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Preguntas y Pruebas Prácticas Gratuitas del Examen de Auditor Interno Certificado | SPOTO

El examen de Auditor Interno Certificado (CIA) es una prueba rigurosa de sus conocimientos y habilidades en auditoría interna. SPOTO ofrece preguntas de práctica gratuitas y una prueba de práctica completa para ayudarle a prepararse eficazmente. Nuestros materiales de práctica cubren las tres partes del examen CIA, incluyendo auditoría, gobernabilidad y gestión de riesgos. Mediante el uso de nuestros recursos gratuitos, puede evaluar sus conocimientos, identificar áreas de mejora y ganar confianza en su capacidad para aprobar el examen CIA.
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Cuestionar #1
¿Cuál es el orden correcto de los cuatro pasos siguientes del ciclo contable? Paso 1 Preparar asientos de ajustePaso 2 Realizar un balance de comprobación posterior al cierrePaso 3 Preparar un balance de comprobación ajustadoPaso 4 Preparar asientos de anulación
A. , 3, 2, 4
B. , 1, 3, 2
C. , 1 , 2, 4
D. , 2, 3, 4
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Respuesta correcta: A

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Cuestionar #2
A la hora de determinar el ámbito de control adecuado, la consideración más importante es:
A. l conjunto de políticas y procedimientos actualmente en vigor
B. l ámbito de control típico utilizado por otras entidades
C. a preferencia de los acreedores de la empresa
D. ue todos los departamentos serán evaluados, se vean o no afectados
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #3
El saldo final de existencias según el método de valoración de existencias de primera entrada, primera salida (FIFO) es el siguiente
A. S $3, 050
B. S $3, 150
C. S $3, 230D US $3, 430
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #4
Si las normas de funcionamiento de un cliente son imprecisas y, por tanto, susceptibles de interpretación, el auditor debe
A. uscar un acuerdo con el cliente sobre las normas que se utilizarán para medir el rendimiento operativo
B. eterminar las mejores prácticas en la materia y utilizarlas como norma
C. Interpretar las normas en su sentido más estricto, ya que, de lo contrario, las normas sólo serían medidas mínimas de aceptación
D. Omitir cualquier comentario sobre las normas y el rendimiento del cliente en relación con dichas normas, ya que dicho análisis carecería de sentido
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #5
Una empresa almacena, mantiene y distribuye existencias. La empresa decide aumentar el stock de seguridad y acelerar la entrega de varias líneas de productos a modo de prueba. Para las líneas de productos seleccionadas, la empresa experimentará
A. n aumento de algunos costes pero ningún cambio en el nivel de servicio
B. Un cambio en el nivel de servicio
C. n aumento de los costes de pedido, transporte y entrega
D. isminución de los costes de pedido, transporte y entrega
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #6
Los costes de calidad en los que se incurre al detectar unidades de producto que no se ajustan a las especificaciones del producto se denominan
A. ostes preventivos
B. ostes de evaluación
C. ostes por fallos internos
D. ostes por fallos externos
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #7
Una empresa, que tiene muchas sucursales, ha decidido utilizar su sucursal con mejores resultados como organización de referencia para analizar la exactitud y fiabilidad de los informes financieros de las sucursales. ¿Cuál de las siguientes es la medida más probable que se incluya en un punto de referencia financiero?
A. levada rotación de empleados
B. lto nivel de participación de los empleados en la elaboración de los presupuestos
C. levado importe de las amortizaciones de créditos incobrables
D. levado número de proveedores
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #8
La sección de discusión y análisis de la gestión del informe anual de una empresa suele contener
A. Descripción de las principales actividades y segmentos de la empresa
B. Un análisis de los resultados operativos de la empresa
C. n análisis de las perspectivas futuras de la empresa
D. odas las respuestas son correctas
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #9
La información y el diagrama siguientes se aplican a un proyecto:El plazo de finalización más temprano para el proyecto es
A. 1 días
B. 4 días
C. 5 días
D. 0 días
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #10
¿Qué aspecto de la función de auditoría se vería más afectado por la falta de coordinación entre los auditores internos y externos de una organización?
A. Capacidad de respuesta
B. untualidad
C. ficacia
D. ficiencia
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #11
¿Cuál es el coste incremental de hacer un pedido que se utilizaría en el modelo EOO?
A. S $48
B. 35 DÓLARES
C. S $24
D. S $19
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #12
¿Cuál de las siguientes enumera las actividades de auditoría en el orden en que generalmente se completarían durante una inspección preliminar?I). Redactar procedimientos de auditoría detallados.II). Identificar los objetivos, metas y normas del cliente.III). Identificar riesgos y controles destinados a evitar pérdidas asociadas.IV). Determinar los objetivos pertinentes del encargo.
A. I, I, IV, III
B. I, III, IV, I
C. II, IV, II, I
D. I, IV, I, III
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #13
¿Qué es la gestión de riesgos?
A. dentificar y priorizar los riesgos
B. edir los riesgos y determinar sus consecuencias
C. dentificar las amenazas para la organización y la probabilidad de que se produzcan
D. eterminar cuánto riesgo es aceptable y qué medidas deben tomarse
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #14
¿Qué afirmación describe con mayor exactitud cómo se establecen los criterios que utilizarán los auditores internos para determinar si se han cumplido las metas y los objetivos?
A. a dirección es responsable de establecer los criterios
B. os auditores internos deben utilizar normas profesionales o reglamentos gubernamentales para establecer los criterios
C. l sector en el que opera una empresa establece criterios para cada empresa miembro a través de puntos de referencia y mejores prácticas para ese sector
D. eben utilizarse como criterios las normas de contabilidad o auditoría apropiadas, incluidas las normas internacionales
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #15
Con el fin de reducir los costes de tramitación y pago de pequeñas compras, una organización emitió tarjetas de crédito para que las utilizaran empleados seleccionados para adquirir pequeñas cantidades de bienes y servicios fungibles. Un auditor interno comprobó los controles sobre el uso de las tarjetas de crédito y documentó los resultados en la observación de auditoría. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones representa el criterio de la observación de auditoría?
A. uatro de las 30 transacciones examinadas parecían representar una única compra de un ordenador personal, que en total superaba los 1
B. a política de la empresa limita el uso de la tarjeta a 500 dólares por transacción
C. na entrevista con el representante de atención al cliente del proveedor de la tarjeta indicó que no se había activado en el sistema de tarjetas de crédito de la organización una función de control automatizado diseñada para identificar y notificar las transacciones de compra fraccionada
D. El ordenador personal adquirido mediante la compra fraccionada no se incluyó en el sistema de gestión de bienes de equipo de la organización porque no se había adquirido a través del sistema ordinario de adquisición de bienes de equipo
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #16
Un auditor recibe información anónima de que se está produciendo un fraude en la operación auditada, pero no se dan detalles sobre el tipo de fraude o las personas implicadas. Hay varias áreas en las que podría producirse el fraude. El auditor debe
A. dentificar el área con mayor volumen de transacciones y diseñar un plan de muestreo para la realización de pruebas sustantivas
B. plicar procedimientos analíticos a las áreas que podrían verse afectadas por posibles actividades fraudulentas
C. ntrevistar a los empleados para identificar las áreas en las que podría estar produciéndose el fraude
D. lanificar pruebas detalladas de las áreas con el mayor volumen de transacciones en dólares
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #17
¿Cuál de los siguientes factores no se tendría en cuenta para determinar los procedimientos de seguimiento adecuados?
A. La importancia del resultado de la auditoría
B. El esfuerzo y el coste necesarios para corregir el problema detectado
C. La disponibilidad de fondos en el presupuesto del departamento auditado para corregir la situación denunciada
D. Las posibles consecuencias del fracaso de la medida correctiva
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #18
Una entidad vende una pieza de maquinaria, al contado, antes del final de su vida útil estimada. El precio de venta es inferior al importe en libros del activo en la fecha de venta. El asiento que la entidad utiliza para registrar la venta es
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #19
¿Qué estrategia de operaciones es más probable que se adopte cuando el producto que vende una organización es un producto básico y el mercado es muy grande?
A. strategia de flexibilidad
B. strategia de calidad
C. strategia de servicio
D. strategia de costes
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #20
La ingeniería del valor es
A. na política de búsqueda de la mejora continua en todas las fases de las actividades{ de la empresa
B. n método de determinación de precios basado en la determinación de costes
C. n elemento de una estrategia de marketing mix
D. n enfoque sistemático para evaluar todos los aspectos de la acumulación de costes de un producto
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #21
La práctica de registrar como pasivos los pagos anticipados de los clientes es una aplicación de la
A. ipótesis de empresa en funcionamiento
B. ipótesis de unidad monetaria
C. rincipio de coste histórico
D. rincipio de reconocimiento de ingresos
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #22
Una entidad emitió un pagaré sin intereses con vencimiento a un año a cambio de un terreno. El valor razonable del terreno no puede determinarse con fiabilidad. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta en relación con la contabilización de la operación?
A. El terreno debe registrarse por el valor futuro del pagaré y los intereses deben imputarse al tipo vigente para pagarés similares
B. No deben reconocerse intereses sobre el pagaré y el terreno debe registrarse por el valor actual del pagaré
C. os intereses del pagaré deben imputarse al tipo de interés preferente, y el terreno debe registrarse por el valor actualizado del pagaré
D. Los intereses del pagaré deben imputarse al tipo vigente para pagarés similares, y el terreno debe registrarse por el valor actual del pagaré
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #23
La industria petrolera minorista está formada por unas pocas grandes empresas que venden un producto estandarizado. ¿Cuál de las siguientes opciones describe mejor esta industria?
A. onopolio
B. ligopolio
C. ompetencia monopolística
D. Competencia pura
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #24
Una entidad está amortizando un activo con una vida útil de 5 años. Cuesta 100.000 dólares y no tiene valor residual. Si se utiliza el método -Lista A-, la depreciación en el segundo año será -Lista B>.
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #25
A la hora de seleccionar encargos de aseguramiento que sean coherentes con los objetivos de una organización, lo más probable es que el director ejecutivo de auditoría conceda la máxima prioridad a
A. esultados de auditorías anteriores en áreas de compromiso potenciales
B. portunidades de obtener beneficios operativos
C. Solicitudes de la alta dirección
D. Evaluaciones de riesgo y eficacia de la gestión de riesgos
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #26
Cada vez se da más importancia a la toma de decisiones en grupo en las organizaciones. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta en los estudios sobre la toma de decisiones individual en comparación con la toma de decisiones en grupo? La toma de decisiones individual tiende a:
A. er más conservador
B. valuar información más completa
C. enerar más alternativas
D. umentar la legitimidad percibida de la decisión
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #27
Si los bonos pagaderos con un importe en libros igual al valor nominal se reembolsan mediante el uso de una cláusula de rescate, la prima de rescate de la emisión reembolsada debe ser
A. e amortiza a lo largo de la vida original restante de la emisión extinguida
B. e amortiza a lo largo de la vida de la nueva emisión
C. econocida actualmente en resultados como partida extraordinaria_
D. econocida actualmente en resultados
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #28
Los grupos formales son grupos de trabajo dentro de la organización reunidos para realizar una actividad productiva. ¿En qué se parece un grupo formal a un grupo informal?
A. a pertenencia a grupos informales y formales tiende a ser permanente
B. os grupos informales y formales desarrollan sus propios líderes para cubrir las necesidades del grupo
C. os grupos informales y formales suelen proporcionar una satisfacción social que complementa la satisfacción laboral
D. os grupos informales y formales se basan en el propósito y las necesidades de la organización
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #29
Una organización ha adoptado el enfoque de la calidad robusta. Según esta visión de la calidad,
A. El punto mínimo de la curva del coste total de la calidad se produce cuando el coste unitario de conformidad es igual al coste unitario de no conformidad
B. La mejora de la calidad requiere compensaciones entre categorías de costes de calidad
C. A partir de cierto punto, incurrir en costes de prevención y evaluación no es rentable
D. Los costes de todas las categorías de costes de calidad pueden reducirse al tiempo que se mejora la calidad
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #30
ABC Manufacturing Company envía mercancías por valor de 40.000 dólares en consignación a XYZ Stores. ABC paga 3.000 dólares de gastos de transporte a una empresa de transportes, y XYZ paga 2.000 dólares por gastos de publicidad local que son reembolsables por ABC. Al final del periodo, las tres cuartas partes de la mercancía consignada se han vendido por 50.000 dólares en efectivo. XYZ notifica las ventas a ABC, retiene una comisión del 10% y los costes de publicidad pagados y remite el efectivo adeudado a ABC. Seleccione el asiento que registra apropiadamente la
A. fectivo US $40, 000Gastos de publicidad 2, 000Gastos de comisión 5, 000Gastos de flete 3, 000Ingresos de ventas en consignación US $50, 000
B. fectivo US $43, 000Gastos de publicidad 2, 000Gastos de comisiones 5, 000Ingresos de ventas en consignación US $50, 000
C. fectivo US $40, 000Ingresos de ventas en consignación US $50, 000
D. fectivo US $40, 000Gastos por comisiones 5, 000Ingresos por ventas en consignación US $50, 000
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #31
¿Cuál de las siguientes opciones describe la actividad de negociar futuros con el objetivo de reducir o controlar el riesgo?
A. seguramiento
B. obertura
C. enta en corto
D. actoring
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #32
Una empresa ha establecido su actividad de auditoría medioambiental como parte de su departamento jurídico en lugar de como parte de su actividad de auditoría interna, que depende del comité de auditoría. El consejo ha solicitado que el director de auditoría (CAE) emita una opinión anual sobre si se están abordando adecuadamente los riesgos medioambientales. En estas circunstancias, el CAE debería recomendar al comité de auditoría que la actividad de auditoría interna
A. evisar las recomendaciones de todos los informes de auditoría medioambiental
B. iscutir con los auditores medioambientales los resultados de sus revisiones
C. Realizar periódicamente una evaluación de la calidad de la actividad de auditoría medioambiental
D. Incluir una revisión de las cuestiones medioambientales en algunos compromisos de auditoría interna
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #33
Durante la fase de crecimiento del ciclo de vida de un producto:
A. a calidad de los productos es mala
B. e introducen nuevos modelos y características de productos
C. ay poca diferencia entre los productos de la competencia
D. a calidad de los productos se hace más variable y los productos se diferencian menos
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #34
Una empresa manufacturera produce utensilios de plástico para un segmento concreto al menor coste posible. La empresa persigue un coste
A. strategia de liderazgo
B. strategia de enfoque
C. strategia de diferenciación
D. strategia de contención
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #35
Un recuento de inventario físico mostró que una entidad tenía inventario con un costo de US $1.000.000 a la mano al 31 de diciembre Año 1 Excluidos de esta cantidad estaban los siguientes:- Bienes con un costo de US $82, 000. embarcados a un cliente libre a bordoFOB) punto de embarque el 28 de diciembre. Año 1 Se esperaba que el cliente las recibiera el 4 de enero.Año 2.- Mercancías con un coste de US $122.000. enviadas a un cliente franco a bordoF B) 1. ;ti nación el 30 de diciembre de Año 1 Se esperaba que el cliente las recibiera el 5 de enero de Año 2.Comput
A. S $1, 000, 000
B. E
C. E
D. E
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #36
Una entidad ha sido demandada por 100 millones de dólares por fabricar y vender un producto inseguro. Los abogados de la entidad no pueden predecir con fiabilidad el resultado del litigio. En sus estados financieros, la entidad debe
A. ealice el siguiente asiento en el diario y revele la existencia de la demanda en una nota
B. evelar la existencia del litigio en una nota sin hacer un asiento en el diario
C. o hacer un asiento en el diario ni revelar los litigios en una nota porque la mala publicidad perjudicará a la entidad
D. Hacer el siguiente asiento en el diario y revelar la existencia de la demanda en una nota
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #37
Según el Marco Internacional de Prácticas Profesionales, la definición más completa de los controles es la siguiente
A. rocesos y procedimientos diseñados para garantizar que todas las transacciones estén debidamente autorizadas y contabilizadas
B. olíticas y prácticas diseñadas para garantizar la protección adecuada de los activos y la integridad de los registros operativos y financieros
C. edidas adoptadas por la dirección para gestionar el riesgo y aumentar la probabilidad de que se cumplan los objetivos y metas establecidos
D. Un sistema contable diseñado por la dirección y los procedimientos correspondientes
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #38
Una desventaja de separar las evaluaciones del rendimiento de las decisiones de aumento de la compensación es que
A. o se hace suficiente hincapié en el rendimiento a corto plazo
B. as recompensas económicas pueden perder su efecto motivador
C. s posible que los empleados no se sientan motivados por las buenas evaluaciones
D. a evaluación del rendimiento del empleado no tiene en cuenta la situación financiera de la empresa en general
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #39
¿Cuál de las siguientes no es una técnica adecuada de previsión de series temporales?
A. ínimos cuadrados
B. lisamiento exponencial
C. a técnica Delphi
D. edias móviles
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #40
Si los bonos se venden inicialmente al descuento y se utiliza el método del interés efectivo de amortización,
A. Los gastos por intereses de los periodos anteriores serán menores que los gastos por intereses de los periodos posteriores
B. Los gastos por intereses en los primeros periodos serán mayores que los gastos por intereses en los últimos periodos
C. Los gastos por intereses serán iguales al pago de intereses en efectivo en cada periodo
D. El gasto por intereses será menor que el pago de intereses en efectivo en cada periodo
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #41
En un estado de flujos de tesorería (método indirecto), los gastos de amortización deben presentarse como
A. na entrada de efectivo
B. Una salida de efectivo
C. Una adición al beneficio al convertir el beneficio o la pérdida en flujos de efectivo netos de las actividades de explotación
D. Una deducción del beneficio al convertir el resultado en flujos de tesorería netos de las actividades de explotación
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #42
¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de control correctivo?
A. as cuentas bancarias se concilian mensualmente
B. e investigan y resuelven los informes de excepciones
C. os empleados reciben formación adicional cada año
D. as facturas se concilian con los informes de recepción antes de autorizar los pagos
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #43
Un auditor de un gran mayorista está evaluando los controles sobre la aprobación y supervisión de las ventas a crédito. ¿Cuál de los siguientes procedimientos constituiría una debilidad de control?
A. l departamento de crédito es responsable de aprobar los envíos a todos los clientes
B. l comité financiero del consejo de administración revisa periódicamente las normas de crédito
C. os clientes que no cumplan los requisitos de crédito deben pagar al contado los envíos en el momento de la entrega
D. l departamento de ventas es responsable de determinar la calificación crediticia de los clientes
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #44
Una tienda minorista utiliza un sistema informatizado de inventario permanente con recuentos físicos anuales. El mejor enfoque para determinar si los recuentos de artículos en los registros de inventario permanente son exactos en fechas intermedias es utilizar un software de auditoría generalizado para
A. enerar muestras aleatorias estratificadas de artículos para el recuento manual y comparar los recuentos con los registros de inventario permanente
B. omparar los recuentos iniciales y finales del inventario permanente después del ajuste por ventas y reposiciones
C. alcule los valores revisados de conteo de artículos ajustando los conteos existentes por deterioro y merma
D. Simular las transacciones de inventario entre los recuentos de inventario físico realizados anualmente
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #45
Hacer frente a la fragmentación requiere un posicionamiento estratégico. ¿Qué posición estratégica es una estrategia de enfoque que mejora el poder de negociación con los proveedores y aumenta la diferenciación?
A. ntegración hacia atrás
B. escentralización estrechamente gestionada
C. specialización por tipo de producto o segmento
D. esarrollo de instalaciones de fórmula
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #46
¿Cuál de los siguientes métodos utilizaría más probablemente un auditor para documentar un proceso complejo de pedidos de venta?
A. laborar un diagrama de flujo horizontal, con documentación de apoyo para los puntos de control clave
B. rear un diagrama del método del camino crítico, señalando los procesos implicados en cada paso
C. ealizar una revisión del proceso, asignando tiempo y coste a cada paso del proceso para desarrollar un diagrama de flujo jerárquico
D. Utilizar una descripción de los sistemas, que puede actualizarse en auditorías posteriores
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #47
La retribución esperada si el vendedor tiene información perfecta es
A. 3
B. 2
C. 1
D. 1
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #48
¿Cuál de los siguientes debe ser el objetivo principal de una auditoría del plan de continuidad de las actividades de una entidad?
A. oste de comprobación y actualización del plan
B. elegación de responsabilidades para el plan
C. Relación del plan con la exposición al riesgo
D. Eficacia de los procedimientos de planificación
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #49
¿Cuáles de los siguientes costes de calidad son costes de no conformidad?
A. ostes de desarrollo de sistemas
B. ostes de inspección de elementos en proceso
C. ostes medioambientales
D. ostes de los círculos de calidad
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #50
.Debtor Bank en una nota de 10 años, 15% en la cantidad de US $ 100, 000, más US $ 30, 000 de intereses devengados_ Because--if dificultades financieras. Deudor ha sido incapaz de hacer los pagos anuales de intereses durante los últimos 2 años. y el n-ate vence hoy. En consecuencia. El Banco acordó legalmente reestructurar la deuda del Deudor de la siguiente manera:- Se condonaron los US $30.000 de intereses devengados. - Al deudor se le concedieron 3 años más para pagar la deuda al 8% de interés. Los pagos se efectuarán anualmente a final de año. El valor actual del pago
A. Una pérdida de 30
B. na ganancia de 30
C. na ganancia de US $45
D. inguna ganancia o pérdida porque no se produjeron extinciones
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #51
Cuando se emplea el modelo de decisión de cantidad económica de pedido (EOQ), la Lista A se compensa o equilibra
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #52
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta en relación con el enfoque de contingencia para resolver problemas dentro de una organización?
A. l entorno de la organización desempeña el papel más importante a la hora de encontrar respuestas determinadas por la situación
B. a organización puede ser menos adaptable cuando el entorno es más incierto
C. a organización debe buscar un formato de diseño que pueda utilizarse en todos los casos
D. l enfoque de contingencia se centra en un pensamiento de sistemas cerrados
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #53
¿Cuál de las siguientes es una definición de precios predatorios?
A. Fijar precios por debajo del coste para destruir a la competencia
B. Fijar precios diferentes para cada cliente
C. Conspirar para restringir la producción y fijar precios artificialmente altos
D. Vender por debajo del coste en otros países
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #54
Debe incluirse a la dirección en el desarrollo del plan de auditoría con el fin de
A. Garantizar que las recomendaciones de auditorías anteriores se han aplicado correctamente
B. eleccionar las pruebas de auditoría que se utilizarán en cada encargo
C. erificar que los riesgos más elevados se incluyen en el plan de auditoría basado en el riesgo
D. arantizar el acceso a las instalaciones y registros de la organización para el trabajo de auditoría
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #55
Según las investigaciones sobre estilos de liderazgo por objetivos realizadas en muchos países, ¿qué estilos no son ni los más ni los menos aceptados internacionalmente?I). DirectivoII). De apoyoIII). ParticipativoIV). Orientado al logro
A. and II)
B. and Ill
C. I y IV)
D. ll y IV)
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #56
Para eliminar el efecto de la variación estacional de una serie temporal, los datos originales deben ser
A. umentado por el factor estacional
B. educido por el factor estacional
C. ultiplicado por el factor estacional
D. ividido por el factor estacional
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #57
Durante una auditoría, un auditor interno observa que se dan las siguientes situaciones Rentabilidad inusual en comparación con otras empresas del mismo sector. Transacciones muy complejas cerca del final del periodo. Ventas significativas a entidades cuya sustancia y propiedad se desconocen. Crecimiento inusual del número de días de ventas en cuentas por cobrar. ¿Estas situaciones indican qué tipo de fraude?
A. olusión de empleados con empresas clientes
B. ngresos ficticios
C. aloración inadecuada de activos
D. obo de inventario
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #58
El ciclo Planificar-Hacer-Verificar-Actuar PDC}A) es una herramienta de calidad ideada por\ALE. Denning. ¿Cuál es la mejor descripción del CDP A
A. n enfoque de "gestión por hechos" para la mejora continua
B. Una evaluación continua de las prácticas de las mejores organizaciones
C. a traducción de los requisitos del cliente en requisitos de diseño
D. a responsabilidad de cada empleado, grupo de trabajo, departamento o proveedor de inspeccionar el trabajo
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #59
El uso de cuestionarios de procedimientos operativos normalizados en el trabajo de campo de auditoría puede ser beneficioso porque
A. stos cuestionarios pueden tanto identificar discrepancias como educar a los clientes
B. os procedimientos operativos normalizados son esenciales para la eficacia y la eficiencia de las operaciones
C. stos cuestionarios son más exhaustivos que otros tipos de técnicas de recopilación de datos durante el trabajo de campo
D. stos cuestionarios no suelen requerir la autorización previa de la dirección del área auditada
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #60
Si Bandit Co. utiliza el enfoque para estimar el gasto por deudas incobrables, el gasto estimado por deudas incobrables será
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #61
Las estadísticas de productividad se facilitan trimestralmente al consejo de administración de la empresa. Un auditor comprobó los ratios y otras estadísticas de los cuatro informes más recientes. El auditor utilizó papel de borrador y copias de los informes del consejo de administración para verificar la exactitud de los cálculos y comparó los datos utilizados en los cálculos con los documentos justificativos. El auditor redactó una nota en la que describía este trabajo para los documentos de trabajo y luego desechó el papel de borrador y las copias de los informes. La nota del auditor decía: "Los ratios y otros s
A. uatro trimestres no es una muestra lo suficientemente grande como para basar una conclusión
B. os papeles de trabajo del auditor no son suficientes para facilitar una revisión eficaz del trabajo del auditor
C. l auditor debería haber incluido el papel de borrador en los papeles de trabajo
D. l auditor debería haber considerado si la información del informe del consejo se había recopilado de forma eficiente
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #62
El editor de una popular revista ofrece un precio especial con descuento para una suscripción de 3 años. En la fecha del balance, el importe que ya se ha cobrado, pero que corresponde a periodos futuros, se conoce como
A. Ingresos devengados por suscripciones (cuenta de activo)
B. ngresos por suscripciones diferidos (cuenta de pasivo)
C. ngresos por suscripciones devengadasuna cuenta de ingresos)
D. obros anticipados de suscripciones (cuenta de activo diferido)
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #63
¿Cuál de los siguientes procedimientos no es un paso que un auditor realizaría al planificar la auditoría de una organización?
A. btener un conocimiento detallado de la organización
B. btener una carta de representación de la dirección
C. Evaluar el riesgo de auditoría de la organización
D. Mantener conversaciones con el equipo directivo de la organización
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #64
La teoría moderna de la gestión dedica una atención considerable a la capacitación de los empleados:
A. umenta el poder de gestión
B. ignifica falta de control
C. s independiente de la remuneración
D. o requiere la plena participación de los empleados en la toma de decisiones
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #65
Una empresa compró material de oficina por valor de 50.000 dólares el 1 de enero y tenía 15.000 dólares de material de oficina en caja al final del ejercicio. Si el asiento inicial de compra de suministros el 1 de enero fue para debitar gastos de suministros de oficina y acreditar efectivo por US $50, 000. el asiento de ajuste el 31 de diciembre será
A. uministros de oficina US $15, 000Dividendos de suministros de oficina US $15, 000
B. ividendos de material de oficina US $15, 000Dividendos de material de oficina US $15, 000
C. uministros de oficina US $35, 000Dividendos de suministros de oficina US $35, 000
D. astos de material de oficina US $35, 000Suministros de oficina US $35, 000
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #66
A medida que una organización aumenta el número de empleados, su estructura se hace más compleja. Las normas se formalizan y se contratan más supervisores para dirigir al mayor número de subordinados. ¿Cuál es la naturaleza de la relación tamaño-estructura?
A. a relación tamaño-estructura es lineal
B. a estructura se fija una vez que la organización alcanza un nivel de unos 200 empleados
C. a relación tamaño-estructura es cóncava
D. inguna de las respuestas es correcta
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #67
La eficacia global de la auditoría entre las funciones de auditoría interna y externa aumenta cuando
A. e reduce la cobertura de la auditoría interna para evitar posibles conflictos de intereses
B. as auditorías del mismo departamento se realizan en momentos diferentes
C. l departamento de auditoría interna revisa las funciones o departamentos antes de la auditoría externa
D. l alcance de la auditoría externa se reduce en función de las actividades del departamento de auditoría interna
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #68
¿Cuál de los siguientes elementos debe incorporarse a una política de gestión de riesgos?I). Límites y estructuras de límites.II). Requisitos de información sobre riesgos.III). Autoridades de riesgo.
A. y II solamente
B. y III solamente
C. I y III solamente
D. , II y III
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #69
Si un supervisor utiliza un enfoque de gestión de apoyo, evidenciado por sentimientos positivos y preocupación por los subordinados, puede surgir un problema porque:
A. n enfoque basado en el puro poder dificulta la motivación del personal
B. ste enfoque depende de recompensas materiales para el trabajador
C. ste enfoque depende de las personas que quieren trabajar, crecer y conseguir logros
D. l directivo debe creer en el enfoque de trabajo en equipo
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #70
Un auditor, al que se le ha asignado la revisión de un sistema informático complejo que ha experimentado algunos cambios en el sistema, ha obtenido el diagrama de flujo utilizado anteriormente. ¿Cuál de las siguientes opciones sería la más eficaz para documentar los cambios?
A. rear un nuevo diagrama de flujo que refleje los cambios del sistema
B. reparar una narración detallada en lugar de un diagrama de flujo para describir el sistema actualizado
C. ñadir una descripción detallada al organigrama anterior para describir los cambios introducidos en el sistema
D. Realice los ajustes necesarios en una copia del diagrama de flujo anterior y guárdelo como una nueva versión
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #71
Lo más probable es que la aprobación reglamentaria sea más difícil de obtener en:
A. ndustrias maduras
B. ndustrias fragmentadas
C. ndustrias emergentes
D. ndustrias en declive
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #72
¿Qué medida debería adoptar una empresa de un sector fragmentado para evitar una trampa estratégica?
A. uscar el dominio para superar la fragmentación
B. sumir que los competidores tienen costes similares
C. vitar la centralización de la estructura organizativa
D. nvertir fuertemente para responder rápidamente a la demanda de nuevos productos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #73
¿Cuál de los siguientes factores de riesgo es generalmente el más importante que debe tener en cuenta un auditor interno al planificar un encargo de aseguramiento para un departamento?
A. a calidad del sistema de control interno del departamento
B. La liquidez de los activos del departamento
C. os resultados de anteriores encargos de auditoría para esa división
D. a diversificación del riesgo en el sector
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #74
Según el Marco Internacional de Prácticas Profesionales, ¿cuál de las siguientes situaciones se consideraría una limitación del alcance?I). La dirección de la división indica que, dado que la división está en proceso de convertir un importante sistema informático, la parte de sistemas de información de la auditoría prevista tendrá que posponerse hasta el año próximo.II). El comité de auditoría revisa el plan de auditoría para el año y suprime una auditoría que el director consideraba importante realizar.III). El director de ventas indica que c
A. solamente
B. I solamente
C. y III solamente
D. I y III solamente
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #75
Un supervisor de auditoría devolvió un documento de trabajo a un auditor con la petición de que documentara las marcas de verificación utilizadas en las pruebas. La revisión del supervisor detectó errores en el área del papel de trabajo
A. alidez
B. ficacia
C. entencia
D. xhaustividad
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #76
Las aerolíneas han sido líderes en el uso de la tecnología. Los clientes pueden reservar con una aerolínea o a través de una agencia de viajes. En esta situación, ¿a qué tipo de canal de distribución pertenece una agencia de viajes?
A. n intermediario
B. n intermediario
C. n distribuidor
D. n agente facilitador
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #77
Los resultados de auditoría notificables deben estarI). Documentadas por hechosII). Respaldadas por pruebas pertinentes.III). Consentidas por la dirección del área auditada.IV). Suficientemente convincentes para obligar a tomar medidas correctoras.
A. y IV solamente
B. I y III solamente
C. , II y IV solamente
D. , II, III y IV
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #78
Una empresa posee una máquina que produce 100 interruptores de luz en cuatro horas. Debido al aumento de la demanda, se ha añadido una segunda máquina capaz de producir 100 interruptores de luz en tres horas. Aproximadamente, ¿cuántas horas se tardará en producir 100 interruptores de luz con las dos máquinas trabajando juntas?
A.
B.
C.
D.
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #79
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta en relación con las tácticas genéricas de influencia?
A. a consulta implica apelar a emociones, valores o vivencias
B. as tácticas de congraciamiento intentan elevar la autoestima de la otra persona antes de una petición
C. as tácticas de coalición intentan convencer a los demás basándose en un plan detallado, pruebas de apoyo y razones
D. as tácticas de presión se basan en el apoyo formal o informal de los mandos superiores
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #80
¿Cuál de las siguientes afirmaciones no es cierta en relación con el trabajo de campo de auditoría?
A. iene lugar principalmente durante la fase de estudio preliminar
B. e centra en las causas, los efectos o las condiciones
C. Implica la recopilación sistemática de información
D. e utiliza para corroborar la información facilitada durante las entrevistas
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #81
Una vez redactado el informe de auditoría, el supervisor del auditor debe revisarlo principalmente para asegurarse de que todas las
A. as declaraciones están respaldadas y pueden ser autentificadas
B. as recomendaciones de medidas correctoras son claras
C. e han revisado los procesos del área auditada
D. l tamaño de las muestras parece adecuado para los problemas detectados
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #82
Se asigna a un auditor interno la realización de una auditoría de seguridad de una red de área local (LAN) en el departamento financiero de la organización. Las decisiones de inversión, incluido el uso de estrategias de cobertura y derivados financieros, utilizan datos y modelos financieros que se ejecutan en la LAN. La LAN también se utiliza para descargar datos del mainframe para ayudar en la toma de decisiones. ¿Cuál de los siguientes puntos debería considerarse fuera del alcance de este encargo de auditoría de seguridad?
A. nvestigación de la seguridad física sobre el acceso a los componentes de la LAN
B. La capacidad de la aplicación LAN para identificar elementos de datos a nivel de campo o registro e implementar la seguridad de acceso de los usuarios a ese nivel
C. Entrevistas con los usuarios para determinar su evaluación del nivel de seguridad del sistema y la vulnerabilidad del sistema a los riesgos
D. El nivel de seguridad de otras redes LAN de la empresa que también utilizan datos sensibles
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #83
¿Cuál de las siguientes acciones de un jefe de auditoría sería más eficaz para prevenir el fraude?
A. segurarse de que el consejo está al corriente de todos los fraudes identificados o denunciados
B. ormar al personal de auditoría interna en la identificación de indicadores de fraude
C. Revisar la adecuación de todas las políticas que describen las actividades prohibidas
D. Presentar un informe anual al consejo sobre todos los fraudes detectados
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #84
Durante la auditoría de un contrato importante, un auditor descubre que las horas y los dólares reales facturados se sitúan sistemáticamente en los importes presupuestados o cerca de ellos. Esta situación es una señal de alarma, ¿cuál de los siguientes esquemas de fraude en la contratación pública?
A. arificación defectuosa
B. obro indebido de costes
C. endedor ficticio
D. otación de ofertas
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #85
El 1 de enero, una entidad emitió un bono de 500.000 USD a 10 años al 96% de su importe nominal. El bono devenga un interés del 12%, pagadero el 1 de enero y el 1 de julio El asiento para registrar la emisión del bono el 1 de enero es
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #86
Los pagos de intereses en efectivo en el año 2 fueron
A. 8
B. 12
C. 20
D. 25
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #87
Se ha pedido a un auditor interno que revise el cumplimiento por parte del departamento de tesorería de la política corporativa relativa al uso de operaciones a plazo para gestionar el riesgo de valoración de divisas. El auditor no encuentra ninguna política relacionada en el manual de políticas corporativas, pero sí descubre que el departamento sigue una política desarrollada por el banco de la empresa. La respuesta más adecuada del auditor sería
A. etirarse del encargo de auditoría porque no hay nada que auditar debido a la falta de una política corporativa
B. o realizar más trabajo de auditoría e informar de la falta de una política corporativa como una observación de auditoría
C. plazar el encargo de auditoría hasta que pueda establecerse una política corporativa
D. tilizar la política del banco como criterio de auditoría y determinar si debe recomendarse su adopción formal en la comunicación final del encargo
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #88
Ante 3 años de disminución constante de los beneficios a pesar del aumento de las ventas y el crecimiento de la economía, ¿cuál de las siguientes opciones es la más saludable para un director general?
A. Fijarse el objetivo de aumentar significativamente los beneficios en 2 meses
B. Reducir la plantilla un 10% en cada unidad
C. Reducir la plantilla en un 20% en las funciones que no añaden valor
D. Fomentar la innovación a todos los niveles y utilizar un programa de jubilación anticipada para reducir la plantilla
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #89
¿Cuál de las siguientes es una definición de empresa orientada al mercado frente a una definición de empresa orientada al producto?
A. abricar aires acondicionados y hornos
B. uministrar energía
C. roducir películas
D. ender camisas y pantalones de hombre
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #90
Una empresa permite que cada uno de sus departamentos desarrolle su propio sistema de evaluación del rendimiento. ¿Cómo debe comunicar el director de personal la información sobre la evaluación a un nuevo empleado?
A. resentar todo lo que sea pertinente para la situación del oyente
B. frecer una visión general de todos los sistemas de la empresa
C. escribir cómo se evalúa su propio rendimiento
D. xplicar detalladamente el sistema de evaluación de cada departamento
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #91
Un director de auditoría (CAE) utilizó una hoja de cálculo electrónica para facilitar el proceso de evaluación de riesgos de varias divisiones diferentes. La hoja de cálculo incluía los siguientes factores Complejidad de las operaciones Competencia del personal de la división Cantidad de dólares de cuentas en las que el juicio de la dirección puede afectar al gasto. El CAE recurrió a una reunión de grupo de directores de auditoría para llegar a un consenso sobre la competencia del personal de división. Otros factores fueron evaluados como de riesgo alto, medio o bajo por el CAE o
A. l análisis de riesgos no sería apropiado porque mezcla factores cuantitativos y cualitativos
B. a evaluación de factores en niveles discretos, como alto, medio y bajo, es inadecuada para el proceso de evaluación de riesgos porque las calificaciones no son cuantificables
C. a ponderación es subjetiva y debería haberse determinado mediante un proceso como el análisis de regresión múltiple
D. tilizar el consenso subjetivo de un grupo para evaluar la competencia del personal es apropiado
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #92
La globalización ayuda a conseguir economías de escala, que es:
A. oste-beneficio
B. eneficio temporal
C. eneficio de aprendizaje
D. entaja de arbitraje
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #93
La base de valoración más utilizada para informar sobre un débito a largo plazo que representa un compromiso de pago en una fecha futura determinable es la siguiente
A. oste histórico
B. oste actual
C. alor neto realizable
D. alor actual de los flujos de caja futuros
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #94
Durante una auditoría de bienes de capital, un auditor comprobó la exactitud de la depreciación registrada. La mejor prueba de que un activo sigue en servicio sería una
A. evisión de los registros de inmovilizado del activo
B. omparación del plan de amortización del activo con sus registros de mantenimiento
C. Comparación del plan de depreciación del activo con la tasación del seguro
D. Revisión de las políticas y procedimientos de depreciación de los activos fijos
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #95
¿Cuál de las siguientes opciones sería más relevante en relación con el entorno de control interno?
A. valuar los controles de las aplicaciones informáticas
B. ocumentar la estructura organizativa
C. omparar y validar el rendimiento interno con referencias externas
D. antener y revisar registros financieros detallados
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #96
Una empresa mundial
A. a logrado economías de escala en el mercado nacional de la empresa
B. Planifica, gestiona y coordina sus actividades a escala mundial
C. epende de la exportación indirecta
D. iende a depender más de un mercado de productos
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #97
Al auditar un departamento de marketing, el auditor interno descubrió que se utilizaba el modelo del ciclo de vida del producto para estructurar la mezcla de marketing. Según esta filosofía, ¿en qué fase del ciclo de vida de un producto concreto se aplicaría el precio más bajo?
A. ase de introducción
B. tapa de crecimiento
C. ase de madurez
D. tapa de declive
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #98
Cuál es el porcentaje de la varianza total que puede explicarse mediante la regresión
A. 9,724°l°
B. 9,613°l
C. 0,982 por ciento
D. 99,862 por ciento
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #99
Cuando se introduce en el sistema informático de una empresa un pedido a un proveedor por un número inusualmente elevado de piezas, el sistema pide a la alta dirección de la empresa que revise la transacción. Este es un ejemplo de ¿cuál de los siguientes controles de tecnología de la información?
A. rueba lógica
B. ígitos de control
C. ruebas de razonabilidad de datos
D. quilibrar las actividades de control
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #100
Una entidad propietaria de un nuevo equipo de baloncesto profesional vende abonos para los partidos de su equipo. La temporada dura de noviembre a abril, con 10 partidos cada mes. En el año 1 La entidad recaudó 3 millones de dólares por la venta de abonos para la temporada Año 1 - Año 2. Su ejercicio fiscal finaliza el 31 de diciembre. Basándose en esta información, la empresa debe
A. Declarar un pasivo por ingresos no devengados de 2 millones de dólares en el balance del año 1 a 31 de diciembre
B. Declarar un pasivo por ingresos no devengados de 3 millones de dólares en su balance del 31 de diciembre del primer año
C. Anotar ingresos de 3 millones de dólares en la cuenta de resultados del primer ejercicio
D. Declarar ingresos de 1 millón de dólares en la cuenta de resultados del segundo ejercicio
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Respuesta correcta: A

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