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Perguntas do exame CIA Parte 1, Perguntas práticas gratuitas para o auditor interno certificado | SPOTO

A Parte 1 das Perguntas do Exame CIA, também conhecida como "Noções Básicas de Auditoria Interna", é a primeira etapa para obter a certificação Certified Internal Auditor (CIA). Esse exame avalia sua compreensão dos conceitos essenciais de auditoria, incluindo governança, gerenciamento de riscos e estruturas de controle interno. Para se preparar com eficácia, os candidatos podem usar as questões práticas gratuitas do Certified Internal Auditor da SPOTO, que foram elaboradas para refletir o exame real. Essas questões práticas ajudam você a se familiarizar com o formato e os tópicos abordados no teste, incluindo os principais princípios e padrões. Ao praticar com perguntas reais no estilo do exame, você pode aumentar suas chances de sucesso, identificar áreas que precisam de mais estudo e desenvolver a confiança necessária para passar no exame CIA Parte 1 na primeira tentativa.
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Pergunta #1
O gerenciamento da qualidade total em um ambiente de produção é melhor exemplificado por
A. Identificar e retrabalhar os defeitos de produção antes da venda
B. Projetar o produto para minimizar os defeitos
C. Realizar inspeções para isolar defeitos o mais cedo possível
D. Fazer ajustes periódicos na máquina para reduzir os defeitos
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Resposta correta: B

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Pergunta #2
Em uma abordagem de gerenciamento de qualidade total (TOM),
A. medição ocorre durante todo o processo, e os erros são detectados e corrigidos na fonte
B. O controle de qualidade é realizado por inspetores altamente treinados no final do processo de produção
C. A alta gerência assume a responsabilidade principal pela qualidade dos produtos e serviços
D. Um grande número de fornecedores é usado para obter os menores preços possíveis
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Resposta correta: A
Pergunta #3
O aumento da precisão desejada de US$ 1.000 para US$ 2.000 teria que efeito no tamanho necessário de uma amostra?
A. Aumentaria o tamanho da amostra
B. Diminuiria o tamanho da amostra
C. Não teria nenhum efeito sobre o tamanho da amostra
D. O efeito sobre o tamanho da amostra não é determinável
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Resposta correta: B
Pergunta #4
Ao realizar uma pesquisa, qual das opções a seguir é a mais importante?
A. Usar bancos de dados de computador ou a Internet para encontrar todas as fontes relevantes
B. Fornecer documentação das fontes de referência
C. Apresentar somente os fatos que apoiam a conclusão
D. Apresentar todos os pontos de vista contrários para equilibrar a opinião
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Resposta correta: B
Pergunta #5
A fim de reduzir os custos de processamento e pagamento de pequenas compras, uma organização emitiu cartões de crédito para serem usados por funcionários selecionados na compra de pequenas quantidades de bens e serviços consumíveis. Um auditor interno testou os controles sobre o uso dos cartões de crédito e documentou as descobertas na observação de auditoria. Qual das seguintes afirmações representa a causa da observação de auditoria?
A. Quatro das 30 transações testadas pareciam representar uma única compra de um computador pessoal, que, no total, excedeu US$ 1
B. política da empresa limita o uso do cartão a US$ 500 por transação
C. ma entrevista com o representante do cliente do fornecedor do cartão indicou que um recurso de controle automatizado projetado para identificar e relatar transações de compra dividida não havia sido ativado para o sistema de cartão de crédito da organização
D. O computador pessoal adquirido por meio da compra fracionada não foi colocado no sistema de gerenciamento de equipamentos de capital da organização porque não foi adquirido por meio do sistema regular de compras de ativos de capital
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Resposta correta: C
Pergunta #6
Com relação à decisão da organização de contratar uma empresa de auditoria externa, o executivo-chefe de auditoria (CAE) deve
A. Trabalhar com o diretor financeiro da organização para avaliar o desempenho do auditor externo e, juntos, tomar a decisão
B. Não se envolver nesse processo de decisão, pois isso comprometeria a objetividade do CAE
C. Avaliar o desempenho do auditor externo e manter o auditor externo se os critérios de qualidade e custo forem atendidos
D. Auxiliar o comitê de auditoria, facilitando o desenvolvimento de um processo de avaliação apropriado
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Resposta correta: D
Pergunta #7
O valor da retenção de funcionários é determinado por
A. Contabilidade de ativos humanos
B. Contabilidade financeira
C. Contabilidade de custos
D. Planejamento de recursos humanos
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Resposta correta: A
Pergunta #8
A administração da ABC Corporation está analisando as demonstrações financeiras da XYZ Corporation porque a ABC está considerando fortemente a compra de um bloco de ações ordinárias da XYZ que daria à ABC uma influência significativa sobre a XYZ. Qual demonstrativo financeiro a ABC deve usar principalmente para avaliar os valores, o momento e a certeza dos fluxos de caixa futuros da XYZ Company?
A. Demonstração de resultados
B. Demonstração de mudanças no patrimônio líquido
C. Demonstração de fluxos de caixa
D. Balanço patrimonial
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Resposta correta: C
Pergunta #9
Todos os itens a seguir normalmente estariam envolvidos na preparação e execução do plano anual da atividade de auditoria interna, exceto
A. Estabelecer políticas e procedimentos para papéis de trabalho e referências
B. Fornecer relatórios periódicos de atividades ao comitê de auditoria sobre os trabalhos de auditoria em andamento
C. Avaliar a quantidade de risco nos principais departamentos
D. Treinamento da equipe de auditoria em metodologias de auditoria apropriadas para lidar com quaisquer riscos recém-identificados
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Resposta correta: A
Pergunta #10
Quando uma entidade reporta ativos e passivos fiscais diferidos, a despesa ou receita fiscal diferida reflete
A. Uma alteração nos ativos fiscais diferidos
B. As alterações nos ativos fiscais diferidos e nos passivos fiscais diferidos
C. Uma alteração nos passivos fiscais diferidos
D. O valor do passivo fiscal total
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Resposta correta: B
Pergunta #11
Uma auditoria das contas a pagar de uma empresa constatou que os indivíduos responsáveis pela manutenção do arquivo mestre de fornecedores também podiam inserir faturas de fornecedores no sistema de contas a pagar. Durante a conferência de saída, a gerência concordou em corrigir esse problema. Ao realizar um trabalho de acompanhamento de contas a pagar, o auditor deve esperar descobrir que a gerência
A. Transferiu os indivíduos que mantinham o arquivo mestre de fornecedores para outro departamento para garantir que as responsabilidades fossem adequadamente segregadas
B. Comparou os arquivos mestre de fornecedores e funcionários para determinar se algum fornecedor não autorizado foi adicionado ao arquivo mestre de fornecedores
C. Alterou o sistema de controle de acesso para evitar que os funcionários insiram faturas e aprovem pagamentos
D. Modificou o sistema de contas a pagar para impedir que as pessoas que mantêm o arquivo mestre de fornecedores insiram faturas
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #12
O custo de sucata, retrabalho e mudanças de ferramentas em um sistema de custo de qualidade do produto é classificado como n)
A. Custo de treinamento
B. Custo de falha externa
C. Custo de falha interna
D. Custo de prevenção
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Resposta correta: C
Pergunta #13
Qual afirmação descreve melhor o gerenciamento da qualidade total (TOM)?
A. A TOM enfatiza a redução do elenco de inspeção
B. OM enfatiza melhores técnicas de controle estatístico de qualidade
C. OM enfatiza a realização correta de cada trabalho na primeira vez
D. A TOM enfatiza o incentivo ao trabalho em equipe multifuncional
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Resposta correta: C
Pergunta #14
O objetivo de um lançamento que contém um débito em impostos prediais pagos antecipadamente e um crédito em despesas com impostos prediais é reconhecer um(n)
A. Despesas pré-pagas
B. Despesas acumuladas
C. Renda pré-paga
D. usto expirado
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Resposta correta: A
Pergunta #15
Qual das seguintes atividades de auditoria está dentro do escopo das atividades de garantia, conforme estabelecido na Estrutura Internacional de Práticas Profissionais?
A. Analisar uma decisão de compra ou venda e informar uma recomendação à gerência para aprovação
B. Participar de negociações para uma aquisição corporativa
C. Avaliar alternativas de financiamento para um novo gerador
D. Realizar uma avaliação do processo de planejamento da gerência
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Resposta correta: C
Pergunta #16
Em 1º de agosto, Jones alugou uma propriedade para Smith por um período de 5 anos. O pagamento anual do arrendamento de US$ 20.000 deve ser pago no final de cada ano. O valor residual esperado no final do prazo do arrendamento é de US$ 10.000. A taxa de juros implícita de Jones é de 12%. O custo da propriedade para a Jones foi de US$ 50.000, que é o valor justo na data do arrendamento. O valor presente de uma anuidade ordinária de I por cinco períodos é de 3,605. O valor presente de I ao final de cinco períodos é 0,567. No início do arrendamento, o r
A. S $110
B. S $100
C. S $72,100
D. S $ 90
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Resposta correta: A
Pergunta #17
Usar o departamento de auditoria interna para coordenar os esforços dos examinadores reguladores é benéfico para a organização porque os auditores internos podem
A. Influenciar a interpretação regulatória da lei para melhor corresponder à prática corporativa
B. Recomendar mudanças no escopo da análise dos examinadores regulatórios
C. Realizar trabalho de campo para os examinadores reguladores e, assim, encurtar a análise dos examinadores reguladores
D. Fornecer evidências de testes de conformidade adequados por meio de documentos e relatórios de auditoria interna
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Resposta correta: D
Pergunta #18
Qual das seguintes é uma função apropriada para o conselho de administração na governança?
A. Preparar políticas organizacionais por escrito relacionadas à conformidade com leis, regulamentos, ética e conflitos de interesse
B. Garantir que as declarações financeiras sejam compreensíveis, transparentes e confiáveis
C. Auxiliar a atividade de auditoria interna na realização de análises anuais de governança
D. Trabalhar com os advogados da organização para desenvolver uma estratégia relacionada a litígios atuais, litígios pendentes ou governança de procedimentos regulatórios
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #19
A responsabilidade pela coordenação dos esforços de auditoria interna e externa deve ser documentada no
A. Cronograma de trabalho do compromisso
B. Carta de auditoria interna
C. Relatório de avaliação interna
D. Plano estratégico da atividade de auditoria interna
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #20
As quatro categorias de custos associadas aos custos de qualidade do produto são
A. Falha externa, falha interna, prevenção e transporte
B. Falha externa, falha interna, prevenção e avaliação
C. Falha externa, falha interna, treinamento e avaliação
D. Garantia, responsabilidade pelo produto, treinamento e avaliação
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Resposta correta: B
Pergunta #21
Durante uma auditoria de segurança da informação, um auditor descobre que o plano atual de recuperação de desastres foi desenvolvido há três anos, mas nunca foi testado. Houve mudanças significativas nos sistemas de informação desde que o plano foi desenvolvido. O auditor deve
A. Solicitar à gerência que teste o plano de recuperação imediatamente
B. Recomendar que a gerência e os usuários atualizem e testem o plano de recuperação
C. Atualizar o plano de recuperação para a gerência como parte da revisão
D. Revisar o plano de recuperação e relatar os pontos fracos à gerência
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Resposta correta: B
Pergunta #22
Qual das opções a seguir é verdadeira com relação ao processo de avaliação de riscos?
A. O clima ético não deve ser incluído, pois esse fator não pode ser medido quantitativamente
B. Talvez seja necessário usar mais de um fator de risco para garantir que a avaliação de risco seja abrangente
C. Cada fator de risco deve receber o mesmo peso para reduzir a oportunidade de viés
D. O processo de avaliação de risco deve ser realizado pelo menos a cada três anos
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Resposta correta: B
Pergunta #23
Suponha que a empresa relate um custo de mercadorias vendidas de US$ 200.000 e uma despesa de juros de US$ 10.000 no período atual. Suponha também uma alíquota de imposto de 50% sobre os lucros da empresa. O lançamento final de fechamento necessário para garantir que os lucros atuais sejam incorporados aos lucros acumulados no final do ano é
A. esumo da renda US$ 140
B. ucros retidos US$ 280
C. esumo da receita US $240, 000Lucros retidos US $240
D. ucros acumulados US $240, 000Resumo da renda US $240,000
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Resposta correta: A
Pergunta #24
Durante os últimos anos, a Wilder Company sofreu o seguinte número médio de interrupções de energia: Cada interrupção de energia resulta em custos diretos de U $300. Por U $ 1.000 por mês, a Wilder pode alugar um gerador para fornecer energia durante as interrupções. Se a Wilder alugar um gerador no próximo ano, a economia estimada ou a despesa adicional) para o ano será de
A. $ 15, 200)
B. S $ 1, 267)
C. $3, 200
D. $ 7, 200
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #25
Em qual estratégia de precificação de mix de produtos é apropriado que o vendedor aceite qualquer preço que exceda os custos de armazenamento e entrega do produto?
A. Precificação por produto
B. Precificação de produtos opcionais
C. Precificação de produto cativo
D. Precificação de pacotes de produtos
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #26
Uma empresa decidiu vender uma importante linha separada de seus negócios. Os ativos foram vendidos por US$ 100.000 e tinham um valor contábil líquido de US$ 70.000. A alíquota de imposto aplicável foi de 20%. O resultado dessa transação pode aparecer no
A. Balanço patrimonial como um erro fundamental
B. Demonstração de resultados como um item extraordinário
C. Demonstração de resultados como um valor único para uma operação descontinuada
D. Demonstração de resultados como uma mudança na política contábil
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #27
No estágio de introdução de um produto inovador, o crescimento do lucro normalmente é lento devido a
A. Promoção de vendas cara
B. Alta concorrência
C. Um mercado de massa
D. Alternativas disponíveis
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #28
Qual das opções a seguir seria mais útil para um executivo-chefe de auditoria na priorização do plano de auditoria anual?
A. Avaliação de risco
B. Técnica de valor em risco
C. Abordagem de valor pelo dinheiro
D. Padrões de controle
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #29
Se um auditor estiver fazendo uma amostragem para testar a conformidade com uma determinada política da empresa, qual dos seguintes fatores não deve afetar o nível permitido de risco de amostragem?
A. A experiência e o conhecimento do auditor
B. As consequências adversas da não conformidade
C. O nível aceitável de risco de se chegar a uma conclusão de auditoria incorreta
D. O custo de executar procedimentos de auditoria em seleções de amostras
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #30
O auditor externo de uma organização preparou uma lista de riscos e problemas e recomendou à gerência sênior que a atividade de auditoria interna se concentre nesses itens. A gerência sênior encaminhou a lista para o executivo-chefe de auditoria (CAE). O CAE deve
A. Incorporar os requisitos do auditor externo no plano de auditoria interna
B. Ignorar os requisitos do auditor externo porque eles estão fora do escopo de trabalho planejado da atividade de auditoria interna
C. Considerar os problemas levantados pelo auditor externo para possível inclusão no escopo de trabalho planejado
D. Relatar os riscos e problemas ao comitê de auditoria para possível atenção futura
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #31
Um auditor interno foi designado para realizar uma auditoria de segurança em uma rede local (LAN) no departamento financeiro da organização. As decisões de investimento, incluindo o uso de estratégias de hedge e derivativos financeiros, utilizam dados e modelos financeiros executados na LAN. A LAN também é usada para fazer download de dados do mainframe para auxiliar nas decisões. Quais dos itens a seguir devem ser considerados fora do escopo desse trabalho de auditoria de segurança?
A. Investigação da segurança física sobre o acesso aos componentes da LAN
B. A capacidade do aplicativo da LAN de identificar itens de dados no nível do campo ou do registro e implementar a segurança de acesso do usuário nesse nível
C. Entrevistas com usuários para determinar sua avaliação do nível de segurança no sistema e a vulnerabilidade do sistema a comprometimentos
D. O nível de segurança de outras LANs da empresa que também utilizam dados confidenciais
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #32
Qual das opções a seguir lista as atividades de auditoria na ordem em que geralmente seriam concluídas durante um levantamento preliminar?) Redigir procedimentos de auditoria detalhados.II). Identificar objetivos, metas e normas do cliente.III). Identificar riscos e controles destinados a evitar perdas associadas.IV). Determinar os objetivos relevantes do trabalho.
A. I, I, IV, III
B. I, III, IV, I
C. II, IV, II, I
D. I, IV, I, III
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #33
Um auditor interno auditou a função de caixa de uma loja de departamentos. Qual das seguintes ações indicaria uma falta de cuidado profissional devido por parte do auditor?
A. om base em um sistema bem projetado de controles internos sobre a função de caixa, o relatório de auditoria garantiu à gerência sênior que não havia irregularidades
B. oi desenvolvido um fluxograma de toda a função de caixa, mas apenas amostras de transações foram testadas
C. O relatório de auditoria incluiu uma recomendação bem fundamentada para a redução do quadro de funcionários, embora essa redução pudesse afetar negativamente o moral
D. O auditor informou as autoridades competentes dentro da organização sobre a suspeita de irregularidades, mas não informou as autoridades externas
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #34
A motivação mais comum para a fraude gerencial é a existência de
A. Vícios, como o hábito de jogar
B. Insatisfação no trabalho
C. Pressões financeiras sobre a organização
D. O desafio de cometer o crime perfeito
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #35
Quando o filme é vendido para ser usado com uma câmera, esse é um exemplo de qual das seguintes estratégias de preço de mix de produtos?
A. Precificação de subprodutos
B. Precificação de produtos opcionais
C. Precificação de produtos cativos
D. Precificação de pacotes de produtos
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #36
Uma empresa que deseja melhorar a taxa de retenção de seus funcionários experientes pode
A. Abolir sua política de contratação interna
B. Melhorar seu pacote de benefícios adicionais
C. Iniciar programas de simplificação do trabalho
D. Estabelecer uma idade de aposentadoria obrigatória
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #37
Uma empresa permite que cada um de seus departamentos desenvolva seu próprio sistema de avaliação de desempenho. Como o diretor de pessoal deve comunicar as informações de avaliação a um novo funcionário?
A. Apresentar qualquer coisa que seja pertinente à situação do ouvinte
B. Fornecer uma visão geral de todos os sistemas da empresa
C. Descrever como seu próprio desempenho é avaliado
D. Discutir detalhadamente o sistema de avaliação de cada departamento
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #38
Um algoritmo de rota mais curta é usado em modelos de rede para
A. Identificar gargalos em uma rede e, portanto, identificar o caminho mais longo
B. Minimizar o tempo total de viagem de um local para cada um dos outros locais em um sistema de transporte
C. Maximizar o rendimento em redes com pontos distintos de nó de origem de entrada e nó de destino de saída
D. Identificar o conjunto de ramificações de conexão com o menor comprimento combinado
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #39
Qual das seguintes situações permite maior objetividade por parte de um auditor interno?
A. Avaliar os procedimentos de teste em um novo sistema de computador
B. Realizar uma avaliação de risco de um novo instrumento financeiro
C. Tirar conclusões de uma amostra de transações financeiras
D. Comparar as atividades ambientais atuais com a legislação
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #40
Uma entidade teve recebimentos de caixa de vendas no valor de US$ 175.000 durante o ano 2, dos quais US$ 30.000 não foram recebidos no final do ano 2. No final do Ano 1, a empresa tinha US$ 40.000 de receita diferida, todos obtidos no Ano 2. A receita de vendas da empresa no Ano 2 seria
A. S $145
B. S $165, 000
C. S $175, 000
D. S $185, 000
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #41
Um método para lidar com a incerteza das previsões de demanda usadas na programação linear é estender a solução do modelo para incluir
A. Análise de sensibilidade
B. Busca de metas
C. Soluções de ramificação e limite
D. Programação não linear
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #42
No ciclo de vida de um produto, o primeiro sintoma do estágio de declínio é uma queda na
A. Níveis de estoque da empresa
B. Vendas do produto
C. Custo de produção do produto
D. Preços do produto
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #43
Qual das seguintes afirmações sobre a revisão de papéis de trabalho está correta?
A. Os papéis de trabalho do compromisso devem ser aprovados pelo cliente após a conclusão
B. Os papéis de trabalho relacionados a questões legais devem ser revisados para garantir que todas as opiniões e detalhes de auditoria sejam registrados
C. As notas de revisão dos papéis de trabalho devem ser mantidas para todos os trabalhos
D. Os papéis de trabalho devem ser rubricados e datados pelo revisor como evidência da revisão de supervisão
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #44
Um processo tradicional de controle de qualidade na fabricação consiste na inspeção em massa de produtos somente no final de um processo de produção. Uma das principais deficiências do processo de controle tradicional é que
A. É caro fazer as inspeções no final do processo
B. Não é possível retrabalhar itens defeituosos
C. Não é 100% eficaz
D. Não se concentra na melhoria de todo o processo de produção
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #45
Usando as informações coletadas, a organização deve se concentrar em
A. O número total de reclamações de computadores pessoais que ocorreram
B. O número de reclamações de computadores associadas a problemas de CD-ROM e ao uso de novos softwares
C. O número de reclamações de computadores associadas à falta de conhecimento do usuário e a problemas de hardware
D. O custo para aliviar todas as reclamações de computadores
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #46
Em qual das seguintes situações os auditores internos devem denunciar a fraude à gerência sênior e ao conselho?
A. As transações irregulares foram identificadas e estão sendo investigadas
B. Atividades suspeitas foram relatadas aos auditores internos
C. Uma fraude significativa foi estabelecida com uma certeza razoável
D. A revisão de todas as transações suspeitas de fraude está concluída
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #47
Qual das seguintes não é uma função apropriada para os auditores internos após a ocorrência de um desastre?
A. Monitorar a eficácia da recuperação e do controle das operações
B. Corrigir as deficiências do plano de continuidade de negócios da entidade
C. ecomendar melhorias futuras no plano de continuidade de negócios da entidade
D. uxiliar na identificação das lições aprendidas com o desastre e as operações de recuperação
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #48
Como o lucro ou prejuízo será afetado pela amortização de um prêmio sobre títulos a pagar?
A. A despesa com juros é reduzida, portanto, o lucro ou prejuízo é aumentado
B. A despesa de juros é aumentada, portanto, o lucro ou prejuízo é reduzido
C. A receita de juros é aumentada, portanto, o lucro ou prejuízo é aumentado
D. A receita de juros é reduzida, portanto, o lucro ou prejuízo é reduzido
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #49
A empresa F produz e vende dois produtos. O Produto A custa US$ 10 por unidade e o Produto B custa US$ 5 por unidade. O Produto A está vendendo muito bem, mas as vendas do Produto B estão baixas. Para aumentar as vendas do Produto B, a Empresa F começou a estabelecer um preço de US$ 13 para um de cada.
A. Preço do pacote de produtos
B. Precificação por produto
C. Preço de valor
D. Preços colusivos
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #50
O custo do controle estatístico de qualidade em um sistema de custo de qualidade do produto é classificado como n)
A. Custo de falha interna
B. Custo de treinamento
C. Custo de falha externa
D. Custo de avaliação
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #51
Qual das seguintes opções é uma bandeira vermelha associada a receitas fictícias?
A. Crescimento lento ou lucratividade excepcionalmente baixa
B. Diminuição incomum no número de dias de vendas em contas a receber
C. Aumento substancial no giro de contas a receber
D. Transações significativas com partes relacionadas
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #52
Se as estimativas de custo em um modelo de quantidade de pedido econômico (EOQ) forem variadas para determinar o quanto as mudanças afetam o EOQ ideal, essa análise seria chamada de
A. Modelo de previsão
B. Análise de sensibilidade
C. Análise de caminho crítico
D. Análise de decisão
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #53
Uma entidade está depreciando um ativo com vida útil de 5 anos. Ele custou US$ 100.000 e não tem valor residual. Se o método da -Lista A- for usado, a depreciação no segundo ano será de -Lista B>
A. Opção A
B. Opção B
C. Opção C
D. Opção D
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #54
Uma empresa está tentando estimar as reservas para contas duvidosas. As probabilidades dessas contas duvidosas seguem um processo de transição ao longo do tempo. Elas evoluem de seu valor inicial para um valor alterado. Dessa forma, a técnica mais eficaz para analisar o problema é
A. Análise da cadeia de Markov
B. Teoria econométrica
C. Análise de Monte Carlo
D. Programação dinâmica
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #55
Uma entidade está sujeita a reivindicações de garantia. Uma estimativa confiável é que provavelmente serão pagos entre US$ 1 milhão e US$ 3 milhões. Nenhuma estimativa de perda dentro dessa faixa é mais provável do que qualquer outra. A entidade deve
A. Não fazer nenhum registro no diário neste momento
B. Divulgar apenas uma possível perda
C. Diferir uma provisão de US$ 1 milhão a US$ 3 milhões, dependendo das normas contábeis nacionais aplicáveis
D. Reconhecer uma provisão de US$ 1 milhão a US$ 3 milhões, dependendo das normas contábeis nacionais aplicáveis
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #56
Qual das seguintes ações tomadas pela gerência provavelmente melhoraria o clima moral de uma organização?
A. Fazer mudanças nas políticas organizacionais
B. Promover mudanças nas atitudes dos funcionários
C. Avaliar o clima moral da organização
D. Modelar o comportamento adequado no local de trabalho
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #57
Qual das seguintes afirmações é falsa sobre a precificação baseada em custos?
A. O preço baseado no molde deve cobrir os moldes e proporcionar o retorno desejado do investimento
B. Uma fórmula de precificação de custo adicional comumente usada é a inclusão de uma porcentagem de margem de lucro no custo total
C. s moldes variáveis não podem ser usados como base para os moldes
D. Um preço de custo adicional é igual ao custo mais uma margem de lucro
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #58
Qual das opções a seguir é um objetivo do controle interno?
A. Reconciliação
B. Precisão
C. Segregação de funções
D. utorização
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #59
A Plantation deve tratar o arrendamento B como um (n)
A. Arrendamento financeiro com um valor de ativo inicial de US$ 10
B. Arrendamento financeiro com um valor de ativo inicial de US$ 10
C. Arrendamento operacional
D. Arrendamento financeiro com um valor de ativo inicial de US$ 9
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #60
Os índices de custo de qualidade são frequentemente usados para medir e analisar o custo de manter um determinado nível de qualidade. Um exemplo de índice de custo de qualidade, que usa uma base de mão de obra direta, é calculado comoCom base nesses dados de custos, o índice de custo de qualidade
A. Diminuiu quatro pontos de maio para junho
B. Permaneceu inalterado de maio a junho
C. Aumentou 10 pontos de maio a junho
D. Diminuiu 10 pontos de maio a junho
Ver resposta
Resposta correta: A
Pergunta #61
O preço de venda unitário do produto de uma nova entidade é de US$ 10.000_ Os compradores recebem uma garantia de dois anos que deverá custar à entidade US$ 250 por unidade no ano da venda e US$ 750 por unidade no ano seguinte à venda. A entidade vendeu 80 unidades no primeiro ano de operação e 100 unidades no segundo ano. Os pagamentos efetivos de reclamações de garantia foram de US$ 10.000 e US$ 65.000 no primeiro e segundo anos, respectivamente. O valor cobrado como despesa de garantia durante o segundo ano de operação
A. US$ 25
B. S $ 65
C. S $ 85
D. S $100
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #62
Qual das seguintes opções uma atividade de auditoria interna deve levar em consideração ao avaliar a estrutura de privacidade de uma organização?I). Tipos de informações coletadas pela organização.II). Métodos usados para coletar e armazenar informações.III). Localização e custódia das principais informações.IV). Uso pretendido das informações coletadas e armazenadas.
A. e III apenas
B. , II e IV apenas
C. I, III e IV apenas
D. , II, III e IV
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #63
Ao formar uma equipe para investigar a possível adoção de um sistema de custeio baseado em atividades por uma organização, o melhor motivo para incluir um auditor interno na equipe seria o conhecimento do auditor sobre
A. Atividades e geradores de custos
B. Procedimentos de processamento de informações
C. Estruturas atuais de custo do produto
D. Alternativas de controle interno
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #64
Qual das opções a seguir forneceria a maior garantia da precisão do cálculo de um programa de computador das despesas de frete para vendas por catálogo?
A. Use a amostragem de descoberta, selecionando transações de faturas que devem ter encargos de frete adicionados a elas
B. Usar dados de teste ou simulação paralela para testar o aplicativo de computador
C. Usar estimativa de diferença, selecionando transações de faturas que devem ter encargos de frete adicionados a elas
D. Use o software de auditoria generalizada para selecionar uma amostra de unidades monetárias de faturas que foram cobradas dos clientes
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Resposta correta: B
Pergunta #65
Um dos principais motivos pelos quais o gerenciamento da qualidade total (TOM) pode ser usado como uma arma estratégica é que
A. A melhoria cumulativa dos esforços de QM de uma empresa não pode ser prontamente copiada pelos concorrentes
B. A introdução de novos produtos pode atrair clientes para longe dos concorrentes
C. A redução de custos associada à melhor qualidade pode gerar dividendos mais altos para os acionistas
D. A TQM fornece um processo de planejamento abrangente para uma empresa
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Resposta correta: A
Pergunta #66
Qual dos seguintes elementos um auditor deve recomendar para inclusão no código de ética de uma organização?I). A ética deve variar de acordo com os costumes locais nas operações da organização no exterior.II). A denúncia de irregularidades deve ser desencorajada porque pode causar desconfiança entre os funcionários e falsas acusações que desperdiçam recursos organizacionais em investigações.III). O comportamento ético não deve ser incorporado às avaliações de desempenho porque é muito subjetivo e controverso.
A. apenas
B. I apenas
C. I, II e III
D. Nenhuma das opções acima
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Resposta correta: D
Pergunta #67
Uma entidade foi processada em US$ 100 milhões por produzir e vender um produto inseguro. Os advogados da entidade não podem prever de forma confiável o resultado do litígio. Em suas demonstrações financeiras, a entidade deve
A. Faça o seguinte lançamento no diário e divulgue a existência da ação judicial em uma nota
B. Divulgar a existência da ação judicial em uma nota sem fazer um lançamento no diário
C. Não fazer um lançamento contábil nem divulgar as ações judiciais em uma nota porque a publicidade negativa prejudicará a entidade
D. Fazer o seguinte lançamento contábil e divulgar a existência da ação judicial em uma nota
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Resposta correta: B
Pergunta #68
A observação é mais eficaz para abordar qual das seguintes afirmações de gerenciamento?
A. Avaliação
B. Existência
C. ompletude
D. recisão
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Resposta correta: B
Pergunta #69
Qual é o número de execuções de produção por ano de cadeiras de computador que minimizaria a soma dos custos de transporte e configuração para o próximo ano?
A.
B.
C.
D.
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Resposta correta: D
Pergunta #70
Depois de concluir o cálculo do valor presente líquido (VPL) de um projeto proposto, um analista explora a mudança no VPL com alterações na taxa de juros. Essa análise adicional é chamada de
A. Análise de decisão
B. Simulação
C. Análise de sensibilidade
D. Análise de variância
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Resposta correta: C
Pergunta #71
Definir o preço inicial de um novo produto relativamente alto é
A. Preços baseados no mercado
B. Desnatação de preços
C. Preços de penetração
D. Precificação por intermediários
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Resposta correta: B
Pergunta #72
Qual das opções a seguir não seria característica da autoavaliação de controle implementada por um departamento de auditoria?
A. m auditor geralmente facilita a discussão durante a fase de workshop, enquanto outro registra os comentários para uso posterior
B. Os auditores e os funcionários da unidade de negócios trabalham em equipe
C. Os auditores realizam testes de auditoria tradicionais para identificar os pontos fracos do controle
D. Os participantes discutem os pontos fracos do controle que impedem a realização dos objetivos
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Resposta correta: C
Pergunta #73
Um avaliador está classificando 100 funcionários em uma curva de sino. Ela é instruída a classificar cinco funcionários como "extraordinários" e cinco funcionários como "insatisfatórios". A avaliadora também é instruída a classificar 10 funcionários como "acima da média" e 10 funcionários como "abaixo da média". Todos os outros funcionários estarão na categoria "média". Qual das seguintes é a principal desvantagem do uso desse método?
A. O processo de utilização do método é muito demorado
B. A avaliação de um funcionário dependerá de quem é o avaliador
C. Diferentes avaliadores têm padrões diferentes
D. O avaliador deve colocar alguns funcionários nas caudas mais baixas e mais altas de uma curva em forma de sino
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Resposta correta: D
Pergunta #74
No início do trabalho de campo em uma auditoria de investimentos, um auditor interno observou que a taxa de juros havia caído significativamente desde a criação do programa de trabalho do compromisso. O auditor deve
A. Continuar com o programa existente, já que esse foi o escopo original do trabalho aprovado
B. Modificar o programa de auditoria e prosseguir com o trabalho
C. Consultar a gerência para verificar a alteração da taxa de juros e prosseguir com o trabalho
D. Determinar o efeito da alteração da taxa de juros e se o programa deve ser modificado
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Resposta correta: D
Pergunta #75
A eficiência das operações de auditoria interna é melhorada se os padrões de papel de trabalho
A. Permitir que a extensão da documentação varie de acordo com os objetivos do trabalho
B. Exigir que os supervisores rubriquem e datem cada papel de trabalho que analisarem
C. Permitir o acesso a papéis de trabalho por partes externas, se aprovado pela gerência sênior ou pelo comitê de auditoria
D. Determinar o período de retenção dos papéis de trabalho
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Resposta correta: A
Pergunta #76
Se um departamento fora da atividade de auditoria interna for responsável pela análise de uma função ou processo, os auditores internos devem
A. Considerar o trabalho do outro departamento ao avaliar a função ou o processo
B. Não considerar o trabalho do outro departamento e prosseguir com uma auditoria independente
C. Reduzir o escopo de qualquer auditoria da função ou processo porque uma revisão já foi realizada pelo outro departamento
D. Delegar a responsabilidade de avaliar a função ou o processo ao outro departamento
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Resposta correta: A
Pergunta #77
Uma grande operação de pesca tem informações sobre o intervalo, o tempo e as probabilidades de os cardumes de camarão ficarem embaixo de seus barcos de pesca. Para usar essas informações a fim de prever quando e para onde enviar seus barcos, qual das seguintes técnicas deve ser usada?
A. Simulação
B. Mínimos quadrados
C. Teoria das filas
D. Suavização exponencial
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Resposta correta: A
Pergunta #78
O principal objetivo da auditoria baseada em riscos é avaliar a
A. Economia de controles
B. Conformidade com os controles
C. Adequação dos controles
D. ficiência dos controles
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Resposta correta: C
Pergunta #79
Os custos de qualidade incorridos na detecção de unidades de produto que não estão em conformidade com as especificações do produto são chamados de
A. Custos de prevenção
B. Custos de avaliação
C. Custos de retrabalho
D. ustos de falha
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Resposta correta: B
Pergunta #80
Se a gerência não tiver estabelecido um processo de gerenciamento de riscos, a atividade de auditoria interna poderá
A. ssumir uma função proativa que complemente as atividades de garantia tradicionais
B. Identificar e mitigar os riscos para a organização
C. Assumir a responsabilidade pelo gerenciamento dos riscos identificados
D. Assumir a responsabilidade principal de determinar se os processos adequados e eficazes estão em vigor
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Resposta correta: A
Pergunta #81
O custo das mercadorias vendidas no ano corrente encerrado em 31 de dezembro seria
A. S $1
B. S $1, 000, 111
C. S $1
D. S $1
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Resposta correta: A
Pergunta #82
O tempo que o carro 3 terá que esperar para ser atendido
A. -2 minutos
B. minutos
C. minutos
D. + minutos
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Resposta correta: C
Pergunta #83
O componente mais importante do controle de qualidade é
A. Garantir que os bens e serviços estejam em conformidade com as especificações do projeto
B. Satisfazer a gerência superior
C. star em conformidade com as especificações da ISO-9000
D. eterminar o momento apropriado para as inspeções
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Resposta correta: A
Pergunta #84
Depois que o relatório de auditoria for redigido, o supervisor do auditor deve revisá-lo principalmente para garantir que todos os
A. As afirmações são apoiadas e podem ser autenticadas
B. As recomendações de ações corretivas são claras
C. s processos dentro da área auditada foram revisados
D. s tamanhos das amostras parecem adequados para os problemas encontrados
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Resposta correta: A
Pergunta #85
Uma entidade permite que os clientes resgatem 20 cupons por um brinquedo que custa US$ 3,00.) Estima-se que 40% dos cupons distribuídos resultarão em resgate. Desde o início da promoção neste ano, foram distribuídos 4 milhões de cupons e 1 milhão de cupons foram resgatados. O lançamento de ajuste para acumular os cupons não resgatados no final do ano é
A. Opção A
B. Opção B
C. Opção C
D. Opção D
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Resposta correta: A
Pergunta #86
Durante uma entrevista com um gerente do departamento de sinistros de uma empresa, um auditor observou que o gerente ficava nervoso e mudava de assunto sempre que o auditor fazia perguntas sobre determinados tipos de sinistros. As respostas do gerente foram consistentes com as políticas e procedimentos da empresa. Ao documentar a entrevista, o auditor deve
A. Documentar as respostas do gerente, observando a natureza da comunicação não verbal
B. Documentar as respostas do gerente, mas não a comunicação não verbal, porque ela é subjetiva e não é corroborada
C. Concluir que a comunicação não verbal é persuasiva e que existem evidências suficientes para iniciar uma investigação de fraude
D. Desconsiderar totalmente a entrevista porque as comunicações verbais e não verbais eram contraditórias
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Resposta correta: A
Pergunta #87
Para garantir que a proficiência técnica dos auditores internos seja apropriada para os trabalhos de auditoria a serem realizados, o executivo-chefe de auditoria deve
A. Considerar o escopo do trabalho e o nível de responsabilidade ao estabelecer critérios para educação e experiência no preenchimento de cargos de auditoria interna
B. Garantir que cada auditor recém-contratado seja qualificado em todas as disciplinas necessárias para cumprir a missão de auditoria do departamento
C. Supervisionar um programa de treinamento que combine o treinamento real fornecido com os interesses dos auditores individuais
D. Exigir que toda a equipe de auditoria cumpra um número mínimo de horas de Educação Profissional Continuada a cada ano
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Resposta correta: A
Pergunta #88
O executivo-chefe de auditoria (CAE) designou um auditor interno para um próximo trabalho. Qual dos seguintes requisitos provavelmente indicaria que o auditor interno foi designado para um trabalho de garantia?
A. O auditor interno designado deve determinar os objetivos, o escopo e as técnicas do trabalho
B. O CAE deve obter pessoalmente as habilidades, conhecimentos ou outras competências necessárias, caso o auditor interno não as possua
C. O auditor interno designado não deve assumir responsabilidades gerenciais durante a execução do trabalho
D. O auditor interno designado deve manter a objetividade durante a execução do trabalho
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Resposta correta: A
Pergunta #89
De acordo com a Estrutura Internacional de Práticas Profissionais, qual das seguintes opções é um motivo apropriado para a emissão de um relatório intermediário?I). Manter a administração informada sobre o andamento da auditoria quando os trabalhos de auditoria se estendem por um longo período de tempo.II). Fornecer uma alternativa a um relatório final para trabalhos de auditoria de escopo limitado.III). Para comunicar uma alteração no escopo do trabalho para a atividade em análise.
A. e II apenas
B. e III apenas
C. I e III apenas
D. , II e III
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Resposta correta: B
Pergunta #90
Qual é o principal objetivo de longo prazo da implementação da autoavaliação de controle (CSA)?
A. Transferir o trabalho de avaliação tradicionalmente realizado pela equipe de CSA para o pessoal da unidade de trabalho
B. Reunir rapidamente grandes quantidades de dados sobre deficiências de controle das unidades de trabalho, usando a tecnologia de votação
C. elhorar a conscientização do controle e a capacidade do pessoal da unidade de trabalho de gerenciar riscos
D. Reduzir os custos identificando oportunidades para melhorar a eficiência
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Resposta correta: C
Pergunta #91
A classificação adequada das obrigações não circulantes programadas para vencer dentro de 12 meses da data do balanço patrimonial, mas que se espera que sejam refinanciadas em longo prazo, deve ser
A. Excluir todas essas obrigações da classificação do passivo circulante
B. Incluir na classificação do passivo circulante as obrigações que foram efetivamente refinanciadas em longo prazo após a data do balanço, mas antes da emissão das demonstrações financeiras
C. Excluir da classificação do passivo circulante as obrigações que foram refinanciadas em uma base de longo prazo após a data do balanço patrimonial, mas antes de as demonstrações financeiras serem autorizadas a serem emitidas
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Resposta correta: B
Pergunta #92
Ao desenvolver o plano de auditoria anual e revisar as prioridades da avaliação de riscos, o executivo-chefe de auditoria deve sempre identificar os
A. Recomendações potenciais para cada atividade auditável
B. Pessoas a quem os relatórios de trabalho serão comunicados
C. Procedimentos de trabalho a serem usados durante os trabalhos
D. Recursos de auditoria interna necessários para realizar o plano de auditoria
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #93
Os preços variam diretamente com o uso da capacidade sob
A. Preços colusivos
B. Preços de pico de carga
C. Preços baseados no mercado
D. Preços baseados em custos
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #94
Quais valores devem ser registrados para seguro pré-pago e despesa de seguro nas demonstrações financeiras anuais preparadas em 31 de dezembro?
A. Opção A
B. Opção B
C. Opção C
D. Opção D
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #95
Quando a atividade de auditoria interna não tiver a experiência necessária para realizar um trabalho específico, o executivo-chefe de auditoria (CAE) deve
A. Negociar com a administração para remover do escopo qualquer parte da auditoria que a equipe não possa realizar
B. Usar recursos externos com experiência suficiente para realizar o trabalho
C. Adiar o trabalho até que o CAE possa contratar um novo auditor interno com as habilidades relevantes
D. Continuar com o trabalho, mas confiar na autoavaliação da gerência nas áreas em que a equipe de auditoria não tem experiência
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #96
O payoff esperado se o vendedor tiver informações perfeitas é
A. S $3, 900
B. S $2, 200
C. S $1, 360
D. S $1, 960
Ver resposta
Resposta correta: B
Pergunta #97
De acordo com a Estrutura Internacional de Práticas Profissionais, a definição mais completa de controles é
A. Processos e procedimentos projetados para garantir que todas as transações sejam devidamente autorizadas e contabilizadas
B. olíticas e práticas criadas para garantir que os ativos sejam devidamente protegidos e que os registros operacionais e financeiros tenham integridade
C. Ações tomadas pela gerência para gerenciar riscos e aumentar a probabilidade de que os objetivos e metas estabelecidos sejam alcançados
D. Um sistema de contabilidade projetado pela gerência e procedimentos relacionados
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #98
Uma empresa de caminhões contratou um terceiro para construir uma nova instalação de manutenção de veículos. Um dos auditores da empresa de caminhões foi designado para procurar cobranças excessivas do empreiteiro. Depois de analisar o contrato, o auditor recomendou que não fosse realizada uma auditoria do contrato de construção. Qual é o motivo mais provável para a recomendação do auditor?
A. O contrato não incluía uma cláusula de direito de auditoria
B. A empresa contratada foi contratada com base em um preço fixo
C. O sistema de faturamento da contratada incluía rotinas de edição abrangentes para detectar superfaturamento
D. O sistema de contas a pagar da empresa de transporte comparou os valores faturados com os termos do contrato para detectar possíveis cobranças excessivas
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Resposta correta: B
Pergunta #99
Qual das técnicas de análise a seguir seria mais útil para um auditor interno determinar a prioridade das condições adversas a serem tratadas?
A. Diagrama espinha de peixe
B. Fluxograma
C. Histograma
D. Gráfico de Pareto
Ver resposta
Resposta correta: D
Pergunta #100
De acordo com a Estrutura de Práticas Profissionais Internacionais, todos os papéis de trabalho preparados por um auditor interno são de propriedade do auditor interno.
A. Executivo-chefe de auditoria
B. Auditor interno
C. Organização
D. Comitê de auditoria
Ver resposta
Resposta correta: C
Pergunta #101
Qual das opções a seguir descreve melhor o papel da atividade de auditoria interna no apoio à diretoria na avaliação de riscos em toda a empresa?
A. Garantir que processos sólidos de gerenciamento de riscos sejam implementados e estejam funcionando
B. Supervisionar os processos de gerenciamento de riscos para determinar se são adequados e eficazes
C. Examinar, avaliar, relatar e recomendar melhorias na adequação e eficácia dos processos de risco
D. Implementar metodologias e controles de gerenciamento de riscos para tratar dos riscos identificados
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Resposta correta: C

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