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Preguntas y respuestas gratuitas del examen CIA en PDF, Materiales de estudio del examen CIA

El examen de Auditor Interno Certificado (CIA) es una prestigiosa certificación profesional que valida la experiencia de los profesionales de la auditoría interna en todo el mundo. Ofrecida por el Instituto de Auditores Internos (IIA), esta rigurosa certificación consta de tres partes de examen exhaustivas que ponen a prueba los conocimientos de los candidatos sobre principios de auditoría interna, gestión de riesgos, gobernanza y ética profesional. Los candidatos que deseen sobresalir en esta exigente certificación necesitan sólidos recursos de estudio y materiales de práctica. Las preguntas y respuestas gratuitas del examen en formato PDF proporcionan una herramienta inestimable para comprender la estructura del examen, identificar las lagunas de conocimiento y desarrollar estrategias eficaces para la realización del examen. Estos materiales de estudio ofrecen una visión de las competencias críticas requeridas para navegar con éxito el proceso de certificación CIA y avanzar credenciales profesionales.
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Cuestionar #1
La forma más eficaz de que un supervisor delegue una tarea en un empleado es:
A. Definir el resultado deseado y el enfoque con precisión y por escrito
B. efina el resultado deseado con precisión, discuta los posibles enfoques con el empleado y llegue a un acuerdo sobre el enfoque que debe adoptarse
C. eje que el empleado intente realizar la tarea durante un periodo de tiempo definido y, a continuación, reúnase con él para criticar el enfoque y aclarar la tarea si es necesario
D. Dar la tarea en términos muy generales, hacer que el empleado desarrolle el resultado deseado y el enfoque, y luego revisar y criticar las decisiones del empleado
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Respuesta correcta: B

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Cuestionar #2
¿Cuál de las siguientes acciones se consideraría una infracción de las Normas?I). Los borradores de las comunicaciones del encargo se revisaron con el cliente de auditoría para obtener su opinión. Los comentarios del cliente se tuvieron en cuenta al elaborar la comunicación final del encargo.II). Un auditor participó en un equipo de desarrollo para revisar los procedimientos de control que debían incorporarse a una importante aplicación informática en desarrollo.) Dada la limitación de recursos, el director ejecutivo de auditoría realizó un análisis de riesgos para d
A. I solamente
B. y III solamente
C. , II y III
D. inguna de las anteriores
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #3
En el año 1 La empresa C introdujo una nueva línea de productos informáticos que tienen una garantía de 2 años contra defectos y mano de obra. Se estima que el coste total de la garantía será del 10% de las ventas, y que el 40% de los gastos se producirán durante el primer año y el 60% durante el segundo año_ Las ventas y los gastos reales de la garantía durante el año 1 y el año 2 fueron los siguientes:Al final del año 2, ¿cuál será el saldo de la cuenta estimada de pasivo por garantías devengadas?
A. 24
B. 46
C. 58
D. 28
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #4
¿Cuál de los siguientes métodos sería el más eficaz para evitar la instalación de nuevos equipos que no cumplan los requisitos de los permisos medioambientales, o para evitar la modificación de los procesos actuales de forma que dejen de cumplir los requisitos de los permisos?
A. xigir que el departamento de cumplimiento de la normativa medioambiental realice inspecciones periódicas de las instalaciones de fabricación para identificar nuevos equipos o modificaciones de procesos en curso
B. onfiar en las inspecciones anuales realizadas por diversos organismos reguladores para identificar equipos o procesos que requieran un permiso
C. xigir que el personal del departamento de cumplimiento de la normativa medioambiental asista a reuniones de seguridad mensuales en diferentes partes de la instalación para que puedan escuchar directamente a los trabajadores sobre cualquier cambio
D. ncluir al departamento de cumplimiento de la normativa medioambiental en la revisión de los cambios propuestos en los procesos y las adquisiciones de equipos que afecten a los requisitos de los permisos
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #5
El auditor interno descubrió que el departamento de compras tiene la política de fijar todos los plazos de entrega de las compras en el mayor número de días experimentado dentro de cada subensamblaje de producto}, aunque algunos subensamblajes requerían 3 o más meses para completarse. Para abordar el objetivo de reducir los costos de mantenimiento de inventario relacionados con esta política, el auditor interno debe centrarse en
A. evisar los requisitos de producción de una muestra de productos para determinar en qué punto del proceso de producción se necesitan materiales y subconjuntos
B. valuar si las asignaciones de línea de producto se rotan entre los miembros del departamento de compras
C. dentificar la autoridad de aprobación de firmas} entre los miembros del departamento de compras en relación con cualquier control del sistema informático
D. omprobando los productos con mayores ventas para determinar el número medio de días que los productos terminados se mantuvieron en inventario
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #6
Un sistema de inventario permanente utiliza una cantidad mínima disponible para iniciar los procedimientos de pedidos de compra para la reposición de existencias. Al revisar la idoneidad del nivel de cantidad mínima establecido por el departamento de almacenes, lo más probable es que el auditor interno considere
A. ostes de falta de existencias, incluida la pérdida de clientes
B. ariaciones estacionales en la previsión de la demanda de existencias
C. amaño óptimo de los pedidos determinado por el modelo de cantidades económicas de pedido
D. El espacio de almacenamiento disponible y la obsolescencia potencial
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #7
El valor contable -coste menos depreciación acumulada- del inmovilizado material enajenado en el segundo año fue de 1.660 millones de euros.
A. 7
B. 17
C. 20
D. 32
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #8
Según el Marco Internacional de Prácticas Profesionales, el riesgo esI). Definido como el efecto negativo de eventos que se espera que ocurran.II). Medido en términos de consecuencias.III). Medido en términos de probabilidad.
A. solamente
B. y II solamente
C. I y III solamente
D. , II y III
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #9
Una empresa compra equipos informáticos nuevos a empresas en quiebra y los revende en mercados extranjeros a precios significativamente inferiores a los que cobran sus competidores. La empresa
A. Practicar dumping
B. Discriminación de precios
C. perar en un mercado gris
D. perar en un mercado negro
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #10
Una empresa que fabrica piezas de fundición de precisión para las industrias automovilística y aeroespacial planea construir una planta de fabricación. El presidente ha formado un pequeño comité de altos directivos para evaluar los posibles emplazamientos de la planta y tomar la decisión final. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es correcta sobre el planteamiento del presidente para tomar esta decisión?
A. Un emplazamiento que reciba la aprobación unánime del comité puede considerarse la mejor opción disponible
B. a decisión del comité suscitará mayor oposición que una decisión tomada por un solo ejecutivo
C. os miembros del comité tenderán a fomentar el pensamiento creativo y los puntos de vista innovadores entre ellos
D. l hecho de que la decisión haya sido tomada por un comité oscurece el papel de la responsabilidad personal
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #11
Según las Normas, el estatuto organizativo de la actividad de auditoría interna
A. ebe ser suficiente para permitir el cumplimiento de sus responsabilidades de auditoría
B. s mejor cuando la relación de información es directa con el consejo de administración
C. equiere la aprobación anual por parte del consejo de los calendarios, planes y presupuestos de auditoría
D. stá garantizada cuando los estatutos definen específicamente su independencia
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #12
Un diagrama de Gantt
A. uestra el camino crítico de un proyecto
B. e utiliza para determinar una combinación óptima de productos
C. uestra sólo las actividades a lo largo del camino crítico de una red
D. o muestra necesariamente el camino crítico a través de una red
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #13
El coste de la chatarra, la reelaboración y los cambios de herramientas en un sistema de costes de calidad del producto se clasifica como n)
A. oste de formación
B. oste del fallo externo
C. oste del fallo interno
D. oste de prevención
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #14
Durante la auditoría inicial de un nuevo sistema de facturación para una gran compañía telefónica, los auditores internos consideraron la posibilidad de descargar transacciones de varios días a un archivo para su análisis mediante un software de auditoría generalizado. La principal deficiencia de este enfoque es que
A. uede que no haya datos suficientes para detectar problemas que ocurren con poca frecuencia
B. l software de auditoría no está diseñado para trabajar eficazmente con tantos datos
C. os auditores no estarían familiarizados con las técnicas de auditoría necesarias
D. ealizar la selección de transacciones podría interrumpir demasiado el procesamiento
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #15
Durante una auditoría de una organización de venta al por menor, un auditor interno descubrió un esquema en el que el director del almacén y el agente de compras desviaban aproximadamente 500.000 dólares de mercancías a su propio almacén, para luego venderlas a terceros. El fraude no se descubrió antes, ya que el director del almacén actualizaba los registros del inventario permanente y luego enviaba los informes de recepción al departamento de cuentas por pagar para su procesamiento. ¿Cuál de los siguientes procedimientos habría conducido con mayor probabilidad al descubrimiento del
A. Seleccionar una muestra aleatoria de informes de recepción y compararlos con los registros del inventario permanente
B. Seleccionar una muestra aleatoria de órdenes de compra y compararlas con los informes de recepción y los registros del departamento de cuentas por pagar
C. ealice un inventario físico anual, conciliando los importes con los registros del inventario permanente
D. Seleccionar una muestra aleatoria de facturas de ventas y rastrearlas hasta los registros de inventario permanente para ver si había inventario disponible
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #16
Después de tres años de disminución constante de los beneficios a pesar del aumento de las ventas y el crecimiento de la economía, ¿cuál de las siguientes opciones es la preferible para un director general?
A. Fijarse el objetivo de aumentar significativamente los beneficios en dos meses
B. Reducir la plantilla un 10% en cada unidad
C. Reducir la plantilla en un 20% en las funciones que no añaden valor
D. Fomentar la innovación a todos los niveles y utilizar un programa de jubilación anticipada para reducir la plantilla
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #17
Cuando se mantiene un nivel especificado de existencias de seguridad para un artículo del inventario, el nivel medio de inventario para ese artículo
A. isminuye en la cantidad de las existencias de seguridad
B. s la mitad del nivel de las existencias de seguridad
C. umenta en la mitad del nivel de las existencias de seguridad
D. umenta en la cantidad de las existencias de seguridad
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #18
¿Cuál de los siguientes no es un factor, en relación con un litigio pendiente, que deba tenerse en cuenta para determinar si debe reconocerse una provisión?
A. eriodo de tiempo en el que se produjo la causa subyacente de la acción
B. a probabilidad de un resultado desfavorable
C. La capacidad de hacer una estimación fiable del importe de la pérdida
D. El número de partes implicadas en el litigio
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #19
¿Cuáles de los siguientes pasos forman parte de un análisis del valor para el cliente (CVA)? Determinar qué valoran los clientesII). Hacer que los clientes clasifiquen la importancia relativa de los elementos del valor para el clienteIII.Evaluar el rendimiento de la empresa y sus competidores en relación con los elementos del valor para el clienteIV). Centrarse en el rendimiento con respecto a cada elemento del valor para el cliente.
A. , Ill y IV solamente
B. Sólo I, II y III
C. Sólo I, II y IV
D. , II, Ill y IV)
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #20
Al realizar una auditoría de seguimiento de un hallazgo relacionado con las rutinas de gestión de efectivo, un auditor interno esperaría encontrar que se han producido todos los cambios siguientes excepto
A. Las medidas que se están tomando resuelven el problema detectado
B. e ha eliminado el riesgo inherente como resultado de la resolución del problema
C. e han implantado controles para impedir o detectar la repetición de la incidencia
D. a entidad ha obtenido beneficios como resultado de la resolución del problema
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #21
Paul Hersey y Ken Blanchard desarrollaron un modelo de liderazgo situacional con dos dimensiones: comportamientos de tarea y de relación. En este modelo, ¿qué dimensiones tiene un estilo de liderazgo revelador?
A. area alta y relación alta
B. area alta y relación baja
C. aja tarea y alta relación
D. aja tarea y baja relación
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #22
Una empresa experimenta una disminución de las ventas unitarias a largo plazo. Se encuentra en a(n):
A. ndustria emergente
B. ndustria global
C. ndustria madura
D. ndustria en declive
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #23
¿Cuál de los siguientes archivos, comparado con los registros de facturación, proporcionaría la mejor fuente de información para determinar si todas las mercancías enviadas se facturan a los clientes?
A. acturas de clientes prenumeradas
B. peraciones de deudores
C. ocumentos de envío prenumerados
D. rdenes de compra de clientes
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #24
Por ejemplo, una empresa portuguesa que aplique el criterio de proximidad psíquica, ¿qué mercado elegirá con mayor probabilidad?
A. fganistán
B. hina
C. ndia
D. rasil
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #25
Un ejecutivo de cuentas acaba de diseñar un modelo Monte Carlo para estimar los costes de un determinado tipo de proyecto. La validación del modelo podría incluir todo excepto
A. omprobar si hay errores en la programación informática
B. omprobación de que las distribuciones de probabilidad asumidas son razonables
C. omparar los resultados de las pruebas con modelos validados previamente
D. plicar el modelo
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #26
En un modelo de cantidad económica de pedido (EOQ), tanto los costes por pedido como los costes de mantenimiento son estimaciones. Si esas estimaciones varían para determinar en qué medida afectan los cambios a la EOQ óptima, ese análisis se llamaría un
A. odelo de previsión
B. nálisis de sensibilidad
C. nálisis del método del camino crítico
D. nálisis de decisiones
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #27
En el estado de flujos de efectivo, el pago de dividendos en efectivo aparece en la sección de actividades
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #28
Cuando se utiliza un sistema de inventario permanente y existe una diferencia entre el saldo de la cantidad del inventario permanente y el recuento del inventario físico, se necesita un asiento separado para ajustar la cantidad del inventario permanente. ¿Cuál de los siguientes demuestra ese asiento de ajuste?
A. xceso y déficit de existenciasInventario
B. érdida extraordinaria por depreciación de existenciasInventario
C. érdida extraordinaria por depreciación de existencias Dotación para faltantes de existencias
D. oste de las mercancías vendidas Beneficios no distribuidos afectados por faltantes
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #29
¿Cuál de las siguientes afirmaciones no es cierta sobre los modelos de simulación?
A. on de naturaleza determinista
B. ueden implicar un muestreo
C. stiman matemáticamente cuál sería el rendimiento real
D. mulan sistemas estocásticos
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #30
¿Cuál de los siguientes es un indicador de las habilidades interpersonales necesarias para los miembros de un equipo?I).Mantiene sistemáticamente informados a sus superiores, a los miembros del equipo y a otras partes interesadas de los acontecimientos importantes.II).Dedica tiempo suficiente a cultivar contactos con sus compañeros para obtener información oportuna o resolver problemas fuera de los canales formales.III). Asume habitualmente una cantidad adecuada de trabajo o responsabilidad en proyectos de grupo.
A. solamente
B. y II solamente
C. I y Ill solamente
D. , II e Ill
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #31
Un auditor utilizó un cuestionario durante una entrevista para recabar información sobre la naturaleza del procesamiento de las ventas a crédito. El cuestionario no cubría alguna información pertinente ofrecida por la persona entrevistada, y el auditor no documentó los problemas potenciales para una investigación posterior. La principal deficiencia del proceso anterior es que
A. l auditor no tuvo en cuenta la importancia de la información ofrecida
B. e utilizó un cuestionario en una situación en la que debería haberse utilizado una entrevista estructurada
C. l uso de un cuestionario impide al auditor documentar otra información
D. l programa de compromiso estaba incompleto
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #32
Un auditor de plantilla, que está a punto de terminar un encargo de auditoría, descubre que el director de marketing tiene adicción al juego. El problema del juego no está directamente relacionado con el encargo en curso y existe presión para completarlo. El auditor toma nota del problema y remite la información al director ejecutivo de auditoría, pero no realiza ningún otro seguimiento. Las acciones del auditorI). Infringir el Código Deontológico del IIA por ocultar información significativa.II). Infringir el
A. solamente
B. I solamente
C. II solamente
D. y II solamente
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #33
Los siguientes datos están disponibles en los registros de una tienda por departamentos para el año terminado el 31 de diciembre de Año 1:Utilizando el método de venta al por menor para aproximar la valuación al costo promedio o al valor neto de realización, el más bajo, el inventario de mercancías de la tienda por departamentos al 3-1 de diciembre de Año 1 es de
A. 8
B. S $3,900
C. r $6
D. S $5, 600
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #34
Una empresa global establece un precio basado en los costes para su producto en cada país El resultado negativo más probable es que esta estrategia de fijación de precios
A. postar por un precio demasiado alto en los países donde los costes de la empresa son elevados
B. obrevalorar el producto en algunos mercados y subvalorarlo en otros
C. rear un mercado gris
D. rovocar dumping
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #35
La función de cuentas por pagar de una organización mejoró significativamente sus controles internos después de recibir un informe de auditoría insatisfactorio. Al planificar una auditoría de seguimiento de la función, ¿qué nivel de riesgo de detección cabe esperar si los procedimientos de auditoría y muestreo utilizados no se modifican con respecto a la auditoría anterior?
A. l riesgo de detección es menor porque el riesgo de control es menor
B. l riesgo de detección es menor porque el riesgo de control es mayor
C. l riesgo de detección es mayor porque el riesgo de control es menor
D. l riesgo de detección no varía aunque el riesgo de control es menor
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #36
El uso del poder en una organización puede definirse como la capacidad de influir en los empleados para que hagan lo que normalmente no harían. El ejercicio de este poder:
A. fecta a las decisiones, el comportamiento y las situaciones
B. iende a ser aceptado por los empleados sólo cuando se basa en un poder legítimo
C. s más probable que sea aceptada por los empleados cuando la fuente de poder del directivo es informal
D. equiere autoridad para dirigir
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #37
El auditor interno de un banco ha desarrollado un modelo de regresión múltiple que se ha utilizado durante varias marchas para estimar el importe de los ingresos por intereses de los préstamos comerciales. Durante el año en curso, el auditor aplica el modelo y descubre que el valor r2 ha disminuido drásticamente, pero por lo demás el modelo parece funcionar bien. ¿Cuál de las siguientes conclusiones está justificada por el cambio?
A. l cambio a un análisis de regresión transversal debería provocar un aumento de r-
B. El análisis de regresión ya no es una técnica adecuada para estimar los ingresos por intereses
C. lgunos factores nuevos no incluidos en el modelo están provocando cambios en los ingresos por intereses
D. n análisis de regresión lineal aumentaría la fiabilidad del modelo
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #38
La dirección de una empresa está intentando labrarse una reputación como fabricante de productos de calidad a nivel mundial. ¿Cuál de las siguientes medidas no utilizaría la empresa para medir la calidad?
A. l porcentaje de envíos devueltos por los clientes debido a la mala calidad
B. l número de piezas enviadas al día
C. l número de piezas defectuosas por millón
D. l porcentaje de productos que superan las pruebas de calidad a la primera
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #39
Los datos que figuran a continuación se recopilaron sobre dos centros de mecanizado diferentes y dos productos. ¿Qué elemento de los que figuran a continuación formaría parte de una formulación de programación lineal de este problema?
A. aximizar: Aportación > 4A + 5B
B. ujeto a: A < O
C. ujeto a: 2,5A + 4B < 60
D. ujeto a: 4A + 5B < 130
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #40
El organigrama:
A. ólo se utiliza en organizaciones centralizadas
B. ólo es aplicable a empresas con ánimo de lucro
C. escribe sólo las funciones de línea
D. escribe las líneas de autoridad que vinculan varios puestos
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #41
Supongamos que unos empleados han confesado haber cometido un robo de existencias por valor de 500 dólares, u-ui-1i-, pero no pueden restituirlo. ¿Cómo debe reflejarse este fraude material en los estados financieros de la empresa?
A. e clasifica como pérdida y se muestra como una partida separada en la cuenta de resultados
B. lasificada inicialmente como una cuenta por cobrar porque los empleados son responsables de los bienes
C. Se incluiría en el coste de los bienes vendidos porque los bienes no están disponibles, las pérdidas por pérdida de existencias son ordinarias y causaría la menor atención
D. Se registra directamente en beneficios no distribuidos porque no es una partida que genere ingresos
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #42
¿Cuál de las siguientes no es característica de un entorno industrial maduro?
A. onsolidación
B. nterdependencia competitiva
C. aída de la demanda
D. nfoque estratégico para disuadir la entrada de nuevos competidores en el mercado
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #43
¿Cuál de los siguientes factores podría interferir en la resolución eficaz de problemas por parte de un auditor interno?I). Reaccionar a experiencias anteriores con clientesII). Centrarse únicamente en la causa más probableIII). Corregir los síntomas de los problemas
A. solamente
B. II solamente
C. y II solamente
D. , II y III
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #44
La estructura de la industria y la competencia durante la fase de declive pueden dar lugar a una competencia intensa y destructiva. ¿Qué factor es más probable que contribuya a esta situación?
A. as empresas no esperan que repunte la demanda
B. l descenso es rápido
C. No existen sustitutos atractivos
D. os activos especializados utilizados en el sector tienen un bajo valor de liquidación
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #45
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la gobernanza organizativa no es correcta?
A. na función de auditoría interna eficaz es una de las cuatro piedras angulares del buen gobierno
B. uienes realizan actividades de gobierno son responsables ante el cliente
C. La rendición de cuentas es uno de los elementos clave de la gobernanza organizativa
D. os principios de gobierno y la necesidad de una función de auditoría interna son aplicables a las actividades gubernamentales y sin ánimo de lucro
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #46
¿Qué factor indica una estructura favorable en las bolsas de demanda restantes en una industria en declive?
A. nnovación
B. ltos costes de cambio
C. Cambios en las necesidades o gustos de los clientes
D. educción del tamaño de un grupo de clientes
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #47
Las decisiones de una empresa las toma únicamente una persona, que es el director general y accionista mayoritario. ¿Cuál de los siguientes poderes es menos probable que esta persona relacione con las demás personas en las que ha delegado alguna autoridad?
A. oder coercitivo
B. oder legítimo
C. oder de referencia
D. oder de recompensa
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #48
La empresa Fulford aplica el enfoque de precios y costes objetivo. Se dispone de la siguiente información sobre costes e ingresos del producto de Fulford para el año que acaba de terminar:Fulford planea aumentar las ventas unitarias a 80.000 reduciendo el precio unitario del producto a 320 dólares. Si Fulford desea un resultado de explotación objetivo unitario de 12CYo, ¿en qué cantidad debe reducir el coste total por unidad?
A. S $32
B. S $38
C. 70,40 DÓLARES
D. S $80
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #49
Una entidad arrendataria arrienda un activo nuevo con un valor razonable de 100.000 dólares y una vida útil de 10 años.) ¿Cuál de las situaciones siguientes dará lugar con mayor probabilidad a la clasificación del arrendamiento en los libros del arrendatario como arrendamiento financiero?
A. a duración del contrato es de 7 años
B. l plazo del arrendamiento es de 8 años
C. El valor actual de los pagos mínimos del arrendamiento es de 60
D. El valor actual de los pagos mínimos del arrendamiento es de 70
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #50
Una organización obtiene el máximo valor de la evaluación de riesgos de toda la empresa realizada por una actividad de auditoría interna cuando el auditor
A. e centra principalmente en los riesgos a nivel de empresa
B. onsidera las actividades a todos los niveles de la organización
C. evisa proyectos especiales y nuevas iniciativas
D. alida los datos financieros y operativos de apoyo
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #51
Una característica del modelo básico de cantidad económica de pedido (EOQ) es que
A. s relativamente insensible a los errores
B. No debe utilizarse cuando los costes de transporte son elevados en relación con los costes de aprovisionamiento
C. Se utiliza cuando la demanda del producto, el plazo de entrega y los costes de pedido son inciertos
D. No debe utilizarse junto con sistemas informatizados de inventario permanente
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #52
¿Cuál es el último paso en el marco de Porter para desarrollar una estrategia competitiva en una industria fragmentada?
A. laborar una lista completa de las razones de la fragmentación
B. eleccionar la mejor estrategia para operar en un entorno fragmentado
C. valuar si una nueva estructura producirá rendimientos aceptables y qué posición debe ocupar la empresa
D. eterminar la estructura de la industria
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #53
Mientras investigaba un servidor Web comprometido, un auditor descubrió que los registros del servidor Web habían sido borrados. El auditor debe recomendar que los registros del servidor Web sean
A. enerados y mantenidos en un servidor seguro separado
B. ccesible sólo por usuarios administrativos
C. ncriptados para asegurar que los registros no puedan ser borrados
D. estaurados automáticamente al servidor Web desde archivos de respaldo
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #54
La departamentalización puede realizarse por:I). FunciónII). ProductoIII). Geografía
A. solamente
B. I solamente
C. y II solamente
D. , II y III
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #55
Una empresa tiene una unidad estratégica de negocio (UEN) con una cuota de mercado baja en un mercado de alto crecimiento. Para mantener incluso esta baja cuota de mercado, la empresa debe comprometer una cantidad significativa de efectivo. La empresa podría adoptar con éxito una estrategia de construcción para esta unidad si la:I). La empresa puede financiar su crecimiento.III). La empresa puede financiar su crecimiento.III). La empresa espera un aumento del flujo de caja a corto plazo.IV). La empresa está dispuesta a renunciar a beneficios a corto plazo.
A. solamente
B. I y Ill solamente
C. ll y IV solamente
D. , II y IV solamente
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #56
¿Cuál de los siguientes es menos probable que sea un ejemplo de sinergia?
A. n centro comercial con varios negocios que ofrecen diferentes productos y prestan diferentes servicios
B. n concesionario de automóviles que ofrece garantías sobre piezas de automóviles para maximizar el valor para el cliente
C. na empresa manufacturera que contrata a un nuevo directivo con experiencia tecnológica de la que carece la empresa
D. Transformación de Humvees militares en vehículos utilitarios deportivos para su venta a civiles
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #57
A la hora de realizar una investigación, ¿cuál de los siguientes aspectos es más importante?
A. tilizar bases de datos informáticas o Internet para encontrar todas las fuentes pertinentes
B. ocumentar las fuentes de referencia
C. resentar sólo los hechos que apoyan la conclusión
D. resentar todos los puntos de vista contrarios para equilibrar la opinión
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #58
Copper Co declarará a final de año unos activos totales de 1.000 millones de euros.
A. 800
B. 890
C. S $950, 000
D. S $1, 010, 000
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #59
Según las Normas, ¿cuál de los siguientes aspectos debe definirse en la carta de auditoría interna?I). La posición de la actividad de auditoría interna dentro de la organización.II). Las actividades de auditoría a realizar durante el año siguiente.III). El alcance de las actividades de auditoría interna.IV). El acuerdo entre la dirección y el consejo de administración sobre las funciones y responsabilidades de la actividad de auditoría interna.
A. y IV solamente
B. I y III solamente
C. , III y IV solamente
D. , II, III y IV
Ver respuesta
Respuesta correcta: C
Cuestionar #60
¿Cuál de las siguientes opciones da como resultado una base imponible cero?
A. Las cuentas comerciales a cobrar tienen un importe en libros de 1
B. Un préstamo por cobrar tiene un importe en libros de 1
C. Los ingresos por intereses no devengados tienen un importe en libros de 1
D. Los gastos devengados tienen un importe en libros de 1
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #61
¿Cuál de las siguientes técnicas de análisis sería más útil para identificar las causas de las condiciones adversas?
A. iagramas de espina de pescado
B. iagramas de Gantt
C. iagramas de Pareto
D. iagramas de flujo del sistema
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #62
¿Cuál de las siguientes es una de las claves del éxito de la gestión de la calidad total?
A. ormar a inspectores de calidad
B. entrarse intensamente en el cliente
C. rear jerarquías adecuadas para aumentar la eficacia
D. stablecer una norma de calidad bien definida y, a continuación, centrarse en cumplirla
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #63
Una auditoría de las cuentas por cobrar de los clientes descubrió que las cuentas por cobrar pendientes como porcentaje de los ingresos habían aumentado significativamente durante los dos últimos años. El aumento se atribuyó a la concesión de créditos, a instancias del departamento de marketing, a una serie de empresas que no eran solventes. ¿Cuál de las siguientes opciones sería menos útil para controlar la resolución de este problema?
A. espuestas del gestor de cuentas por cobrar sobre el cobro de los créditos pendientes
B. ctualizaciones periódicas del controlador sobre el estado de las acciones correctivas
C. nformación del personal de crédito y marketing al que se ha asignado la responsabilidad de reevaluar las políticas de crédito
D. nformación actualizada de la división de tecnología de la información sobre la implantación de un nuevo sistema de cuentas por cobrar
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #64
KW Ltd. arrendó un equipo por un período de 4 años, no cancelable, clasificado como arrendamiento financiero. El equipo tenía una vida económica estimada de 5 años y un valor residual estimado de 20.000 dólares. Las condiciones del arrendamiento incluían una garantía:] valor residual de 50.000 dólares. KW contabilizó inicialmente el equipo arrendado en 240.000 dólares, y su política de amortización para los activos propios es utilizar el método lineal. Así pues, el importe o
A. S $55, 000B
B. S $47, 500
C. S $44, 000
D. S $38, 000
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #65
En los estados financieros de final de año, la empresa declarará un coste de las mercancías vendidas de 1.000 millones de euros.
A. 440
B. S $620, 000
C. 670
D. 900
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #66
Las listas de comprobación utilizadas para evaluar el riesgo de auditoría han sido criticadas por todas las siguientes razones excepto
A. roporcionar una falsa sensación de seguridad de que se abordan todos los factores relevantes
B. ar a entender indebidamente que cada elemento de la lista de comprobación tiene la misma importancia
C. isminuir la uniformidad de la adquisición de datos
D. er incapaz de traducir la experiencia o el razonamiento sólido que se pretende plasmar en cada elemento de la lista de comprobación
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #67
Durante los últimos años, la empresa Wilder ha experimentado el siguiente número medio de cortes de electricidad: Cada corte de electricidad supone unos gastos de 300 dólares. Por U $ 1, 000 por mes, En US $ 800 puede arrendar generador para proporcionar energía durante los cortes. Si Wilder alquila un generador el año que viene, el ahorro o gasto adicional estimado) para el año será de
A. $ 15, 200)
B. $ 1, 267)
C. $3, 200
D. $7, 200
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #68
¿Qué estrategia para una organización de marketing global equilibra la capacidad de respuesta local y la integración global?
A. lobal
B. ultinacional
C. local
D. ransnacional
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #69
¿Cuál de las siguientes razones justifica mejor el tiempo dedicado a coordinar el trabajo de los auditores internos y externos?I). La coordinación mejora la cobertura global de la auditoría.II). La coordinación garantiza la calidad del trabajo de auditoría interna.III). La coordinación fomenta el cumplimiento de las Normas.IV). La coordinación minimiza la duplicación de esfuerzos de auditoría.
A. y II solamente
B. y IV solamente
C. I y III solamente
D. II y IV solamente
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #70
Una empresa compra equipos informáticos seminuevos a empresas en quiebra y los revende en mercados extranjeros a precios muy inferiores a los de sus competidores. La empresa
A. Practicar dumping
B. Discriminación de precios
C. perar en un mercado gris
D. perar en un mercado negro
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #71
¿Cuál de las siguientes acciones de gestión sería más eficaz para reforzar la conciencia ética en una organización?
A. xigir a los empleados que certifiquen que han leído y comprendido el código de conducta de la organización
B. Garantizar que todos los empleados pasen un control de antecedentes penales antes de ser contratados
C. Exigir que los empleados sigan los procedimientos y procesos departamentales documentados
D. olicitar que la actividad de auditoría interna examine los departamentos con mayor riesgo de fraude por parte de los empleados
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #72
Los grandes fabricantes han adoptado sistemas de inventario justo a tiempo (JIT) para minimizar los costes de mantenimiento de las existencias. Identifique la principal vulnerabilidad de los sistemas JIT.
A. ecursos informáticos
B. ontratos de suministro de materiales
C. aros laborales
D. iempo de ejecución
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #73
Se presentan los siguientes hechos para una entidad que utiliza el método del inventario minorista_¿Cuál es el ingreso por ventas no percibido derivado de las mermas de inventario?
A. 3
B. 5
C. 5
D. 45
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #74
Durante la fase de planificación de una auditoría de sospecha de sobrefacturación en contratos de servicios de seguridad, un auditor debe realizar todo lo siguiente excepto
A. ntrevistar a un responsable de la empresa de servicios de seguridad para determinar la causa de los recientes aumentos en la facturación por servicios
B. ntrevistar al gerente que solicitó el encargo de auditoría
C. btener una copia del contrato entre las dos organizaciones
D. reparar un programa de compromiso
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #75
¿Cuál de las siguientes situaciones constituiría una infracción del Código Deontológico del IIA?
A. omunicar información que podría ser perjudicial para la organización, a petición de un tribunal de justicia
B. ncluir un asunto en el informe final de auditoría después de que la dirección lo haya resuelto
C. articipar en un encargo de auditoría para el que el auditor no tiene la experiencia o formación necesarias
D. ceptar un regalo que sea un anuncio comercial a disposición del público
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #76
¿Cuál de las siguientes observaciones sobre el control de calidad es más acertada?
A. l control de calidad de procesos se utiliza cuando se examina la calidad de productos o servicios ya existentes
B. l control de calidad de los procesos se utiliza para prevenir los defectos, y el control de calidad de los productos se utiliza principalmente para identificar los defectos a posteriori
C. El control de calidad del producto está diseñado para equilibrar la comerciabilidad de una mayor calidad con el coste de conseguir una mayor calidad
D. l control de calidad del producto es más importante que el control de calidad del proceso
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #77
Al evaluar las amenazas al sistema de comunicación en red de una organización, ¿cuál de los siguientes medios de transmisión recomendaría un auditor como el más fiable y eficaz para frustrar a los intrusos?
A. able de fibra óptica
B. icroondas por satélite
C. adiofrecuencia
D. nfrarrojos
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #78
¿Qué método de fijación de precios de inventario se aproxima generalmente al coste corriente para cada uno de los siguientes?
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #79
Además de la protección de datos, ¿cuál de los siguientes es un control que suelen utilizar las empresas para salvaguardar el derecho a la intimidad de sus clientes?I). Informática de usuario final.II). Cifrado de datos.III). Programas espía.IV). Detección de intrusiones.
A. I solamente
B. y III solamente
C. I y IV solamente
D. , II y IV solamente
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #80
Un director general cree que un competidor importante puede estar planeando una nueva campaña. El Consejero Delegado envía un cuestionario al personal clave pidiendo ideas originales sobre lo que podría ser la nueva campaña. El CEO selecciona las mejores posibilidades y luego envía otro cuestionario preguntando por la opción más probable. El proceso empleado por el CEO se denomina
A. écnica de mínimos cuadrados
B. écnica Delphi
C. écnica de máxima verosimilitud
D. ptimización de los pagos esperados
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #81
Una agencia de asesoría fiscal conserva información personal sensible relativa a sus clientes. ¿Cuál de las siguientes es una violación de las prácticas de privacidad aceptables?
A. Las copias impresas de la información de los clientes que no utiliza la agencia se destruyen
B. Los empleados comparten información sobre los clientes con sus compañeros de trabajo con el permiso del cliente
C. La agencia sólo divulga información sobre los clientes con la aprobación de la dirección
D. La agencia informa a los clientes de sus derechos de privacidad antes de que empiecen a trabajar con ella
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #82
Una empresa vende una línea diversa de galletas. Su adquisición de otra empresa, fabricante de mezclas para tartas, es muy probablemente un ejemplo de
A. ntegración vertical
B. iversificación horizontal
C. iversificación concéntrica
D. iversificación conglomerada
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #83
Se espera que un proyecto dé lugar a los siguientes ajustes durante el próximo año:- Las ventas en efectivo aumentan en US $400, 000.- Los gastos (excepto la depreciación) aumentan en US $180, 000.- La depreciación aumenta en US $80, 000.- Supongamos que el tipo impositivo del impuesto de sociedades es del 34%. Los flujos de caja netos totales relevantes durante ese año son
A. S $92, 400
B. 140
C. 172
D. 220
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #84
¿Cuáles de los siguientes son intermediarios entre vendedores y compradores?I). AgenteII). CorredorIII). Consumidor consignatario
A. y II solamente
B. y III solamente
C. Sólo I, II y III
D. , II, III e Isl
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #85
Al revisar el riesgo operativo de un departamento cuyo director adopta un estilo de liderazgo laissez-faire, lo más importante para el auditor interno es verificar que
A. as decisiones de los empleados siguen las directrices del departamento y de la empresa
B. l jefe tiene en cuenta la opinión de los empleados a la hora de diseñar nuevos procedimientos
C. os empleados están facultados para hacer frente a situaciones inusuales o de emergencia
D. a dirección ha adoptado una política de puertas abiertas para facilitar la comunicación
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #86
Un directivo cree que el refuerzo positivo es la forma más adecuada de tratar a los empleados. ¿Cuál de las siguientes acciones demuestra el principio del refuerzo positivo?
A. os empleados reciben una suspensión de 2 días sin sueldo si los errores superan un nivel predefinido
B. e elogia a los empleados cuando el porcentaje de errores detectados en su trabajo se mantiene por debajo de un nivel predefinido
C. e eliminan los presupuestos de tiempo, que obligaban a los empleados a precipitarse y, en consecuencia, a cometer errores
D. o se exige a los empleados que hagan horas extra si los errores se mantienen por debajo de un nivel predefinido
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #87
Al evaluar el riesgo asociado a una actividad, un auditor interno debe
A. eterminar la mejor manera de gestionar el riesgo
B. Garantizar la gestión del riesgo
C. odificar el proceso de gestión del riesgo en función de la exposición al mismo
D. iseñar controles para mitigar los riesgos identificados
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #88
Una empresa que se plantee entrar en un sector emergente debe ser consciente de muchos factores estratégicos. Así, la empresa debe prever que:
A. s probable que persistan los obstáculos a la movilidad temprana
B. l compromiso temprano con los proveedores es una trampa estratégica
C. l elevado coste de abrir el mercado favorece la entrada temprana
D. a naturaleza de los entrantes puede cambiar
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #89
¿Cuál de las siguientes opciones proporcionaría la información más fiable sobre el riesgo asociado a una actividad auditable?
A. scenarios de eventos con análisis de regresión
B. allazgos de auditorías anteriores y casos de fallos de gestión
C. onsecuencias y previsibilidad económica de la pérdida
D. valuación de la dirección y corroboración por la actividad de auditoría interna
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #90
Entre las ventajas de la descentralización se incluyen todas las siguientes excepto:
A. as decisiones se toman más fácilmente
B. umenta la motivación de los directivos
C. ayor uniformidad en las decisiones
D. os problemas pueden resolverse sobre la marcha
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #91
El coordinador de un gran proyecto de capital organizó una tormenta de ideas entre los jefes de proyecto para decidir cómo retomar el proyecto según lo previsto. Una desventaja de este enfoque es que:
A. a responsabilidad de la decisión no estará clara
B. ólo se tendrán en cuenta los factores situacionales
C. isminuirá la creatividad
D. isminuirá la diversidad de puntos de vista
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #92
Un director de auditoría acepta llevar a cabo un encargo que se centrará en la percepción que tienen los clientes de la calidad de los productos y servicios de la organización. ¿Cuál de las siguientes cuestiones debería abordarse en primer lugar?
A. entabilidad
B. ontrol de calidad
C. eclamaciones de clientes
D. ntregas de proveedores
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #93
¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de riesgo de muestreo?
A. asar por alto errores materiales
B. No analizar correctamente los resultados
C. omprobar facturas que no son representativas de la población
D. Utilizar procedimientos de auditoría que no son apropiados para el objetivo de la auditoría
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #94
Cuando una organización depende en gran medida de su entorno, ¿cuál de las siguientes afirmaciones caracteriza mejor la relación entre el entorno de una organización, el nivel de incertidumbre al que se enfrenta y su estructura? Cuanto más dinámico y complejo sea el entorno, más
A. mayor incertidumbre se enfrentará la organización y más orgánica deberá ser la estructura
B. Cuanto mayor sea la incertidumbre, más mecanicista deberá ser la estructura de la organización
C. Cuanto menor sea la incertidumbre de la organización, más autocrática deberá ser su estructura
D. Menor incertidumbre y estructura más orgánica
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #95
¿Cuál de los siguientes factores debe tenerse en cuenta a la hora de determinar los requisitos de personal para un encargo de auditoría?I). Las limitaciones de tiempo de la actividad de auditoría interna.II). La naturaleza y complejidad del área a auditar.III). El tiempo transcurrido desde la última auditoría del área.IV). La preferencia de los auditores para auditar el área.V). Los resultados de una evaluación preliminar del riesgo de la actividad examinada.
A. y IV solamente
B. , II y V solamente
C. I, III y V solamente
D. , II, III, IV y V
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #96
Supongamos que una entidad ha pagado uno de sus pasivos t ice durante el ejercicio. por error Los efectos de este error serían los siguientes
A. El activo, el pasivo y los fondos propios están infravalorados
B. os activos, el beneficio neto y los fondos propios no se ven afectados
C. l activo y el pasivo están infravalorados
D. os activos y el beneficio y los fondos propios} están infravalorados, y los pasivos están sobrevalorados
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #97
Un canal de distribución transporta mercancías de los productores a los clientes. Supongamos que un canal tiene cuatro productores, cada uno de los cuales sirve a los mismos cuatro clientes, y ningún intermediario. Si se introduce un distribuidor, el número de contactos entre los productores, los clientes y el distribuidor) en el canal será
A. o se ve afectado
B. isminuir de 8 a 4
C. umentar de 8 a 16
D. isminuir de 16 a 8
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #98
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta en relación con el proceso de evaluación de riesgos?
A. l clima ético no debe incluirse, ya que este factor no puede medirse cuantitativamente
B. s posible que haya que utilizar más de un factor de riesgo para garantizar que la evaluación de riesgos sea exhaustiva
C. Debe darse la misma importancia a cada factor de riesgo para reducir la posibilidad de sesgo
D. l proceso de evaluación de riesgos debe realizarse al menos cada tres años
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #99
Un activo contingente es
A. e reconocen cuando las indemnizaciones por daños y perjuicios son probables o pueden estimarse de forma fiable
B. Se reconocen cuando es muy probable que se concedan daños y perjuicios en una demanda por infracción de derechos de autor
C. e reconocen cuando su revelación en las notas a los estados financieros sólo puede inducir a error
D. No se reconocen en ningún caso
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #100
Los programas de control de calidad emplean muchas herramientas para la definición y el análisis de problemas. El diagrama de dispersión es una de ellas. El objetivo de un diagrama de dispersión es
A. ostrar una población de elementos para su análisis
B. ostrar la distribución de frecuencias en forma gráfica
C. ividir un universo de datos en grupos homogéneos
D. ostrar la tendencia vital y separar los elementos triviales
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #101
Los impedimentos a la competencia global pueden aumentar los costes directos, dificultar la gestión, ser impuestos por gobiernos u otras instituciones o consistir en limitaciones de recursos. ¿Cuál de los siguientes es más probable que sea un impedimento para la competencia mundial?
A. n determinado país tiene una ventaja competitiva en cuanto al coste de producción de un producto
B. a tecnología patentada proporciona una ventaja competitiva en cuanto a la calidad de un producto
C. El producto está muy diferenciado
D. Las necesidades del producto varían de un país a otro
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #102
A partir de la información recopilada, la organización debe centrarse en
A. l número total de reclamaciones sobre ordenadores personales que se han producido
B. l número de reclamaciones informáticas asociadas a problemas de CD-ROM y a la utilización de software nuevo
C. l número de reclamaciones informáticas asociadas a la falta de conocimientos de los usuarios y a problemas de hardware
D. l coste de paliar todas las reclamaciones informáticas
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #103
Según el Marco Internacional de Prácticas Profesionales, ¿cuáles de las siguientes son actividades permitidas para un auditor interno?I). Promover el establecimiento de una función de gestión de riesgos.II). Identificar y evaluar las exposiciones significativas al riesgo durante los encargos de auditoría.III). Desarrollar una respuesta al riesgo para la organización si no existe un responsable de riesgos.IV). Evaluación comparativa de las actividades de gestión de riesgos con otras organizaciones.V). Documentar las estrategias y técnicas de mitigación de riesgos.
A. V y V solamente
B. , II y III solamente
C. Sólo I, II, IV y V
D. Sólo II, III, IV y V
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #104
Mientras analiza aumentos sustanciales en el coste de las mercancías vendidas, un auditor de una organización minorista observa que los pagos a determinados proveedores parecen ser inusualmente elevados. ¿Cuál de los siguientes procedimientos sería menos eficaz para investigar posibles sobornos a los agentes de compras?
A. onfirmar todos los términos y especificaciones contractuales con los proveedores
B. nalizar, por agente de compras, todos los aumentos de costes de los bienes adquiridos a proveedores específicos
C. eleccionar una muestra estadística de bienes adquiridos y comparar los precios de compra con los de otras fuentes de bienes similares
D. onsiderar cualquier cambio en los estilos de vida o hábitos de consumo individuales de los agentes de compras
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #105
Bajo "pensamiento de grupo,"
A. xiste una tendencia a conformarse con la voluntad de la mayoría y a ignorar las aportaciones individuales relevantes que discrepen de la opinión del grupo
B. El grupo no está obligado a llegar a un consenso
C. l grado de pensamiento grupal es proporcional al tamaño del grupo
D. ay demasiadas alternativas para facilitar la toma de decisiones
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #106
En lo que respecta a la decisión de una organización de contratar a una empresa de auditoría externa, el director ejecutivo de auditoría (CAE) debe
A. rabajar con el director financiero de la organización para evaluar la actuación del auditor externo y tomar juntos la decisión
B. No participar en este proceso de decisión, ya que comprometería la objetividad del auditor externo
C. Evaluar el rendimiento del auditor externo y retenerlo si cumple los criterios de calidad y coste
D. yudar al comité de auditoría facilitando el desarrollo de un proceso de evaluación adecuado
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #107
Las obligaciones por prestaciones post-empleo definidas de una entidad incluyen las obligaciones por prestaciones a empleados con niveles salariales. Lista A Lista B
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #108
Un director de auditoría (CAE) recientemente nombrado se entera de que el plan de auditoría para el año siguiente preparado por el predecesor del CAE sólo ha sido revisado por el comité de auditoría. ¿Cuál de las siguientes acciones sería la más adecuada para que el CAE obtuviera el apoyo de la dirección al plan de auditoría?
A. nviar una copia de todo el plan de auditoría a la dirección de las áreas a auditar, con las fechas específicas asignadas en las que se llevarán a cabo los compromisos
B. eunirse con la dirección de cada área que vaya a auditarse y explicarle el objetivo y el alcance del encargo de auditoría en su área
C. lanificar reuniones formales de entrada y cartas de encargo al comienzo de cada encargo y asegurarse de que la dirección comprende todo el trabajo que se va a realizar
D. roceder con el plan de auditoría porque ya está aprobado
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #109
Si un fabricante ha establecido un límite en el número de defectos tolerables en el montaje final de su producto, ¿cuál de los siguientes procedimientos de control de calidad debe emplearse?I). Inspeccionar los productos terminados para comprobar que cumplen las tolerancias establecidas.II). Revisar las devoluciones de ventas en busca de defectos no detectados durante el proceso de inspección final.III). Comparar las especificaciones de materiales y maquinaria con los diseños originales del producto.IV). Establecer un círculo de calidad que incluya a la dirección y a los subordinados para d
A. , III y I
B. I y III solamente
C. , II y III
D. II y IV solamente
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #110
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la revisión de los papeles de trabajo es correcta?
A. os papeles de trabajo del encargo deben ser aprobados por el cliente tras su finalización
B. Los papeles de trabajo relativos a cuestiones jurídicas deben revisarse para garantizar que se registran todas las opiniones y detalles de la auditoría
C. as notas de revisión de los papeles de trabajo deben conservarse para todos los encargos
D. Los papeles de trabajo deben llevar las iniciales y la fecha del revisor como prueba de la revisión supervisora
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #111
Cuando la actividad de auditoría interna carezca de la experiencia necesaria para llevar a cabo un encargo específico, el director de auditoría (CAE) deberá
A. egociar con la dirección para eliminar del alcance cualquier parte de la auditoría que el personal no pueda realizar
B. tilizar recursos externos con experiencia suficiente para llevar a cabo el encargo
C. osponer el encargo hasta que el CAE pueda contratar a un nuevo auditor interno con los conocimientos necesarios
D. ontinuar con el encargo pero confiar en la autoevaluación de la dirección en las áreas en las que el personal de auditoría carece de experiencia
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #112
Siempre que una entidad deba utilizar el valor neto realizable en lugar del coste para valorar un artículo de las existencias, se reduce la cuenta de existencias y se aumenta la cuenta "gasto por disminución de las existencias hasta su valor neto realizable". El saldo de esta cuenta se refleja como una partida separada en el
A. alance como una deducción del inventario
B. uenta de resultados como pérdida extraordinaria
C. uenta de resultados como deducción del beneficio bruto sobre ventas
D. uenta de resultados como gasto de explotación
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #113
Una de las principales razones por las que la gestión de la calidad total (GCT) puede utilizarse como arma estratégica es que
A. Los competidores no pueden copiar fácilmente las mejoras acumuladas gracias a los esfuerzos de gestión de la calidad de una empresa
B. La introducción de nuevos productos puede atraer a los clientes de la competencia
C. La reducción de costes asociada a la mejora de la calidad puede generar mayores dividendos para los accionistas
D. a TQM proporciona un proceso de planificación integral para una empresa
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #114
Cuando existe un derecho de devolución, una entidad puede reconocer los ingresos de una venta de bienes en el momento de la venta sólo si
A. l importe de los rendimientos futuros puede estimarse con fiabilidad
B. l vendedor conserva los riesgos y beneficios de la propiedad
C. El comprador revende los bienes
D. l vendedor cree que las devoluciones no serán significativas
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #115
¿Cuál de los siguientes puede ser un factor limitante asociado a la toma de decisiones en grupo?
A. os grupos no suelen analizar los problemas con suficiente profundidad
B. s muy difícil conseguir que los individuos acepten las decisiones tomadas por los grupos
C. los grupos les cuesta identificar los componentes importantes de la toma de decisiones
D. a responsabilidad se dispersa cuando los grupos toman decisiones
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #116
Una encuesta reciente indica que los habitantes de una pequeña ciudad viajan en tren a una ciudad cercana ocho veces al mes, por término medio. La misma encuesta muestra que el número de viajes en tren que hace un residente al mes (y) viene determinado por el número de días al mes que trabaja en la ciudad cercana (x), según la ecuación y = 2 + 2x. Una persona que no trabaje nunca en la ciudad cercana tomará el tren
A. ero veces al mes
B. os veces al mes
C. uatro veces al mes
D. cho veces al mes
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #117
Un encargo para revisar el proceso presupuestario de una organización ha revelado que los jefes de departamento eluden con frecuencia los controles presupuestarios con acciones como rellenar sus presupuestos y ocultar oportunidades de recortar gastos. Una de las recomendaciones del encargo consiste en formar un grupo compuesto por jefes de departamento para encontrar una solución a este problema. ¿Cuál de los siguientes métodos es probable que genere un alto nivel de compromiso con la solución entre los miembros del grupo?
A. a técnica de lluvia de ideas en la que los miembros del grupo identifican oralmente el mayor número posible de alternativas sin recibir críticas de otros miembros
B. n mandato de la alta dirección
C. a técnica Delphi, en la que se utiliza una serie de cuestionarios para llegar a un consenso
D. n debate abierto sobre el problema y las posibles soluciones hasta llegar a un consenso
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #118
¿En qué tipo de organización un empleado depende de varios jefes?
A. urocracia
B. atriz
C. epartamental
D. ecanicista
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #119
¿Qué tipo de competidores suelen ser los más baratos para ganar cuota de mercado?
A. ompetidores cercanos
B. ompetidores lejanos
C. ompetidores débiles
D. ompetidores malos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #120
¿Cuál de las siguientes no es una característica de los grupos informales?
A. os grupos informales se desarrollan para establecer amistades
B. os grupos informales suelen ser pequeños y muy complejos
C. a pertenencia a grupos informales dura más que la pertenencia a grupos formales
D. os grupos informales desarrollan sus propios líderes
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #121
Según el Marco Internacional de Prácticas Profesionales, ¿cuál de los siguientes puntos debe figurar en la carta de auditoría interna?I) La autorización de acceso a los registros.II) La posición de la actividad de auditoría interna dentro de la organización.III) La relación entre la actividad de auditoría interna y el consejo.IV) El alcance de las actividades de auditoría interna.
A. y IV solamente
B. I y III solamente
C. , II y IV solamente
D. , II, III y IV
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #122
El producto de una empresa tiene un ciclo de vida previsto de 4 años, desde la investigación, el desarrollo y el diseño hasta su retirada del mercado. La empresa prevé producir 200.000 unidades y fijar el precio del producto en un 125% del coste unitario total durante su vida útil. Por tanto, el precio de venta unitario presupuestado es
A. S $15
B. S $31
C. S $36
D. S $45
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #123
Lo más probable es que el director del servicio de atención al cliente del banco se encuentre con conflictos debido a:
A. a dependencia del departamento del gestor de ahorros y del gestor del mercado monetario
B. l gestor del servicio de atención al cliente de cuentas corrientes presta servicios a los clientes que no tienen cuentas corrientes
C. El requisito de que el director del servicio de atención al cliente de cuentas corrientes dependa directamente tanto del presidente como del vicepresidente de cuentas de clientes
D. Un posible desacuerdo con el director de personal sobre la evaluación del rendimiento de un subordinado
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #124
Al 1 de enero del Año 1, los activos de una empresa unipersonal ascendían a US $710, 900, y sus pasivos ascendían a US $120, 000_ Durante el Año 1, las inversiones del propietario ascendieron a US $72, 000, y los retiros del propietario ascendieron a US $75, 000. Al 31 de diciembre del año 1, los activos ascendían a 270.000 dólares y los pasivos a 171.000 dólares. El importe de los beneficios del ejercicio 1 fue de
A. 0 DÓLARES
B. 6
C. 9
D. 12
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #125
El valor de retener a los empleados viene determinado por
A. ontabilidad de activos humanos
B. ontabilidad financiera
C. ontabilidad de costes
D. lanificación de recursos humanos
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #126
¿Cuál de las siguientes es una característica de la gestión de la calidad total (TQM)?
A. irección por objetivos
B. ormación en el puesto de trabajo por otros trabajadores
C. alidad por inspección final
D. ducación y superación personal
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #127
Un auditor tiene previsto auditar los controles de las nóminas de una empresa que ha subcontratado recientemente su procesamiento a una oficina de servicios de información. ¿Qué medidas debe tomar el auditor, teniendo en cuenta la decisión de externalización?
A. evisar los controles sobre la nómina tanto en la empresa como en la oficina de servicios
B. evisar sólo los controles de la empresa sobre los datos enviados y recibidos de la oficina de servicios
C. Revisar únicamente los controles de los pagos a la empresa de servicios en función del contrato
D. Cancelar el encargo porque el procesamiento se realiza fuera de la organización
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #128
En el marco del concepto de cuadro de mando integral, la satisfacción y la retención de los empleados son medidas que se utilizan ¿bajo cuál de las siguientes perspectivas?
A. liente
B. egocio interno
C. prendizaje y crecimiento
D. inanciero
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #129
En un cuadro de mando integral, ¿cuál de las siguientes no es una medida del cliente?
A. uota de mercado
B. alor económico añadido
C. iempo de respuesta del servicio
D. astos de garantía
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #130
En los modelos de red se utiliza el algoritmo de la ruta más corta para
A. dentificar los cuellos de botella en una red y, por tanto, identificar el camino más largo
B. inimizar el tiempo total de viaje desde un punto a otro en un sistema de transporte
C. aximizar el rendimiento en redes con distintos puntos de entrada (nodo origen) y salida (nodo destino)
D. dentificar el conjunto de ramas de conexión con la longitud combinada más corta
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #131
Un plan anual de auditoría sería el principal método para identificar las actividades de auditoría interna de
A. utoridad
B. ecesidades de recursos
C. equisitos de información
D. ndependencia
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #132
Una forma de limitar los retrasos en la producción provocados por las averías y reparaciones de los equipos es
A. rogramar la producción basándose en la planificación de la capacidad
B. lanificar la actividad de mantenimiento basándose en un análisis de las órdenes de trabajo de reparación de equipos
C. utorizar previamente el mantenimiento de los equipos y las horas extraordinarias pa}
D. stablecer un programa de mantenimiento preventivo para todos los equipos de producción
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #133
Utilizando un método adecuado de selección de elementos de la muestra de la población, un auditor
A. educe el riesgo de muestreo
B. educe el riesgo ajeno al muestreo
C. umenta el tamaño de la muestra
D. educe el tamaño de la muestra
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #134
¿En qué debe centrarse la empresa para lograr la calidad de forma más económica?
A. ostes de evaluación
B. ostes de prevención
C. ostes de fracaso interno
D. ostes de los fallos externos
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #135
En el caso de una entidad con un plan definido de prestaciones post-empleo, el valor razonable de los activos afectos al plan al inicio del ejercicio era de 500.000 dólares. No existía ninguna pérdida o ganancia actuarial acumulada neta no reconocida. El último día del ejercicio, el valor razonable de los activos del plan era de 620.000 dólares. Las prestaciones pagadas ascendían a 100.000 dólares y la entidad había realizado aportaciones por valor de 120.000 dólares. La tasa de descuento era del 10% y la tasa de rendimiento esperada a largo plazo de los activos del plan era del 12%. El rendimiento real de los activos del plan fue de
A. 50
B. 60
C. 75
D. 100
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #136
En el segundo trimestre fiscal se produce una ganancia extraordinaria. ¿Cómo debe contabilizarse?
A. econocido en su totalidad en el segundo trimestre
B. econocido a partes iguales en el segundo, tercer y cuarto trimestre
C. econocido sólo en los estados financieros anuales
D. econocido por igual en cada trimestre, reexpresando el primer trimestre
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #137
Si una entidad emplea el método de depreciación de la suma de los dígitos de los años (SYD) para un activo con una vida útil estimada de 4 años, el porcentaje del coste total depreciable que se cargará a gastos en el tercer año es el siguiente
A. 0 por ciento
B. 5 por ciento
C. 0 por ciento
D. 0 por ciento
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #138
Plantación debe tratar el Arrendamiento B como un(n)
A. rrendamiento financiero con un importe inicial del activo de US $10, 960
B. rrendamiento financiero con un valor inicial del activo de US $10, 200
C. rrendamiento operativo
D. rrendamiento financiero con un valor inicial del activo de US $9, 590
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #139
El alcance óptimo del control de un directivo depende de diversas variables situacionales. Por ejemplo, un directivo que supervisa a trabajadores de la misma área de trabajo que realizan tareas idénticas, sencillas y repetitivas, sería el que mejor podría supervisar:
A. n número ilimitado de trabajadores
B. ólo unos pocos trabajadores un estrecho margen de control)
C. n número relativamente grande de trabajadores un amplio ámbito de control)
D. enos trabajadores que si los trabajadores estuvieran dispersos geográficamente
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #140
¿Cuál de las siguientes afirmaciones no es cierta sobre las ventajas de adoptar las normas ISO 9000?
A. a adopción de las normas ISO 9000 puede permitir a la empresa vender productos en mercados extranjeros
B. l registro ISO hace que los clientes se sientan más cómodos con los productos y servicios del proveedor
C. SO 9000 permite a las empresas comprender quiénes son los clientes y usuarios internos sin compartir información privada
D. l registro ISO puede ayudar a las empresas a descubrir mejoras en los procesos internos y en la calidad
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #141
Además de la materialidad del riesgo, ¿cuál de los siguientes aspectos debe tenerse en cuenta durante el proceso de clasificación y validación de las prioridades de riesgo de una organización?
A. osibles pérdidas financieras
B. ompetencia del personal de auditoría interna
C. robabilidad de que se produzca el riesgo
D. iquidez de los activos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #142
¿Qué tipo de control es la comprobación de antecedentes previos a la contratación?
A. reventivo
B. etective
C. orrectiva
D. irectiva
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #143
Al realizar una auditoría de calidad en una fábrica, un auditor interno debe revisar en primer lugar
A. Comparación de las producciones reales con las planificadas
B. Niveles de retrabajo y rechazo
C. ostes de los materiales comprados
D. umplimiento de las cuotas de producción
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #144
La distribución física es el traslado de productos acabados a
A. untos de venta
B. untos de expedición
C. onsumidores
D. lmacenes
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #145
Una ventaja de utilizar códigos de barras en lugar de otros medios de identificación de piezas utilizados por un fabricante es que
A. e controla el movimiento de todas las piezas
B. l movimiento de las piezas se registra fácil y rápidamente
C. os proveedores pueden utilizar los mismos números de pieza
D. os proveedores utilizan los mismos métodos de identificación
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #146
Una entidad con un total aparte t, de US $100, 000, 000 y un beneficio de US compra grapadoras con una vida útil estimada de 10 años por US $1, 000. En relación con la compra, la empresa carga gastos diversos. Este escenario está más estrechamente asociado con ¿cuál de los siguientes optos o principios contables?
A. aterialidad y empresa en funcionamiento
B. elevancia y neutralidad
C. Fiabilidad y comparabilidad
D. aterialidad y equilibrio entre coste y beneficio
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #147
¿Cuál de las siguientes medidas puede adoptar la dirección para generar confianza en los grupos?
A. evelar información, emociones y opiniones
B. ntablar una comunicación oportuna y precisa
C. ostrar respeto al grupo
D. odas las respuestas son correctas
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #148
Una supuesta ventaja de la descentralización es:
A. oncentración de autoridad
B. esarrollo de directivos
C. liminación de la duplicación de esfuerzos
D. epartamentalización
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Respuesta correcta: B

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