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CIA Parte 1 Preguntas de Práctica de Examen, Auditor Interno Certificado | SPOTO

El examen CIA Parte 1, "Conceptos básicos de auditoría interna", es el primer examen de la certificación de Auditor Interno Certificado (CIA). Se centra en temas fundamentales como la gobernanza, la gestión de riesgos, los marcos de control y las normas de auditoría interna. Para tener éxito en este examen, los candidatos deben practicar extensivamente con preguntas similares a las del examen que reflejan el formato real del examen. Las preguntas de práctica del examen CIA Parte 1 son cruciales para consolidar su comprensión y aumentar la confianza. Estas preguntas ayudan a los candidatos a familiarizarse con los conceptos clave, mejorar sus habilidades de gestión del tiempo e identificar las áreas que requieren más estudio. El uso de materiales de práctica actualizados para el examen de Auditor Interno Certificado garantiza que esté bien preparado para enfrentarse al examen real y avanzar en su carrera como auditor.
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Cuestionar #1
Un modelo de coste-volumen-beneficio desarrollado en un entorno dinámico determina que los parámetros estimados utilizados pueden variar entre límites. La comprobación posterior del modelo con respecto a todos los valores posibles de los parámetros estimados se denomina
A. n análisis de sensibilidad
B. stimación estadística
C. ruebas estadísticas de hipótesis
D. n estudio de series temporales
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Respuesta correcta: A

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Cuestionar #2
¿Cuál es la forma menos eficaz de gestión de riesgos?
A. ontrol preventivo basado en sistemas
B. ontrol preventivo basado en las personas
C. ontrol detectivesco basado en sistemas
D. ontrol detectivesco basado en las personas
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #3
Durante el ejercicio, las cuentas del balance de una entidad aumentaron en las siguientes cantidades: El beneficio del ejercicio fue de 42.000 dólares. El único otro cambio en las ganancias retenidas fue por la declaración de dividendos en efectivo. El importe de los dividendos declarados fue de
A. 2
B. S $17, 000
C. S $33, 000D US $67, 000
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #4
¿Cuál de las siguientes opciones define mejor un dictamen de auditoría?
A. n resumen de las observaciones y recomendaciones significativas de la auditoría
B. na evaluación por parte del auditor de los efectos de las observaciones y recomendaciones sobre las actividades revisadas
C. na conclusión que debe incluirse en el informe de auditoría
D. na recomendación de acción correctiva
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #5
Según el Marco Internacional de Prácticas Profesionales, ¿cuáles de las siguientes son actividades permitidas para un auditor interno?I). Promover el establecimiento de una función de gestión de riesgos.II). Identificar y evaluar las exposiciones significativas al riesgo durante los encargos de auditoría.III). Desarrollar una respuesta al riesgo para la organización si no existe un responsable de riesgos.IV). Evaluación comparativa de las actividades de gestión de riesgos con otras organizaciones.V). Documentar las estrategias y técnicas de mitigación de riesgos.
A. V y V solamente
B. , II y III solamente
C. Sólo I, II, IV y V
D. Sólo II, III, IV y V
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #6
¿Cuál de los siguientes tipos de factores de riesgo se utilizan en los modelos de riesgo para establecer la prioridad de los encargos de auditoría interna?I). Competencia de la dirección.II). Calidad de los controles internos.III). Experiencia del personal de auditoría.IV). Requisitos reglamentarios.
A. I solamente
B. Sólo I, II y III
C. Sólo I, II y IV
D. Sólo I, III y IV
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #7
¿Cuál es el gasto por impuestos corrientes de Lally para el año 2?
A. S $1, 960, 000
B. S $1, 992, 000
C. S $2, 000, 000
D. S $2, 032, 000
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #8
¿Cuál de los siguientes incumplimientos provocaría una deficiencia de control relacionada con las prácticas de protección de la privacidad?I). Las políticas internas de privacidad de una organizaciónII). Normas de contabilidad financieraIII). Leyes y reglamentos sobre privacidadIV). Las normas
A. y III solamente
B. I y IV solamente
C. I, III y IV solamente
D. I, II, III y IV
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #9
Las horas de Formación Profesional Continua (CPE) para Auditores Internos Certificados pueden obtenerse mediante
A. sistir a las reuniones del personal de auditoría
B. erificando que todas las pruebas de auditoría realizadas estén plenamente documentadas
C. ublicar un artículo sobre el departamento de auditoría interna de la empresa
D. btener experiencia en el trabajo
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #10
Un activo contingente es
A. e reconocen cuando las indemnizaciones por daños y perjuicios son probables o pueden estimarse de forma fiable
B. Se contabilizan cuando es muy probable que se conceda una indemnización por daños y perjuicios en un juicio por infracción de derechos de autor
C. e reconocen cuando su revelación en las notas a los estados financieros sólo puede inducir a error
D. No se reconocen en ningún caso
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #11
Una entidad vende una pieza de maquinaria, al contado, antes del final de su vida útil estimada. El precio de venta es inferior al importe en libros del activo en la fecha de venta. El asiento que la entidad utiliza para registrar la venta es
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #12
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta para un plan de prestaciones post-empleo de aportación definida?
A. El empresario está obligado a aportar una determinada cantidad cada periodo, según la fórmula del plan
B. El empresario asume el riesgo de la evolución de las inversiones del plan
C. as prestaciones post-empleo recibidas por los empleados se definen mediante la fórmula del plan
D. a empresa y los trabajadores deben aportar cantidades iguales al fondo
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #13
Una tienda minorista utiliza un sistema informatizado de inventario permanente con recuentos físicos anuales. El mejor enfoque para determinar si los recuentos de artículos en los registros de inventario permanente son exactos en fechas intermedias es utilizar un software de auditoría generalizado para
A. enerar muestras aleatorias estratificadas de artículos para el recuento manual y comparar los recuentos con los registros de inventario permanente
B. omparar los recuentos iniciales y finales del inventario permanente después del ajuste por ventas y reposiciones
C. alcule los valores revisados de conteo de artículos ajustando los conteos existentes por deterioro y merma
D. Simular las transacciones de inventario entre los recuentos de inventario físico realizados anualmente
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #14
A 31 de diciembre del año 1, una entidad tenía una provisión de 40.000 dólares para la cuenta "Pasivo estimado por garantías". Durante el año 2, la entidad vendió 1.000 unidades nuevas con garantías estimadas de forma fiable en 100 dólares por unidad. Los gastos reales en concepto de garantía por piezas y mano de obra en el ejercicio 2 ascendieron a 90.000 dólares. Los gastos de garantía para el Año 2 deben ser
A. 40
B. 50
C. 90
D. 100
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #15
Según el Marco Internacional de Prácticas Profesionales, ¿cuál de las siguientes situaciones se consideraría una limitación del alcance?I). La dirección de la división indica que, dado que la división está en proceso de convertir un importante sistema informático, la parte de sistemas de información de la auditoría prevista tendrá que posponerse hasta el año próximo.II). El comité de auditoría revisa el plan de auditoría para el año y suprime una auditoría que el director consideraba importante realizar.III). El director de ventas indica que c
A. solamente
B. I solamente
C. y III solamente
D. I y III solamente
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #16
Supongamos ahora que las condiciones exigen que el vendedor realice la entrega en el lugar de destino en lugar de en el punto de expedición. ¿Cuál es el importe correcto de las existencias y los portes correspondientes a esta compra en los estados financieros del primer año?
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #17
Una estrategia de precios que vende combinaciones de productos a un precio inferior a los precios combinados de los artículos individuales es
A. recios predatorios
B. ijación de precios a la baja
C. ijación de precios por paquetes de productos
D. recios de productos cautivos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #18
La principal razón por la que un banco mantendría una función de cumplimiento separada es para
A. estionar mejor los riesgos percibidos como elevados
B. Reforzar los controles sobre las inversiones del banco
C. arantizar la independencia de la línea y la alta dirección
D. esponder mejor a las expectativas de los accionistas
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #19
En diciembre se imprimieron los catálogos del Año 1 para utilizarlos en una promoción especial en enero del Año 2. La imprenta entregó los catálogos el 13 de diciembre. Año 1 con una factura de 70.000 dólares adjunta. El pago se realizó en enero del año 2. Los US $70.000 deben reportarse como un costo diferido al 31 de diciembre. Año I). fecha del balance debido a la
A. rincipio de correspondencia
B. rincipio de reconocimiento de ingresos
C. rincipio de fiabilidad
D. rincipio de coste
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #20
El derecho de un trabajador a percibir prestaciones tras la jubilación, independientemente de si sigue empleado o no, se conoce como "derecho del trabajador".
A. oste del servicio
B. lan de prestación definida
C. restaciones consolidadas
D. asivo mínimo adicional
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #21
Una empresa de inversión está tratando de asignar sus fondos disponibles entre dos alternativas de inversión, acciones y bonos, que difieren en términos de rentabilidad esperada y riesgo. La empresa desea minimizar el riesgo y, al mismo tiempo, obtener una rentabilidad esperada de al menos el 10% e invertir no más del 70% en cualquiera de las alternativas de inversión. Una técnica adecuada para asignar sus fondos entre acciones y bonos es
A. rogramación lineal
B. resupuesto de capital
C. nálisis diferencial
D. eoría de colas
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #22
El modelo de inventario que sigue el concepto de que el 80% del valor de un inventario está en el 20% de los artículos del inventario es el
A. istema ABC
B. odelo de cantidad económica de pedido (EOQ)
C. istema de inventario justo a tiempo
D. istema MRP de planificación de necesidades de materiales
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #23
Una organización ha adoptado el enfoque de la calidad robusta. Según esta visión de la calidad,
A. El punto mínimo de la curva del coste total de la calidad se produce cuando el coste unitario de conformidad es igual al coste unitario de no conformidad
B. La mejora de la calidad requiere compensaciones entre categorías de costes de calidad
C. A partir de cierto punto, incurrir en costes de prevención y evaluación no es rentable
D. Los costes de todas las categorías de costes de calidad pueden reducirse al tiempo que se mejora la calidad
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #24
Una entidad con un total aparte t, de US $100, 000, 000 y un beneficio de US compra grapadoras con una vida útil estimada de 10 años por US $1, 000. En relación con la compra, la empresa carga gastos diversos. Este escenario está más estrechamente asociado con ¿cuál de los siguientes optos o principios contables?
A. aterialidad y empresa en funcionamiento
B. elevancia y neutralidad
C. Fiabilidad y comparabilidad
D. aterialidad y equilibrio entre coste y beneficio
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #25
Los costes de calidad en los que se incurre al detectar unidades de producto que no se ajustan a las especificaciones del producto se denominan
A. ostes preventivos
B. ostes de evaluación
C. ostes por fallos internos
D. ostes por fallos externos
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #26
Una actividad de auditoría interna incluye en sus informes de auditoría la afirmación de que su trabajo se realiza de conformidad con las Normas Internacionales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (Normas). Una reciente evaluación externa de la calidad concluyó que la actividad de auditoría interna presentaba deficiencias sustanciales que afectaban a sus operaciones generales. Según las directrices del IIA, ¿cuál de las siguientes es la acción más apropiada para emitir futuros informes de auditoría?
A. bstenerse de indicar que la actividad de auditoría interna opera de conformidad con las Normas hasta que el director ejecutivo de auditoría confirme que la actividad de auditoría interna ha abordado todas las áreas de no conformidad y se haya notificado al comité de auditoría
B. Abstenerse de indicar que la actividad de auditoría interna opera de conformidad con las Normas hasta que otra evaluación externa confirme que se han abordado las áreas significativas de no conformidad
C. ndicar que la actividad de auditoría interna opera en conformidad parcial con las Normas, ya que la actividad de auditoría interna cuenta con un programa de aseguramiento y mejora de la calidad para abordar las deficiencias y ha cumplido con el requisito de realizar una evaluación externa
D. Actualizar y volver a emitir los informes de auditoría anteriores, eliminando la afirmación de que la actividad de auditoría interna opera de conformidad con las Normas, y distribuirlos a todas las partes que recibieron los informes originales
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #27
Las siguientes son posibles fuentes de pruebas sobre la eficacia del programa de gestión de la calidad total de una división. La prueba menos persuasiva sería una comparación de
A. La moral de los empleados antes y después de la implantación del programa
B. Costes de desechos y reprocesamiento antes y después de la implantación del programa
C. evoluciones de clientes antes y después de la implantación del programa
D. ostes de fabricación y distribución por unidad antes y después de la implantación del programa
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #28
¿Qué distribución de probabilidad sigue el tiempo de llegada?
A. inomial
B. hi-cuadrado
C. oisson
D. xponencial
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #29
Una empresa posee una máquina que produce 100 interruptores de luz en cuatro horas. Debido al aumento de la demanda, se ha añadido una segunda máquina capaz de producir 100 interruptores de luz en tres horas. Aproximadamente, ¿cuántas horas se tardará en producir 100 interruptores de luz utilizando ambas máquinas trabajando juntas?
A.
B.
C.
D.
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #30
Copper Co declarará a final de año unos activos totales de 1.000 millones de euros.
A. 800
B. 890
C. S $950, 000
D. S $1, 010, 000
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #31
¿Cuál de las siguientes situaciones podría permitir a un empleado robar cheques enviados a una organización y cobrarlos posteriormente?
A. os cheques no se endosan de forma restrictiva cuando se reciben
B. ólo se requiere una firma en los cheques de la organización
C. n empleado se encarga tanto de las cuentas por cobrar como de las órdenes de compra
D. n empleado se encarga tanto de los depósitos en efectivo como de las cuentas por pagar
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #32
Un auditor, al que se le ha asignado la revisión de un sistema informático complejo que ha experimentado algunos cambios en el sistema, ha obtenido el diagrama de flujo utilizado anteriormente. ¿Cuál de las siguientes opciones sería la más eficaz para documentar los cambios?
A. rear un nuevo diagrama de flujo que refleje los cambios del sistema
B. reparar una narración detallada en lugar de un diagrama de flujo para describir el sistema actualizado
C. ñadir una descripción detallada al organigrama anterior para describir los cambios introducidos en el sistema
D. Realice los ajustes necesarios en una copia del diagrama de flujo anterior y guárdelo como una nueva versión
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #33
Los auditores 1, 2 y 3 trabajan en distintas oficinas. Cada uno debe ser asignado a uno, y sólo uno, de los tres lugares de auditoría (A, B o C). El coste de enviar a cada auditor a cada emplazamiento se indica a continuación Emplazamientos de auditoría Auditor 1 Auditor 2 Auditor 3 A $200 $400 $200 B $300 $300 $200 C $400 $600 $500 El coste mínimo con el que se puede realizar esta asignación es de
A. 800
B. 900
C. 1,000
D. 1,100
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #34
¿Cuál de las siguientes no es una característica de un sistema de evaluación eficaz?
A. elevante
B. ignificativo
C. mparcial
D. ltamente estructurado
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #35
Al obtener confirmaciones de cuentas por cobrar, lo más probable es que un auditor utilice programas informáticos de auditoría generalizados para
A. omprobar los resultados de los cálculos
B. omparar datos de otros procedimientos de auditoría
C. eleccionar e imprimir las cuentas que deben confirmarse
D. eterminar la exactitud de las cuentas individuales
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #36
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta en relación con las recomendaciones de compromiso?I). Deben incluirse sugerencias concretas de aplicación.II). Las observaciones y conclusiones del auditor interno pueden servir de base.III). Pueden incluirse acciones para corregir las condiciones existentes o mejorar las operaciones.IV). Pueden sugerirse enfoques para corregir o mejorar el rendimiento.
A. solamente
B. II solamente
C. , III y IV solamente
D. Sólo II, III y IV
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #37
Según el Marco Internacional de Prácticas Profesionales, ¿cuál de las siguientes afirmaciones es cierta con respecto a las diferentes funciones en el proceso de gestión de riesgos?I). Los consejos tienen una función de supervisión.II). La aceptación de los riesgos residuales puede residir en el director ejecutivo de auditoría.III). El consejo puede delegar el funcionamiento del marco de gestión de riesgos en el equipo directivo.IV). El papel de la actividad de auditoría interna puede variar desde no tener ninguna responsabilidad hasta gestionar y coordinar el proceso.
A. solamente
B. I y IV solamente
C. , III y IV solamente
D. , II, III y IV
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #38
¿Cuál de las siguientes opciones sería más relevante en relación con el entorno de control interno?
A. valuar los controles de las aplicaciones informáticas
B. ocumentar la estructura organizativa
C. omparar y validar el rendimiento interno con referencias externas
D. antener y revisar registros financieros detallados
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #39
Al auditar un departamento de marketing, el auditor interno descubrió que se utilizaba el modelo del ciclo de vida del producto para estructurar la mezcla de marketing. Según esta filosofía, ¿en qué fase del ciclo de vida de un producto concreto se aplicaría el precio más bajo?
A. ase de introducción
B. tapa de crecimiento
C. ase de madurez
D. tapa de declive
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #40
Si una entidad emplea el método de depreciación de la suma de los dígitos de los años (SYD) para un activo con una vida útil estimada de 4 años, el porcentaje del coste total depreciable que se cargará a gastos en el tercer año es el siguiente
A. 0 por ciento
B. 5 por ciento
C. 0 por ciento
D. 0 por ciento
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #41
¿Cuáles de los siguientes componentes pueden incluir los modelos de previsión de series temporales?) Tendencias.II). Variaciones estacionales.III). Ciclos.
A. solamente
B. y II solamente
C. I y III solamente
D. , II y III
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #42
¿Qué garantiza que una empresa cumple el sistema de gestión de la calidad documentado SGC: procedimientos y normas ISO 9000?
A. a auditoría interna
B. l registrador
C. as inspecciones in situ de un auditor externo
D. l compromiso de la dirección
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #43
Los modelos de colas se ocupan de equilibrar el coste de la espera en la cola con la
A. oste de prestación del servicio
B. úmero de clientes en la cola
C. iempo medio de espera en la cola
D. asa de utilización del servicio prestado
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #44
Las ventas reales y proyectadas de una entidad para septiembre y octubre son a'-, siguientes:Todas las ventas a crédito se cobran en el mes siguiente al mes en que se realiza la venta. El saldo de caja a 30 de septiembre es de 23.000 dólares. Los desembolsos de efectivo en octubre se proyectan en US $94, 000. Para mantener un saldo de caja mínimo de US $15, 000 el 31 de octubre, la entidad necesitará pedir prestado
A. 0 DÓLARES
B. 6
C. 11
D. 16
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #45
El ciclo Planificar-Hacer-Verificar-Actuar PDC}A) es una herramienta de calidad ideada por\ALE. Denning. ¿Cuál es la mejor descripción del CDP A
A. n enfoque de "gestión por hechos" para la mejora continua
B. Una evaluación continua de las prácticas de las mejores organizaciones
C. a traducción de los requisitos del cliente en requisitos de diseño
D. a responsabilidad de cada empleado, grupo de trabajo, departamento o proveedor de inspeccionar el trabajo
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #46
¿Cuál de los siguientes no suele ser un motivo para cometer fraude en los estados financieros?
A. ara disipar la percepción negativa del mercado
B. ara disimular un pago duplicado a un proveedor
C. Para obtener condiciones de financiación más favorables
D. ara recibir bonificaciones relacionadas con el rendimiento
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #47
Una entidad vende existencias por 80.000 $ USA que tenían un coste de existencias de U'; 40, 1: X11 i1: i Las condiciones de la venta implican pagos a cobrar de 10.000 $ USA en el primer año, 11F; 45.000 $ USA en el segundo año, y 25.000 $ USA en el tercer año. El comprador del inventario es una empresa nueva sin historial de crédito. Si se utiliza el método de recuperación de costes para el reconocimiento de ingresos, el importe del beneficio bruto a reconocer en el segundo año es de
A. 0 DÓLARES
B. 5
C. 15
D. 45
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #48
Una entidad de televisión por cable recibe depósitos de los clientes que se reembolsan cuando se da de baja el servicio. El cliente medio permanece con la entidad 8 años. ¿Cómo deben reflejarse estos depósitos en los estados financieros?
A. ngresos de explotación
B. tros ingresos
C. apital social
D. asivo
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #49
¿En cuál de las siguientes fases de desarrollo de sistemas sería más útil que participara un auditor interno?
A. odificación y pruebas
B. ceptación del usuario y postimplantación
C. iseño e implementación
D. ruebas y aceptación del usuario
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #50
La fijación de precios basada en el mercado implica
A. ñadir un margen estándar al coste del producto
B. Determinar el precio al que el producto obtendrá el beneficio previsto
C. Basar los precios en el valor percibido del producto
D. Basar los precios en los de la competencia
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #51
Una empresa vende su producto en un mercado extranjero a un precio mucho más alto que en su mercado nacional.
A. lasticidad del precio de la demanda
B. umping
C. ctividad del mercado gris
D. scalada de precios
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #52
En los estados financieros de final de año, la empresa declarará un coste de las mercancías vendidas de 1.000 millones de euros.
A. 440
B. S $620, 000
C. 670
D. 900
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #53
Para determinar si un nuevo sistema informático está mejorando el uso de las limitadas instalaciones de un fabricante en el servicio al mayor número de clientes, un auditor debe comparar
A. l número de pedidos reprocesados y sus costes antes y después de la instalación del sistema
B. os costes de inventario y manipulación de materiales antes y después de la instalación del sistema
C. l número de pedidos cumplimentados y sus tiempos de ciclo antes y después de la instalación del sistema
D. El número de pedidos modificados y de pedidos realizados antes y después de la instalación del sistema
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #54
Una entidad tiene un margen bruto del 50%, unos gastos generales y administrativos de 50 $, unos gastos por intereses de 20 $ y unos beneficios de 10 $ en el ejercicio que acaba de finalizar_ Si el tipo del impuesto de sociedades es del 50%, el nivel de ventas en el ejercicio que acaba de finalizar fue de
A. S $90
B. S $135
C. S $150
D. S $180
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #55
¿Cuál de las siguientes situaciones podría alertar a un auditor sobre la posibilidad de fraude en una división?I). La división no tiene prevista una auditoría externa este año.II). Las ventas han aumentado un 10%.III). Una parte significativa de la remuneración de la dirección está directamente vinculada a los ingresos netos declarados de la división.
A. solamente
B. II solamente
C. y II solamente
D. , II y III
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #56
Un ejemplo de referencia interna no financiera es
A. a tasa de mano de obra de empleados con cualificaciones comparables en la planta de un competidor importante
B. El coste medio real por libra de un producto específico en la planta más eficiente de la empresa
C. n límite de 50
D. l porcentaje de pedidos de clientes entregados a tiempo en la planta más eficiente de la empresa
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #57
¿Cuál de las siguientes es una característica de la gestión de la calidad total (TQM)?
A. irección por objetivos
B. ormación en el puesto de trabajo por otros trabajadores
C. alidad por inspección final
D. ducación y superación personal
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #58
Además de la materialidad del riesgo, ¿cuál de los siguientes aspectos debe tenerse en cuenta durante el proceso de clasificación y validación de las prioridades de riesgo de una organización?
A. osibles pérdidas financieras
B. ompetencia del personal de auditoría interna
C. robabilidad de que se produzca el riesgo
D. iquidez de los activos
Ver respuesta
Respuesta correcta: C
Cuestionar #59
Según el Marco Internacional de Prácticas Profesionales, ¿cuál de los siguientes es un método aceptable de Formación Profesional Continua?I). Asistir a cursos universitarios.II). Asistir a conferencias y seminarios.III). Afiliación y participación en sociedades profesionales.IV). Participar en proyectos de investigación.
A. y III solamente
B. I y IV solamente
C. , II y III solamente
D. , II, III y IV
Ver respuesta
Respuesta correcta: D
Cuestionar #60
¿Cuál de las siguientes situaciones constituiría una infracción del Código Deontológico del IIA?
A. n auditor interno, que se ha incorporado recientemente a la organización, ha aceptado el encargo de auditar la división de fabricación de productos electrónicos
B. Un auditor interno ha aceptado el encargo de auditar la función de almacén dentro de seis meses
C. n auditor interno no tiene ambiciones de promoción y no ha participado en actividades de formación u otras actividades de desarrollo profesional durante los últimos tres años
D. n auditor interno descubrió un fraude financiero interno durante el ejercicio, y los estados financieros se ajustaron para reflejar adecuadamente la pérdida asociada al fraude
Ver respuesta
Respuesta correcta: C
Cuestionar #61
La entidad realizó compras netas durante el periodo de
A. S 340,111111
B. E
C. E
D. S $376
E. a respuesta está pendiente
Ver respuesta
Respuesta correcta: E
Cuestionar #62
Los costes relacionados con la calidad del producto forman parte de un programa de control de calidad total. Un coste relacionado con la calidad del producto en el que se incurre al detectar productos individuales que no se ajustan a las especificaciones es un ejemplo de n)
A. oste de prevención
B. oste de evaluación
C. oste de fallo externo
D. oste de oportunidad
Ver respuesta
Respuesta correcta: B
Cuestionar #63
El coste del terreno era de 75.000 dólares, y el valor de mercado en el momento de la donación era de 2 dólares, determinado por una tasación profesional. Si la entidad no ha optado por adoptar el modelo del coste para el inmovilizado material con posterioridad al reconocimiento inicial, el asiento para registrar la valoración del terreno es el siguiente
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #64
Una actividad de auditoría interna que dependa tanto funcional como administrativamente del director financiero tiene más probabilidades de
A. roducir conclusiones relevantes y orientadas a los negocios
B. Que se cuestione su independencia de auditoría
C. Producir menos recomendaciones de auditoría
D. Que la dirección aplique sus recomendaciones
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #65
A un auditor interno de un gran holding bancario regional se le pidió que formara parte del consejo de administración de un banco local. El banco compite en muchos de los mismos mercados que el holding bancario, pero se centra más en la financiación al consumo que en la financiación empresarial. Al aceptar este cargo, el auditorI). Viola el Código Deontológico del IIA porque su participación en el consejo entra en conflicto directo con los intereses de su empleador.) Incumple el Código Ético del IIA porque la información obtenida a través de su participación en el consejo de administración está en conflicto directo con los intereses del empleador del auditor.
A. solamente
B. I solamente
C. II solamente
D. y II solamente
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #66
¿Cuál de las siguientes opciones no representa una dificultad a la hora de utilizar las banderas rojas como indicadores de fraude?
A. uchas banderas rojas comunes también están asociadas a situaciones en las que no existe fraude
B. lgunas banderas rojas son difíciles de cuantificar o evaluar
C. La información de alerta sólo se recopila en circunstancias extraordinarias
D. La literatura sobre banderas rojas no está lo suficientemente consolidada como para tener un impacto positivo en la auditoría
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #67
Una entidad vende un bien duradero a un cliente el 1 de enero del año 1, y el cliente recibe automáticamente una garantía de 1 año_ El cliente también compra un paquete de garantía ampliada que extiende la cobertura durante 2 años adicionales hasta el final del año 3. En el momento de la venta original, la empresa espera que los costes de garantía se produzcan de manera uniforme a lo largo de la vida de los contratos de garantía. El cliente sólo tiene una reclamación de garantía durante el período de 3 años, y la reclamación se produce durante el año 2. La empresa reconocerá el coste de la garantía en la cuenta de pérdidas y ganancias. La empresa reconocerá
A. l 1 de enero
B. n el Año 2 y en el Año 3
C. n el momento de la reclamación en el Año 2
D. l 31 de diciembre
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #68
¿Cuál de las siguientes actividades está diseñada para proporcionar información sobre la eficacia de una función de auditoría interna?I). Supervisión adecuada.II). Formación adecuada.III). Evaluaciones internasIV). Evaluaciones externas
A. , II y III solamente
B. , II y IV solamente
C. Sólo I, III y IV
D. Sólo II, III y IV
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #69
En PERT, la holgura es el
A. ncertidumbre asociada a las estimaciones de tiempo
B. iferencia entre la hora de inicio más tardía y la hora de finalización más temprana
C. rayectoria que tiene asociada la mayor cantidad de tiempo
D. Número de días que se puede retrasar una actividad sin que se retrase todo el proyecto
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #70
Una empresa está decidiendo si compra una máquina automatizada para fabricar uno de sus productos. Los flujos de caja netos esperados de esta decisión dependen de varios factores, de las interacciones entre esos factores y de las probabilidades asociadas con diferentes niveles de esos factores. El método que la empresa debe utilizar para evaluar la distribución de los flujos de caja netos de esta decisión y los cambios en los flujos de caja netos resultantes de los cambios en los niveles de varios factores es
A. imulación y análisis de sensibilidad
B. rogramación lineal
C. nálisis de correlación
D. nálisis diferencial
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #71
Durante una auditoría de una planta de fabricación, un auditor interno observó infracciones de la normativa relacionada con la eliminación de productos químicos peligrosos. La medida más adecuada que debería tomar el auditor sería
A. mitir un informe escrito al comité que supervisa las cuestiones de cumplimiento normativo
B. Omitir el hallazgo en el informe de auditoría escrito, pero solicitar verbalmente a la dirección del centro que modifique los procedimientos para eliminar adecuadamente los productos químicos
C. Informar anónimamente del hallazgo a través de la línea directa de cumplimiento de la organización
D. Consultar con un asesor jurídico sobre las medidas adecuadas antes de notificar el hallazgo
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #72
Una cobertura de flujo de caja mitiga la exposición al riesgo debido a la variabilidad de los flujos de caja asociados a ¿cuál de las siguientes?
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #73
¿Cuál de las siguientes opciones da como resultado una base imponible cero?
A. Las cuentas comerciales a cobrar tienen un importe en libros de 1
B. Un préstamo por cobrar tiene un importe en libros de 1
C. Los ingresos por intereses no devengados tienen un importe en libros de 1
D. Los gastos devengados tienen un importe en libros de 1
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #74
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta en relación con la ingeniería del valor?) La ingeniería del valor es un medio para alcanzar los niveles de costes previstos.II). La ingeniería del valor es el concepto japonés que hace hincapié en la mejora continua en todas las fases de las actividades de la empresa a través de numerosos cambios menores.III). La ingeniería del valor exige distinguir entre costes incurridos y costes bloqueados, haciendo hincapié en el control de los costes en la fase de diseño.
A. ólo los puntos I y II
B. ólo los puntos I y III
C. ólo los puntos II y III
D. lementos I, II y III
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #75
Cuando se utiliza la Técnica de Revisión y Evaluación de Programas PERT), el tiempo esperado para una actividad cuando se da un tiempo optimista A), un tiempo pesimista B), y un tiempo más probable m) se calcula mediante ¿cuál de las siguientes fórmulas?
A. \xad a) =2
B. + b) =2
C. + 4m + b) =6
D. abm) =6
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #76
La sección de discusión y análisis de la gestión del informe anual de una empresa suele contener
A. Descripción de las principales actividades y segmentos de la empresa
B. Un análisis de los resultados operativos de la empresa
C. n análisis de las perspectivas futuras de la empresa
D. odas las respuestas son correctas
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #77
Cuando se requiere un cambio significativo, lo menos probable es que la dirección sea capaz de cambiar las
A. iembros
B. structura
C. ntorno
D. ecnología
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #78
¿Cuál de las siguientes políticas de viajes de empresa tiene menos probabilidades de ser rentable?
A. egociar acuerdos corporativos con hoteles, compañías aéreas y empresas de alquiler de coches
B. acer un seguimiento de los créditos por reservas aéreas canceladas
C. eleccionar el viaje en avión más barato disponible, sin tener en cuenta el tiempo y la distancia totales del viaje
D. iajar a instalaciones situadas en zonas turísticas fuera de temporada, siempre que sea posible
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #79
Una estrategia de marketing competitivo en la que una empresa se especializa en servir a clientes ignorados o pasados por alto por los principales competidores se denomina
A. strategia de líder de mercado
B. strategia de retador de mercado
C. Estrategia de seguidor de mercado
D. strategia de nicho de mercado
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #80
Vender por debajo del coste en otros países se denomina
A. recios predatorios
B. iscriminación de precios
C. umping
D. Precios colusorios
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #81
Al revisar los informes de gestión para el consejo de administración, la actividad de auditoría interna debe
A. valuar el proceso utilizado para preparar los informes de gestión
B. antener la documentación justificativa de los informes de gestión
C. incular todas las cifras financieras de los informes con el libro mayor
D. Comparar los informes con los de periodos anteriores para comprobar su coherencia
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #82
El importe en dólares de los costes de calidad clasificados como costes preventivos para la empresa manufacturera sería de
A. 643
B. 701
C. 736
D. 768
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #83
Un director general cree que un competidor importante puede estar planeando una nueva campaña. El Consejero Delegado envía un cuestionario al personal clave pidiendo ideas originales sobre lo que podría ser la nueva campaña. El CEO selecciona las mejores posibilidades y luego envía otro cuestionario preguntando por la opción más probable. El proceso empleado por el CEO se denomina
A. écnica de mínimos cuadrados
B. écnica Delphi
C. écnica de máxima verosimilitud
D. ptimización de los pagos esperados
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #84
El método del interés efectivo y el método lineal de amortización de un descuento de bonos difieren en que el método del interés efectivo da lugar a
A. Mayores gastos totales por intereses durante la vigencia de los bonos
B. asto de interés anual creciente durante el plazo de los bonos
C. Gasto de interés anual constante durante el plazo de los bonos
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #85
La finalidad del modelo de cantidad económica de pedido es:
A. inimizar el stock de seguridad
B. Minimizar la suma de los costes de pedido y los costes de mantenimiento
C. inimizar las cantidades de inventario
D. inimizar la suma de los costes de demanda y los costes de retraso
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #86
Si los bonos pagaderos con un importe en libros igual al valor nominal se reembolsan mediante el uso de una cláusula de rescate, la prima de rescate de la emisión reembolsada debe ser
A. e amortiza a lo largo de la vida original restante de la emisión extinguida
B. e amortiza a lo largo de la vida de la nueva emisión
C. econocida actualmente en resultados como partida extraordinaria_
D. econocida actualmente en resultados
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #87
Al realizar una revisión de seguimiento de la función de facturación de una organización, ¿cuál de las siguientes opciones sería adecuada?I). Considerar las medidas de seguimiento realizadas por los directivos de la organización.II). Investigar los problemas de cuentas a pagar que hayan surgido desde la finalización de la auditoría.III). Evaluar la idoneidad de las medidas correctoras adoptadas por la dirección.
A. y II solamente
B. y III solamente
C. I y III solamente
D. I, II y III
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #88
El presidente del comité de auditoría de una organización ha obtenido un informe de gestión de riesgos que identifica problemas significativos del sector que afectan a la organización. El presidente ha pedido al director ejecutivo de auditoría (CAE) que revise estas preocupaciones y le diga si son relevantes para la organización. ¿Cómo debe responder el CAE?
A. ceptar el encargo pero comunicarlo sólo al comité de auditoría para proteger la confidencialidad de la solicitud
B. Rechazar el encargo porque está fuera del alcance de los estatutos de auditoría interna
C. Rechazar el encargo porque menoscaba la independencia de la actividad de auditoría interna
D. Aceptar el encargo pero informar a la alta dirección de la solicitud
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #89
Una empresa, que tiene muchas sucursales, ha decidido utilizar su sucursal con mejores resultados como organización de referencia para analizar la exactitud y fiabilidad de los informes financieros de las sucursales. ¿Cuál de las siguientes es la medida más probable que se incluya en una referencia financiera?
A. levada rotación de empleados
B. lto nivel de participación de los empleados en la elaboración de los presupuestos
C. levado importe de las amortizaciones de créditos incobrables
D. levado número de proveedores
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #90
¿Cuál de las siguientes opciones permitirá a un fabricante con recursos limitados maximizar sus beneficios?
A. a técnica Delphi
B. lisamiento exponencial
C. nálisis de regresión
D. rogramación lineal
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #91
¿Cuál de las siguientes es una ventaja de reducir las pruebas durante una fase concreta de un encargo de auditoría?
A. e puede reducir el tamaño de la actividad de auditoría interna
B. ay menos preocupación por evaluar el riesgo inherente
C. e reduce el nivel de riesgo de auditoría previsto
D. e dispone de horas de auditoría adicionales para perseguir otros objetivos del encargo
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #92
¿Cuál de los siguientes tipos de pruebas de auditoría se define mejor como la prueba de un hecho sin apoyarse en presunciones?
A. irecto
B. ircunstancial
C. oncluyente
D. orroborativa
E. a respuesta está pendiente
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Respuesta correcta: E
Cuestionar #93
Los siguientes datos están disponibles en los registros de una tienda por departamentos para el año terminado el 31 de diciembre de Año 1:Utilizando el método de venta al por menor para aproximar la valuación al costo promedio o al valor neto de realización, el más bajo, el inventario de mercancías de la tienda por departamentos al 3-1 de diciembre de Año 1 es de
A. 8
B. S $3,900
C. r $6
D. S $5, 600
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #94
Una empresa cinematográfica determinó que el nivel de ingresos influye en el número de películas que la gente ve al mes, como muestra el gráfico siguienteEl gráfico indica que
A. na persona más rica siempre ve más películas que una persona más pobre
B. l número de películas vistas al mes es una función lineal del nivel de ingresos
C. s más probable que un aumento salarial del 20 por ciento aumente el visionado de películas en los niveles de renta más bajos que en los más altos
D. s probable que un aumento salarial del 20 por ciento aumente el visionado de películas en una cantidad constante independientemente del nivel de ingresos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #95
¿Cuál de las siguientes sería la mejor fuente de información que podría utilizar un director de auditoría para planificar las futuras necesidades de personal de auditoría?
A. ebates sobre las necesidades de auditoría con la dirección ejecutiva y el comité de auditoría
B. evisión de los registros de educación y formación del personal de auditoría
C. evisión del tamaño y composición del personal de auditoría de empresas de tamaño similar del mismo sector
D. Entrevistas con el personal de auditoría existente
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #96
¿Cuál de los siguientes enfoques es el mejor para obtener información de los clientes sobre la calidad del trabajo de auditoría interna?
A. ormular preguntas durante las entrevistas de salida y enviar copias de las respuestas documentadas a los clientes
B. Llamar a los clientes del encargo después de las entrevistas de salida y enviarles copias de las respuestas documentadas
C. Distribuir cuestionarios a los clientes seleccionados poco antes de preparar el informe anual de actividades de auditoría interna
D. Entregar los cuestionarios a los clientes al principio de cada encargo y pedirles que los rellenen y los devuelvan después del mismo
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #97
Un supervisor de auditoría devolvió un documento de trabajo a un auditor con la petición de que documentara las marcas de verificación utilizadas en las pruebas. La revisión del supervisor detectó errores en el área del papel de trabajo
A. alidez
B. ficacia
C. entencia
D. xhaustividad
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #98
El valor esperado de la información perfecta es el
A. gual que el beneficio esperado bajo certeza
B. uma de la pérdida de beneficios condicional) para el mejor suceso de cada acto multiplicada por la probabilidad de que se produzca cada suceso
C. iferencia entre el beneficio esperado bajo certeza y la pérdida de oportunidad esperada
D. iferencia entre el beneficio esperado bajo certeza y el valor monetario esperado del mejor acto bajo incertidumbre
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #99
Una actividad de auditoría interna implantó un sistema de pruebas integrado para comprobar el procesamiento de las nóminas. Los auditores identificaron los controles clave y los pasos de procesamiento integrados en el programa informático y desarrollaron datos de prueba para comprobarlos. Los auditores presentaron transacciones de prueba a lo largo del año y no encontraron diferencias en los resultados de sus pruebas. Los auditores pueden concluir que
A. l sistema está registrando correctamente las horas trabajadas por los empleados durante el año y las horas se han enviado a la nómina y procesado correctamente
B. odos los empleados han cobrado correctamente durante el año y su salario se ha computado correctamente
C. a aplicación informática y sus procedimientos de control procesaron correctamente las transacciones de nómina durante el pasado año
D. odas las anteriores
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #100
Un resultado deseado de la puesta en común de información por parte de todas las funciones y organizaciones de la cadena de suministro es
A. enos pedidos urgentes
B. aximización de las existencias de proveedores, fabricantes y minoristas
C. gotamiento de existencias
D. ncompatibilidad de los sistemas de información de las partes
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Respuesta correcta: A

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