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Examen CIA Preguntas de Muestra Gratuitas con Respuestas | SPOTO

El examen de Auditor Interno Certificado (CIA) es una prueba rigurosa de sus conocimientos y habilidades en auditoría interna. Para ayudarle a prepararse eficazmente, SPOTO ofrece ejemplos gratuitos de preguntas y respuestas. Estas preguntas están diseñadas para darle una idea de los tipos de preguntas que puede esperar en el examen real. Al practicar con estas preguntas de muestra, puede evaluar sus conocimientos, identificar áreas de mejora y ganar confianza en su capacidad para aprobar el examen CIA.
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Cuestionar #1
¿Cuál de los siguientes factores es menos esencial para el éxito de un taller de autoevaluación del control?
A. ecnología de votación
B. ormación de facilitadores
C. lanificación previa
D. inámica de grupo
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Respuesta correcta: A

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Cuestionar #2
¿Qué método de departamentalización es el más característico de la doble información?
A. erritorial
B. uncional
C. roducto
D. atriz
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #3
El objetivo principal de la comunicación por parte del director ejecutivo de auditoría de los planes y las necesidades de recursos de la actividad de auditoría interna a la alta dirección y al consejo es
A. dentificar las limitaciones del alcance de los encargos de auditoría interna
B. ndicar las necesidades futuras de personal de auditoría interna
C. Destacar la visión de la actividad de auditoría interna sobre las áreas de riesgo significativas
D. Garantizar que el trabajo de la actividad de auditoría interna respalda los objetivos de la organización
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #4
¿Cuál de los siguientes problemas podría identificarse mediante la observación sin pruebas que lo corroboren?I). Indicadores de violaciones de la seguridad.II). Diferencias significativas en la producción del año anterior.III). Un retraso en la tramitación de la documentación debido a la gran cantidad de papeles sin procesar.IV). Procedimientos de flujo de trabajo que no son lógicos y pueden añadir trabajo innecesariamente al proceso.
A. solamente
B. y III solamente
C. , III y IV solamente
D. I, III y IV solamente
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #5
Para ahorrar tiempo, un director de auditoría ha dejado de exigir que se cumplimente un cuestionario estándar de control interno para cada encargo de auditoría. ¿Representa esto una violación de las Normas?
A. í, porque el control interno debe evaluarse en cada encargo y el cuestionario de control interno es el método obligatorio para evaluar los controles
B. í, porque el control interno debe evaluarse en cada encargo y el cuestionario de control interno es el método más eficaz para hacerlo
C. o, porque los auditores pueden omitir procedimientos necesarios si hay limitaciones de tiempo, basándose en su criterio
D. o, porque los auditores no están obligados a cumplimentar cuestionarios de control interno en cada encargo
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #6
¿Cuál de las siguientes opciones es más probable que sea una desventaja de la descentralización?
A. os empleados de niveles inferiores se desarrollarán menos rápidamente que en una organización centralizada
B. os altos directivos dispondrán de menos tiempo para dedicar a problemas singulares
C. Los directivos de nivel inferior pueden tomar decisiones contradictorias
D. os directivos de nivel inferior pueden perder motivación
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #7
¿Cuál de las siguientes es una ventaja del muestreo no estadístico sobre el muestreo estadístico?
A. l muestreo no estadístico proporciona una medida de la suficiencia de las pruebas recogidas
B. l muestreo no estadístico proporciona una expresión más defendible de los resultados de las pruebas
C. l muestreo no estadístico es fácil de utilizar con programas informáticos
D. l muestreo no estadístico permite al auditor aplicar un juicio subjetivo
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #8
Un fabricante produce un producto de calidad por el que cobra un poco más que por otros artículos de la competencia, pero ofrece a sus consumidores una política de garantía más liberal. El producto tiene una garantía de 5 años que cubre tanto los gastos de mano de obra como los de materiales. ¿Cuál de las siguientes opciones define el método apropiado para contabilizar la garantía?
A. riterio de caja
B. econocimiento de una provisión
C. arantía de ventas
D. ase fiscal
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #9
Un activo de planta recién adquirido debe amortizarse a lo largo de su vida útil. La justificación de este proceso es la
A. upuesto de entidad económica
B. upuesto de unidad monetaria
C. ipótesis de materialidad
D. ipótesis de empresa en funcionamiento
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #10
Al elaborar el plan anual de auditoría y revisar las prioridades de la evaluación de riesgos, el director ejecutivo de auditoría debe identificar siempre las
A. osibles recomendaciones para cada actividad auditable
B. ersonas a las que se comunicarán los informes de los encargos
C. Procedimientos que se utilizarán durante los encargos
D. Recursos de auditoría interna necesarios para llevar a cabo el plan de auditoría
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #11
¿Cuál de las siguientes herramientas de evaluación de riesgos facilitaría más la adecuación de los controles a los riesgos?
A. atriz de control
B. uestionario de control interno
C. lujograma de control
D. nálisis de la técnica de evaluación y revisión de programas (PERT)
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #12
¿Cuál de las siguientes conclusiones sería apropiada para un auditor principiante que realiza una auditoría de un departamento de nóminas?
A. e han deducido los impuestos de los empleados a los tipos correctos, y los impuestos se han remitido a la agencia gubernamental correspondiente
B. unque la separación de funciones es insuficiente, el impacto se mitiga mediante controles compensatorios
C. El sistema informático de nóminas debe sustituirse
D. l personal del departamento de nóminas tiene el nivel de competencias adecuado
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #13
¿Cuál de los follov5ring se utiliza para determinar la cantidad económica de pedido ECQ)?
A. nálisis de regresión
B. álculo
C. roceso de Markov
D. eoría de colas
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #14
Para promover una imagen positiva dentro de una organización, un director de auditoría (CAE) ajustó el plan de auditoría para centrarse en los encargos de aseguramiento que ponían de relieve los costes potenciales que podían ahorrarse. Las observaciones negativas debían omitirse en las comunicaciones finales de los encargos. ¿Qué medida tomada por el CAE se consideraría una violación de las Normas?) Se cambió el enfoque de la función de auditoría sin modificar los estatutos de auditoría ni notificarlo al comité de auditoría.II). Se omitieron observaciones negativas en las comunicaciones finales del encargo.
A. I solamente
B. y II solamente
C. y III solamente
D. , II y III
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #15
Utilizar el departamento de auditoría interna para coordinar los esfuerzos de los examinadores reguladores es beneficioso para la organización porque los auditores internos pueden
A. nfluir en la interpretación reglamentaria de la ley para que se ajuste mejor a la práctica empresarial
B. Recomendar cambios en el alcance de la revisión de los examinadores reguladores
C. Realizar trabajo de campo para los examinadores reguladores y acortar así la revisión de los examinadores reguladores
D. Aportar pruebas de pruebas de cumplimiento adecuadas mediante informes y documentos de trabajo de auditoría interna
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #16
¿Qué segmento de recta representa el tiempo necesario para consumir la cantidad total de materiales pedida?
A. E
B. C
C. C
D. E
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #17
La empresa A opera principalmente en los mercados del sur del país. La empresa B opera principalmente en los mercados del oeste del país. Sin embargo, la empresa A ha pasado recientemente a competir con la empresa B en la parte occidental del país introduciendo allí sus productos existentes. En consecuencia, la empresa B ha entrado en los mercados primarios de la empresa A. ¿Qué tipo de señal de mercado ha enviado la empresa B?
A. na travesía
B. n farol
C. na presentación de una marca de lucha
D. na respuesta directa
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #18
En el análisis de regresión, ¿cuál de los siguientes coeficientes de correlación representa la relación más estrecha entre las variables independiente y dependiente?
A.
B.
C.
D.
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #19
Durante una revisión de la seguridad física del centro de datos y los controles ambientales, un auditor debe asegurarse de queI). Los visitantes estén acompañados por personal autorizado en todo momento II). Sólo los desarrolladores y operadores tienen acceso al centro de datos III). Los equipos de extinción de incendios se comprueban periódicamente IV). Se han instalado detectores de fuego y agua
A. y III solamente
B. I y IV solamente
C. , III y IV solamente
D. Sólo II, III y IV
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #20
Una entidad tenía 1.000 unidades de inventario inicial que costaban US $10 por unidad El 1 de mayo. Se compraron 1.000 unidades a un costo de US $11 cada una. y el 1 de septiembre se compraron otras 1.000 unidades a un costo de US $12 cada una. Si durante el año se vendieron 2.000 unidades, la empresa declarará el coste de las mercancías vendidas de la Lista A si se utiliza el método de valoración de existencias de la Lista B.
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #21
En un sector en declive con una estructura favorable, una empresa puede tener la capacidad de recuperar la inversión adicional o de obtener rendimientos superiores a la media en las bolsas de demanda restantes. Lo más probable es que una empresa de este tipo siga una:
A. strategia de desinversión rápida
B. strategia de cosecha o estrategia de desinversión rápida
C. strategia de liderazgo o estrategia de cosecha
D. strategia de liderazgo o estrategia de nicho
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #22
Una empresa envía su producto a una filial extranjera y cobra un precio que puede aumentar los derechos de importación pero reducir los impuestos sobre la renta que paga la filial. La razón más probable de estos efectos es que la:
A. l precio es un precio de mercado
B. l precio es un precio de coste incrementado
C. l precio de transferencia es demasiado bajo
D. l precio de transferencia es demasiado alto
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #23
Cuando los auditores internos prestan servicios de consultoría, el alcance del encargo viene determinado principalmente por
A. as normas de auditoría interna
B. l equipo del encargo de auditoría
C. l cliente del encargo
D. os estatutos de la actividad de auditoría interna
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #24
En las empresas que cotizan en bolsa, la dirección suele exigir la participación de la actividad de auditoría interna en los estados financieros trimestrales que se hacen públicos y se utilizan internamente. ¿Cuál de los siguientes motivos no suele justificar dicha intervención?
A. La dirección puede estar preocupada por su reputación en los mercados financieros
B. La dirección puede estar preocupada por las posibles sanciones que podrían producirse si los estados financieros trimestrales son incorrectos
C. as Normas establecen que los auditores internos deben participar en la revisión de los estados financieros trimestrales
D. La dirección puede considerar que el hecho de que los auditores internos examinen la información financiera trimestral aumenta su valor para la toma de decisiones internas
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #25
¿Cuáles de las siguientes son razones para implicar a los empleados en el proceso de autoevaluación del control?I). Los empleados se sienten más motivados para hacer su trabajo correctamente.II). Los empleados son objetivos en su trabajo.III). Los empleados pueden proporcionar una evaluación independiente de los controles internos.IV). Los empleados proporcionan a la dirección información valiosa.
A. y II solamente
B. y IV solamente
C. I y III solamente
D. II y IV solamente
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #26
Durante la fase de estudio preliminar de una auditoría de la función de compras, un auditor determina que la política de adquisiciones exige presupuestos u ofertas formales, en función del importe de la compra. ¿Qué procedimiento debe realizarse para determinar si es necesario un trabajo de campo sobre el cumplimiento de la política?
A. laborar un análisis de tendencias quinquenal de los gastos del departamento de compras
B. eterminar el volumen de pedidos de compra procesados durante el periodo de auditoría
C. eterminar el volumen de contratos adjudicados durante el periodo auditado
D. laborar un gráfico de las compras efectuadas durante el periodo auditado por tipo e importe en dólares
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #27
Los tres principales factores que favorecen la globalización son
A. ultural, comercial y técnica
B. lexibilidad, proximidad y adaptabilidad
C. Política, tecnológica y social
D. mbición, posicionamiento y organización
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #28
Una empresa de fontanería, distribuidora mayorista, suministra a contratistas y minoristas de fontanería de todo el noreste del país con entrega al día siguiente. La empresa dispone de un almacén centralizado para recibir suministros de fontanería. El almacén tiene un único muelle para aceptar y descargar vagones de ferrocarril durante la noche. Cada vagón tarda 5 horas en descargarse. Los registros anteriores de la empresa indican que el número de vagones de mercancías que llegan en el transcurso de una noche oscila entre cero y cinco o mare, con
A. rogramación entera
B. rogramación lineal
C. imulación Monte Carlo
D. nálisis de regresión
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #29
Un equipo es un grupo cuyos miembros trabajan juntos para alcanzar un objetivo común específico. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es cierta con respecto a los equipos?
A. odos los grupos son equipos, pero no todos los equipos son grupos
B. Los equipos mejoran el rendimiento de la organización porque son fáciles de formar
C. n equipo es similar a un grupo porque el liderazgo del equipo suele rotar y los miembros son responsables los unos ante los otros
D. e recomiendan equipos más pequeños
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #30
¿Cuál de las siguientes afirmaciones de gestión es más eficaz para abordar la observación?
A. aloración
B. xistencia
C. xhaustividad
D. recisión
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #31
Una entidad está sujeta a reclamaciones de garantía. Una estimación fiable es que probablemente se paguen entre 1 y 3 millones de dólares. Ninguna estimación de pérdida dentro de este rango es más probable que otra. La entidad debe
A. o hacer ningún asiento en el diario en este momento
B. evelar sólo una posible pérdida
C. plazar una provisión de entre 1 y 3 millones de dólares en función de las normas contables nacionales aplicables
D. econocer una provisión de entre 1 y 3 millones de dólares en función de las normas contables nacionales aplicables
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #32
A la hora de desarrollar un programa de trabajo adecuado para un encargo de auditoría, el factor más importante que debe tener en cuenta un supervisor de auditoría es la
A. isponibilidad de registros y datos
B. mpacto potencial de los riesgos
C. Capacidades del personal de auditoría
D. Tiempo necesario para completar el encargo
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #33
Con el fin de ejercer el debido cuidado profesional, tal como se define en el Marco Internacional de Prácticas Profesionales, un auditor interno debeI). Considerar la probabilidad de incumplimiento significativo en cada encargo de auditoría.II). Ejecutar los procedimientos de aseguramiento con el cuidado suficiente para garantizar que se identifican todos los riesgos.III). Sopesar el coste del aseguramiento frente a los beneficios.
A. y II solamente
B. y III solamente
C. I y III solamente
D. , II y III
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #34
Las preguntas utilizadas para interrogar a personas sospechosas de fraude deben
A. eguir un orden predeterminado
B. barcar más de un asunto o tema
C. r de lo general a lo específico
D. irigir al individuo hacia la respuesta deseada
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #35
Cuando una entidad declara activos y pasivos por impuestos diferidos, los gastos o ingresos por impuestos diferidos reflejan
A. a variación de los activos por impuestos diferidos
B. a variación de los activos por impuestos diferidos y de los pasivos por impuestos diferidos
C. a variación de los pasivos por impuestos diferidos
D. mporte de la deuda tributaria total
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #36
¿Cuál de las siguientes es una estrategia de gestión adecuada para apoyar el código de conducta de una organización?I). Ofrecer oportunidades de formación a todos los empleados sobre temas éticos.II). Encuestar a empleados, proveedores y clientes sobre el cumplimiento del código.III). Utilizar estudios de casos y ejemplos de comportamientos adecuados e inadecuados.IV). Establecer una clara delimitación de responsabilidades en toda la organización.
A. I y IV solamente
B. Sólo I, II y III
C. , III y IV solamente
D. , II, III y IV
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #37
La motivación más común del fraude en la gestión es la existencia de
A. icios, como el hábito del juego
B. Insatisfacción laboral
C. Presiones financieras sobre la organización
D. l reto de cometer el crimen perfecto
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #38
¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de medida de eficiencia?
A. a tasa de absentismo
B. l objetivo de convertirse en un fabricante líder
C. l número de reclamaciones de seguros tramitadas al día
D. l objetivo de aumentar la cuota de mercado
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #39
¿Cuál de las siguientes actividades se llevaría a cabo durante una consultoría de benchmarking?) Recopilar datos relevantes para el proceso de benchmarking.II). Revisar todos los procesos de negocio.III). Definir los factores críticos de éxito.IV). Identificar las deficiencias de rendimiento.
A. y III solamente
B. I y IV solamente
C. Sólo I, II y III
D. Sólo I, III y IV
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #40
Es necesario un código ético dentro de la profesión de auditoría interna para
A. educir la probabilidad de que los miembros de la profesión sean demandados por un trabajo deficiente
B. Garantizar que todos los miembros de la profesión tengan aproximadamente el mismo nivel de competencia
C. Orientar a los auditores internos en su servicio a los demás
D. Exigir a los miembros de la profesión lealtad en todos los asuntos relacionados con su organización
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #41
¿Cuál de las siguientes no es una ventaja de las entrevistas cara a cara sobre las encuestas por correo?
A. l índice de respuesta suele ser mayor
B. os entrevistadores pueden aumentar la comprensión de las preguntas por parte de los encuestados
C. os diseñadores de encuestas pueden utilizar una mayor variedad de tipos de preguntas
D. on menos costosas, ya que se evitan los gastos de envío
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #42
¿Cuáles de las siguientes características comparten los grupos formales e informales?
A. mbos grupos tienen una estructura similar
B. l compromiso con ambos grupos depende del atractivo y la cohesión del grupo
C. a pertenencia a ambos grupos suele ser la misma
D. mbos grupos existen dentro de la comunidad para realizar una actividad productiva
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #43
¿Cuál de los siguientes es un ejemplo de riesgo compartido?
A. na organización rediseñó un proceso de negocio para cambiar el patrón de riesgo
B. Una empresa subcontrató parte de sus servicios a un proveedor externo
C. Una organización vendió una unidad de negocio no rentable a su competidor
D. Con el fin de distribuir el riesgo total, una organización utilizó varios proveedores para los materiales críticos
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #44
Las técnicas utilizadas en el análisis del problema se describen mejor como
A. eoría de la simultaneidad
B. odelización integrada autogressive-moving average ARIMA)
C. rogramación lineal
D. álculo diferencial
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #45
¿Qué plan de muestreo no requiere muestreo adicional una vez detectado el primer error?
A. uestreo estratificado
B. uestreo por atributos
C. uestreo de parada o arranque
D. uestreo de descubrimiento
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #46
Un gestor de carteras de inversión está autorizado a utilizar derivados financieros para cubrir operaciones, pero se supone que no puede tomar posiciones especulativas. Sin embargo, el gestor pone en marcha un plan que incluye (1) tomar una posición mayor que la requerida por la cobertura; (2) colocar las ganancias especulativas en una cuenta transitoria; y (3) transferir los fondos a un intermediario inexistente y de ahí a una cuenta personal. ¿Cuál de los siguientes procedimientos de auditoría sería menos eficaz para detectar este fraude?
A. eleccionar una muestra de operaciones individuales y examinar para determinar si las operaciones violan el límite de autorización para el gestor
B. eleccionar una muestra de operaciones individuales y determinar la coincidencia exacta de la cobertura
C. eleccionar una muestra de todos los cargos en la cuenta transitoria y examinar su disposición
D. eleccionar una muestra de transferencias de fondos a corredores y determinar si los corredores están en la lista autorizada para las transacciones de la empresa
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #47
Una industria global es aquella que:
A. iene competidores que son multinacionales
B. e ha asegurado una ventaja competitiva basada en economías de escala en la producción centralizada
C. iene una ventaja estratégica al establecer una competencia coordinada en muchos mercados nacionales
D. a realizado grandes inversiones directas en el extranjero
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #48
¿Cuál de los siguientes aspectos debería tener en cuenta una actividad de auditoría interna a la hora de evaluar el marco de privacidad de una organización?I). Tipos de información recopilada por la organización.II). Métodos utilizados para recopilar y almacenar información.III). Ubicación y custodia de la información clave.IV). Uso previsto de la información recopilada y almacenada.
A. y III solamente
B. , II y IV solamente
C. I, III y IV solamente
D. I, II, III y IV
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #49
¿Cuál de los siguientes requisitos no se exige cuando se adoptan las normas ISO 9000?
A. rganización de un sistema de gestión de la calidad
B. reación de un sistema de auditoría interna
C. roductos de alta calidad constante
D. nspecciones in situ por parte de un registrador
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #50
Un auditor seleccionó una muestra aleatoria de 100 artículos de una población de 2.000 artículos. El total de dólares de la muestra era de 10.000 dólares, y la desviación típica era de 10 dólares. Si la precisión alcanzada basada en esta muestra era de más o menos 4.000 dólares, el valor mínimo aceptable de la población sería de
A. 196, 000
B. 199, 000
C. 199, 800
D. 204, 000
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #51
El porcentaje de pedidos urgentes y el porcentaje de devoluciones sobre el total de pedidos, ¿son ejemplos de cuál de los siguientes tipos de actividades de control?
A. eguimiento del control de calidad
B. estión funcional directa
C. enchmarking
D. ndicadores de rendimiento
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #52
¿Cuál de las siguientes políticas de viajes de empresa tiene menos probabilidades de ser rentable?
A. egociar acuerdos corporativos con hoteles, compañías aéreas y empresas de alquiler de coches
B. acer un seguimiento de los créditos por reservas aéreas canceladas
C. eleccionar el viaje en avión más barato disponible, sin tener en cuenta el tiempo y la distancia totales del viaje
D. iajar a instalaciones situadas en zonas turísticas fuera de temporada, siempre que sea posible
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #53
A raíz de un reciente descubrimiento de información falsa en las solicitudes de empleo, un auditor interno ha revisado los procedimientos de contratación. ¿Cuál de los siguientes puntos representa una debilidad en el sistema de control?I). No se exige a los solicitantes que autentiquen legalmente sus solicitudes firmadas.II). La información relativa a la formación de los solicitantes no se valida con la institución educativa antes de ofrecerles empleo.III). La información relativa al historial laboral de los solicitantes no se valida antes de ofrecerles empleo.
A. II solamente
B. y II solamente
C. I y III solamente
D. , II y III
Ver respuesta
Respuesta correcta: C
Cuestionar #54
La evaluación de la independencia de los auditores externos de una organización debeI). Llevarse a cabo únicamente cuando se nombre al auditor externo.II). Llevarse a cabo en el momento del nombramiento del auditor externo y, posteriormente, con regularidad.III). No incluir ninguna participación de la actividad de auditoría interna.IV). Incluir la participación de la actividad de auditoría interna.
A. y III solamente
B. y IV solamente
C. I y III solamente
D. I y IV solamente
Ver respuesta
Respuesta correcta: D
Cuestionar #55
El tiempo que el coche 4 tendrá que esperar para ser
A. -2 minutos
B. minutos
C. minutos
D. + minutos
Ver respuesta
Respuesta correcta: C
Cuestionar #56
¿Cuál de las siguientes técnicas de análisis sería más útil para un auditor interno a la hora de determinar la prioridad de las condiciones adversas que deben abordarse?
A. iagrama de espina de pescado
B. iagrama de flujo
C. istograma
D. iagrama de Pareto
Ver respuesta
Respuesta correcta: D
Cuestionar #57
¿Cuál de las siguientes opciones no es pertinente a la hora de elaborar recomendaciones para su inclusión en los informes de auditoría?
A. iabilidad
B. oste de aplicación
C. Causas subyacentes
D. lazos de seguimiento
Ver respuesta
Respuesta correcta: D
Cuestionar #58
¿Cuál es la razón principal para que la dirección de auditoría apruebe los informes de los encargos de auditoría?
A. Asegurarse de que se abordan adecuadamente las preocupaciones del cliente
B. onfirmar que el formato, la gramática y la puntuación son correctos
C. Verificar que la alta dirección respalda las conclusiones del informe
D. Validar que las conclusiones del informe están fundamentadas
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #59
Un auditor interno está discutiendo un problema de auditoría con un cliente. Mientras escucha al cliente, el auditor interno debe
A. reparar una respuesta al cliente
B. omar notas mentales sobre la comunicación no verbal del orador, ya que es más importante que lo que se dice
C. segurarse de que se recuerdan todos los detalles, así como las ideas principales del cliente
D. ntegrar la información entrante del cliente con la información que ya se conoce
Ver respuesta
Respuesta correcta: D
Cuestionar #60
Según Michael E Porter, los procesos evolutivos en los que intervienen factores internos y externos actúan para que una industria pase de su estructura inicial a su estructura potencial. Un efecto estructural probable de los principales procesos evolutivos es que:
A. a expansión de la escala industrial desalentará la entrada de grandes empresas
B. Las industrias de los vendedores tienden a concentrarse menos a medida que las industrias de los clientes se concentran más
C. El aprendizaje de los compradores, cada vez más sofisticados, aumenta la diferenciación de los productos
D. a difusión de conocimientos patentados tenderá a reducir las barreras de entrada
Ver respuesta
Respuesta correcta: D
Cuestionar #61
De acuerdo con el Marco Internacional de Prácticas Profesionales, un equipo de revisión debe expresar una opinión sobre cuál de las siguientes cuestiones al realizar una evaluación externa de una actividad de auditoría interna: I). Conformidad con las Normas y el Código Ético.II). Eficacia de las actividades de mejora continua.III). Retroalimentación de los clientes de auditoría interna y otros grupos interesados.IV). Eficiencia y eficacia de los procesos de administración de la actividad de auditoría interna.
A. solamente
B. II solamente
C. y II solamente
D. I y IV solamente
Ver respuesta
Respuesta correcta: A
Cuestionar #62
¿Cuál de las siguientes afirmaciones es falsa en relación con el liderazgo transformacional?
A. l liderazgo transformacional hace hincapié en la visión, el desarrollo del individuo, la capacitación del trabajador y el cuestionamiento de los supuestos tradicionales
B. os líderes transformacionales utilizan el pensamiento tradicional para controlar a los empleados, de modo que éstos se adhieran a las normas
C. Los líderes transformacionales tienen carisma y estimulan intelectualmente a los trabajadores
D. os líderes transformacionales esperan que los empleados logren más de lo que ellos creían posible
Ver respuesta
Respuesta correcta: B
Cuestionar #63
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre la toma de decisiones en grupo es probablemente falsa?
A. ay una falta de responsabilidad en las decisiones de grupo
B. La toma de decisiones en grupo es casi siempre menos eficaz que la toma de decisiones individual
C. El deseo de los miembros individuales de ser aceptados por el grupo suele frenar el desacuerdo abierto
D. La toma de decisiones en grupo suele ser menos creativa que la individual
Ver respuesta
Respuesta correcta: D
Cuestionar #64
¿Cuáles de los siguientes recursos son aceptables para un director de auditoría a la hora de desarrollar un plan de dotación de personal?) Acuerdos de co-contratación.II). Empleados de otras áreas de la organización.III). Los auditores externos de la organización.IV). Los miembros del comité de auditoría de la organización.
A. solamente
B. y II solamente
C. I y IV solamente
D. , II y IV solamente
Ver respuesta
Respuesta correcta: B
Cuestionar #65
De acuerdo con las Normas, los resultados de las evaluaciones de los programas de calidad internos y externos de la actividad de auditoría interna deben comunicarse al consejo o al órgano de gobierno con el fin de
A. roporcionar responsabilidad y transparencia en la gestión y supervisión del trabajo de auditoría interna
B. Garantizar que el personal de auditoría interna tome medidas para corregir todas las no conformidades de calidad en el trabajo de auditoría interna
C. Motivar al personal de auditoría interna para que cumpla con todos los sistemas de calidad utilizados en su trabajo de auditoría interna
D. Demostrar que todo el personal de auditoría interna ha sido instruido sobre la importancia de la calidad en el trabajo de auditoría interna
Ver respuesta
Respuesta correcta: A
Cuestionar #66
En noviembre del año en curso, el vicepresidente de un banco local revisa la cartera hipotecaria del banco antes del cierre del ejercicio el 31 de diciembre. El principal cliente del banco tiene hipotecas sobre edificios en tres ciudades. El cliente ha incurrido en pérdidas netas durante los últimos 3 años y ahora está experimentando graves problemas de tesorería. En los últimos 6 meses, no se ha pagado ninguna de las tres hipotecas. El vicepresidente concluye a regañadientes que es probable que el importe total del principal y los intereses
A. o es necesario contabilizar ni revelar una posible pérdida de valor
B. s necesario revelar en una nota de contingencia una posible pérdida de valor
C. Debe reducirse el valor contable de las hipotecas, con cargo directo a beneficios no distribuidos
D. Debe reducirse el valor contable de las hipotecas, con cargo a la cuenta de pérdidas y ganancias
Ver respuesta
Respuesta correcta: D
Cuestionar #67
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre los equipos virtuales es falsa?
A. os equipos virtuales pueden trabajar más rápido que un equipo tradicional
B. a interacción en persona y los ejercicios de creación de equipos son innecesarios
C. as funciones y los objetivos deben comunicarse con claridad
D. os jefes de equipo deben conocer a los miembros en persona antes de que éstos sean elegidos para participar en el grupo
Ver respuesta
Respuesta correcta: B
Cuestionar #68
¿Cuál es el riesgo más importante a la hora de determinar la validez de las reclamaciones por retrasos en la construcción?
A. as reclamaciones del contratista podrán presentarse antes de la finalización de la obra
B. as reclamaciones del contratista pueden incluir costes considerados en la parte de precio fijo de la obra
C. as reclamaciones del contratista pueden incluir estimaciones del subcontratista de saldos adeudados al subcontratista
D. as reclamaciones del contratista pueden estar infravaloradas
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #69
¿Qué estrategia en una industria global es más probable que facilite una coalición transnacional?
A. na estrategia de nicho protegido
B. na estrategia de enfoque nacional
C. na estrategia de segmento nacional
D. na competencia global de línea ancha
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #70
¿En cuál de las siguientes estructuras organizativas funciona mejor la gestión de la calidad total (GCT)?
A. erárquicos
B. quipos de personas de la misma especialidad
C. quipos de personas de distintas especialidades
D. specialistas que trabajan individualmente
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #71
Cada ruptura de existencias de un producto vendido por la empresa I-: tiene un coste de 1.750 dólares. El coste de mantenimiento por unidad de inventario es de 5 dólares al año, y la empresa realiza pedidos de 1.500 unidades de producto 24 veces al año a un coste de 100 dólares por pedido. ¿Cuál es el nivel óptimo de existencias de seguridad para la empresa?
A. unidades
B. 00 unidades
C. 00 unidades
D. 00 unidades
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #72
El precio de venta unitario del producto de una nueva entidad es de US $10, 000_ A los compradores se les proporciona una garantía de 2 años que se espera cueste a la entidad US $250 por unidad en el año de la venta y US $750 por unidad en el año siguiente a la venta. La entidad vendió 80 unidades en el primer año de operación y 100 unidades en el segundo año. Los pagos reales por reclamaciones de garantía fueron de 10.000 y 65.000 dólares en los años uno y dos, respectivamente. El importe cargado a gastos de garantía durante el segundo año de funcionamiento
A. 25
B. 65
C. 85
D. 100
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #73
A 31 de diciembre del año 2, una entidad tenía las siguientes obligaciones que se preveía refinanciar:El pagaré al 17% se emitió el 1 de octubre del año 1 y vence el 1 de julio del año 3. No existe ningún acuerdo de préstamo a la fecha del balance que prevea su refinanciación. Ningún acuerdo de préstamo existente en la fecha del balance prevé la refinanciación. El pagaré a pagar del 15% se emitió el 1 de mayo del año 1 y vence el 1 de mayo del año 3. El 1 de febrero del año 3, se refinanció la totalidad del saldo de 140.000 USD del pagaré a pagar del 17% mediante la emisión de un instrumento de deuda a largo plazo. El 7 de febrero del año 3, la ent
A. S $0
B. 140
C. 200
D. 340
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #74
¿Cuál de las siguientes técnicas sería más eficaz para gestionar los problemas emocionales que surgen durante un taller de autoevaluación del control?
A. Permitir que el grupo desahogue sus emociones hasta que esté preparado para retomar el orden del día
B. Reconocer las emociones subyacentes y continuar con el taller
C. ecordar respetuosamente al grupo el orden del día que acordaron seguir y continuar con el taller
D. acilite el debate para que las emociones puedan canalizarse en planes de acción adecuados
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #75
Al realizar una revisión de seguimiento de la función de facturación de una organización, ¿cuál de las siguientes opciones sería adecuada?I). Considerar las medidas de seguimiento realizadas por los directivos de la organización.II). Investigar los problemas de cuentas a pagar que hayan surgido desde la finalización de la auditoría.III). Evaluar la idoneidad de las medidas correctoras adoptadas por la dirección.
A. y II solamente
B. y III solamente
C. I y III solamente
D. I, II y III
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #76
La centralización y la descentralización se definen en función de la delegación relativa de autoridad en la toma de decisiones por parte de la alta dirección. Muchos directivos creen que las organizaciones descentralizadas tienen ventajas significativas sobre las centralizadas. Una de las principales ventajas de una organización descentralizada es que:
A. as organizaciones descentralizadas son más fáciles de controlar
B. as estructuras descentralizadas racionalizan las organizaciones y eliminan la duplicación de recursos
C. as organizaciones descentralizadas tienen menos directivos que las centralizadas
D. as organizaciones descentralizadas fomentan una mayor iniciativa entre los empleados
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #77
Un director de auditoría ha observado que los auditores de plantilla presentan más informes orales como complemento de los informes escritos. La mejor razón para el aumento del uso de informes orales es que
A. educen la cantidad de pruebas necesarias para respaldar los resultados de la auditoría
B. ueden presentarse de manera informal sin preparación
C. ueden prepararse utilizando un formato flexible y reducir la información incluida en el informe escrito
D. ermiten a los auditores rebatir argumentos y proporcionar información adicional que la audiencia pueda necesitar
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #78
El rendimiento de los directivos puede medirse de muchas maneras. Por ejemplo, una medida interna no financiera es
A. uota de mercado
B. esultados de entrega
C. atisfacción del cliente
D. lazo de fabricación
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #79
El importe en dólares de los costes de calidad clasificados como costes preventivos para la empresa manufacturera sería de
A. 643
B. 701
C. 736
D. 768
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #80
¿Cuál de las siguientes opciones proporcionaría la mejor prueba de auditoría en relación con la eficacia de un departamento de investigación aplicada?
A. laborar un análisis de costes por producto para los productos desarrollados en los últimos cinco años
B. laborar un informe sobre los ingresos generados o el ahorro de costes directamente atribuible a los nuevos productos desarrollados
C. omparar la investigación como porcentaje de los ingresos entre esta empresa y los principales competidores del mismo sector
D. ompare el número de desarrollos de nuevos productos de este año con el número de desarrollos de nuevos productos de los últimos cinco años
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #81
Un banco ha pasado de un sistema en el que se formaban colas delante de cada cajero a un sistema de una línea y varios cajeros. Cuando un cajero está libre, la persona que encabeza la fila se dirige a ese cajero. La implantación del nuevo sistema
A. isminuir los gastos salariales del banco porque el nuevo sistema utiliza menos cajeros
B. isminuir el tiempo que pasan los clientes en la cola
C. umentar la precisión en las conciliaciones de los cajeros al final del día porque cada cajero atiende a menos clientes
D. ejorar la formación en el puesto de trabajo de los cajeros porque cada uno desempeñará funciones diferentes
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #82
¿Cuál de las siguientes afirmaciones sobre el arrendamiento financiero es falsa?
A. l arrendador capitaliza la inversión neta en el arrendamiento
B. El arrendador registra el bien arrendado como activo
C. El arrendatario registra la amortización o la provisión por gastos financieros del activo arrendado
D. l acuerdo de arrendamiento representa una forma de financiación
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #83
Una empresa que vende en mercados extranjeros debe tener en cuenta todos los aspectos de cómo los productos se mueven desde la empresa hasta los usuarios finales. ¿En qué parte de todo el canal es más probable que se tomen las decisiones sobre la combinación de marketing?
A. epartamento de exportación de la empresa vendedora
B. epartamento de importación de la empresa compradora
C. anales dentro de las naciones
D. anales entre naciones
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #84
Una empresa que desea vender su conocida marca de ropa masculina en un determinado país extranjero rediseña los productos debido a la mayor talla media de los consumidores de ese país. Sin embargo, la empresa mantuvo la misma campaña publicitaria básica. Según el modelo de estrategias de adaptación de Keegan, esta empresa ha adoptado una estrategia de
A. xtensión recta
B. daptación del producto
C. nvención hacia delante
D. nvención hacia atrás
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #85
Una gran empresa está considerando importantes cambios organizativos. ¿Cuál de los siguientes grupos no sería responsable de aplicar estos cambios?
A. mpleados
B. ltos directivos
C. ccionistas comunes
D. onsultores externos
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #86
El pensamiento de grupo se define como:
A. a tendencia a conformarse y a ignorar las aportaciones individuales relevantes que discrepan de la opinión mayoritaria
B. a dirección de grupos basada en normas de actuación y comportamiento autoestablecidas
C. os miembros de un grupo desarrollan una solución a un problema después de haber considerado toda la información relevante
D. na forma de aportar ideas para abordar un problema presentado a un grupo por la dirección
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #87
Un empleador patrocina un plan de prestaciones post-empleo definidas. Si el importe dado del valor actual de la obligación por prestaciones definidas supera el importe dado del valor razonable de los activos afectos al plan, el pasivo por prestaciones definidas que debe reconocerse en el balance es mayor cuando el empleador tiene
A. anancias actuariales netas no reconocidas y ningún coste por servicios pasados
B. érdidas actuariales netas no reconocidas y ningún coste por servicios pasados
C. érdidas actuariales netas no reconocidas y coste de los servicios pasados no reconocido
D. in pérdidas ni ganancias actuariales no reconocidas y sin costes por servicios pasados no reconocidos
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #88
Un auditor jefe (CAE) sospecha que varios empleados han utilizado ordenadores de sobremesa en beneficio propio. Al llevar a cabo una investigación, la razón principal por la que el CAE optaría por contratar a un auditor forense de sistemas de información en lugar de recurrir al auditor de sistemas de información de la organización es que un auditor forense de sistemas de información poseería
A. onocimiento del sistema informático que permita una evaluación más completa del uso y abuso del ordenador
B. onocimiento de lo que constituye una prueba aceptable en un tribunal de justicia
C. apacidad analítica superior que facilite la identificación del abuso informático
D. Capacidad superior de documentación y organización que facilite la presentación de los resultados a la alta dirección y al consejo de administración
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #89
¿Cuál es la razón principal para planificar?
A. eaccionar ante las necesidades de los empleados
B. ncertidumbre medioambiental
C. Reacción ante la competencia
D. olítica organizativa
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #90
Sobre la base de sus actuales niveles operativos. Glucose LLC estima que su nivel anual de beneficios imponibles en un futuro previsible será de 200.000 dólares anuales_ Los tipos impositivos vigentes en la jurisdicción fiscal en la que opera Glucose son del 15% para los primeros 50.000 dólares de beneficios imponibles. El 25% para los siguientes 50.000 dólares de beneficios imponibles y el 35% para los beneficios imponibles superiores a 100.000 dólares. ¿Qué tipo impositivo debe utilizar Glucose para valorar un pasivo o un activo por impuestos diferidos?
A. 5 por ciento
B. 5 por ciento
C. 7,5 por ciento
D. 51
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Respuesta correcta: C
Cuestionar #91
¿Cuál de las siguientes es una característica de una organización mecanicista?
A. os conocimientos de los empleados tienden a ser específicos para cada tarea
B. e prefiere el autocontrol al control jerárquico
C. os superiores suelen tener una función informativa y asesora
D. a comunicación es horizontal
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #92
En comparación con otro bono con el mismo riesgo y vencimiento pero sin un rasgo de conversión, un bono convertible tiene un
A. ayor importe nominal
B. enor importe nominal
C. ipo de cupón más alto
D. ipo de cupón más bajo
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #93
Si un acuerdo de arrendamiento transfiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios de la propiedad al arrendatario, el importe del activo se reconoce en los registros del arrendatario como un (n) activo
A. pción A
B. pción B
C. pción C
D. pción D
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #94
¿Cuál de las siguientes opciones aumentaría la comprensión de una situación compleja y ambigua a la que se enfrenta una organización?I). Lluvia de ideas.II). Sondeo.III). Pensamiento lateral.
A. solamente
B. y Ill solamente
C. I e Ill solamente
D. , II y Ill
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #95
¿Cuál de los siguientes factores debe tenerse en cuenta a la hora de determinar el momento, la naturaleza y el alcance de los procedimientos de seguimiento?I). La importancia de la observación de auditoría.II). El tiempo, el esfuerzo y el coste necesarios para corregir la situación observada.III). La complejidad de la acción correctiva.) Las posibles consecuencias del fracaso de la medida correctiva.
A. y IV solamente
B. I y III solamente
C. , II y III solamente
D. , II, III y IV
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #96
Una organización compara automáticamente el número total de transacciones procesadas y pasadas desde su sistema de entrada de pedidos en línea con el número de transacciones recibidas en su sistema de facturación y calcula las desviaciones. Este es un ejemplo de ¿cuál de los siguientes controles de tecnología de la información?
A. rueba lógica
B. ígitos de control
C. ruebas de razonabilidad de datos
D. quilibrar las actividades de control
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #97
Un objetivo de la información financiera es
A. roporcionar información útil a inversores, acreedores, donantes y otros usuarios para la toma de decisiones
B. valuar la adecuación del control interno
C. valuar los resultados de la gestión en comparación con las normas
D. roporcionar información sobre el cumplimiento de los procedimientos establecidos
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #98
¿Cuál de las siguientes posibles medidas de rendimiento debería recomendar un auditor que se excluyera de un cuadro de mando integral del rendimiento?
A. úmero de empleados
B. uota de mercado
C. úmero de reclamaciones de clientes
D. ólares de formación por empleado
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Respuesta correcta: A
Cuestionar #99
Cuando la incertidumbre sobre el futuro de una industria es mayor y otros mercados para los activos de la empresa son favorables, lo más probable es que siga una:
A. strategia de cosecha
B. strategia de desinversión rápida
C. strategia de liderazgo
D. strategia de nicho
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #100
Una estrategia de marketing competitivo en la que una empresa se especializa en servir a clientes ignorados o pasados por alto por los principales competidores se denomina
A. strategia de líder de mercado
B. strategia de retador de mercado
C. Estrategia de seguidor de mercado
D. strategia de nicho de mercado
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Respuesta correcta: D
Cuestionar #101
Un contratista de obras tiene un contrato a precio fijo para construir un gran edificio. Se calcula que tardará 2 años en terminarlo. Las facturas de avance se enviarán al cliente a intervalos trimestrales. ¿Cuál de las siguientes opciones describe el momento preferible para el reconocimiento de los ingresos de este contrato si el resultado del mismo puede estimarse de forma fiable?
A. ras la firma del contrato
B. A medida que se avanza en la ejecución del contrato
C. medida que se recibe el efectivo
D. l finalizar el contrato
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Respuesta correcta: B
Cuestionar #102
Una empresa ha implantado recientemente un sistema de comercio electrónico para compras y facturación, que se basa en gran medida en el intercambio electrónico de datos, la transferencia electrónica de fondos y la tecnología de fabricación justo a tiempo. Si el sistema se ha implantado correctamente, un auditor esperaría ver todos los cambios siguientes excepto
A. isminuir los saldos deudores
B. enores saldos de cuentas a pagar
C. umento del flujo de caja y de los saldos de tesorería
D. umento de los saldos de inventario
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Respuesta correcta: D

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