimiento minimax para seleccionar la ubicación de la sucursal, seleccionará
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #97
¿Qué es la gestión de riesgos?
A. dentificar y priorizar los riesgos
B. edir los riesgos y determinar sus consecuencias
C. dentificar las amenazas para la organización y la probabilidad de que se produzcan
D. eterminar cuánto riesgo es aceptable y qué medidas deben adoptarse
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #98
En las plantas de una empresa se está llevando a cabo una auditoría para comprobar el sistema de controles sobre la compra, distribución y uso de material radiactivo. El proceso está bien documentado y los empleados del departamento de seguridad están muy familiarizados con los procedimientos del departamento. Dado que los departamentos de compras e instalaciones participan en el proceso, el auditor está considerando la posibilidad de revisar también sus procedimientos de manipulación de material radiactivo. El auditor debería
A. ener confianza en los procedimientos rigurosos y detallados del departamento de seguridad, ya que dicho departamento es el principal responsable de la seguridad radiológica, y no debe utilizar el tiempo de auditoría para revisar otros departamentos
B. Ajustar el calendario y el presupuesto del encargo, si es necesario, y entrevistar a las personas adecuadas de los departamentos de compras e instalaciones para determinar si existen controles adicionales que complementen los identificados en el departamento de seguridad
C. oner a prueba los controles identificados en el departamento de seguridad; si los resultados son desfavorables, el auditor deberá considerar la posibilidad de implicar a los demás departamentos
D. Aplazar las preguntas relativas a los departamentos de compras, instalaciones y otros hasta que puedan programarse proyectos de auditoría para dichos departamentos
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #99
Un auditor interno que trabaje en una empresa sin un proceso de gestión de riesgos que abarque toda la empresa debería
A. iscutir con la dirección la necesidad de un proceso de gestión de riesgos
B. rear e implantar un proceso de evaluación de riesgos de auditoría como sustituto
C. esarrollar un proceso de gestión de riesgos para uso del consejo
D. Notificar a los auditores externos la falta de un proceso de gestión de riesgos
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #100
Si los dividendos pagados se tratan como un coste de obtención de recursos financieros, el importe de tesorería neta procedente de las actividades de explotación durante el año 2 era de
A. 70
B. 90
C. 150
D. 210
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #101
¿Cuál de las siguientes estrategias de ajuste de precios está diseñada para suavizar la producción de la empresa vendedora?
A. escuentos por pronto pago
B. escuentos por cantidad
C. escuentos funcionales
D. escuentos estacionales
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #102
Un auditor interno de un gran minorista de piezas de automóviles desea realizar un análisis de riesgos y quiere utilizar una herramienta estadística adecuada que le ayude a identificar las tiendas que estarían fuera de línea en comparación con la mayoría de las tiendas. La herramienta estadística más adecuada es
A. nálisis lineal de series temporales
B. nálisis de regresión transversal
C. abulaciones cruzadas con análisis de significación chi-cuadrado
D. nálisis de regresión múltiple de series temporales para identificar los cambios en cada tienda a lo largo del tiempo
Ver respuesta
Respuesta correcta: B
Cuestionar #103
El 1 de agosto, una entidad emitió bonos a s años por un importe nominal de 10 millones de dólares. Los fondos tienen un tipo de interés declarado del 11)35 y los intereses son pagaderos anualmente el 31 de julio. ¿Cuál es la clasificación adecuada de los bonos a pagar y de los intereses devengados a pagar correspondientes en el balance a 31 de diciembre del año 5?
A. lasificación
B. lasificación
C. lasificación
D. lasificación
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Respuesta correcta: A

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