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IIA CIA Parte 1 Preguntas de Muestra, Preguntas de Práctica Gratuitas | SPOTO

El examen CIA Parte 1 del IIA, también conocido como "Conceptos Básicos de Auditoría Interna", es el primer paso para convertirse en Auditor Interno Certificado (CIA). Este examen evalúa el conocimiento de conceptos clave de gobernanza, gestión de riesgos, marcos de control y normas profesionales relacionadas con la auditoría interna. Para garantizar el éxito, los candidatos deben utilizar recursos de práctica gratuitos como las preguntas de muestra del examen CIA Parte 1 del IIA. Estas preguntas están diseñadas para simular el examen real, ayudándole a familiarizarse con el formato y los tipos de preguntas que puede encontrar. Practicar con preguntas de muestra de alta calidad te permite identificar lagunas de conocimiento, mejorar la gestión del tiempo y ganar confianza. Mediante el uso de estos recursos, usted puede maximizar sus posibilidades de aprobar el examen CIA Parte 1 y avanzar en su carrera de auditoría interna.
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Cuestionar #1
La relación entre el valor actual de una suma futura y el valor futuro de una suma presente puede expresarse en términos de sus respectivos factores de interés. l valor actual de 200.000 $ USA que vencen al cabo de 8 años. al 10%. es de 93.300 $ USA. ¿cuál es el valor futuro aproximado de 200.000 $ USA invertidos durante el mismo período de tiempo y al mismo tipo?
A. 93
B. 200
C. 293
D. 428
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Respuesta correcta: D

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Cuestionar #2
Mientras investigaba un tema durante una auditoría de telecomunicaciones, un auditor identificó una vulnerabilidad de seguridad en el sistema de contabilidad de ingresos de la entidad. El sistema de contabilidad está fuera del alcance del actual encargo de auditoría. El auditor deberá
A. gnorar la vulnerabilidad de seguridad y abordarla durante la auditoría del sistema de contabilidad de ingresos
B. Incluir el sistema de contabilidad de ingresos en el ámbito de la auditoría en curso y abordar la vulnerabilidad en el informe
C. Alertar a la dirección sobre la vulnerabilidad de seguridad identificada
D. Desarrollar una solución a la vulnerabilidad de seguridad e informar a la dirección
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #3
Una encuesta reciente indica que los habitantes de una pequeña ciudad viajan en tren a una ciudad cercana ocho veces al mes, por término medio. La misma encuesta muestra que el número de viajes en tren que hace un residente al mes (y) viene determinado por el número de días al mes que trabaja en la ciudad cercana (x), según la ecuación y = 2 + 2x. Una persona que no trabaje nunca en la ciudad cercana tomará el tren
A. ero veces al mes
B. os veces al mes
C. uatro veces al mes
D. cho veces al mes
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #4
Una empresa tiene varios departamentos que realizan estudios técnicos y preparan informes para los clientes. Recientemente, se han producido grandes retrasos en la copia de estos informes en el centro de copiado centralizado de la empresa debido al espectacular aumento del negocio. La dirección está considerando la posibilidad de descentralizar los servicios de copiado para reducir los plazos de entrega y proporcionar a los clientes los informes a tiempo. Una técnica adecuada para minimizar el tiempo de entrega y el coste de los servicios de copia es
A. eoría de colas
B. rogramación lineal
C. nálisis de regresión
D. eoría de juegos
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #5
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta con respecto a la comunicación intermedia durante un encargo de auditoría?I). La información no fundamentada que justifique la atención de la dirección puede comunicarse, siempre que se revele su naturaleza.II). Las recomendaciones de auditoría deben reservarse para el informe final de auditoría.III). Los hallazgos significativos deben comunicarse inmediatamente en lugar de esperar a la finalización del encargo.
A. solamente
B. y III solamente
C. I y III solamente
D. , II y III solamente
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #6
¿Cuál de los siguientes enumera estos pasos de auditoría en el orden cronológico correcto?I). Elaborar el programa de trabajo.II). Realizar la conferencia de salida.III). Realizar el trabajo de campo.IV). Programar el encargo de auditoría.V). Emitir un informe resumido de los resultados de la auditoría.
A. , IV, III, II, V
B. , IV, II, III, V
C. V, I, III, II, V
D. V, III, I, V, II
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #7
Al inicio de un arrendamiento financiero, ¿cómo debe contabilizar el arrendatario el valor residual garantizado?
A. omo parte de los pagos mínimos de arrendamiento a valor actual
B. omo parte de los pagos mínimos de arrendamiento a valor futuro
C. omo parte de los pagos mínimos de arrendamiento a valor futuro de una anualidad vencida
D. omo no parte del contrato de arrendamiento
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #8
¿Cuál de los siguientes procedimientos de contratación proporciona un mayor control sobre la exactitud de la información presentada en una solicitud de empleo?
A. os solicitantes deben presentar copias no oficiales de sus expedientes académicos junto con la solicitud como verificación de sus credenciales educativas
B. a organización contratante llamará al último lugar de trabajo de cada finalista para verificar la duración del empleo y el puesto ocupado
C. as cartas de recomendación que atestigüen el carácter de los solicitantes deben enviarse directamente a la organización contratante en lugar de ser presentadas por el solicitante
D. Los candidatos deberán firmar una declaración en la que afirmen que los datos que figuran en la solicitud son verdaderos y correctos como confirmación de su veracidad
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #9
¿Con qué método cuantitativo se aprueba el problema que acabamos de describir?
A. odelización integrada autorregresiva-media móvil ARIMA)
B. lisamiento exponencial, parámetros múltiples
C. eoría de colas
D. rogramación lineal
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #10
Los programas de control de calidad emplean muchas herramientas para la definición y el análisis de problemas. El diagrama de dispersión es una de ellas. El objetivo de un diagrama de dispersión es
A. ostrar una población de elementos para su análisis
B. ostrar la distribución de frecuencias en forma gráfica
C. ividir un universo de datos en grupos homogéneos
D. ostrar la tendencia vital y separar los elementos triviales
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #11
¿Qué asiento de ajuste debe utilizarse al final del ejercicio para contabilizar los gastos por intereses de la deuda a largo plazo?
A. astos por intereses US $100, 000Intereses por pagar US $100, 000
B. ntereses a pagar US $50, 000Intereses a pagar US $50, 000
C. ntereses a pagar US $100, 000Intereses a pagar US $100, 000
D. ntereses a pagar 50
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #12
¿Cuál de las siguientes afirmaciones no es cierta sobre las ventajas de adoptar las normas ISO 9000?
A. a adopción de las normas ISO 9000 puede permitir a la empresa vender productos en mercados extranjeros
B. l registro ISO hace que los clientes se sientan más cómodos con los productos y servicios del proveedor
C. SO 9000 permite a las empresas comprender quiénes son los clientes y usuarios internos sin compartir información privada
D. l registro ISO puede ayudar a las empresas a descubrir mejoras en los procesos internos y en la calidad
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #13
Un director de auditoría utilizó la evaluación de riesgos para preparar el calendario de trabajo de auditoría. ¿Cuál de las siguientes sería la razón menos apropiada para modificar el calendario?
A. ecesidad de coordinar las actividades de auditoría con los auditores externos
B. olicitud de aplazamiento porque la auditoría sería demasiado complicada
C. ambio en el riesgo relativo de las actividades auditables durante el año
D. imitaciones o ampliaciones presupuestarias
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #14
Al revisar un informe preparado por un auditor interno que tiene un amigo personal empleado en el área auditada, el objetivo principal de un director de auditoría sería asegurarse de que el informe
A. Es justo, imparcial y objetivo
B. Es fácilmente comprensible y sus conclusiones se presentan de forma lógica
C. Está redactado con claridad y evita los detalles innecesarios, la redundancia y la prolijidad
D. No contiene errores ni inexactitudes
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #15
En un entorno de gestión bien desarrollado, la actividad de auditoría interna debería
A. Informar de los resultados de las auditorías a la dirección y a la alta dirección
B. Realizar auditorías periódicas de los sistemas existentes y auditorías iniciales de los nuevos sistemas informáticos después de que hayan comenzado a funcionar
C. Interactuar principalmente con la alta dirección, minimizando las interacciones con los superiores jerárquicos que son objeto del trabajo de auditoría interna
D. Centrarse en el mantenimiento de los controles contables (como la separación de funciones de autorización, registro y custodia) e informar de los resultados al comité de auditoría
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #16
¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de pasivo contingente?
A. na tienda de un centro comercial paga al arrendador un alquiler mínimo mensual más un porcentaje acordado sobre las ventas
B. na empresa se niega a pagar la factura de la auditoría anual porque le parece superior al importe acordado con el socio de la entidad de contabilidad pública
C. na empresa periodifica el impuesto sobre beneficios a pagar en sus estados financieros intermedios
D. n arrendatario se compromete a reembolsar a un arrendador un déficit en el valor residual de un bien objeto de arrendamiento
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #17
Un lector de un estado de flujos de tesorería desea analizar las principales clases de cobros y pagos brutos de tesorería procedentes de las actividades de explotación. ¿Qué métodos de presentación de los flujos de tesorería de las actividades de explotación proporcionarán esa información?
A. anto el método directo como el indirecto_
B. ólo el método directo
C. ólo el método indirecto
D. inguno de los dos métodos
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #18
Una empresa ofrece por contrato servicios de fertilización, desinsectación y control de enfermedades para diversos árboles, plantas y arbustos. Por 50 dólares al mes, la empresa visita las instalaciones del abonado y aplica los productos adecuados. Si el abonado tiene algún problema entre las fechas de aplicación programadas con regularidad, el personal de la empresa realizará rápidamente llamadas de servicio adicionales para corregir la situación. Algunos abonados optan por pagar un año entero porque la empresa ofrece un precio anual de 115
A. n el momento del cobro
B. A lo largo del año, a medida que se prestan los servicios
C. l final del año contractual, una vez prestados todos los servicios
D. l final del ejercicio
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #19
La razón más importante para que el director de auditoría se asegure de que el departamento de auditoría interna dispone de recursos adecuados y suficientes es
A. arantizar que la función está adecuadamente protegida frente a la externalización
B. emostrar capacidad suficiente para cumplir los requisitos del plan de auditoría
C. stablecer credibilidad ante el comité de auditoría y la dirección
D. atisfacer la necesidad de una planificación eficaz de la sucesión
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #20
A 31 de diciembre del año 2, una entidad tenía las siguientes obligaciones que se preveía refinanciar:El pagaré al 17% se emitió el 1 de octubre del año 1 y vence el 1 de julio del año 3. No existe ningún acuerdo de préstamo a la fecha del balance que prevea su refinanciación. Ningún acuerdo de préstamo existente en la fecha del balance prevé la refinanciación. El pagaré a pagar del 15% se emitió el 1 de mayo del año 1 y vence el 1 de mayo del año 3. El 1 de febrero del año 3, se refinanció la totalidad del saldo de 140.000 USD del pagaré a pagar del 17% mediante la emisión de un instrumento de deuda a largo plazo. El 7 de febrero del año 3, la ent
A. S $0
B. 140
C. 200
D. 340
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #21
Si las normas de funcionamiento de un cliente son imprecisas y, por tanto, susceptibles de interpretación, el auditor deberá
A. uscar un acuerdo con el cliente sobre las normas que se utilizarán para medir el rendimiento operativo
B. eterminar las mejores prácticas en la materia y utilizarlas como norma
C. Interpretar las normas en su sentido más estricto, ya que, de lo contrario, las normas sólo serían medidas mínimas de aceptación
D. Omitir cualquier comentario sobre las normas y el rendimiento del cliente en relación con dichas normas, ya que dicho análisis carecería de sentido
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #22
¿Qué segmento de recta representa el plazo de reposición?
A. B
B. E
C. F
D. C
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #23
¿Cuál de los siguientes factores relacionados con el sistema de gestión del rendimiento de una organización no contribuiría al éxito de la misma?
A. a gestión del rendimiento está vinculada a la gestión de competencias y conocimientos
B. os subordinados y superiores comparten la responsabilidad del proceso de gestión del rendimiento
C. os miembros del personal se apropian del proceso de gestión del rendimiento, garantizando así la aplicación y la rendición de cuentas
D. a gestión del rendimiento está integrada en otros procesos organizativos y de recursos humanos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #24
¿Qué tipo de control es la comprobación de antecedentes previos a la contratación?
A. reventivo
B. etective
C. orrectiva
D. irectiva
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #25
Una agencia de asesoría fiscal conserva información personal sensible relativa a sus clientes. ¿Cuál de las siguientes es una violación de las prácticas de privacidad aceptables?
A. Las copias impresas de la información de los clientes que no utiliza la agencia se destruyen
B. Los empleados comparten información sobre los clientes con sus compañeros de trabajo con el permiso del cliente
C. La agencia sólo divulga información sobre los clientes con la aprobación de la dirección
D. La agencia informa a los clientes de sus derechos de privacidad antes de que empiecen a trabajar con ella
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #26
La confirmación sería más eficaz para abordar la afirmación de existencia para
A. a incorporación de una fresadora a un taller mecánico
B. La venta de mercancías en el curso normal de la actividad
C. Existencias en consignación
D. a concesión de una patente para un proceso especial desarrollado por la organización
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #27
Supongamos que una entidad ha pagado uno de sus pasivos t ice durante el ejercicio. por error Los efectos de este error serían los siguientes
A. El activo, el pasivo y los fondos propios están infravalorados
B. os activos, el beneficio neto y los fondos propios no se ven afectados
C. l activo y el pasivo están infravalorados
D. os activos y el beneficio y los fondos propios} están infravalorados, y los pasivos están sobrevalorados
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #28
Para garantizar que se ha actuado con la debida diligencia profesional durante un encargo de auditoría, un auditor interno siempre debe
A. segurarse de que toda la información financiera relacionada con el encargo se incluye en el plan de auditoría y se examina en busca de irregularidades
B. Documentar exhaustivamente todas las pruebas de auditoría
C. onsiderar la posibilidad de incumplimiento o irregularidades en todo momento durante un encargo
D. Notificar al comité de auditoría cualquier incumplimiento o irregularidad descubierta durante un encargo
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #29
Una cadena de panaderías dispone de un modelo estadístico que puede utilizarse para predecir las ventas diarias en tiendas individuales basándose en una relación directa con el coste de los ingredientes utilizados y una relación inversa con los días de lluvia. ¿Qué condiciones buscaría un auditor como indicador del robo de alimentos por parte de los empleados de una tienda concreta?
A. n un día lluvioso, las ventas totales son mayores de lo esperado en comparación con el coste de los ingredientes utilizados
B. n un día soleado, las ventas totales son menores de lo esperado en comparación con el coste de los ingredientes utilizados
C. anto las ventas totales como el coste de los ingredientes utilizados son mayores de lo esperado
D. anto las ventas totales como el coste de los ingredientes utilizados son menores de lo esperado
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #30
Una de las principales diferencias entre la gestión de riesgos empresariales y la gestión de riesgos tradicional radica en el estrecho enfoque de la gestión de riesgos tradicional enI). Riesgos de propiedad y responsabilidad civil.II). Riesgos con soluciones de seguros.III). Riesgos que afectan a los objetivos de la organización.
A. y II solamente
B. y III solamente
C. I y III solamente
D. , II y III
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #31
El coste de los materiales ha aumentado de forma constante a lo largo del año. La entidad utiliza primero sus materiales más nuevos cuando retira artículos del inventario. ¿Cuál de los siguientes métodos de estimación del saldo final de la cuenta de existencias de materiales dará lugar al mayor beneficio, manteniendo constantes todas las demás variables?
A. ltimo en entrar, primero en salirLIFO)
B. irst-in-first-outFIFO)
C. edia ponderada
D. dentificación específica
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #32
Los profesionales de ventas de una organización están abusando potencialmente del uso de teléfonos móviles, lo que provoca un aumento alarmante de los gastos telefónicos. ¿Cuál de los siguientes controles tiene menos probabilidades de frenar este abuso?
A. laborar informes periódicos para la dirección que muestren el tipo, la duración y el número de llamadas por profesional de ventas, con los totales y comparaciones correspondientes
B. Exigir a los profesionales de ventas que paguen las facturas mensuales de los teléfonos móviles y que posteriormente presenten sólo las llamadas comerciales para su reembolso mediante un proceso de informe de gastos
C. Exigir a los jefes de ventas que aprueben las facturas mensuales antes del pago, expliquen las variaciones presupuestarias y expliquen los aumentos con respecto a periodos anteriores
D. xigir la autorización del pago de la factura del teléfono móvil por parte del responsable del departamento de telecomunicaciones
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #33
¿Cuál de las siguientes es la principal preocupación de un auditor interno en una auditoría global de una organización?
A. xactitud de los informes sobre el origen y la utilización de los fondos
B. rado de cumplimiento de la misión de la organización
C. onfirmación del cumplimiento de las políticas y procedimientos
D. doneidad de los procedimientos relacionados con el proceso presupuestario
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #34
Un director de auditoría (CAE) está obteniendo información requerida por un organismo regulador de supervisión y descubre una situación que requiere que la dirección tome medidas correctivas inmediatas. ¿Cuál es la mejor medida que puede tomar el CAE?
A. Esperar a que toda la información haya sido recopilada y comunicada al órgano de supervisión antes de informar de la situación a la dirección
B. onsultar con el asesor jurídico para determinar si se puede informar de la situación a la dirección antes de haber presentado toda la información al órgano de supervisión
C. Informar inmediatamente de la situación a la dirección
D. Programar un compromiso para explorar la situación en profundidad, antes de informar a la dirección o al órgano de supervisión
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #35
Un cuadro de mando integral se ocupa principalmente de
A. ersonal
B. structura
C. strategia
D. istemas
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #36
El importe del beneficio bruto de las ventas del año 3 a diferir a años futuros sería de
A. 2
B. 3
C. 8
D. 10
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #37
¿Cuál de los siguientes pasos es necesario para proporcionar una descripción resumida de un nuevo sistema informático complejo?
A. reparar un diagrama de flujo de control
B. omprobar el código del programa y verificar el diagrama de flujo
C. reparar un diagrama de flujo del sistema
D. reparar una narrativa detallada
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #38
Una empresa ha firmado un contrato a precio fijo de 20.000.000 $ con un contratista general para la construcción de un nuevo establecimiento minorista. Para este contrato, ¿cuál de los siguientes representaría el mayor riesgo?
A. ano de obra excesiva cargada al proyecto
B. ala protección física de los materiales y equipos
C. o completar el proyecto dentro del presupuesto
D. ustitución de materiales de calidad inferior
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #39
El valor actual de 100.000 $ USA que vencen al cabo de ocho años. al 10%. es de 46.650 $ USA. ¿Cuál es el valor aproximado de US $100.000 invertidos durante el mismo período de tiempo y a la misma tasa?
A. 6
B. S $100, 000
C. S $114
D. S $214, 360
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #40
Un gerente de uno de los varios puntos de venta de un minorista está robando efectivo de las ventas al contado, registrando las ventas como cuentas por cobrar y, posteriormente, dando de baja las cuentas por cobrar ficticias como deudas incobrables. ¿Cuál de las siguientes comparaciones sería más eficaz para señalar la posibilidad de un fraude de este tipo?
A. asto por impagados como porcentaje de las ventas, comparado con el de otros puntos de venta
B. Gastos de dudoso cobro como porcentaje de las ventas, en comparación con años anteriores
C. Porcentaje de cuentas por cobrar vencidas, comparado con el de otros puntos de venta
D. Porcentaje de cuentas por cobrar vencidas, comparado con el de años anteriores
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #41
El efecto de la producción "justo a tiempo
A. educe la dependencia de los proveedores
B. educe el coste de aplicación de las estrategias
C. isminuye la flexibilidad de las instalaciones de producción
D. umenta la necesidad de una mano de obra fiable
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #42
Al interrogar a una persona sospechosa de fraude, conviene
A. ecir al individuo que cualquier información revelada en el interrogatorio no se divulgará fuera de la empresa
B. omenzar el interrogatorio con preguntas cuya respuesta el entrevistador ya conoce
C. nterrumpir el interrogatorio una vez que el individuo haya confesado el fraude
D. reparar una lista de preguntas antes del interrogatorio y atenerse estrictamente a ella
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #43
Mientras auditaba un departamento de marketing, el auditor interno descubrió que se utilizaba el modelo del ciclo de vida del producto para estructurar la combinación de marketing. El director ha pedido consejo al auditor sobre el aumento de la publicidad de varios productos. ¿En qué fase del ciclo de vida sería adecuado anunciar que el producto de la empresa es el de menor precio y mejor calidad de todos los competidores?
A. ase de introducción
B. tapa de crecimiento
C. ase de madurez
D. tapa de declive
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #44
Para gestionar eficazmente los conflictos entre los miembros de un equipo de auditoría, el jefe de dicho equipo debe
A. vitar abordar el conflicto hasta que el líder esté seguro de que existe un problema
B. er asertivo y mantener a los miembros del equipo centrados en una resolución
C. edir a uno de los miembros del equipo que resuelva el problema mostrándose más conciliador
D. ransferir a uno de los miembros del equipo a otra tarea
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #45
Un auditor que evalúe las tasas excesivas de rechazo de productos debe investigarI). La comunicación entre los departamentos de ventas y producción sobre las devoluciones de ventas.II). Volumen de ventas de productos hasta la fecha en comparación con el año anterior hasta la fecha.III). Cambios en la calificación crediticia de los clientes frente a las ventas a esos clientes.IV). Cuentas detalladas de desechos de productos y acumulaciones.
A. y III solamente
B. y IV solamente
C. I, III y IV solamente
D. , II, III y IV
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #46
RLF Corporation obtuvo unos beneficios antes de impuestos de 60.000 dólares durante el ejercicio. Esta cantidad incluye una depreciación de 5.000 $, un cargo de 6.000 $ por la amortización de los descuentos de los bonos y 4.000 $ por gastos financieros. El flujo de caja estimado para el periodo es
A. 60
B. 66
C. 49
D. 71
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #47
¿En qué debe centrarse la empresa para lograr la calidad de forma más económica?
A. ostes de evaluación
B. ostes de prevención
C. ostes de fracaso interno
D. ostes de los fallos externos
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #48
¿Cuál de las siguientes técnicas de análisis sería más útil para identificar las causas de las condiciones adversas?
A. iagramas de espina de pescado
B. iagramas de Gantt
C. iagramas de Pareto
D. iagramas de flujo del sistema
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #49
Un director de auditoría (CAE) utilizó una hoja de cálculo electrónica para facilitar el proceso de evaluación de riesgos de varias divisiones diferentes. La hoja de cálculo incluía los siguientes factores Complejidad de las operaciones Competencia del personal de la división Cantidad de dólares de cuentas en las que el juicio de la dirección puede afectar al gasto. El CAE recurrió a una reunión de grupo de directores de auditoría para llegar a un consenso sobre la competencia del personal de división. Otros factores fueron evaluados como de riesgo alto, medio o bajo por el CAE o
A. l análisis de riesgos no sería apropiado porque mezcla factores cuantitativos y cualitativos
B. a evaluación de factores en niveles discretos, como alto, medio y bajo, es inadecuada para el proceso de evaluación de riesgos porque las calificaciones no son cuantificables
C. a ponderación es subjetiva y debería haberse determinado mediante un proceso como el análisis de regresión múltiple
D. tilizar el consenso subjetivo de un grupo para evaluar la competencia del personal es apropiado
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #50
Un ejecutivo de cuentas acaba de diseñar un modelo Monte Carlo para estimar los costes de un determinado tipo de proyecto. La validación del modelo podría incluir todo excepto
A. omprobar si hay errores en la programación informática
B. omprobación de que las distribuciones de probabilidad asumidas son razonables
C. omparar los resultados de las pruebas con modelos validados previamente
D. plicar el modelo
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #51
¿En cuál de las siguientes estructuras organizativas funciona mejor la gestión de la calidad total (GCT)?
A. erárquicos
B. quipos de personas de la misma especialidad
C. quipos de personas de distintas especialidades
D. specialistas que trabajan individualmente
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #52
¿Cuál de las siguientes pruebas debe realizar un auditor interno para asegurarse de que las transacciones de intercambio electrónico de datos (EDI) entrantes se reciben y traducen con exactitud?I). Pruebas informatizadas para evaluar la razonabilidad y validez de las transacciones.II). Revisión de los libros de registro para garantizar que las transacciones se registran en el momento de su recepción.III). Comprobaciones de edición para identificar transacciones inusuales.IV). Verificación de las limitaciones de la autoridad de los usuarios para iniciar transacciones específicas de EDI.
A. y IV solamente
B. I y III solamente
C. , II y III solamente
D. , II, III y IV
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #53
¿Cuál es el control más eficaz y eficiente para evitar el desvío de material de oficina al domicilio de un empleado mediante la introducción de un lugar de entrega alternativo en un sistema de intercambio electrónico de datos?
A. omparar el número total de artículos pedidos con el número total de artículos recibidos en todas las salas de correo, e investigar los faltantes
B. enerar un informe periódico que enumere todos los pedidos con destinos de entrega distintos de las salas de correo de la empresa y rastrearlos hasta los documentos de envío
C. Permitir que sólo se utilicen campos de ubicación válidos y exigir que los cambios en la tabla de ubicaciones válidas se aprueben en línea
D. Dar instrucciones al proveedor para que realice las entregas únicamente en la sala de correo de la ubicación más grande, y pedir al personal de la empresa que envíe los suministros a otras ubicaciones según sea necesario
Ver respuesta
Respuesta correcta: C
Cuestionar #54
De acuerdo con las Normas, los resultados de las evaluaciones de los programas de calidad internos y externos de la actividad de auditoría interna deben comunicarse al consejo o al órgano de gobierno con el fin de
A. roporcionar responsabilidad y transparencia en la gestión y supervisión del trabajo de auditoría interna
B. Garantizar que el personal de auditoría interna tome medidas para corregir todas las no conformidades de calidad en el trabajo de auditoría interna
C. Motivar al personal de auditoría interna para que cumpla con todos los sistemas de calidad utilizados en su trabajo de auditoría interna
D. Demostrar que todo el personal de auditoría interna ha sido instruido sobre la importancia de la calidad en el trabajo de auditoría interna
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #55
Un enfoque muy utilizado por los gestores para reconocer la incertidumbre sobre partidas individuales y obtener una estimación financiera inmediata de las consecuencias de posibles errores de predicción es
A. nálisis del valor esperado
B. nálisis de la curva de aprendizaje
C. nálisis de sensibilidad
D. nálisis de regresión
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #56
Todo lo siguiente formaría parte de un sistema de control para evitar el vertido de aguas residuales que no cumplan las normas de vertido excepto
A. ealizar análisis químicos del agua, antes de su vertido, de los componentes especificados en el permiso
B. specificar (mediante políticas, formación y señales de advertencia) qué sustancias pueden desecharse a través de los fregaderos y los desagües de suelo de la instalación
C. urgar periódicamente los fregaderos y los desagües de los suelos con un gran volumen de agua limpia para garantizar que los contaminantes se diluyan lo suficiente
D. stablecer un programa de mantenimiento preventivo del sistema de pretratamiento
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #57
Una entidad ha anunciado públicamente un plan detallado y formal para enajenar en su totalidad un componente de la entidad que representa una importante línea de negocio separada que es distinta desde el punto de vista operativo y financiero. ¿Cuál de los siguientes es el tratamiento adecuado de la información a revelar tras el anuncio?
A. omo parte de las actividades continuadas
B. omo actividad interrumpida
C. Como partida extraordinaria
D. omo partida del ejercicio anterior
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #58
Un banco ha pasado de un sistema en el que se formaban colas delante de cada cajero a un sistema de una línea y varios cajeros. Cuando un cajero está libre, la persona que encabeza la fila se dirige a ese cajero. La implantación del nuevo sistema
A. isminuir los gastos salariales del banco porque el nuevo sistema utiliza menos cajeros
B. isminuir el tiempo que pasan los clientes en la cola
C. umentar la precisión en las conciliaciones de los cajeros al final del día porque cada cajero atiende a menos clientes
D. ejorar la formación en el puesto de trabajo de los cajeros porque cada uno desempeñará funciones diferentes
Ver respuesta
Respuesta correcta: B
Cuestionar #59
Si RCF no mantiene un stock de seguridad, los costes totales estimados de los sillones de ordenador para el año que viene basados en su calendario actual son
A. 4
B. 5
C. 6
D. 12
Ver respuesta
Respuesta correcta: C
Cuestionar #60
La información y el diagrama siguientes se aplican a un proyecto:El plazo de finalización más temprano para el proyecto es
A. 1 días
B. 4 días
C. 5 días
D. 0 días
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #61
¿Cuál de los siguientes métodos de recopilación de datos sería el más adecuado para identificar hipótesis que puedan probarse a mayor escala?
A. studio de casos
B. uestreo
C. íntesis de evaluación
D. odelización
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #62
Los grandes fabricantes han adoptado sistemas de inventario justo a tiempo (JIT) para minimizar los costes de mantenimiento de las existencias. Identifique la principal vulnerabilidad de los sistemas JIT.
A. ecursos informáticos
B. ontratos de suministro de materiales
C. aros laborales
D. iempo de ejecución
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #63
La entidad tuvo unas ventas durante el periodo de
A. S $891, 667
B. S $1, 100, 000
C. S $1, 188, 890
D. S $1, 466, 667
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #64
Todas las herramientas siguientes se emplean para controlar proyectos a gran escala excepto
A. écnica de evaluación y revisión de programas (PERT)
B. étodo del camino crítico
C. ontrol estadístico de procesos
D. iagramas de Gantt
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #65
A 31 de diciembre, SCM Ltd., una entidad de año natural, presentaba las siguientes cuentas cuyo valor contable difería de la base imponible:
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #66
Al realizar la evaluación comparativa durante la fase de planificación de una auditoría del rendimiento, un auditor interno debe
A. eterminar la diferencia de rendimiento actual
B. royectar los niveles de rendimiento futuros
C. esarrollar planes de acción funcionales
D. dentificar organizaciones comparativas
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #67
Debido a un defecto descubierto en sus cinturones de seguridad en diciembre del año 1, un fabricante de automóviles cree probable que se le exija retirar sus productos. Se espera que la decisión final sobre la retirada se tome en marzo del año 2. El coste de la retirada se estima de forma fiable en 2,5 millones de dólares. El coste de la retirada se estima de forma fiable en 2,5 millones de dólares. ¿Cómo debe presentarse esta información en los estados financieros a 31 de diciembre del año 1?
A. omo una pérdida de 2,5 millones de dólares y una provisión de 2,5 millones de dólares
B. omo un ajuste del saldo inicial de beneficios no distribuidos igual a 25 millones de dólares
C. Como una aplicación de beneficios no distribuidos de 25 millones de dólares
D. No debe revelarse porque aún no se ha producido
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #68
Un examen de seguimiento puso de manifiesto que no se había corregido una importante deficiencia de control interno. El director de auditoría (CAE) trató este asunto con la alta dirección y fue informado de la voluntad de ésta de aceptar el riesgo. El CAE debería
A. o hacer nada más porque la dirección es responsable de decidir las medidas adecuadas que deben tomarse en respuesta a las conclusiones y recomendaciones de auditoría comunicadas
B. niciar una investigación de fraude para determinar si los empleados se han aprovechado de la debilidad del control interno
C. nformar a la alta dirección de que la deficiencia debe corregirse y programar otra revisión de seguimiento
D. valuar las razones por las que la alta dirección decidió aceptar el riesgo e informar al consejo de la decisión de la alta dirección
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #69
¿Cuál de las siguientes es una partida no monetaria?
A. astos administrativos
B. astos por intereses
C. asto por impuesto sobre beneficios
D. astos de depreciación
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #70
¿Qué debe formar parte de cualquier modelo de riesgo que implique la valoración de existencias?
A. olíticas de garantía de los productos
B. olíticas de precios de proveedores
C. astos de mermas de inventario
D. revisiones anuales de ventas
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #71
Los arrendamientos financieros y operativos se diferencian en que el arrendador
A. btiene el uso del activo sólo bajo un arrendamiento financiero
B. tiliza el arrendamiento como fuente de financiación únicamente en virtud de un arrendamiento operativo
C. ealiza pagos de alquiler que en realidad son pagos a plazos que constituyen un pago tanto del principal como de los intereses sólo en virtud de un arrendamiento financiero
D. inancia la operación a través del bien arrendado sólo en régimen de arrendamiento financiero
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #72
El auditor interno descubrió que el departamento de compras tiene la política de fijar todos los plazos de entrega de las compras en el mayor número de días experimentado dentro de cada subensamblaje de producto}, aunque algunos subensamblajes requerían 3 o más meses para completarse. Para abordar el objetivo de reducir los costos de mantenimiento de inventario relacionados con esta política, el auditor interno debe centrarse en
A. evisar los requisitos de producción de una muestra de productos para determinar en qué punto del proceso de producción se necesitan materiales y subconjuntos
B. valuar si las asignaciones de línea de producto se rotan entre los miembros del departamento de compras
C. dentificar la autoridad de aprobación de firmas} entre los miembros del departamento de compras en relación con cualquier control del sistema informático
D. omprobando los productos con mayores ventas para determinar el número medio de días que los productos terminados se mantuvieron en inventario
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #73
Al realizar una auditoría de seguimiento de un hallazgo relacionado con las rutinas de gestión de efectivo, un auditor interno esperaría encontrar que se han producido todos los cambios siguientes excepto
A. Las medidas que se están tomando resuelven el problema detectado
B. e ha eliminado el riesgo inherente como resultado de la resolución del problema
C. e han implantado controles para impedir o detectar la repetición de la incidencia
D. a entidad ha obtenido beneficios como resultado de la resolución del problema
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #74
¿Cuál es el orden correcto de los cuatro pasos siguientes del ciclo contable? Paso 1 Preparar asientos de ajustePaso 2 Hacer un balance de comprobación posterior al cierrePaso 3 Preparar un balance de comprobación ajustadoPaso 4 Preparar asientos de anulación
A. , 3, 2, 4
B. , 1, 3, 2
C. , 1 , 2, 4
D. , 2, 3, 4
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #75
El porcentaje de pedidos urgentes y el porcentaje de devoluciones sobre el total de pedidos, ¿son ejemplos de cuál de los siguientes tipos de actividades de control?
A. eguimiento del control de calidad
B. estión funcional directa
C. enchmarking
D. ndicadores de rendimiento
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #76
¿Cuál de las siguientes opciones sería la más útil para elaborar un plan anual de auditoría?
A. oftware de auditoría de uso general
B. oftware y hardware de votación
C. oftware de diagramas de flujo y captura de datos
D. oftware de evaluación de riesgos
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #77
Una entidad emite bonos pagaderos con prima. Usted está analizando los efectos de utilizar el método del tipo de interés efectivo (rendimiento constante) en la contabilización de los bonos a lo largo de su vida de 10 años_ ¿Cuál de las siguientes tendencias relacionadas con los importes declarados para1) gastos por intereses y2) importe en libros de los bonos esperaría encontrar?
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #78
Tras varios años en el departamento de ingeniería, un ingeniero fue trasladado al departamento de auditoría interna. Un mes más tarde, el nuevo auditor fue asignado a un encargo de aseguramiento para el departamento de ingeniería. Cuando el antiguo supervisor de ingeniería del auditor sugirió un cambio en el método de selección de la muestra, el auditor consultó con el supervisor de auditoría. Determinaron que el método sugerido no sería tan representativo y que debía utilizarse el método de selección original. En esta situación
A. a mantenido una actitud mental independiente y, por tanto, es objetivo
B. a subordinado el juicio profesional y, por tanto, la objetividad está mermada
C. No tiene objetividad porque el auditor ha sido transferido recientemente del departamento de ingeniería
D. o tiene un estatus organizativo independiente ya que el auditor ha sido transferido recientemente del departamento de ingeniería
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #79
Según el Marco Internacional de Prácticas Profesionales, ¿cuál de los siguientes puntos debe figurar en la carta de auditoría interna?I) La autorización de acceso a los registros.II) La posición de la actividad de auditoría interna dentro de la organización.III) La relación entre la actividad de auditoría interna y el consejo.IV) El alcance de las actividades de auditoría interna.
A. y IV solamente
B. I y III solamente
C. , II y IV solamente
D. , II, III y IV
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #80
Los auditores internos ejercen su juicio sobre el tipo y la cantidad de información que deben recopilar. El objetivo principal de este juicio es
A. liminar el riesgo de extraer conclusiones incorrectas
B. inimizar el coste del encargo de auditoría
C. umplir las normas
D. roporcionar una base sólida para las observaciones y recomendaciones de la auditoría
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #81
Los sistemas de evaluación del rendimiento pueden utilizar tres enfoques diferentes: 1) quién hizo el trabajo, 2) cómo se hizo el trabajo o 3) qué se consiguió. ¿Qué enfoque utiliza un sistema que se centra en cómo se hizo el trabajo?
A. rientado al comportamiento
B. rientación por objetivos
C. Orientación por rasgos
D. Orientación al empleado
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #82
Utilizando el enfoque del cuadro de mando integral, una organización evalúa el rendimiento de sus directivos basándose en
A. na única medida última de los resultados de explotación, como los ingresos residuales
B. Múltiples medidas financieras y no financieras
C. últiples medidas no financieras solamente
D. últiples medidas financieras solamente
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #83
¿Cuáles son los efectos de un asiento de ajuste utilizado para periodificar los ingresos procedentes de las ventas a crédito?
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #84
Como parte de un estudio preliminar, se ha asignado a un auditor de personal la tarea de elaborar un organigrama del proceso de compra de material de oficina. ¿Qué fuente de pruebas de auditoría aportaría menos valor al diagrama de flujo del proceso?
A. na entrevista con el supervisor de compras
B. na revisión de una muestra de órdenes de compra que se completaron durante el último mes
C. Un examen del manual de políticas y procedimientos de compras
D. Un recorrido por el proceso con un miembro del personal de compras
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #85
Como parte de un análisis de riesgos, un auditor desea pronosticar el porcentaje de crecimiento de las ventas del próximo mes para una planta concreta utilizando los resultados de ventas de los últimos 30 meses. En los últimos 9 meses se han producido cambios significativos en la organización que afectan a los volúmenes de ventas. La técnica de análisis más eficaz sería
A. edia móvil no ponderada
B. lisamiento exponencial
C. eoría de colas
D. nálisis de regresión lineal
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #86
La empresa Fulford aplica el enfoque de precios y costes objetivo. Se dispone de la siguiente información sobre costes e ingresos del producto de Fulford para el año que acaba de terminar:Fulford planea aumentar las ventas unitarias a 80.000 reduciendo el precio unitario del producto a 320 dólares. Si Fulford desea un resultado de explotación objetivo unitario de 12CYo, ¿en qué cantidad debe reducir el coste total por unidad?
A. S $32
B. S $38
C. 70,40 DÓLARES
D. S $80
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #87
Si Bandit Co. utiliza el enfoque para estimar el gasto por deudas incobrables, el gasto estimado por deudas incobrables será
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #88
El proceso de añadir recursos para acortar los tiempos de las actividades seleccionadas en la ruta crítica en la programación de proyectos se denomina
A. rashing
B. a técnica Delphi
C. nálisis ABC
D. na solución branch-and-bound
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #89
La conformidad es el grado en que un producto y sus componentes cumplen las normas aplicables, según el concepto de calidad robusta,
A. s aceptable un determinado porcentaje de unidades defectuosas
B. as unidades son aceptables si sus características se encuentran dentro de un rango de valores aceptable
C. l objetivo es que todas las unidades estén dentro de las especificaciones
D. odas las unidades deben alcanzar un valor objetivo
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #90
El papel de la actividad de auditoría interna en los procesos de evaluación y gestión de riesgos de una organización viene determinado por el
A. onsejo de administración
B. irector de auditoría
C. epartamento de gestión de riesgos
D. uditores externos
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #91
Un auditor planea analizar la satisfacción del cliente, incluyendo (1) las quejas de los clientes registradas por el departamento de atención al cliente durante los últimos tres meses; (2) la mercancía devuelta en los últimos tres meses; y (3) las respuestas a una encuesta de clientes que realizaron compras en los últimos tres meses. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre este enfoque de auditoría es correcta?
A. unque útil, este análisis no tiene en cuenta ningún factor de riesgo
B. a encuesta no tendría en cuenta a los clientes que no realizaron compras en los últimos tres meses
C. os pasos 1 y 2 del análisis no son necesarios ni rentables si la encuesta a los clientes es exhaustiva
D. l análisis de la actividad de tres meses no evaluaría la satisfacción del cliente
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #92
Una entidad propietaria de un nuevo equipo de baloncesto profesional vende abonos para los partidos de su equipo. La temporada dura de noviembre a abril, con 10 partidos cada mes. En el año 1 La entidad recaudó 3 millones de dólares por la venta de abonos para la temporada Año 1 - Año 2. Su ejercicio fiscal finaliza el 31 de diciembre. Basándose en esta información, la empresa debería
A. Declarar un pasivo por ingresos no devengados de 2 millones de dólares en el balance del año 1 a 31 de diciembre
B. Declarar un pasivo por ingresos no devengados de 3 millones de dólares en su balance del 31 de diciembre del primer año
C. Anotar ingresos de 3 millones de dólares en la cuenta de resultados del primer ejercicio
D. Declarar ingresos de 1 millón de dólares en la cuenta de resultados del segundo ejercicio
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #93
¿En qué se diferencian las diferencias temporales y permanentes entre los ingresos imponibles y los ingresos financieros antes de impuestos?
A. as diferencias temporales no dan lugar a futuros importes imponibles o deducibles
B. Sólo las diferencias permanentes tienen consecuencias fiscales diferidas
C. Sólo las diferencias temporales tienen consecuencias fiscales diferidas
D. as diferencias temporarias incluyen partidas que entran en los ingresos financieros anteriores a la renta pero nunca en los ingresos imponibles
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #94
¿Cuál de las siguientes es la medida más adecuada que debe tomar el director de auditoría para evitar la difamación del principal sospechoso en una investigación de fraude?
A. estringir el uso de palabras potencialmente perjudiciales a informes o discusiones privilegiadas
B. Marcar como privados todos los documentos de trabajo, informes y correspondencia de la actividad de auditoría interna
C. Limitar las discusiones sobre el fraude a los miembros de la dirección que expresen interés en la investigación
D. Destruir todos los documentos e informes de la investigación si no se puede demostrar el fraude
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #95
Durante una auditoría operativa de una cadena de pizzerías, un auditor determinó que las pizzas frías estaban causando insatisfacción entre los clientes. Una revisión de los registros de calibración de los hornos de los últimos seis meses reveló que se habían realizado ajustes en más del 40% de los hornos.
A. iene pruebas suficientes para concluir que la causa es el mal funcionamiento de los hornos
B. ecesita llevar a cabo más investigaciones y revisiones para determinar el impacto de las variaciones de los hornos en la temperatura de la pizza
C. iene pruebas suficientes para recomendar la sustitución de algunos de los hornos
D. ebe buscar otra causa ya que aproximadamente el 60 por ciento de los hornos no requirieron ajustes
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #96
Al revisar la seguridad de la información en una organización, un auditor interno siempre debe recomendar a la dirección el sistema de seguridad más sólido que sea compatible con la organización.
A. isposición a incurrir en costes de seguridad
B. Prácticas empresariales y factores de riesgo
C. Competencias técnicas y de personal existentes
D. Conocimiento de los puntos débiles en materia de seguridad
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #97
¿Qué aspecto de la función de auditoría se vería más afectado por la falta de coordinación entre los auditores internos y externos de una organización?
A. Capacidad de respuesta
B. untualidad
C. ficacia
D. ficiencia
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #98
La responsabilidad del director de auditoría con respecto a los procesos de control incluye
A. sistir a la alta dirección y al comité de auditoría en el desarrollo de una evaluación anual sobre el control interno
B. upervisar el establecimiento de procesos de control interno
C. antener los procesos de gobierno de la organización
D. arantizar que la actividad de auditoría interna evalúa anualmente todos los procesos de control
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #99
Una cesión de créditos. con recurso, a cambio de efectivo debe
A. o registrarse hasta que se hayan cobrado todos los créditos
B. Se registrará como una operación de venta o de préstamo, dependiendo de las disposiciones del acuerdo de transferencia
C. Se registrará como una venta de derechos de cobro
D. Se registrará como una operación de préstamo
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #100
En la determinación del coste de las mercancías vendidas, debe ser pagos en efectivo por mercancías junto con otros ajustes.
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #101
¿Cuál de los siguientes planes de muestreo debería utilizar un auditor interno para estimar el número de unidades de una determinada clase de inventario sin contar cada artículo?
A. uestreo de atributos
B. uestreo de descubrimientos
C. uestreo de variables
D. top or go sampling
Ver respuesta
Respuesta correcta: C

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